Есть ли лимит кассы при УСН

2014, 2015, 2016 годы; книги учета авансовых отчетов за 2014, 2015, 2016 годы; приказы об установлении лимита кассы за 2016 год; договоров с контрагентами за период с декабря 2015 по апрель 2017 года; актов сверок взаимных расчетов с контрагентами за период с декабря 2015 года по апрель 2017 года; данных о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016 годы; документов, подтверждающих права общества на имущество, находящееся на его балансе, за 2015 и 2016 годы. В свою очередь Обществом был заявлен встречный иск об истребовании следующих документов: заключенные договоры (контракты, соглашения) за период с 03.03.2014 по 01.12.2015; бухгалтерскую отчетность по состоянию на 31.12.2014 (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах), оборотно-сальдовую ведомость за 2014 год; налоговую отчетность (книгу учета доходов и расходов за 2014 год и за 9 месяцев 2015 года, декларация по УСН за 2014 год); учетные регистры и первичные документы по расходам за 2014 год и за январь-ноябрь

Лимит кассы

расходными ордерами; банковские выписки по всем открытым расчетным, валютным, кредитным счетам; кредитные договоры, договоры займа, договоры на обслуживание с банками; авансовые отчеты с приложенными к ним оправдательными документами; акты инвентаризаций по кассе; установленный банками лимит денежных средств в кассе; — Документы по расчетам с поставщиками и заказчиками, учредителями: выставленные счета, накладные, акты выполненных работ (услуг) заказчиком и от поставщиков; результаты инвентаризаций задолженностей, акты сверок с поставщиками и заказчиками; соглашения о взаимных расчетах, уступки прав требования, перевод долга, новаций, предоставленных и полученных займов; расчеты по процентам по кредитным и заемным средствам; документы отношений с учредителями; расчеты по штрафным санкциям по договорам; аффилированные сделки и лица; — Отчетность: декларация о едином налоге, применяемом в связи с УСН ; книга учета доходов и расходов; упрощенный баланс и отчет о прибылях и убытках. Суд принял к рассмотрению уточненные исковые требования. В судебном заседании, открытом 20.09.2011 г. в 10 час. 30 мин., объявлялся перерыв

операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности с инструкциями по их заполнению, действующие в течение проверяемого периода с 01.01.2009 по 01.01.2012. 8. Положения об оплате труда и стимулирования работников иизменения и дополнения к нему за 2009-2011 годы.

9. Перечень подразделений, в которых организованны кассы, Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденные банком лимит кассы, в том числе отдельным структурным подразделениям. 10. Бухгалтерская отчетность организации за 2009 год, за 2011 год. 11.

Налоговые декларации организации УСН за 2009-2011годы (ежемесячные, квартальные, полугодовые, уточненные). 12. Расчеты по взносам в государственный Пенсионный фонд за 2009-2011 годы. 13. Расчет по взносам в фонд ОМС за 2009-2011 годы. 14. Расчет по взносам в фонд Социального страхования 2009-2011 годы.

15. Расчет по взносам в фонд занятости за 2009-2011 годы. 16. Перечень дебиторской задолженности в разрезе дебиторов с указанием сумм основного долга, штрафов и пеней, судебных

обстоятельства дела, исследовав представленные в материалы дела документы, заслушав доводы участвующих в деле лиц, пришел к следующим выводам. Заявитель не согласен с утратой права на применение упрощенной системы налогообложения, полагает, что объем доходов от реализации, полученный за 2012 – 2013 годы, не превысил лимита в размере 60 млн. руб., установленного 346.13 НК РФ, поскольку были осуществлены возвраты денежных средств за проданный товар, соответственно, доход от реализации в 2013 году в размере возвращенных денежных средств не возник, а часть поступивших в кассу в 2012-2013 г. денежных средств являлась выручкой, полученной в связи с исполнением агентского договора от 01.02.2012, которая не должна включаться в состав доходов по УСН . Установлена сумма выручки (с учетом возвратов) полученная при расчетах с населением за наличный расчет и с применением платежных карт: за период с 01.01.2012-31.12.2012 г. в размере 75 706 167,17 руб., за период с 01.01.2013-31.12.2013 г. в размере 88 154 707,09 руб. 27.01.2014

материалов дела и установлено судом, 25.05.2012 государственным налоговым инспектором Литвиненко Д.В. вынесено определение о возбуждении в отношении общества дела об административном правонарушении по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. 13 июня 2012 года указанным должностным лицом в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении № 009552. Согласно протоколу 11.05.2012 была проведена проверка общества в ходе которой директору общества было вручено требование на представление документов: кассовой книги, расчета лимита кассы, должностной инструкции главного бухгалтера, договора аренды помещения, штатного расписания, уведомления о применении УСН , кассы за период с 01.04.20121 по 30.04.2012. В ходе проверки указанных документов было выявлено нарушение обществом порядка ведения кассовых операций, а именно: гражданином Смакотиным А.М. к заявлению, направленному в инспекцию, приложена квитанция к приходному кассовому ордеру от 16.04.2012 на сумму 20000 рублей, в то время как данная операция не отражена в представленной заявителем кассовой книге общества за 16.04.2012; к заявлению Сидорова В.А. приложена квитанция к приходному

передать принадлежащие истцу: базу данных «1С бухгалтерия», содержащую информацию за период с . по бумажные носители оборотно-сальдовых ведомостей, в том числе с расшифровкой по счетам, карточки счетов за период с по .; кассовые документы за период с по , в том числе: кассовые книги, приходные и расходные ордера, кассовые отчеты, лимиты остатка кассы, чеки и квитанции, оплаченные подотчетными лицами, авансовые отчеты; налоговую отчетность за период с по август в том числе: книгу доходов и расходов, декларации по УСН и НДФЛ; индивидуальные сведения, переданные в Пенсионный фонд за период с по .; бухгалтерские балансы за период с по , за .; договоры с поставщиками и покупателями (заказчиками) в том числе условиями которых является проведение зачетов за период с по .; акты оказанных услуг за период с

операции за день выгружались в программу «1С-УСН», в которой велась касса. В этой базе «1С-УСН» помимо выгруженных документов из «Опердня», велись расходы кооператива, то есть — заработная плата, расчеты с контрагентами, выдача под авансовый отчет.

С целью уменьшения лимита кассы, денежные средства ежедневно сдавались в подотчет, а утром следующего дня вносились в кассу. Деньги на расчетный счет не сдавались с целью уменьшения расходов, так как банк брал высокую комиссию за ведение счета (за обналичивание). Каждый вечер из базы «Опердень» распечатывалась касса, по которой сводились полученные за день ордера, то есть — приход, расход. Все это проверялось в кассе «Опердня». После сверки кассы с полученными ордерами, все проводки выгружались в программу «1С-УСН ». Контроль за деятельностью кооперативов (в том числе и в других городах) осуществлял ФИО70 «ДВиЗ» , то есть первого числа каждого месяца они отчитывались перед Иркутском. Она же пояснила суду, что примерно в августе 2009 года в офисе

Источник: nalogcodex.ru

Лимит кассы для ООО на УСН в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит кассы для ООО на УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В компаниях процессы, связанные с движением наличных средств, организованы по-разному. В одних организациях деньги поступают в кассу и не тратятся, а в других – расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита кассы происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.

Формулы для расчёта лимита кассы в 2023 году

ЦБ РФ предлагает две формулы для расчёта кассовых ограничений:

• расчёт лимита на основе поступления наличных средств;
• расчёт лимита на основе расхода наличных средств.

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Чем опасно завышение суммы лимита?

Ответ: Этот вариант используется чаще, однако, ответственность и последствия жестче. Завышение сумм карается штрафами со стороны налоговиков. Они могут составлять 5 т.р. на должностное лицо, 50 т.р. на саму организацию.

Вопрос № 2. Что плохого в занижении суммы лимита?

Ответ: Такая процедура не очень удобна с точки зрения практики, так как деньги в банк надо будет сдавать чаще, чем обычно, или снимать их с расчетного счета. Как результат: трата времени и допрасходы на комиссию банка.

Вопрос № 3. Что относят и не относят к выручке при расчете лимита по суммам поступлений?

Ответ: К кассовой выручке относят:

• деньги от проданных товаров;
• средства от оказания услуг;
• средства, полученные при выполнении работ;
• денежные ресурсы, полученные по предоплате или как аванс за товар.

К суммам выручки не относят:

• займы и полученные по ним проценты;
• штрафы, которые получены от контрагентов за нарушение договорных условий;
• суммы, которые образовались как переплата от поставщиков;
• средства – взносы в уставной капитал;
• финансовые ресурсы, которые получены безвозмездно;
• вклады и инвестиции в имущество компании.

Вопрос № 4. Что относят к суммам расходов при варианте расчета лимита по затратам?

Ответ: К величине расходов при расчете лимита следует относить:

• суммы на оплаты труда сотрудников;
• суммы в виде матпомощи работникам;
• выходные пособия, выплаты по сокращению и прочие социальные расходы на работников;
• суммы вознаграждений по договорам ГПХ;
• социальные пособия;
• командировочные расходы;
• компенсации за применение личного имущества в работе;
• алиментные выплаты;
• дивидендные суммы.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Часто на практике получается, что компания относится к малой (или микро) и перестает соблюдать требования лимита, так как законодательно ей разрешено. Но приказ об отмене лимита не был издан. А значит, компания по-прежнему подчиняется общему правилу для всех. Следует все изменения в компании закреплять соответствующими приказами, указами и распоряжениями.

Ошибка № 2. Если малое предприятие решает установить свой предел наличности, то соблюдать его, оно обязано. Иначе возможны штрафы.

Таким образом, под лимитом кассы следует понимать установленную сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе. Расчет такой суммы проводится с применением специальной формулы. В конце дня осуществляют проверку его соблюдения. При превышении наличных денег над лимитом в кассе их инкассируют в банк.

Основной нормативный акт, которым руководствуются компании при установлении лимита, Указание банка России от 11.03.2014 № 3210-У. В нем прописаны правила ведения кассовых операций.

Малым предприятиям в 2023 году нет необходимости устанавливать лимит и проводить процедуру инкассации. Однако ряд требований к наличным средствам им все же следует соблюдать.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины в 2023 году

За неисполнение требований по работе с наличностью следит Федеральная налоговая служба. И в случае нарушений с компании или ИП могут взыскать штраф по ст. 15.1 КоАП РФ. Ответственность полагается за следующие правонарушения:

• оставление в кассе сумм, превышающих лимит остатка;
• осуществление сверхлимитных наличных платежей с участием юрлиц и ИП;
• нецелевые траты наличности и нарушение правил хранения денежной выручки.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины составляет:

• 4 000 — 5 000 рублей — для руководителей предприятия или ИП,
• 40 000 — 50 000 рублей — для юрлиц.

Неутвержденный лимит кассы

Раньше соблюдение лимита предприятиями контролировали банки и другие финансовые организации. Потом эту обязанность переложили на ФНС.

А точнее: региональные подразделения налоговой службы. Если при посещении предприятия проверяющие обнаружат, что приказ на установление лимита наличных не подписан, сумма ограничения автоматически приравнивается нулю.

Это означает, что в конце рабочего дня нужно сдать все деньги в банк. То же самое касается случаев, когда выясняется, что лимит рассчитан неверно или завышен.

Лучше не допускать подобных моментов, поскольку они неминуемо влекут к штрафам. Обращаем внимание на то, что это касается только тех предприятий, в отношении которых действует требование по утверждению лимитов.

Ответственность за нарушение кассового лимита

Сейчас за соблюдением правил по работе с кассой на предприятиях следят региональные подразделения ФНС, и они относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, то он автоматически приравнивается к нулевому. В этом случае все средства из кассы должны быть переданы в банк. За невыставление лимита кассы в 2023 году или его превышение на предприятие налагается штраф.

Ответственность за нарушение кассового лимита, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:

• от 4 до 5 тысяч рублей – для должностного лица;
• от 40 до 50 тысяч рублей – для организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).

Каким образом устанавливается лимит кассы

Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:

• дату введения ограничения в действие;
• размер лимитированной суммы;
• перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
• экономическое обоснование (расчет).

ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.

Новые правила уплаты налога на доходы физлиц

НДФЛ тоже вошёл в единый налоговый платёж. Сроки подачи уведомлений на авансовые платежи — 25 число каждого месяца, кроме месяцев, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи отчётов по форме 6-НДФЛ.

Сроки сдачи отчёта 6-НДФЛ:

• за 1 квартал — 25 апреля;
• за полугодие — 25 июля;
• за 9 месяцев — 25 октября;
• за год — 25 февраля.

Срок уплаты НДФЛ — 28 число каждого месяца. Теперь НДФЛ уплачивается и с авансов на заработную плату.

Также изменился расчётный период НДФЛ:

• если НДФЛ удержали из дохода сотрудника с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, то уплатить его надо в составе ЕНП до 28 числа текущего месяца;
• в январе и декабре установлены особые сроки уплаты НДФЛ: по налогу, удержанному с 1 по 22 января — не позднее 28 января; по налогу, удержанному с 23 декабря по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.

Лимит кассы на 2022 год: образец приказа с приложением расчета

Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета — ниже на странице.

Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад — в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.

Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2022 год.

Приказ издает руководитель организации на любой срок — месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры — далее.

ИП на УСН с использованием онлайн касс

Использование ИП онлайн касс в 2022 году обязательно и для предпринимателей, имеющих отсрочку в связи с применением специальных режимов, включая УСН. Начиная с 1 июля 2022 года отсрочка закончена и для ИП, не имеющих в штате наемных сотрудников. Условия использования ККТ:

1. ИП на УСН должен применять в работе оборудование, соответствующее реестру и зарегистрированное в ИФНС.
2. Техника должна иметь заводской номер и фискальный накопитель.
3. Оборудование позволяет передавать данные ОФД, печатать двухмерный код на чеке.
4. Техника должна иметь таймер, функции формирования текущей отчетности, поиска документа и другие важные настройки.

Фискальные данные позволяют получить информацию о кассовых чеках, включая документы с внесением коррекций, об отчетности, данных об открытии и закрытии смены и других формах.

ИП, ведущим деятельность в труднодоступных районах, разрешено не применять ККТ нового образца. В условиях нестабильной работы Интернет или при его отсутствии функционирование онлайн касс невозможно. По требованию покупателей ИП обязаны выписать документ, содержащей обязательные реквизиты. Перечень отдаленных регионов определяется региональными актами.

Ответственность за несоблюдение

Соответствие кассовой дисциплины предприятия действующему законодательству контролируется следующими органами:

• Директор и бухгалтерия несут ответственность за наличие необходимых технических условий для безопасной работы и сохранности кассы.
• Органы внутренних дел следят за соответствием технических характеристик помещения кассы необходимым требованиям.
• Банками осуществляется наблюдение за полнотой отражения операций, а также соответствием оформления документов стандартам.

Несоблюдение в любом аспекте порядка признаётся нарушением. Наказывается наложением штрафа:

• для ответственных лиц, как правило, директора — 4-5 тысяч рублей;
• для предприятия в целом — от 40 до 50 тысяч.

Нарушением также является выполнение одного или нескольких следующих действий:

• превышение установленного ограничения на остаток денег в кассе;
• расчёты с третьими лицами объёмом более законодательно установленных пределов;
• неполное отражение в документации поступивших денежных средств.

Иногда компании получают значительный объем выручки, но уходить с УСН не хотят. В этом случае можно воспользоваться одним из способов, позволяющих не переходить на ОСНО, когда выручка компании уже подходит к «критическому значению», то есть к 150 млн. рублей:

1. Не допустить превышения лимита. При таком способе компания может принять от контрагентов только те денежные средства, которые не приведет к превышению установленного лимита. По некоторым сделкам оплату можно перенести на следующий год.
2. Оформление договора займа. Например, покупателю отгружена продукция, то оплата за него может быть получена как возврат займа. При этом происходит оформление условного кредита своему контрагенту, оплачивающему поставку. Займы при УСН как доходы не рассматриваются, поэтому увеличение дохода не произойдет и превышение лимита не будет.
3. Оформление комиссионного соглашения. За оказанные услуги (выполненную работы) с контрагента можно взять комиссию. Поданному соглашению комиссионные соглашения не будут учитываться как доходы компании.

Выплата дивидендов для различных групп лиц и организаций

Различия касаются только размеров налогообложения:

половиной и более доли в уставном фонде;

50% депозитарных расписок от величины депозита

Налог на прибыль

Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы

В законе об ООО не уточняется, в какой форме компания может распределить прибыль между участниками (п. 2 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Поэтому общество и участники вправе договориться о выплате доходов в любой форме – наличной, безналичной, натуральной. Ведь запрет на это не установлен.

Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы. Акционерные общества не вправе выдавать дивиденды из кассы. Они обязаны перечислить их на банковские счета получателей (при наличии соответствующего заявления) либо отправить почтовым переводом (п. 8 ст.

42 Закона № 208-ФЗ).Документ вступил в силу с 1 июня 2022 годаВ отношении обществ с ограниченной ответственностью такой нормы нет. Следовательно, им нужно выполнять общие правила наличных расчетов. Они установлены в Указании «Об осуществлении наличных расчетов», утвержденном Банком России от 07.10.2022 № 3073-У.Согласно пунктам 2 и 4 Указания компании не могут использовать для выплаты дивидендов поступившую наличную выручку.К наличной выручке не относятся:- снятые с расчетного счета денежные средства;- возвращенные работниками неиспользованные подотчетные суммы и полученные займы;- возмещенные работниками недостачи и т. д.Следовательно, эти наличные денежные средства можно использовать для выплаты дивидендов, написано, что снятые с расчетного счета средства не являются наличными.Так можно или нет выдавать ООО дивиденды наличными,снятыми в кассу с расчетного счета?

Выплата дивидендов наличными через кассу

Таким образом, расходовать на выплату дивидендов наличную выручку нельзя. Ведь для акционерных обществ установлен прямой запрет, а к ООО могут быть предъявлены претензии о нецелевом расходовании наличных денег.

Порядок выплаты дивидендов устанавливает общее собрание акционеров (участников) (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). При этом собрание акционеров должно учитывать, что дивиденды деньгами организации могут получить только на свои банковские счета.

А граждане – как банковским (по заявлению), так и почтовым переводом. Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Для ООО такого ограничения Законом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ не установлено.

Похожие записи:

• Какие бывают вида и формы юридические лица в 2023 году
• Ответственность за неисполнение исполнительного документа арбитражный процесс
• Развод иностранных граждан на территории РФ

Источник: shophaix.ru

Есть ли лимит кассы при усн

Добрый день.

Вы еще не сделали расчет лимита остатка кассы?

Вы хотите рассчитать лимит кассы, не знаете как?

Вы хотите издать распоряжение по утверждению лимита кассы?

Где взять исходные документы?

Поздравляю вас, читатели сайта «Бухучет для чайников», вы попали по адресу.

Просто Вы еще не знаете, что теперь субъектам малого бизнеса разрешили «жить» без лимита кассы.

Сегодня я раскрою маленький секрет, как легко и быстро оформить все, чтобы налоговики не придрались.

Что такое лимит остатка кассы.

Это установленное Вами количество денежных средств, необходимое для Ваших текущих потребностей. Нахождение денежных средств в кассе предприятия или предпринимателя, выше установленного лимита остатка кассы, карается законом.

Исключение составляют пять дней во время выдачи заработной платы, возможно превышение лимита остатка кассы на сумму, не выданной заработной платы сотрудников.

В 2015 году государство разрешило малому бизнесу на свое усмотрение применять или не применять лимит остатка кассы. Но для этого надо все оформить.

Без применения лимита остатка кассы с начала года.

В этом случае необходимо издать Приказ о хранении денег без установленного лимита . Образец Вы сможете скачать, если пройдете по ссылке. И не заморачиваетесь с остатком денег в кассе.

Решили не применять лимит остатка кассы среди года.

Предположим, что вначале Вы решили установить лимит кассы. И применяли его, Но потом, подумали и решили жить без него. Тогда нужно издать Приказ об отмене установленного лимита кассы , а потом Приказ о хранении денег без установленного лимита .

Малое предприятие, ставшее таковым с 25.07.2015, вправе отменить кассовый лимит наличности

С 25.07.2015 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 № 702, поднявшее для малого предприятия предельную выручку с 400 до 800 млн рублей (показатель определяется за предыдущий год). Может ли компания, отвечающая установленным критериям, отменить лимит остатка наличных в кассе с этой даты? Центробанк разъясняет, что указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У для субъектов малого предпринимательства предусмотрена возможность не устанавливать лимит остатка наличных денег. Причем под указанными субъектами понимаются лица, отнесенные к малым предприятиям в соответствии с Законом РФ от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
(Письмо ЦБ РФ от 03.09.2015 № 29-1-1-6/6103)

Делаем расчет лимита остатка кассы.

Наша задача – иметь нормальный, высокий лимит остатка кассы, и соблюдать кассовую дисциплину, своевременно выдавая излишек денежных средств: на предприятии в подотчет, в предпринимательский доход для индивидуального предпринимателя.

Строгих правил не существует, мы вправе взять для расчета лимита остатка кассы любой период поступления наличных денежных средств в кассу предприятия. Это может быть один день, неделя, месяц, квартал, прошлого года.

Я предпочитаю выбрать поступление наличности за день декабря 2014 г., в котором было самое большое поступление денежных средств.