Соблюдение лимита кассы — одно из регулярных учетных обязательств современной организации. Рассмотрим, что представляет собой лимит остатка наличных денег в кассе, как его рассчитывать и легитимизировать на предприятии.
Что такое лимит кассы
Лимит кассы — максимально разрешенная сумма наличных денежных средств, которые могут быть размещены в кассе предприятия (условно говоря, доступны для немедленного расходования) на конец рабочего дня. Если лимит превышен, то сумма соответствующего превышения в установленном порядке передается в банк для зачисления на расчетный счет предприятия.
Порядок соблюдения лимита денежных средств в кассе утверждается на законодательном уровне. Главный регулирующий нормативный акт здесь — Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ( ССЫЛКА ).
Обязательно ли утверждать лимит кассы для малых предприятий и ИП?
Вышеуказанным нормативным актом лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается только в отношении юридических лиц. Индивидуальным предпринимателям соблюдать его необязательно . При этом, и в отношении некоторых юридических лиц в части лимита кассы есть преференции: соблюдать его необязательно, если юрлицо является малым предприятием (п. 2 Указаний).
Нужно ли малым компаниям устанавливать лимит остатка кассы?
Вместе с тем, и ИП и малое предприятие вправе применять Указания добровольно, в целях улучшения внутренней кассовой дисциплины.
В каких случаях допускается превышение лимита кассы
Указания ЦБ РФ определяют в том числе случаи, при которых допускается превышение лимита кассы, если речь идет о необходимости его соблюдения в общем порядке, без учета отмеченных выше преференций. Превышение лимита кассы возможно (п. 2 документа):
- в выходные дни, праздничные дни — если юрлицо работает и ведет кассовые операции;
- в дни выдачи зарплаты, иных выплат, что входят в фонд оплаты труда, стипендий, выплат социального характера;
- в дни получения наличных денежных средств с расчетного счета на указанные выплаты в кассу.
Таким образом, не критично, если по окончании смены в один из указанных дней наличность в кассе превышает лимит: осуществить ее инкассацию можно в ближайший рабочий день или день, следующий за зарплатными связанными с ними расчетами.
Рассмотрим теперь, как на практике обеспечить соблюдение лимита кассы в соответствии с законодательством.
Как и кем устанавливается лимит денежных средств в кассе предприятия
Обеспечение соблюдения рассматриваемого лимита достигается за счет следующих основных мероприятий.
Разработка и утверждение локального Положения о ведении кассовых операций
Это будет нормативный акт, в соответствии с которыми предприятие будет обеспечивать соответствие лимиту с учетом положений Указаний от ЦБ РФ. Положение может регламентировать:
- количество и должности работников, осуществляющих операции с наличными денежными средствами (например, может быть написано, что кассовые операции ведутся кассирами, работающими в разные смены);
- то, в каком порядке работники, осуществляющие операции с наличными средствами, получают необходимые полномочия (общераспространенный вариант — когда в положении указывается, что должностные права и обязанности работника фиксируются в трудовом договоре и должностной инструкции);
- участие других работников в обеспечении оборота денежных средств на кассе (например, может быть указано, что в данный процесс вовлекаются главный бухгалтер предприятия, который рассчитывает лимит, а также непосредственно руководитель фирмы, который утверждает рассчитанный лимит специальным приказом);
- то, в каком порядке производятся расчеты наличными с подотчетными работниками — например, при их направлении в командировку (как правило, в положении в данной части указывается, что расчеты с подотчетными работниками осуществляются в порядке, который вводится отдельным приказом директора организации);
- порядок формирования и обеспечения сохранности документов, составляемых в соответствии с Указанием ЦБ РФ;
- порядок обеспечения сохранности наличных денежных средств, осуществления их транспортировки.
В положении, о котором идет речь, обычно прописывается, что оно действует бессрочно. При необходимости в него вносятся корректировки.
Кто должен утверждать лимит остатка кассы
Такое распоряжение обязан утвердить руководитель организации. Документ, в отличие от положения, рассмотренного выше, имеет ограниченный срок действия и может составляться, к примеру, на определенный квартал. В любой момент соответствующее распоряжение директор может отменить отдельным приказом, издать новое при необходимости.
В документе указывается, что на такой-то период устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе в таком-то размере. Также может быть отражено, что главный бухгалтер обязан довести соответствующий лимит до сведения работника, который непосредственно участвует в осуществлении оборота наличных денежных средств.
Отметим, что лимит устанавливается по главной кассе предприятия. Если у нее будут дополнительные кассы — то есть, операционные, то выручка с них в конце дня передается в главную, и по ней смотрится соблюдение лимита. Вместе с тем, если у фирмы есть обособленные подразделения, то в каждом из них назначаются «главные» кассы. При этом, если обособки сдают выручку в кассу головного офиса, то лимит по ней устанавливаются с учетом лимитов, определенных для касс соответствующих подразделений.
Как производится расчет лимита кассы
Расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе может быть осуществлен по двум критериям:
- величина денежных поступлений в кассу;
- сумма расходов, производимых за счет средств из кассы (данный вариант на практике чаще всего применяется, если предприятие не предполагает получение наличных денежных средств в основной деятельности — то есть, если ведет операции только через расчетный счет).
В случае с первым вариантом, который применим в общем случае, лимит определяется по формуле:
ЛИМИТ КАССЫ = ВЫРУЧКА / РП * ИНКАССАЦИЯ,
ВЫРУЧКА — поступления в кассу за расчетный период;
РП — соответствующий расчетный период в днях (не более 92 рабочих дней);
ИНКАССАЦИЯ — период между моментами инкассации, то есть, передачи выручки в банк, в рабочих днях.
Исходя из специфики приведенной формулы как раз оптимально, чтобы лимит в соответствии с отмеченным распоряжением руководителя фирмы утверждался 1 раз в квартал (если условиться, что предприятие работает без выходных).
Пример расчета
Для примера условимся, что в 1-м квартале предприятие имеет выручку:
- за январь — 500 000 рублей;
- за февраль — 400 000 рублей;
- за март — 700 000 рублей.
Пусть инкассация производится с интервалом в 2 дня. В этом случае лимит остатка наличных денег в кассе предприятия составит:
ЛИМИТ = (500 000 + 400 000 + 700 000) / 92 * 2 = 34 783 рубля.
Отметим, что указанная сумма лимита определяется с округлением получившегося после расчета результата до целого рубля в большую сторону.
Практически аналогично считается лимит кассы по расходам. В вышеприведенной формуле показатель ВЫРУЧКА заменяется на тот, что отражает сумму выданных из кассы денежных средств. Отметим, что при подсчете лимита по соответствующему критерию — расходам, не следует учитывать суммы выданной работникам заработной платы.
Как соблюдать на практике
Практическое следование лимиту обеспечивается посредством сравнения двух показателей:
- самого лимита, который считается неизменным в течение расчетного периода;
- остатка наличных денежных средств в кассе в соответствии с кассовой книгой по состоянию на конец рабочего дня.
Если обнаружено превышение, то необходимо согласовать с инкассаторами, с которыми к тому моменту должен иметься договор, передачу денежных средств в банк. Конечно, важно при этом следить и за корректностью заполнения самой кассовой книги: там не должно быть неучтенной выручки.
Но это не единственный нюанс, который следует учитывать предприятию при исчислении лимита кассовой наличности и практическом следовании ему. Рассмотрим ряд прочих важных.
Какие есть нюансы
Необходимо иметь в виду, что:
- В случае, если лимит кассы не установлен на предприятии, то он признается нулевым .
В этом случае предприятие по логике законодателя должно ежедневно инкассировать наличную выручку, если она образуется на кассе.
- Предприятию, работающему без выходных, в формуле расчета лимита нельзя использовать показатель ВЫРУЧКА (или аналогичный ему при «расходной» схеме) за весь период, и при этом включить в формулу рабочие дни как при пятидневке.
В этом случае лимит будет очевидным образом завышен, и это будет нарушением.
- Если организация — вновь созданная, то при расчете лимита можно применить ожидаемые показатели (п. 1 Приложения к Указаниям ЦБ РФ).
Как вариант, по прошлому опыту ведения бизнеса. Таким образом, критерии по Указаниям ЦБ РФ фактически могут задействоваться как рекомендуемые — но только если бизнес новый. Но как только в распоряжении организации будут реальные цифры — по фактической выручке, то лимит следует посчитать по официальным нормативам ЦБ РФ.
Ответственность за превышение лимита кассы
Налоговые органы при проверках обычно уделяют пристальное внимание соблюдению предприятием лимита кассы, поскольку именно в данной области учета могут регулярно возникать ошибки, дающие проверяющим повод для доначислений и штрафов.
Финансовые санкции в данном случае чаще всего применяются на основании ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ ( ССЫЛКА ). Она предусматривает штрафы:
- на должностных лиц — в сумме 4-5 тыс. рублей;
- на юридических лиц — в сумме 40-50 тыс. рублей.
Основной повод для применения указанных санкций — обнаружение проверяющими в кассе предприятия сумм сверх установленных лимитов. Важный нюанс: если инкассация не была произведена своевременно (излишек сверх лимита не был инкассирован по завершении рабочего дня), то за предприятием, тем не менее, может быть признано нарушение требований ЦБ РФ. В этом случае работают положения ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ ( ССЫЛКА ), по которым юрлицо признается виновным в совершении административного нарушения, если будет выявлено, что у него была возможность для соблюдения требований, однако, оно не приняло зависящие от него меры по такому соблюдению.
Таким образом, если не получается регулярно сдавать выручку сверх лимита в банк в силу того, что его подразделения по инкассации не работают в подходящее для предприятия время, то элементарно следует сменить банк. Иначе не избежать штрафных санкций от проверяющих.
Резюме
Установление и соблюдение лимита кассы обязательно для всех юридических лиц, кроме малых предприятий. В целях обеспечения законного соблюдения лимита фирма утверждает локальные нормативы, производит расчеты лимита в соответствии с требованиями ЦБ РФ. За нарушение лимита предусмотрены санкции по КоАП РФ.
Какие обязательные требования СанПиН для общепита нужно знать и выполнять руководителям соответствующих заведений.
Где и каким образом можно получить дубликат кассового чека.
Видео – лимит кассы на предприятии:
Для успешного ведения бизнеса можно подобрать необходимое оборудование для САЛОНОВ КРАСОТЫ , КЛИНИНГА , ОБЩЕПИТА , АВТОСЕРВИСА и других направлений предпринимательской деятельности.
Источник: onlain-kassy.ru
Кассовая дисциплина — расчет лимита кассы в 2021 году
Организации, у которых денежный оборот полностью или частично проходит через операционную кассу, обязаны рассчитать лимит остатка кассы.
Ежегодно, бухгалтерские услуги меняются в соответствие с законодательной базой. В статье расскажем о последних изменениях, связанных с бухгалтерским учетом денежных оборотов организации.
Нормативная база
Указание Банка России №3210-У от 11 марта 2014 года – это основной документ, регулирующий ведение учета кассовых операций.
В ноябре 2020 года Банком России были внесены следующие изменения:
- прием и выдача наличных денег теперь производится по установленным требованиям;
- выдача подотчетных сумм производится по новым правилам. Например, деньги можно выдавать нескольким лицам по одному распорядительному документу, изменился срок предоставления авансового отчета и другие.
Что касается правил ведения кассовых операций, то они в 2021 году остались неизменными. Поэтому расчет лимита кассы осуществляется по прежним алгоритмам.
Предназначение лимита денежных средств
Расчет лимита и его установка позволяет ограничить сумму остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня для накопления денежных средств, направленных на выплаты заработной платы сотрудникам, стипендий, социальных выплат и другие. В день выдачи пособий, а также в выходные дни, если организация осуществляет операции по кассе, величина лимита может увеличиваться.
Установка суммы лимита обязательна для организаций и подразделений, которые сдают деньги в банк самостоятельно. В случае, если обособленное подразделение сдает деньги в головной офис, то устанавливается общая сумма лимита с учетом лимитов филиалов. Размер лимита рассчитывается головной организацией самостоятельно и утверждается распорядительным документом. В филиалы направляется один из экземпляров для ведения учета денежных средств.
Фирмы или индивидуальные предприниматели, относящиеся к категории малого бизнеса, освобождаются от подобного требования.
Рассчитать сумму лимита кассы поможет бухгалтер в Таганроге.
Способы определения суммы лимита кассы
Согласно Указанию Банка России № 3210-У расчет производится двумя способами:
- первый способ учитывает характеристику объема реального оборота денежных средств или объем поступлений от продаж за исключением средств, принимаемых платежным агентом (субагентом). Лимит (L) находится по формуле: сумма реального оборота (V) делится на расчетный период, за который происходит получение объема денежных средств (P) и умножается на число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (N), то есть L = V / P × N;
- второй способ учитывает характеристику планируемого оборота денежных средств или объем выдач наличных денег за исключением средств, предназначенных для выплат заработной платы сотрудникам, стипендий и социальных выплат. Лимит (L) находится по формуле: сумма планируемого оборота (R) делится на расчетный период за который происходит выдача объема денежных средств (P) и умножается на число рабочих дней между днями получения денег из банка (N), то есть L = R / P × N.
При этом показатель (N) не может быть больше 7 дней. В случае, если в населенном пункте где находится организация нет банка, то показатель (N) не превышает 14-ти дней.
Вывод
Лимит кассы в 2021 году рассчитывается организацией самостоятельно, учитывая индивидуальные особенности. Для определения суммы, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе, необходимо воспользоваться одной из формул представленных выше. Варианты расчета различаются лишь в характеристике объема денежных средств, который бывает реальным или планируемым. За помощью и консультацией обращайтесь в фирмы, которые оказывают услуги по ведению бухгалтерского учета.
Источник: fenix-glavbuh.ru
Лимит наличности в кассе
Лимит кассы, это предельная величина наличных денег, которую можно накопить в кассе на конец рабочего дня (смены). Превышаюшие лимит деньги должны быть сданы в банк на безналичный расчетный счет.
Лимит расчитывает самостоятельно организацией. Формула для расчета лимита:
ЛИМИТ
Наличная выручка за любой рабочий период ( не более 92 дней ) * количество дней между здачами наличности в банк (но не больше 7 дней, либо 14 дней, ели вам далеко ехать до банка — пределяйте сами далеко или нет /дней)
Берите любые дни, которые вам нравяться и установите максимальный лимит, например можно взять один день с максимальной выручкой и установить лимит по этому дню.
Если нет наличной выручки то берутся расходы наличных средств организации, кроме расходов на зарплату и социальных выплат.
Если организация только открылась, то вы можете создать лимит отталкиваясь от ПЛАНИРУЕМОЙ выручки. То есть лимит может быть ЛЮБЫМ.
Лимит оплат наличными товаров, работ между организациями и ИП
Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ и услуг возможна в размере не более 100 000 рублей в рамках одного договора.
Превышение установленного лимита остатка наличных денежных средств в кассе, и превышение расчетов между хозяйствующими субъектами в рамках одного договора установленного предела наличными деньгами. Хождение налички сейчас, например, хотят ограничить, планку понизить, но как всегда все в безнал вогнать.
На самом деле это было в 94-м году, так называемый приказ № 1006, в 98-м году было. В конечном итоге все равно это вылилось в конкретный размер, который ежегодно увеличивался. Это все идет волнообразно: больше – меньше, больше – меньше. Ну, кто может лоббировать законы. сообразно такие и законы. За снижение, собственно говоря, никто. только говорят, но не делают.
Источник: spb-kassa.ru