Доброго времени суток! Сегодня разговор пойдет о , а точнее не самой лучшей его части – это об ответственности и штрафах на налоге УСН .
Для начала определим за что нас могут оштрафовать на налоге УСН:
За что штрафуют на УСН
Перечислим за что налоговая может нас оштрафовать на УСН:
- Несвоевременная сдача декларации УСН;
- Несвоевременная оплата налога УСН за год;
- Несвоевременная оплата авансового платежа на УСН.
За каждый из перечисленных пунктов Вас могут оштрафовать. Теперь рассмотрим более подробно эти варианты.
Штраф за не сдачу декларации УСН
По разным причинам может возникнуть ситуация при которой предприниматель или организация не успевают вовремя сдать декларацию УСН. Напомню, что для организаций крайний срок сдачи 31 марта года следующего за отчетным, а для предпринимателей 30 апреля года следующего за отчетным.
Размер штрафа зависит от срока который Вы просрочили:
Просрочка менее 180 дней
В случае если Вы сдали декларацию УСН не вовремя, но срок просрочки не превысил 180 дней, то в этом случае размер штрафа составляет 5% от размера налога который Вы должны оплатить, но не менее 1000 руб.
Видеофрагмент «Налоговые пени и штрафы: предупрежден – значит вооружен»
Просрочка более 180 дней
Если Вы ухитрились просрочить срок сдачи декларации УСН более чем на 180 дней, то Вам можно только посочувствовать. Размер налога за счет штрафа увеличивается почти на треть, то есть штраф составляет 30% от размера самого налога.
Штраф за не оплату налога УСН за год
Оплата налога УСН за год происходит на основании декларации УСН и срок оплаты этого налога определен как срок сдачи декларации УСН, точнее Вы должны оплатить годовой налог УСН:
- до 30 апреля года за отчетным, в те же сроки что и сдается декларация УСН;
- до 31 марта, то есть до крайнего срока когда организация может сдать декларацию УСН.
За несвоевременную оплату годового налога УСН Вас ждет штраф до 20% от размера налога подлежащего оплате государству.
Штраф за не оплату авансового платежа
Как всем уже известно несмотря на то что отчетный период на спецрежиме УСН равняется году, оплату налога необходимо производить поквартально.
Оплата на УСН за 1,2,3 квартал – называется УСН.
Оплачивать необходимо до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. В случае если Вы просрочили данные авансовые платежи, то на Ваше счастье штраф за это нарушение не предусмотрен, но на Вас наложат пенни 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.
Для организаций в случае систематических нарушений сроков сдачи документации существует вероятность того, что помимо самой организации будет оштрафован и директор организации. Правда размер штрафа не велик, от 200 до 500 руб., но все равно неприятно.
На этом я буду заканчивать эту грустную для каждого предпринимателя тему. В конце хочу посоветовать все делать вовремя, иначе будете постоянно переплачивать деньги.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Если у Вас есть вопросы, то жду их в комментариях, либо в моей группе “
При упрощённой системе налогообложения (УСН) налог уплачивается по окончании года. При этом в течение года перечисляются авансовые платежи по УСН в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. За отчётный период принимается квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Если последний день срока уплаты приходится на выходной день, то срок платежа переносится на ближайший рабочий день.
Таким образом, что срок уплаты авансового платежа на УСН за I квартал 2017 года – не позднее 25 апреля 2017 года, платежа за I полугодие 2017 года – не позднее 25 июля 2017 года, платежа за 9 месяцев 2017 года – не позднее 25 октября 2017 года.
Налоговым периодом на УСН является календарный год. За прошедший налоговый период организации платят налог не позднее 31 марта, индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
Это означает, что срок уплаты налога за 2017 год для организаций составляет не позднее 31 марта 2018 года; предприниматели же должны уплатить налог не позднее 30 апреля 2017 года.
Штрафы за несвоевременную уплату налога
Штраф за неуплату налога УСН может быть наложен на основании ст. 122 Налогового кодекса РФ. Если нарушение допущено неумышленно, размер штрафных санкций составляет 20% от неуплаченной суммы налога; умышленное нарушение влечёт штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога.
Пени за неуплату налога УСН начисляются в случае несвоевременного перечисления налога. За неуплату авансовых платежей по УСН штраф не предусмотрен, а вот пени будут начислены. Например, крайний срок уплаты УСН за I квартал 2017 года — 25 апреля. За каждый день просрочки с 26 апреля по день уплаты включительно начисляются пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.
, упрощенная система налогообложения , уклонение от налогов
400 стоимость
вопроса
Ответы юристов (3)
получен
гонорар 42%
Юрист, г. Санкт-Петербург
- 10,0 рейтинг
- эксперт
Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают авансовые платежи не позднее 25-го числа месяца, следующего после каждого отчетного периода. Если Вы открылись в мае, то такие авансовые платежи должны были быть Вами исчислены и уплачены до 25 октября (за 9 месяцев).
По ссылке Вы можете рассчитать величину авансового платежа — http://www.notariato.ru/recording/sistemy-nalogooblozhenija/usn/kalkuljator-rascheta-naloga-usn-6/
В ст. 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату налога (сбора). Налог при УСН уплачивается после окончания налогового периода, которым признается год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
По завершении же отчетных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) перечисляются авансовые платежи, и штрафовать за их неуплату или неполную уплату контролирующие органы не вправе. А вот пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей согласно п. 3 ст. 58 НК РФ не избежать.
Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования от суммы неуплаченного авансового платежа, за каждый день просрочки.
Пеня должна быть уплачена одновременно с опатой налога (сбора) и/или непосредственно сразу после него.
2. уплатить авансовые платежи
4. уплатить пеню.
Если для вас это затруднительно — обратитесь к бухгалтеру, или бух.фирму, Вам помогут и рассчитать и платеж правильно оформить.
Ответ юриста был полезен? + 0 — 0
- 451 ответ 97 отзывов
- если просрочка 180 дней и меньше — в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.; если просрочка более 180 дней — в размере 30% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, начиная со 181-го дня, но не менее 1000 руб.
- 1103 ответа 249 отзывов
- Как ведется налоговый учет при УСН ИП
- Как подавать декларацию ИП на УСН
- Штрафные санкции за неуплату УСН
- Расчет штрафа
Неуплата УСН ИП иногда происходит по каким-либо причинам. Предприниматели часто забывают, что налог по упрощенной системе надо рассчитывать каждый квартал. Многие предполагают, что неуплата УСП ИП по закону наказывается только выплатой пени. Но предприниматели не учитывают, что ставка на выплату пени составляет 1/300 от ставки Центробанка, умноженной на коэффициент рефинансирования за каждый день просрочки, а это может составить 10% от годового дохода.
Как ведется налоговый учет при УСН ИП
Предпринимательская деятельность предполагает знание законов. Когда и как подавать налоговую декларацию, чтобы избежать возможных невыплат по налогам? Каждый ИП, которым используется упрощенная система налогообложения, обязан до 30.04 подавать в налоговые службы декларацию. Делать это необходимо каждый год.
Обязательным является регистрация книг доходов и расходов, в которых отражен учет предпринимательской деятельности. Регистрировать книгу учета необходимо в начале каждого года в Федеральной налоговой службе. ИП, применяющие УСН, освобождены от бухгалтерского учета, но, следуя налоговому кодексу, должны вести строгий учет доходов, расходов, других объектов налогообложения, как установлено в законодательстве (ст. 346.24).
Как правильно вести учет доходов и расходов? Предприниматели обязаны полностью отражать в книге учета все существующие доходы, расходы, другие хозяйственные действия.
Все данные должны быть достоверны и зафиксированы. В каждом отчетном периоде предприниматель обязан отражать в книге учета имущественное состояние и результаты своей деятельности в качестве предпринимателя. Все хозяйственные процедуры сопровождаются оправдательными документами.
Учет необходимо вести по каждой отдельной позиции.
В графе расходов должен быть отражен учет всех основных средств, то есть то имущество, которое является амортизируемым (гл.25 НК). К такому имуществу причисляются объекты, которые используются для приобретения доходов. Их эксплуатационный период составляет более года, а стоимость больше 20 тыс. рублей.
Вернуться к оглавлению
Как подавать декларацию ИП на УСН
Налоговую декларацию можно скачать на сайте УФНС. Есть разные способы подачи декларации:
- принести лично в налоговую службу;
- отправить почтой;
- с помощью интернета.
Нарушение сроков подачи декларации о доходах и расходах индивидуального предпринимателя всегда влечет за собой наказание, то есть штраф за неуплату налога УСН ИП.
Вернуться к оглавлению
Штрафные санкции за неуплату УСН
Все физические лица обязаны уплачивать сборы и налоги. Индивидуальные предприниматели причисляются как налогоплательщики к физическим лицам.
За неуплату налога начисляется штраф в размере 20% плюс пеня. При особо крупных нарушениях допускается уголовное преследование. Кроме сбора земельного, транспортного, имущественного налогов ИП обязаны выплачивать НДФЛ, НДС и другие. Если ИП после получения уведомления не оплатил налоги, то вступает в силу система наказаний, в которую входят:
- начисление пени за каждый день просроченного платежа;
- штраф в размере 20% от невыплаты;
- взыскания, в случае вынесения судебного решения.
Начисление пени за неуплату налогов ИП по УСН начинается с первого дня просроченного платежа. Для штрафа устанавливается правонарушение, для признания правонарушителя виновным. Устанавливаются причины и факты невыплаты. Неплательщику высылается уведомление о нарушении.
Если сумма неплатежа составляет больше 3 тыс. рублей, то суд имеет право на подачу искового заявления в течение 6 месяцев после установленного факта просрочки. В случае меньшей суммы суд начинает рассмотрение дела о невыплате через 3 года.
Вернуться к оглавлению
Расчет штрафа
Штраф за неуплату налога на прибыль предпринимателя составляет 20% от суммы дохода, которую получил индивидуальный предприниматель за отчетный период. Важно знать, что за невнесение авансовых платежей начисляется только пеня.
Невыплата и просрочка налоговых платежей оплачивается в двойном размере, то есть на долги накладывается и пеня, и штрафы.
К тому же ФНС вправе подать исковое заявление в суд, и неплательщик понесет уголовное наказание за невнесение в бюджет налоговых выплат.
Предусмотрен штраф за несвоевременное предоставление в налоговые органы декларации:
- до 180 суток составит 5% от ежемесячного сбора;
- 180 и больше дней составит 10% за каждые 30 дней просроченного платежа.
Предприниматель может быть освобожден от наказания в том случае, если он исправит ошибки в декларации до последнего срока ее подачи. Или докажет непреднамеренные действия невыплаты налогов.
Источник: buhconsul.ru
Расчет пеней за неуплату авансовых платежей при УСН
Обязанность рассчитать и уплатить авансы по УСН для любого из двух объектов налогообложения предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Поэтому ответ: да, обязательно. Не платить аванс можно только в том случае, если уплачивать нечего. Например:
- Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» получил убыток.
- ИП с объектом «доходы» вычетом снизил платеж до нуля. Напомним, делать так могут только ИП, не имеющие наемных работников.
ВАЖНО! ИП, у которых есть сотрудники, а также организации за счет вычетов могут сэкономить не более половины налога при УСН «доходы». Поэтому у них аванс возникнет в любом случае. Ну если были доходы, разумеется.
Так что же бывает, когда аванс не уплачивается? Рассказываем.
Как накажут упрощенца за неуплату авансовых сумм
Единственная мера ответственности, которая предусмотрена за неуплату или несвоевременную уплату авансов, — пени. И в части пеней по единому налогу при УСН имеется такой нюанс: в течение года налоговики не знают, должен ли налогоплательщик уплачивать авансы, и если должен, то какую сумму. Ведь декларация, в которой представлена вся информация по авансам за каждый квартал, подается по окончании года. В течение года ИП может снизить сумму аванса с помощью вычетов в виде уплаченных страховых взносов до 0, сумма доходов может оказаться ниже суммы расходов при доходно-расходной УСН, да и в целом хозяйствующий субъект может просто не осуществлять деятельность.
Таким образом, только после получения налогового отчета инспекторы могут рассчитать сумму пеней по каждому сроку и выставить требование налогоплательщику.
Пени по авансам по налогу при УСН
Самое известное и ожидаемое последствие неуплаты авансов по УСН, да и по любым авансирующим бюджет налогам, — пени. Рассчитывают их от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, начиная со следующего дня по окончании срока уплаты и по день платежа включительно. Ставка пеней для ИП — 1/300 ставки рефинансирования, для организаций — 1/300 ставки за первые 30 дней просрочки и 1/150 начиная с 31-го дня. Размер пеней не может превышать сумму платежа, на который они начислены (ст. 75 НК РФ).
