Работодателям не нужно платить страховые взносы за самозанятых — поэтому с ними так любят работать. Значит ли это, что самозанятые останутся без пенсии и медицинского обслуживания? Расскажем в статье.
В этой статье:
- Должен ли заказчик платить взносы за самозанятого
- Как самозанятому заработать себе пенсию
- Сколько взносов платить в ПФР самозанятому
- Влияет ли уплата взносов на работу заказчиков с самозанятыми
- Как платить добровольные взносы в ПФР
- Как перестать платить взносы в ПФР
- Надо ли самозанятому платить другие налоги и взносы
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Должен ли заказчик платить взносы за самозанятого
Ответ покажется странным: иногда должен, иногда нет. Объясним почему.
Взносы и НДФЛ для работников и самозанятых
С зарплат штатных сотрудников на трудовых договорах работодатель удерживает 13% НДФЛ, а поверх зарплаты начисляет 30% взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С подрядчиками на договорах ГПХ ситуация похожая: нужно удерживать НДФЛ и начислять взносы на пенсионное и медицинское страхование. Взносы в Соцстрах за подрядчиков платить не нужно, так что заказчик экономит 2,9% от гонорара.
С самозанятыми все гораздо проще. Заказчик либо платит только чистый гонорар, либо начисляет поверх вознаграждения 6% от суммы, чтобы самозанятый перечислил их в ФНС в качестве налога. Выплаты самозанятым не признаются объектом обложения страховыми взносами, если у компании есть чек от самозанятого. Удерживать и перечислять НДФЛ тоже не нужно. Выгода очевидна.
Ограничение при сотрудничестве с бывшими работниками
У многих работодателей и заказчиков появляется желание сэкономить на взносах и перевести подрядчиков, а то и штатных сотрудников в статус самозанятых. Но это однозначно ущемляет права бывших работников, ведь тогда они теряют гарантии, которые положены им в рамках трудовых отношений: оплачиваемый отпуск, больничные, пенсионные отчисления.
Чтобы пресечь массовый перевод сотрудников в самозанятые с ущемлением их прав, налоговая ввела ограничение. Представим, гражданин работал в организации по трудовому договору, а затем уволился и стал самозанятым. Он пришел к бывшему работодателю и предложил свои услуги в качестве самозанятого. В этом случае компания не сможет экономить на взносах с его гонораров в течение двух лет после его увольнения. Вознаграждения сотрудникам и бывшим (в последние два года) сотрудникам, которые стали самозанятыми, по-прежнему признаются объектом обложения страховыми взносами (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Иногда это положение трактуют как запрет на работу с бывшими сотрудниками, которые стали самозанятыми. Это не так. Работать с ними можно, но придется платить взносы в течение двух лет после увольнения. А вот на подрядчиков это ограничение не распространяется: если компания работала с физлицом по договору ГПХ и платило взносы, а потом он стал самозанятым, — взносы можно перестать платить сразу же.
Сервис сам рассчитает авансы и налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.
Контроль ФНС и Роструда
Налоговая и Роструд вместе мониторят ситуации, у которых есть признаки подмены трудовых отношений самозанятостью. Если такие признаки обнаруживаются, в компанию поступают требования разъяснить ситуацию. По чекам самозанятых налоговая видит, кто именно платит ему деньги: в чеке указывается ИНН плательщика. Если самозанятый прежде трудился в организации с этим ИНН, вопросы возникают сразу. Даже если бывший работодатель переводит деньги самозанятым через другую фирму, схема вскрывается довольно быстро.
ФНС разработала специальную скрининговую систему для обнаружения схем налоговой оптимизации при работе с самозанятыми. Например, система обращает внимание на такие обстоятельства:
- в отчетах резко уменьшилось количество сотрудников;
- самозанятые получают от компании регулярные платежи, которые похожи на зарплату;
- у самозанятого один заказчик, который выплачивает ему довольно крупную сумму ежемесячно.
Если эти и другие признаки вызовут подозрения налоговой, она проведет проверку и обратит внимание на другие вещи:
- в договоры с самозанятыми включены термины из Трудового кодекса: «работник», «заработная плата»;
- у самозанятого есть рабочее место на предприятии, а заказчик покупает инвентарь и материалы для работы для него;
- самозанятые соблюдают рабочее расписание и дресс-код.
Когда нарушения выявлены, компании доначисляют взносы, НДФЛ, пени и штраф.
Как самозанятому заработать себе пенсию
Заказчик не платит взносы за самозанятого, но он сам может «докупить» себе пенсионные баллы и стаж, чтобы в старости получать пенсию. Для этого самозанятый заключает с Пенсионным фондом договор на добровольное страхование — подает заявление о вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Форма заявления есть в приложение № 1 к приказу Минтруда от 31.05.2017 № 462н.
Подать заявление можно такими способами:
- через приложение «Мой налог» — это самый простой способ для самозанятого;
- в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда;
- в местном отделении ПФР лично;
- отправив заявление по почте в местное отделение ПФР.
Если самозанятый обращается лично в ПФР или отправляет документы почтой, к заявлению нужно приложить копию паспорта и выписку о регистрации в качестве самозанятого. Такую выписку заказывают в приложении «Мой налог» в разделе «Настройки» → «Сформировать справку» → «Справка о постановке».
При электронной подаче заявления, уведомление о регистрации в системе добровольного пенсионного страхования придет в приложение «Мой налог» или в личный кабинет на сайте ПФР в течение трех дней. При личном обращении в фонд уведомление выдадут сразу, а при отправке заявления почтой уведомление пришлют в конверте.
Расчет зарплаты — это просто!
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Сколько взносов платить в ПФР самозанятому
Чтобы докупить один год стажа, самозанятый должен в течение года перечислить в ПФР сумму не ниже той, которая установлена на этот год. Сумму подскажут в отделении ПФР или в приложении «Мой налог» после регистрации в программе добровольного страхования. Также можно ориентироваться на ст. 430 НК РФ. В 2022 году минимальная сумма отчислений в ПФР равна 34 445 рублей.
Столько же платят и ИП в качестве фиксированной части пенсионных страховых взносов.
Сумму можно перечислить целиком или частями, как вам удобно:
- ежемесячно равными суммами;
- ежеквартально;
- раз в год;
- с любой периодичностью и любыми суммами.
Главное — перечислить деньги до 31 декабря того года, который хотите включить в трудовой стаж. Если перечислить сумму ниже фиксированной, в стаж зачислится пропорциональный ей период. И наоборот, если перечислить большую сумму, тем выше будет индивидуальный коэффициент и отчисления на будущую пенсию. Но у суммы взносов есть и верхний предел: это 22% от восьмикратного размера МРОТ за год.
Дата регистрации влияет на сумму взносов. Например, самозанятый зарегистрировался ровно в середине года 2 июля, тогда для него размер взносов сокращается в два раза: 34 445 / 2 = 17 222,5 рублей. Если он зарегистрируется в программе добровольного пенсионного страхования и перечислит в ПФР эту сумму до конца 2022 года, в его трудовой стаж засчитают полгода работы на НПД. А если он перечислит 10 000 рублей, к его стажу добавится приблизительно 3,5 месяца стажа.
Влияет ли уплата взносов на работу заказчиков с самозанятыми
Если самозанятый платит за себя взносы, это никак не влияет на работу с заказчиком: в их сотрудничестве ничего не меняется. Заказчик заключает с самозанятым договор, перечисляет ему гонорар, получает чек, а остальное — дело самозанятого. Он уплачивает налог и при желании платит за себя взносы.
Иначе обстоит дело с подрядчиками без статуса самозанятого на договорах ГПХ. В этом случае заказчик платит НДФЛ и взносы с вознаграждения.
Веб‑сервис для малого бизнеса
Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.
Как платить добровольные взносы в ПФР
Вносить деньги можно через приложение «Мой налог» с привязанной к приложению карты или с любой другой, которую укажет самозанятый.
Также перечислить взносы можно в любом интернет-банке или любом банковском офисе. Реквизиты для оплаты можно узнать в сервисе Пенсионного фонда или в территориальном отделении ПФР.
КБК для уплаты добровольных пенсионных взносов: 392 1 02 02042 06 1000 160.
Как перестать платить взносы в ПФР
Если человек перестал быть самозанятым и снялся с учета в ФНС, это не значит, что можно сразу перестать платить взносы в ПФР — ведь договор о добровольном пенсионном страховании продолжает действовать. Чтобы перестать платить взносы, надо его расторгнуть: написать заявление из приложения № 2 к приказу Минтруда от 31.05.2017 № 462н.
Заявление подают лично в фонд по месту жительства, отправляют письмом с приложением копии паспорта и справкой о прекращении регистрации в качестве самозанятого или через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда.
Расторгнуть договор с ПФР можно и просто в статусе самозанятого: например, если человек решил, что пенсия ему не интересна.
Надо ли самозанятому платить другие налоги и взносы
За сотрудников по трудовому договору платят взносы в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования и Соцстрах. Может или должен ли самозанятый платить взносы в два другие фонда?
В Фонд обязательного медицинского страхования перечисляется часть 4-6% налога, который платит самозанятый со своих доходов. Поэтому отдельные взносы в ФФОМС платить не нужно, а медицинская помощь в полном объеме гарантируется самозанятому.
С ФСС и добровольным социальным страхованием вопрос сложнее. Заключить договор с ФСС, уплачивать взносы, чтобы получать больничные и детские пособия, могут ИП. Если самозанятый одновременно зарегистрирован как ИП, он может заключить такой договор с фондом и платить взносы на социальное страхование. Но если у самозанятого нет статуса ИП, то он не может вступить в добровольные правоотношения с ФСС (письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346). Если в закон № 255-ФЗ внесут поправки, такое право у плательщиков НПД может появиться.
НДФЛ самозанятые уплачивают, если их доходы не подпадают под НПД: например при продаже квартиры или транспорта, которым владели менее трех лет. Кроме того самозанятый может работать по трудовому договору, и тогда его работодатель будет удерживать из его зарплаты НДФЛ и перечислять в бюджет. Правда самому работнику об этом думать не придется.
Если у самозанятого есть недвижимость или автомобиль, он должен уплачивать налоги на имущество или транспорт. ФНС рассчитает суммы налогов и пришлет уведомления в личный кабинет налогоплательщика.
С подрядчиками-самозанятыми можно работать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система поможет легко оформить и оплатить работу самозанятого контрагента. Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны для всех новичков.
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Источник: www.b-kontur.ru
Разбираемся идет ли стаж у самозанятых граждан
Понятие самозанятости появилось совсем недавно, но возникает много вопросов по поводу этого статуса. Проект этот пока экспериментальный и продлится до конца 2028 года. Люди, занимающиеся профессиональной деятельностью дома, не платят страховые взносы, но оплачивают налоги. Закономерно возникает вопрос о том, идет ли стаж у самозанятых граждан и на какую пенсию им рассчитывать в будущем.
- 1 Идет ли стаж у самозанятых граждан
- 2 Пенсия без стажа
- 3 Как заработать стаж и баллы
- 3.1 Сколько вносить денег
- 3.2 Как выплачивать взносы
- 4.1 Как будет считаться стаж
- 4.2 Как будут считаться баллы
Идет ли стаж у самозанятых граждан
Для накопления трудового стажа, гарантирующего получение страховых пенсионных оплат, необходимо, чтобы человек был трудоустроен по всем правилам ТК и работодатель выплачивал специальные взносы. Индивидуальные бизнесмены сами выплачивают такие взносы «за себя» размером, не ниже установленного Налоговым Кодексом РФ.
Рассматриваемая категория не получает стажа, если они платят лишь налог на профдеятельность. Закон при этом не запрещает делать добровольные взносы на пенсионное обеспечение. Есть минимальная сумма, которую следует внести. За год она составляет 32 448 рублей (данные на 2020 год). Это означает, что идет трудовой стаж у самозанятых, когда они выплачивают обозначенные взносы.
Пенсия без стажа
Если вовремя не узнать идет ли стаж у самозанятых, не разобраться в особенностях его получения, тогда можно вовсе остаться без стажа. Тогда законом гражданину гарантируется лишь один вид пенсии – социальная. Ее выплата начинается на 5 лет позже, установленного законодательством возраста. Размер этой пенсии невелик и на сегодняшний день составляет 5283 рублей.
При оформлении такой пенсии не понадобится предоставлять данных о работе, трудовую книжку и справок о доходах. Достаточно предъявить при оформлении паспорт, СНИЛС, также заявление и реквизиты банковского счета, куда следует перечислять средства. Обращаться можно не только в отделение Пенсионного Фонда, но и МФЦ.
Как заработать стаж и баллы
Любой может добровольно и самостоятельно создать себе страховую часть будущей пенсии. Чтобы убедиться, идет ли стаж самозанятым гражданам и обеспечить требуемое по программе число баллов, необходимо разбираться, как формируются эти параметры.
Для покупки стажа и пенсионных баллов следует написать заявку Пенсионному Фонду и вступить в программу по собственному пенсионному страхованию. Стаж будет считаться с момента подачи заявления, если внесен взнос положенной по закону суммы. При выплате минимальной страховой суммы самозанятому начислят год стажа для пенсии и соответствующие баллы.
За один год трудового стажа следует внести 32 448 рублей. У других граждан есть ориентировка на МРОТ, у самозанятых вычисления происходят иным способом. Все суммы прописаны статьей 430 Налогового Кодекса РФ. Выплатить сумму необходимо до 31 декабря того года, который самозанятый гражданин хочет зачесть в свой стаж. При внесении взносов меньшего размера также идет зачет стажа, но пропорционально внесенной сумме.
Важно! Всегда можно подать другое заявление и прекратить выплату взносов.
При покупке стажа у граждан, работающих по официальному договору, есть ограничения – за деньги они могут купить только половину минимума, необходимого для получения страховой пенсии. Это 7.5 лет. У самозанятых нет такого ограничения, и они могут приобрести полный период размером 15 лет.
Сколько вносить денег
У самозанятых стаж и пенсия будет зависеть от суммы взносов. Главное, чтобы они были в промежутке минимального и максимального размера, установленного государством. Минимальный размер на 2020 год установлен 32 448 рублей, а максимальное количество выплат – 256 185, 60 рублей.
Как выплачивать взносы
Вносить сумму можно как единоразово, так и ежеквартально, разделив на равные части. Оплачивать можно по квитанции, а также через онлайн кабинет некоторых банков, где есть раздел «Государственные платежи». Последняя выплата принимается не позже 30 декабря текущего года, который позднее будет зачислен в стаж.
Что нужно для отчисления в ПФР как самозанятому
Чтобы в итоге получать страховую пенсию самозанятому гражданину следует накопить минимальное количество стажа, который равняется 15 годам. При желании у самозанятого есть возможность формировать свою пенсию с помощью сторонних организаций. Преимущество в том, что если после смерти застрахованного лица средства остаются на счету, то они передаются младшим поколениям. Для регистрации в Пенсионном Фонде понадобятся следующие документы:
- паспорт;
- заявление;
- документ, подтверждающий самозанятость гражданина.
В качестве ответа будет выдан документ о постановке гражданина на учет по страховому пенсионному обеспечению. В качестве документа, подтверждающего статус нужно предоставить справку из налоговой с подписью и печатью инспектора ФНС. В справке должна быть информация, что данный гражданин поставлен на учет в качестве самозанятого лица.
Документы можно предоставить не только лично, но и переслать по почте, а также сдать в электронном виде, если есть доступ в личный кабинет Пенсионного Фонда РФ.
Как будет считаться стаж
Стаж у самозанятых считается по количеству внесенных взносов. За каждый год следует уплатить до 31 декабря не меньше 32448 рублей. Это самая небольшая сумма выплат на 2020 год. Важно, что минимальная сумма установлена только для тех самозанятых, которые не выплачивают налог на профессиональную деятельность.
Это няньки, сиделки для пожилых и больных, для детей, а также репетиторы. Если самозанятый гражданин выплачивает НПД, то минимальный порог для него не установлен, и он может вносить в качестве взноса любую сумму. Пропорционально ей и будет подсчитаны годы работы.
Как будут считаться баллы
На количество заработанных баллов влияют три важных параметра:
- сумма выплаченных денежных взносов;
- предел начисления баллов, этот параметр устанавливается Правительством ежегодно;
- тариф выплат, который на 2020 год составляет 22%.
Формула подсчета баллов:
ИПК = (ДЗ/22*16)/206 720 * 10. В этом расчете все показатели понятны:
- ДЗ – непосредственно размер добровольных выплат;
- 22% – тариф по выплатам;
- 16% – личная часть тарифа;
- 206 720 – выплаты по ИТ от предельной суммы.
Вставив в формулу минимальную сумму уплаченных взносов можно подсчитать, что количество баллов при внесенном минимуме будет равно 1.142 балла.
Есть и максимум, который рассчитывается от наибольшей возможной суммы взноса (256 185,60). Он составляет 9,013 баллов.
На какую пенсию в итоге можно рассчитывать
Теперь осталось понять, какая пенсия в итоге ожидает самозанятого гражданина, который регулярно выплачивал взносы. Все зависит от баллов. Цена за них меняется ежегодно, они индексируются. На 2020 год стоимость одного балла составляет 93 рубля. Выше приведена формула, по которой при минимальном взносе начисленный балл составляет 1,142.
При умножении на 93 гражданин заработает 106 рублей 21 копейку. При максимальном взносе – 838 рублей 21 копейку.
Справка! Для приобретения страховой пенсии гражданину следует иметь минимум 15 трудовых лет и 30 баллов.
Это значит, что самозанятому гражданину при самых небольших внесениях необходимо платить их около 26 лет. Только в этом случае можно по достижению пенсионного возраста рассчитывать на страховую пенсию. При максимальных взносах самозанятый гражданин может выплачивать их всего 3 года и тогда получит право на страховую пенсию (но 15 лет тоже должны быть наработаны).
Пенсия предпринимателей и пенсия самозанятых
Пенсии предпринимателей и пенсии самозанятых формируются по разным принципам. Если человек записан как индивидуальный предприниматель, то он обязан выплачивать страховые взносы. Делать он это должен даже в случае если уже является пенсионером и право на пенсионное обеспечение заработал.
Для самозанятых – это не обязанность, а лишь право, которым они пользуются исключительно по своему желанию. Но при этом размер пенсии рассчитывается одинаково для всех категорий населения.
Как подсчитывается страховая пенсия
Чтобы рассчитать итоговую сумму страхового обеспечения в старости следует воспользоваться формулой:
СП = ИПК*СПК +(ФВ*КвФВ). Здесь параметры означают следующее:
- СП – страховая пенсия;
- ИПК – параметр индивидуального пенсионного коэффициента;
- СПК – сколько стоит 1 балл;
- ФВ – зафиксированная минимальная плата;
- КффВ – повышающий коэффициент используется для тех, кто не обращается за выплатой и трудится по достижению пенсионного возраста.
Если учесть, что гражданин платил взносы и накопил как самозанятый стаж для пенсии в 15 лет и минимальные 30 баллов, то его пенсия будет составлять:
30х93+5686=8476 рублей РФ. При желании на сайте Пенсионного Фонда можно рассчитать размер пенсии. Сделать это могут не только граждане, которые в этом году достигли пенсионного возраста, но и молодые самозанятые, кто отчисляет деньги в Пенсионный Фонд. Важно, что для молодых граждан размер будет не точным, а прогнозируемым.
Другие способы заработать обеспечение для самозанятого гражданина
Если нет желания добровольно вносить страховое пенсионное обеспечение, то есть и иные методы, поскольку в трудовой период засчитываются:
- присмотр за несовершеннолетним возраста до 1.5 лет;
- за старым человеком после 80 лет;
- за ребенком-инвалидом 1 или 2 групп;
- учет в службе занятости;
- участие в общественных работах;
- проживание с супругом-военным в местности, где нет работы;
- проживание с супругом, который является работником консульства или дипломатического учреждения, за границей.
Как формируется пенсия для самозанятых граждан РФ?
Изменения: январь, 2023 года
Самозанятый гражданин — в отличие от трудоустроенного по ТК РФ, в большинстве случаев должен сам заботиться о формировании своей пенсии достойного размера. Рассмотрим, какие у него для этого есть способы.
- Кто такой самозанятый гражданин
- Пенсия для плательщиков налога на профессиональный доход
- Пенсия для «самозанятых» ИП
- Пенсия для прочих физлиц
- Резюме
Кого следует понимать под «самозанятыми»
Пенсия для самозанятых граждан в России назначается с учетом специфики статуса лица, которое считается самозанятым. При этом важно понимать, что имеется в виду под этим определением.
Термин «самозанятый» (и производные от него — например, «самозанятость») исторически употребляется довольно давно, но с недавних пор он получил распространение в ряде совершенно новых контекстов.
«Самозанятый» в широком смысле — это человек, имеющий некий доход, не обусловленный фактом выполнения наемной работы (по ТК РФ). Этот доход — «зарплата», которую гражданин сам себе платит благодаря занятию некоей оплачиваемой деятельностью. В самом общем случае — это деятельность предпринимательская.
Вестись она может как совсем неофициально — когда человек, продавая (перепродавая) товары, выполняя работы или оказывая услуги, получает деньги и не платит с них никаких налогов, так и вполне официально. Во втором случае самозанятый может вести деятельность как хозяйствующий субъект — зарегистрированный в установленном порядке в ФНС. То есть — как ИП или аналогичное ему по статусу самозанятости лицо (например, адвокат, нотариус).
«Официальный» самозанятый также может быть владельцем общества — АО, ООО, или просто быть собственником акций (долей в уставном капитале). Его доход будет представлен дивидендами — с которых платится НДФЛ.
Самозанятым можно назвать и человека, который время от времени выполняет работу по гражданско-правовым контрактам. Оплата по ним облагается и НДФЛ и страховыми взносами.
В конце 2018 года был принят Федеральный Закон № 422, в соответствии с которым российские граждане в нескольких регионах получили возможность платить налог на профессиональный доход — и этих людей стали именовать «самозанятыми» едва ли не в первую очередь. Хотя — и это весьма примечательно, Закон № 422 термина «самозанятый» не содержит.
Так или иначе, «самозанятым» — человеком, который сам себя обеспечивает (не нанят по ТК РФ) правомерно назвать:
- Физическое лицо, которое ведет деятельность по Закону № 422 — не зарегистрированное в качестве хозяйствующего субъекта.
- ИП, адвоката, нотариуса — имеющих статус физлиц, зарегистрированных в качестве хозяйствующих субъектов.
- Физическое лицо, получающее любой другой доход вне рамок трудовых отношений — например, за счет дивидендов с акций предприятий или за счет заключения гражданско-правовых контрактов.
Порядок формирования пенсии у каждой из указанных категорий самозанятых — разный.
Пенсия для плательщиков НПД
Плательщик налога на профессиональный доход — это физлицо, которое по закону не обязано уплачивать пенсионных взносов. Таким образом, страховой стаж для самозанятых по Закону № 422 по умолчанию не формируется. Если человек в течение периода трудовой деятельности будет только плательщиком НПД, то сможет рассчитывать только на минимальную, «социальную» пенсию.
Право на нее у гражданина появляется на 5 лет позже обычного пенсионного возраста. То есть — не ранее 70 лет (в регионах Крайнего Севера и приравненных к нему территориях — 65 лет). Сумма такой пенсии соответствует величине прожиточного минимума для пенсионера (примерно в полтора-два раза меньше обычной пенсии).
Вместе с тем, страховые взносы для самозанятых граждан могут быть уплачены в добровольном порядке. Плательщики НПД вправе заключить частный договор с ПФР — и переводить туда взносы в размере, что установлен соответствующим договором.
В самом общем случае предполагается, что такие взносы будут платиться по договору, предусматривающему перечисление в ПФР суммы на формирование:
- 1 года стажа;
- 2 баллов для пенсии.
В 2023 году соответствующая сумма составляет чуть более 59 000 рублей.
Отметим, что для получения права на пенсию с обычного пенсионного возраста — 65 лет (пока еще — меньше, поскольку пенсионнная реформа еще не завершена) надо 15 лет стажа и 30 баллов как минимум. Несложно подсчитать, что плательщику НПД для получения пенсии надо заплатить по договору с ПФР на текущих условиях 15 раз.
Если 15 лет стажа и 30 баллов не образуются — самозанятый сможет рассчитывать только на «социальную» пенсию.
Если самозанятое лицо не может платить взносы в том объеме, что установлен по умолчанию (это несколько десятков тысяч рублей в год), то вправе договориться с ПФР с тем, что будет переводить туда частичную сумму взносов: в этом случае пенсионные права человека рассчитываются «пропорционально» полной сумме взносов. И тогда формирование нужного стажа — если речь идет о применении договора с ПФР в чистом виде, займет больше 15 лет.
Отметим, что взносы, исчисленные в рамках договора физлица с ПФР, отличаются по размеру от фиксированных взносов ИП, который платит их за себя (и которые для него обязательны). Соответственно, пенсионные права у плательщика НПД, который добровольно переводит взносы в ПФР, будут отличны от тех, что установлены для ИП (мы рассмотрим их далее). То есть, стаж и пенсионные баллы у НПД и у ИП будут отличаться.
Вполне рабочий вариант для самозанятого — открыть счет в надежном банке и самому откладывать себе капитал на старость. К наступлению обычного пенсионного возраста — как вариант, того, что установлен законом, на этом счете может накопиться кругленькая сумма. За счет нее (или за счет процентов от нее) самозанятый, решивший уйти на заслуженный отдых, вполне может дотянуть до «социальной» пенсии — на которую права не потеряет.
Возможно сочетание различных сценариев формирования пенсии. Например, можно сначала копить на старость на счете в банке, а потом — «докупить» при необходимости стаж и баллы у ПФР.
Пенсия для «самозанятых» ИП
ИП — это физлицо с особым статусом. Он, в частности, предполагает, как мы уже отметили выше, обязательную уплату человеком фиксированных пенсионных взносов «за себя». Кроме того, ИП также платит фиксированные взносы на медицинское страхование (которые, к слову, не платит самозанятый на НПД — но на пенсионные права это не влияет).
Фиксированные взносы ИП за год на пенсию — меньше суммы, за которую плательщик НПД «покупает» 1 год стажа и 2 балла. Взносы ИП в 2023 году на пенсию составляют порядка 32 000 рублей (но с каждым годом они растут). Соответственно, ИП «покупает» меньшее количество баллов в сравнении с плательщиком НПД, который «оплачивает» стандартный договор с ПФР. Как следствие, предпринимателю придется вести деятельность дольше 15 лет — для того, чтобы набрать минимальные 30 баллов для пенсии.
Если ИП 30 баллов не наберет — сможет рассчитывать только на «социальную» пенсию.
Примечательно, что ИП — как и любое другое физлицо, может, наряду с уплатой обязательных взносов, заключить с ПФР аналогичный договор на добровольные взносы. Соответственно — значительно ускорить формирование нужного стажа для себя.
В распоряжении ИП — и «банковский» метод, который может неплохо сочетаться с механизмами формирования пенсии за счет обязательных и (если ИП пожелает) добровольных взносов.
Пенсия для прочих физлиц
Человек — не занимаясь оплачиваемой деятельностью как самозанятый по Закону № 422-ФЗ или как ИП, может обеспечивать себя другими способами. Акции и инвестиции, периодическая работа по договорам подряда — вполне рабочие варианты. То, какую пенсию будут получать самозанятые граждане, не зарегистрированные как плательщики НПД или как ИП, зависит от того:
- платят ли такие граждане пенсионные взносы по тем или иным основаниям;
- какова сумма таких взносов (и на основании чего они уплачиваются).
Если доход физлица — дивиденды, то оно платит с них только НДФЛ, взносами они не облагаются. А если доход представлен выплатами по гражданско-правовым договорам, то он — как и обычная зарплата по ТК РФ, облагается пенсионными взносами. Соответственно, физлицу нужно — анализируя эти выплаты, смотреть, сколько (хотя бы примерно) начисляется на них взносов. И, исходя из этого, принять решение о способе формирования пенсии.
Если выплаты — скромные (или их нет вообще, как в случае с дивидендами), то пенсию можно начать формировать по договору с ПФР на тех же условиях, что доступны для плательщиков НПД. Если — достаточные, то оставить формирование пенсии за счет них (при необходимости — заключив договор с ПФР на перечисление взносов в уменьшенном объеме).
«Банковский» вариант вполне применим и в рассматриваемом случае.
Требования по баллам и стажу для физлиц, не уплачивающих НПД и не зарегистрированных как ИП, ровно те же, что установлены для двух категорий граждан, рассмотренных выше. Для получения обычной пенсии нужно 15 лет стажа и 30 баллов. Если их нет, то оформлена, может быть только «социальная» пенсия.
Резюме
Самозанятые лица — те, кто работает по Закону № 422-ФЗ (как и ИП или обычные физлица, которые сами себя обеспечивают) могут по-разному формировать свою пенсию. Плательщики НПД (как физлица, не зарегистрированные как ИП) не платят пенсионные взносы — но могут договориться с ПФР о добровольном их перечислении.
Добровольные правоотношения с ПФР любых самозанятых лиц могут сочетаться с их частными инициативами по формированию пенсий в НПФ, а также по накоплению собственных капиталов на вкладах — которые в старости можно начать тратить.
ИП обязаны уплачивать обязательные пенсионные взносы. Наряду с их уплатой, ИП — как и любые другие самозанятые, вправе перечислять в ПФР добровольные пенсионные взносы.
Во всех случаях у самозанятого физлица должно накопиться не менее 15 лет стажа и 30 пенсионных баллов — для получения права на пенсию при достижении обычного пенсионного возраста. Если требуемые показатели не достигнуты, то человек имеет право только на более позднюю «социальную» пенсию.
Источник: urlaw03.ru