Есть ли срок исковой давности по налогам для ИП

В 2003 году я оформляла лицензию на частное предпринимательство — предоставление гостиничных услуг, сдавала отчёты. В 2005 году начала ездить в РФ, там работала 2 года, потом снова приехала, работала на рынке, потом в 2010 г я выписалась из КР и на ПМЖ уехала в РК. В 2019 г я снова вернулась, прописалась в Бишкеке. В 2021 г вот на днях мне пришло уведомление от налоговой о необходимости предоставления отчёта. Я думала, что ту лицензию давно закрыли, я не занимаюсь…

Штраф за неправильное заполнение налоговой декларации

Я с 2013 года работала как ЧП, уже не работаю 3х года. Недавно из налоговой службы прислали нам штраф за то, что мы за 7 лет не правильно заполняли декларацию и чтоб заплатили 25000 сомов. Их ли вина что после первой же не правильной заполненной декларации должны были предупреждать, а не тянуть 7 лет?

налоговая отчётность, срок исковой давности по налогам

Срок давности у административного штрафа

Есть ли срок давности у административного штрафа за 2015 г. ? Мне не приходили какие либо документы о том, что у меня имеется штраф, об этом я узнал столкнувшись с проблемой по восстановлению паспорта «УТЕРЯ»! Не могу восстановить паспорт, причиной того оказывается Задолженность в размере 20 000 с. Начисляется ли какое либо пени? Все документы на восстановления паспорта собрал!

Для каких налогоплательщиков останется срок исковой давности – 3 года?

Списание пени и санкций по налогам

Я получила решение об обеспечении исполнения налоговой задолженности (обязательство). В решении помимо недоимки, есть пеня и санкции. Скажите слышала про недавно подписанный закон, по которому могут списать пени и санкции. Как мне действовать, как оформить все, чтоб списали, имейте ввиду что я подписала решение, что обязуюсь выплатить долг (в том числе и пени)?

Была вынуждена подписать, так как они мне не подписывали справку о налоговой регистрации, которая была мне срочно нужна. Разъясните теперь порядок моих действий? Благодарю

Срок давности госпошлины

Прошло три года, как вышло постановление о гос пошлине. Какой путь решить этот вопрос? Спасибо!

Возврат и зачет НДС

В 2006 году получено с налоговой счет-фактура. В 2010году при продажи имущества выписана счет фактура полученная 2006году. согласно договора купли продажи имущество, наша фирма уплатила НДС. В 2017 году по решению суда договор купли продажи признан недействителен и выписана еще одна счет фактура (корректирующая) счет-фактуру 2010года и НДС возвращен и посажен на лиц.счет как пере плата. но 2019 в связи с обновлением системы НДС исчез с налоговой базы. В налоговой Выясняется что полученная в 2006году счет-фактура не была введена в…

Подоходный налог, остаток пени

Сотрудник налоговой выкопал, что мной не доплачен подоходный налог с 2015 года, что мне нужно сделать, говорит что он составит акт нарушения (походу часто так шабашит, так как народ не понимает, а спрашиваешь у самого сотрудника не знает ничего кроме составления акта или его не составления). Не могу понять как я могу оплатить и мог бы я как то по другому узнавать или уведомляться иначе чем угроза типо я умышленно это делаю. А вообще как считается пени и штрафы, сколько…

Срок исковой давности по земельному налогу

Из-за незнания налогового законодательства у меня образовалась задолженность по земельному налогу с 2009 года. В настоящее время налоговая служба предъявила требование погасить указанную задолженность за 9 лет с начисленными штрафными санкциями. Хотел бы узнать за какой период налоговая инспекция может взыскать задолженность по земельному налогу?

Не платили налог на земельный участок

Я не платила налог за земельный участок с 2013 должна ли я выплатить штраф, если должна то примерно сколько? Заранее спасибо!

Не платят за земельный налог

собственник дома не платит земельный налог более 16 лет. Что ему грозит?

Срок давности по судебной пошлине

Ситуация – в 2008 году был судебный процесс по признанию недействительным договора дарения, по которому я проиграл. Как то про оплату судебной пошлины забылось. Решение суда не получали на руки и о сумме не знали. И вот спустя 7 лет я по своим делам обратился в Госрегистр, где узнал, что на мою квартиру есть какой то арест в связи с тем решением. Насколько я знаю по налоговым обязательствам есть срок давности 6 лет. А по судебным пошлинам то же самое?…

Лидеры просмотров

Срок давности по налогам и отчетам (572)
Срок давности по страховым взносам (527)
Срок давности у административного штрафа (458)
Списание пени и санкций по налогам (447)
Подоходный налог, остаток пени (351)
Срок давности госпошлины (341)
Возврат и зачет НДС (307)
Срок исковой давности по земельному налогу (296)
Не платят за земельный налог (227)
Не платили налог на земельный участок (223)

Источник: law.kg

Плохие новости для бизнеса: чем грозит отмена сроков давности за налоговые преступления

Фото Артема Геодакяна / ИТАР-ТАСС

Пленум Верховного суда подготовил проект постановления, в котором предлагает судьям фактически считать неуплату налогов преступлением без срока давности. Какими неприятностями это может грозить бизнесу?

Согласно проекту постановления Пленума Верховного суда, срок уголовной ответственности за налоговые преступления будет исчисляться не с момента неуплаты налогов, как раньше, а с момента их полной выплаты, включая недоимки. На практике это равносильно отмене срока давности по налоговым преступлениям, что, на наш взгляд, окажет самое серьезное негативное влияние на бизнес в стране.

В настоящий момент налоговые преступления регулируются нормами ст. 198 и 199 Уголовного кодекса РФ, по которым срок давности составляет всего два года. То есть если, например, в 2016 году условная компания не заплатила налоги или страховые взносы, то ее руководству в первом квартале 2019 года переживать о привлечении юридического лица к уголовной ответственности уже не стоит.

Но вот если в ближайшее время на очередном заседании Пленума Верховного суда будет принят проект постановления о новой трактовке срока давности по налоговым преступлениям, то уголовное преследование вышеуказанной компании не будет прекращено до тех пор, пока она не переведет средства для уплаты налога, а также пени в размере того самого налога. Кроме этого, придется заплатить еще и штраф. Последний, согласно Налоговому кодексу РФ, не угрожал бы компании в связи с истекшим сроком давности. Подобных ужесточений стоит ожидать не только юридическим, но и физическим лицам. И здесь уже может оказаться совершенно неважно, забыл ли, к примеру, ИП уплатить страховой взнос два года назад или двадцать лет назад.

Юридический нюанс, на котором строится нововведение, состоит в том, от какого момента отсчитывать установленный по налоговым преступлениям срок давности. В общем случае закон требует отсчитывать его от момента «окончания преступления». В новой трактовке будет предполагаться, что налоговое преступление продолжается до тех пор, пока недоуплаченная сумма налогов не поступила в бюджет. Таким образом, фактически неуплата налога становится преступлением без срока давности.

Как это работает

Последний раз Пленум ВС вносил разъяснения по налоговым преступлениям в 2006 году. Именно так появилась судебная практика касательно определения двухлетнего срока давности по ст. 198 и 199 УК РФ. Кстати, тринадцать лет назад судьи как раз и разъяснили, что следует понимать под формулировкой «уклонение от уплаты налогов»: «Умышленные деяния, направленные на их неуплату и повлекшие полное или частичное непоступление налогов в бюджет».

Сейчас же Верховный суд хочет дополнить это понятие, а именно: «Налоговое преступление следует считать оконченным с момента уплаты соответствующих налогов в установленный срок».

Конечно, Пленум Верховного суда не может изменить или отменить срок исковой давности по налоговым преступлениям (это возможно лишь путем внесения на рассмотрение в Государственную думу соответствующего законопроекта с поправками в УК РФ и УПК РФ). С другой стороны, если данное постановление Верховного суда будет принято, то оно полностью изменит порядок исчисления срока давности.

Такая трактовка рождает противоречия. Во-первых, если считать преступление оконченным в момент погашения недоимки, то что делать с примечанием к ст. 199 УК РФ, исходя из которого такие действия трактуются как деятельное раскаяние и основание для прекращения дела? И что тогда делать с действующим Налоговым кодексом, по которому безнадежная недоимка должна быть списана?

Во-вторых, как проводить разграничения между уклонением от уплаты налогов и факта неуплаты как такового? Согласно все той же ст. 199 УК РФ необходимо доказать наличие умысла на уклонение от оплаты налогов. Но по факту мы имеем дела, которые возбуждают не за предоставление внесенных в декларацию заведомо ложных налоговых сведений, а за факт неуплаты налогов. Вот и получается, что пока данная инициатива Верховного суда вызывает больше вопросов, чем ответов.

Кому это нужно

Естественно, жизнь не стоит на месте и изменения должны происходить в том числе и в судебной системе страны. Тем более что и дополнительные предпосылки вроде бы есть. Так, на прошедшем в мае этого года в Санкт-Петербурге Международном юридическом форуме (ПМЮФ-2019) Константин Чекмышев, заместитель руководителя ФНС России, неоднократно повторял, что налоговая недосчиталась значительной суммы налоговых сборов в 2018 году, и налоговики готовы на серьезные меры, чтобы исключить злоупотребления и сохранить бюджет страны.

В то же время, по словам главы налогового ведомства Михаила Мишустина, в 2018 году в консолидированный бюджет поступило налогов на общую сумму 21,3 трлн рублей, что больше налоговых сборов 2017 года на 4 трлн рублей. Количество собранных налогов увеличилось на 23%.

При этом рост налоговых сборов наблюдается не только по результатам 2018 года. Так, в 2017 году российскими налоговиками было собрано налогов на 20% больше, чем в 2016 году.

Таким образом, гражданская сознательность, помноженная на ряд положительных изменений в законодательстве (к примеру, специальный льготный налоговый режим для самозанятых граждан, который введен в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан), а также трудолюбие отечественных налоговиков дают положительный результат.

С другой стороны, естественно, любое налоговое ведомство в любой стране мира будет говорить именно о том, сколько налогов бюджет недосчитался. Это тоже часть их работы. Однако в нашем случае и положительную динамику нельзя не учитывать. И здесь напрашивается закономерный вопрос: насколько с учетом всего вышесказанного все-таки обоснована инициатива Верховного суда?

К чему это приведет

Если такая трактовка станет активно применяться в судебной практике, ничего хорошего для бизнеса ожидать не приходится, как и для экономики страны в целом. На фоне замедления мирового экономического роста, западных санкций, уменьшения прямых иностранных инвестиций бизнес будет все больше уходить в тень. А по данным Федеральной службы по финансовому мониторингу, только в 2018 году доля теневого сектора российской экономики составила около 20% от ВВП, что составляет примерно 20 трлн рублей. Немаловажную роль играет здесь и силовое давление государства на бизнес. Один из примеров — история с задержанием в феврале этого года Майкла Калви, главы инвестиционного фонда Baring Vostok, когда хозяйственный спор иностранного и отечественного инвесторов вместо решения в арбитражном суде был перенесен в плоскость уголовного преследования.

Теневая экономика — это не только незаконная торговля наркотическими веществами или нелегальный ввоз товаров. Понятно, что с этими направлениями ведут борьбу силовые структуры. Однако теневая экономика — это еще и зарплаты «в конвертах» и скрытый доход юридических лиц. Именно эти сектора государство пытается плавно выводить из тени, и именно они после их легализации должны активно пополнять бюджет страны уплаченными налоговыми и страховыми взносами. Новая трактовка Верховного суда фактически противоречит этой логике развития экономики, и последствия такого решения могут оказаться очень серьезными.

Источник: www.forbes.ru

Срок давности по налогам физических лиц и ИП

Все о сроке исковой давности

Срок установленной исковой давности по налогам – период, в течение которого представители ФНС имеют право подать иск по отношению к физическому или юридическому лицу и потребовать выполнить обязательства в принудительном порядке. Как исчисляется это время, можно ли игнорировать такие требования, и как законно не платить государству?

Сколько составляет срок исковой давности по налогам

НК РФ регламентирует обязанность для всех граждан делать выплаты в пользу государственных органов. Если временные рамки нарушены, должностные лица имеют право принудительно взыскать задолженность.

В соответствии с действующим законодательством, срок давности по налоговой задолженности – три года. Тем не менее, обязательство не имеет установленных временных периодов, поэтому нередко представители власти пытаются собрать долги и за прошлые года.

Период для выдвижения претензий варьируется также от суммы просрочки. Рассмотрим это подробнее.

По уплате налогов физическим лицом

При недоплате от 500 рублей период для подачи претензий составляет 90 дней. Если сумма меньше, налоговая может сделать это в течение года.

При долге от 3 тыс. рублей, ФНС может взыскать его через суд в течение полугода с момента обнаружения недоплаты. Если за три года сумма превысила 3 тыс. рублей, у налоговой есть 6 месяцев для подачи иска после истечения основного периода давности.

По транспортному налогу

В этом случае действуют специальные правила. Срок давности по транспортным налоговым правонарушениям составляет три года, то есть ФНС взыскивает суммы только за последние года. Тем не менее, если транспортное средство используется для проведения сезонных работ, его собственник может частично освободиться от таких обязательств, поэтому начисление сумм в период простоя будет незаконным.

По налогам ИП и юридических лиц

Временные рамки в этом случае аналогичные. Однако процесс взыскания недоимки для предпринимателей будет отличаться.

Прежде всего, представители власти выдвигают письменное требование. Если оно игнорируется, дальнейшие действия могут осуществляться через суд или без обращения к судье.

В двухмесячный период с момента завершения срока, предоставленного ИП или юридическому лицу для выполнения обязательств, ФНС направляет в банк документацию об автоматическом списании средств.

Если два месяца были пропущены, в течение полугода сотрудники инспекции обращаются в суд. Взыскать деньги без его участия уже будет невозможно.

Если у должника не хватает денег на счету для погашения задолженности, налоговики могут в течение года после того, как период требования истечет, взыскать обязательство за счет реализации имущественных активов.

Если инспекция обнаружила просрочку после ликвидации фирмы, она не освобождается от своих обязательств – срок в этом случае будет аналогичный – три года.

Исковая давность по НДФЛ

В такой ситуации действует общее правило. Срок давности по налогам на прибыль для физических лиц начинает отсчитываться со дня совершения нарушения либо со дня после завершения налогового периода, во время которого было нарушено правило.

Если вы получаете в банковской организации наличные для перечисления прибыли, или направляете со своего счета деньги на счет получателя, налог нужно уплатить в день получения средств. Это значит, что период будет исчисляться со следующего дня неуплаты.

ФНС может подать иск в течение полугода после истечения периода выполнения законных требований. Предписание нужно направить в течение 90 дней с момента выявления недоимки. Последняя возникает в том случае, если налоговая сумма была своевременно начислена, но в бюджет не поступала.

Срок давности налогового вычета

При осуществлении определенных операций с имуществом вы можете рассчитывать на компенсацию от государства. Это возможно при покупке жилого помещения (дома или квартиры), продаже недвижимости, строительстве коттеджа или приобретении участка земли.

Закон распространяется только на российских граждан, которые купили недвижимость на территории страны. При этом человек должен иметь легальный доход и платить с него налог в размере 13%.

Для получения выплаты требуется представить паспорт, справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, документы на приобретение квартиры, дома, земельного участка.

Законодательством не установлен срок давности для оформления льготы. Это значит, что, даже если вы купили недвижимость 10 лет назад, вы все равно сможете воспользоваться своим правом.

Если вычет не может быть использован за один раз, он переносится на следующие налоговые периоды, до тех пор, пока не будет выплачен полностью.

Срок давности по переплатам

Иногда ФНС исчисляют налог ошибочно, в результате чего физическое лицо или организация платит больше, чем требуется. Для возврата излишне уплаченных сумм установлен определенный период. Если с момента перечисления налога не прошло три года, его можно вернуть.

Эксперт сайта

Член Комитета Государственной думы РФ по небанковским кредитным организациям. Занимается процедурой банкротства с 2015 года.

Задать вопрос
Период начинает исчисляться, когда лицо узнало или должно было узнать об излишне начисленной сумме.

Такие ситуации возникают, когда плательщик самостоятельно рассчитывает и перечисляет деньги в бюджет. Ошибки возникают при исчислении налоговой базы, использовании неверной ставки, недочетах при заполнении платежного поручения. Не всегда физические и юридические лица знают НК РФ, иногда имеет место добросовестное заблуждение.

Установленный период распространяется на платежи авансового типа, сборы, взносы по страхованию, пени и штрафы. Для возврата следует подать заявление, заполненное по установленной форме, документ направляется в ФНС по месту регистрации плательщика налога.

С момента получения официальной бумаги должностные лица обязаны вернуть излишнюю сумму в течение месяца. При нарушении этого периода в пользу заявителя начинают начисляться проценты за каждый день просрочки.

Если три года были пропущены, ФНС не обязаны возвращать налог. Однако после написания обращения в налоговую вы можете подать заявление в суд, вполне возможно, что он встанет на вашу сторону. Для этого нужно представить доказательства, по которым вы не могли узнать об избыточной сумме. Это может быть нахождение в длительной командировке или болезнь со стационарным лечением, другие серьезные жизненные обстоятельства.

С какого времени начинается отсчет срока давности

Период, в течение которого налоговые органы могут начать принудительно взыскивать долг, зависит от разновидности нарушения. Если лицо вело финансовый учет неправильно или задерживало очередной платеж, начало – это следующий день после завершения налогового периода. Эта норма применима по отношению к платежам, для которых база исчисляется в течение 12 месяцев.

Во всех остальных случаях давность начинает отсчитываться со следующего дня, который идет после определения нарушений. Однако в большинстве случаев недоплату удается обнаружить только при проверке органами власти, а это значит, что точную дату достаточно сложно определить.

Как исчисляется исковая давность в административном праве

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Срок давности по налоговым преступлениям и правонарушениям

Общий период в данном случае – 3 года. Исчисление начинается со дня, в который был совершен проступок. Однако для отдельных статей из НК РФ есть исключения. Их несколько:

Грубое нарушение учета полученных доходов и расходов.
Неуплата сборов и взносов по страхованию, а также их частичная уплата.
Отсутствие уплаты денег при проведении контролируемых сделок.
Лицо не включает в налоговую базу часть прибыли от контролируемой иностранной организации.

При таких статьях применяются другие правила. В этом случае давность исчисляется на следующий день после истечения налогового периода.

Правонарушением считается противоправное действие и бездействие гражданина или организации, за которое налоговое законодательство предусматривает ответственность. Как правило, это полная или частичная неуплата установленных сумм в государственный бюджет.

Преступление также выражается в уклонении от уплаты обязательных выплат, однако за него предусмотрена уголовная ответственность. Для граждан сумма долга должна составлять 2 млн. 700 тыс. рублей, для организаций – 15 млн.

Основание, по которому уголовное преследование прекращается – выплата недоимки в полном объеме. Кроме того, лицо освобождается от ответственности по истечении срока давности. Его длительность зависит от категории преступления. Для небольшой тяжести – это два года, для средней – шесть лет, для тяжких нарушений – 10 лет и для особо тяжкой категории – 15.

Обратите внимание: если компания нарушила закон впервые, она может быть освобождена от преследования при возмещении государству ущерба в полном размере, со всеми штрафами и пени.

Таким образом, общий период исковой давности для налоговых выплат составляет три года, однако есть и индивидуальные случаи, в которых срок изменяется. На практике ФНС редко пропускают установленное время и все-таки подают в суд, поэтому уйти от ответственности вряд ли получится.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 8 (800) 301-93-70 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ) Это быстро и бесплатно!

Источник: bankrotof.net