Есть ли у ИП дивиденды

«Как учитывается налог на дивиденды, если я работаю как ИП на УСН 6% и пополняю счёт брокера с корпоративного счёта? Стоит ли заполнять форму 3-НДФЛ, если мой договор был заключен не со физлицом, а с другим ИП?»

| Евгений , Москва

Ответы юристов (1)

Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1588 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

1) Если ИП находится на УСН 6%, то учет налога осуществляется в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса РФ. При получении дохода по дивидендам, он должен быть учтен в качестве налогооблагаемой базы для налогообложения по ставке 6%.

Однако, если налог на доходы физических лиц в США больше 10%, то в соответствии с правилами конвенции об избежании двойного налогообложения между Россией и США, вы сможете уменьшить свой налог в России до разницы между 10% и налогом, уплаченным в США. 2) В данном случае, уведомление о доходах и налогах, полученных от иностранных организаций, подается в соответствии с формой Р26001. ИП не обязано заполнять форму 3-НДФЛ в данном случае. Однако, необходимо учесть, что вы обязаны вести расчеты и уплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Дивиденды, выплачиваемые российским компаниям и налоги

#3272248 2023-03-04 20:47:03
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1588 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор между ИП и брокером США (Interactive Brokers);
2. Форма W-8BEN-E, заполненная в ходе открытия брокерского счета и потверждение ее получения;
3. Документация, подтверждающая получение дивидендов и удержанных налогов в США и России;
4. Документы, подтверждающие статус ИП на УСН 6%.
5. В отношении ИП, находящимся на УСН 6%, зачисление на счет дивидендов, удержанных налогов и стоимости налогооблагаемой СДО производится отдельно в бухгалтерском учете за счет создания движению денежных средств, т.е. внесения записей в книгу доходов и расходов. Налог на доходы физических лиц, получаемые от иностранных компаний, не учитывается в графе 3 «Доходы, не облагаемые ЕНВД, УСН на доходах и ЕСХН» декларации по УСН.
6. В конце года необходимо заполнять форму 3-НДФЛ, если были начислены доходы, подлежащие налогообложению по ставке не менее 13%. Если в течение года не было таких доходов, то заполнять данную форму не требуется. Поскольку вы получаете дивиденды от иностранной компании, которые все же подлежат налогообложению в России, предполагается, что форму 3-НДФЛ все же необходимо будет заполнить.

Если в течение года вы не получили доходы, которые должны были подлежать обложению по ставке не менее 13%, то вместо 3-НДФЛ необходимо представить декларацию по налогу на прибыль организаций за год, в котором необходимо указать полученные дивиденды, удержанные налоги в США и налог на прибыль в России.

#3563663 2023-03-04 20:47:03
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1588 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

КАК ИП ПОЛУЧИТЬ ДИВИДЕНДЫ?

1) Для решения вопроса об учете удержанного налога необходимо обратиться к статье 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

2) Вопрос о заполнении формы 3-НДФЛ возникает только в случае, если было получено доходы от иностранной организации в виде дивидендов, начисленных на счету ИП. Если в Российской Федерации не было начислено доходов, налоговая декларация не требуется. Однако, необходимо отметить, что если доходы были получены, то необходимо заполнение налоговой декларации в соответствии с установленными нормами Налогового кодекса Российской Федерации.

Источник: prav.io

Налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов в 2023 году

Дивиденд – любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, в том числе в виде процентов по привилегированным акциям, по принадлежащим лицу акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном или складочном капитале этой организации.

Российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом по налогу на прибыль и НДФЛ.

Порядок определения и уплаты налога на прибыль с дивидендов различается в зависимости от того является получатель/источник российским резидентом или нет.

Если доход получает физлицо, у компании возникает необходимость удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. При этом:

• по дивидендам, полученным физлицами-резидентами от долевого участия в уставном капитале российского ООО или по акциям АО, НДФЛ удерживается по ставке 13 % либо 15 %, если сумма доходов физлица превысила 5 млн рублей;
• по дивидендам, полученным физлицами-нерезидентами от долевого участия в уставном капитале российского ООО или по акциям АО, НДФЛ удерживается по ставке 15 %, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.

При этом в 2023 году НДФЛ считается отдельно по зарплате и дивидендам, а повышенной ставкой 15% облагается не весь доход, а сумма превышения над 5 млн. рублей.

НДФЛ с дивидендов перечисляется в составе ЕНП в следующие сроки:

• до 28 января – для налога, удержанного с 1 по 22 января;
• до 28 число текущего месяца – для налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
• в последний рабочий день календарного года – для НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря.

Налог на прибыль с дивидендов, выплаченных участникам – компаниям, уплачивается по ставкам:

1. 0% – в случае получения дивидендов российскими организациями от российских и иностранных организаций при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности:

• не менее чем 50-% вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации;
• или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 % общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.

При получении дивидендов от иностранной организации, ставка 0 % применяется, если соблюдено дополнительное требование – иностранная компания не находится в офшорной зоне;

2. 5 % – по доходам, полученным иностранными лицами в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов;

3. 10 % – по доходам в виде дивидендов по акциям (долям) МХК (кроме дивидендов, к которым применяется ставка 5 %), а также по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям международных холдинговых компаний, права на которые удостоверены депозитарными расписками, при одновременном соблюдении следующих условий:

• на дату выплаты дохода международная холдинговая компания соответствует условиям, установленным статьей 284.10 Налогового кодекса для применения пониженных ставок по налогу на прибыль;
• лицо, имеющее фактическое право на доход, не является лицом, государство (территория) постоянного местонахождения которого включено в оффшорный список Минфина.

4. 13% – по дивидендам, выплачиваемым российским организациям (если не применяется ставка 0%), а также при выплате дивидендов по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (если не применяется ставка 10%);

5. 15% – по дивидендам, выплачиваемым иностранным организациям, а также по дивидендам от участия в капитале организации в иной форме, если отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения.

По общему правилу уплатить в бюджет налог на прибыль с дивидендов нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 4 ст. 287 Налогового кодекса).

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Источник: probusiness.news

Распределение (выплата) дивидендов участников ООО в 2023 году

Дивиденды – это доход, оставшийся после уплаты всех необходимых налогов и платежей, который может быть распределен между участниками ООО.

Как часто ООО может делать выплату дивидендов

Дивиденды можно распределять ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании.

Самый оптимальный вариант – выплата по итогам года. Если дивиденды распределяются до истечения финансового года, их называют промежуточными. Здесь существует риск признания таких дивидендов вознаграждением, если по итогам года прибыль оказалась меньше. И в указанном случае на сумму выплат будут начислены страховые взносы, которые придется доплатить.

Когда дивиденды распределить нельзя

Прибыль не получится распределить в следующих случаях:

• уставный капитал ООО оплачен не полностью;
• компания имеет признаки банкротства или будет отвечать таким признакам после выплаты дивидендов;
• стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда, либо станет меньше в результате распределения прибыли;
• не выплачена действительная стоимость доли (части доли) участника;
• у компании есть непокрытый убыток по данным бухгалтерской отчетности.

Чистые активы и резервный фонд

Чистые активы – это разница между активами и пассивами, которая определяется по данным бухучета. К активам имеет отношение все имущество компании (основные средства, запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и прочее). К пассивам относятся долги ООО (кредиторская задолженность).

Резервный фонд – своего рода «страховка» компании, на случай возмещения убытков от хозяйственной деятельности. Создается по желанию участников ООО, в размере, предусмотренном уставом компании, но не менее 5% от стоимости уставного капитала.

Если по итогам финансового года, стоимость чистых активов стала меньше уставного капитала и резервного фонда (при наличии), в течение шести месяцев после окончания года необходимо принять меры по увеличению чистых активов (как минимум до размера уставного капитала) либо уменьшать уставный капитал или даже ликвидировать ООО.

Как распределить дивиденды в 2023 году

Процедуру выплаты дивидендов условно можно разделить на 3 этапа:

1. Проверяем чистые активы и определяем общую сумму дивидендов