Есть ли у ИП отчет о прибылях и убытках

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!
Бесплатная программа для автоматического заполнения всех документов для торговли и склада.

• Счета на оплату
• Счета-фактуры
• Накладные

• Путевые листы
• Доверенности
• Акты выполненных работ

• Акты приемки, инвентаризации
• Коммерческие предложения
• Кассовые ордеры

Класс365 – быстрое и удобное заполнение всех первичных документов

Отчет о прибылях и убытках представляет собой документ, в котором отражается финансовый результат деятельности организации за определенный отчётный период. Также из отчёта можно получить сведения, откуда организация получила прибыль и за счёт чего понесла убытки.

С 2012 года организации малого бизнеса составляют бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2) по упрощённой форме:

Отчет о прибыли и убытках и Валовая прибыль

— в баланс и отчёт включают показатели только по группам статей без детализации показателей;
— в приложениях к балансу и отчёту приводят только самую необходимую информацию, без знания которой невозможно оценить финансовое положение предприятия или результаты её финансовой деятельности.

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно
«Класс365» — онлайн программа для всех:

• 50 актуальных бланков документов
• Торговый и Складской учёт
• CRM-система для работы с клиентами

• Банк и Касса
• Интеграция с интернет-магазинами
• Встроенная почта и отправка SMS

Бесплатно для одного пользователя

Как правильно заполнить отчёт о прибылях и убытках

Новая форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках для субъектов малого предпринимательства» содержит всего семь показателей, в которых необходимо отразить:

— выручка (не включая НДС и акцизы),
— расходы по обычной деятельности (включая себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы),
— проценты к уплате,
— прочие доходы,
— прочие расходы,
— налоги на прибыль (доходы) (включая текущий налог на прибыль, изменение отложенных налоговых обязательств и активов),
— чистая прибыль (убыток).

Возможность сдавать отчетность по упрощённой форме в качестве субъектов малого предпринимательства есть у организаций, отвечающих следующим условиям:

— средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 работников включительно, в том числе по микропредприятиям — до 15 сотрудников;

КАК ЛЕГКО ПОНЯТЬ ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ. ОБЪЯСНЯЮ ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ. ЧТО ТАКОЕ ВЫРУЧКА И ПРИБЫЛЬ.

— выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не превышает значения, установленные Правительством РФ. С 2008 года для малого предприятия верхняя планка составляет 400 млн. рублей, для микропредприятия — 60 млн. рублей;
— доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале не превышает 25 процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов);
— доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25 процентов (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ).

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

• Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
• Печатать документы с изображением подписи и печати
• Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
• Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
• Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
• Рассылать документы по email прямо из системы

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Источник: class365.ru

Отчет о финансовых результатах в 2023 году

По итогам периода бухгалтерия компании формирует отчет о финрезультатах. Он показывает все доходы и расходы бизнеса и прибыль или убыток от деятельности. Заполнение отчета — важная задача, так как им интересуются не только налоговики, но и учредители, инвесторы, банки и другие лица, которые хотят видеть реальные показатели бизнеса.

Форма отчета о финансовых результатах

Форма документа закреплена в Приказе Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н. Большинство компаний используют стандартную форму 0710002, субъекты малого предпринимательства, некоммерческие организации и резиденты Сколково могут использовать упрощенную форму 0710003. Форма отчета о финансовых результатах официально закреплена и обязательна к заполнению. Разрабатывать внутренний вариант не нужно, так как налоговая его не примет. Однако компания имеет право самостоятельно установить уровень детализации и расшифровать строки, если считает нужным.

Изменения в отчете о финансовых результатах с 2023 года

• строка 2410 теперь состоит из суммы строк 2411 (сумма берется из строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль) и строки 2412 (общее изменение показателей отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства);
• формула расчета чистой прибыли теперь выглядит так: стр. 2400 = стр. 2300 + стр. 2410 + стр. 2460;
• ввели строку 2530, которую используют для отражения информации о налоге на прибыль по результатам переоценки внеоборотных активов, не включаемым в чистую прибыль периода (строка 2510); прочих операций, не включаемым в чистую прибыль периода (строка 2520).

Последние изменения в форму вносил приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н. Они применялись с отчетности за 2020 год. С тех пор отчет о финансовых результатах не менялся.

Расшифровка отчета о финансовых результатах

Отчет о ФР призван показать пользователю — то есть налоговому инспектору, банку или собственнику — порядок формирования четырех видов прибыли:

• валовая прибыль;
• прибыль от продаж;
• прибыль до налогообложения;
• итоговый показатель — чистая прибыль.

Отчет заполняйте в тысячах рублей. Отрицательные показатели, например, расходы или убыток показывайте в круглых скобках. Напротив каждого показателя есть графа «Пояснения». Здесь указывайте номер пояснения, которое подробно раскрывает информацию по этой строке.

Порядок расчета показателей — в таблице ниже.

Выручка (без НДС и акцизов)

Это оборот по кредиту счета 90.Выручка за отчетный период, уменьшенный на дебетовый оборот по счетам 90.НДС и 90.Акцизы

Формируется следующими проводками:
Дт 90.Себестоимость продаж Кт 20/21/23/29/41/40/43/45

Формируется следующими проводками:
Дт 90.Расходы на продажу Кт 44

Формируется следующими проводками:
Дт 90.Управленческие расходы Кт 26

Прибыль (убыток) от продаж
Стр. 2200 = Стр. 2100 — Стр. 2210 — Стр. 2220

При этом строка 2200 должна быть равна остатку счета 99 по аналитическому счету учета прибыли (убытка) от продаж

Доходы от участия в других организациях (дивиденды, продажа долей в УК других юрлиц)

Формируется следующими проводками:
Дт 76.Расчеты по дивидендам Кт 91.1

Проценты к получению (проценты от депозитов, выданных займов)

Формируется следующими проводками:
Дт 73.Расчеты по выданным займам/76.Расчеты по процентам полученным Кт 91.1

(Проценты к уплате (уплаченные проценты по кредитам и займам))

Формируется следующими проводками:
Дт 91.2 Кт 66/67

Прочие доходы (продажи неиспользуемого сырья, сдача имущества в аренду, рибейты, если эти виды деятельности не относятся к основным)

Оборот по кредиту счета 91.1 — строка 2310 — строка 2320 — оборот по дебету счета 91.2 по НДС и акцизам

Оборот по дебету счета 91.2 за исключением процентов к уплате (строка 2330), НДС, акцизов и иных обязательных платежей, подлежащих получению

Прибыль до налогообложения
Стр. 2300 = Стр. 2200 + Стр. 2310 + Стр. 2320 — Стр. 2330 + Стр.

2340 — Стр. 2350

При этом строка 2300 должна быть равна остатку счета 99 по аналитическому счету учета бухгалтерской прибыли (убытка)

(текущий налог на прибыль)

Сумму рассчитывайте по формуле:
Строка 2411 = Оборот по счету 99 +/- Разница между кредитовыми и дебетовыми оборотами по счету 99 +/- Разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету 09 +/- Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77

По счету 99 используйте аналитику в разрезе учета условного дохода/расхода по налогу

Сумму рассчитывайте по одной из двух формул:

1. строка 2412 = Остаток по счету 09 на отчетную дату отчетного периода — Остаток по счету 09 на 31 декабря предыдущего года + Остаток по счету 77 на 31 декабря предыдущего года — Остаток по счету 77 на отчетную дату отчетного периода;
2. строка 2412 = Дебетовый оборот по счету 09 — Кредитовый оборот по счету 09 + Дебетовый оборот по счету 77 — Кредитовый оборот по счету 77

Дебетовые оборот по счету 99 (штрафы, списанные ОНА) – Кредитовый оборот по счету 99 (списанные ОНО)

Важно! Показатель прибыли может быть отрицательным, тогда это убыток. Его указывайте в скобках.

Организации, ведущие упрощенный бухучет и не применяющие ПБУ 18/02, в строке 2411 указывают сумму налога на прибыль в соответствии с проводкой Д99 К68. Компании, применяющие ПБУ 18/02, рассчитывают ОНО и ОНА и указывают их по строке 2412.

Спецрежимники, например, плательщики УСН, в строке 2411 указывают сумму налога в соответствии со своим режимом налогообложения.

Кроме того, в отчете о ФР есть блок с дополнительной информацией.

Переоценка внеоборотных активов

Прочие операции, не включенные в чистую прибыль. Изменение добавочного капитала, которое стало результатом переоценки, проведенной в отчетном периоде.

Изменение величины капитала организации за отчетный период, кроме чистой прибыли (убытка), изменения добавочного капитала после переоценки внеоборотных аективов, изменения уставного капитала, курсовойц разницы по валютным расчетам с учредителями, эмиссионного дохода, распределения чистой прибыли между собственниками и иного изменения капитала из-за операций с собственниками.

Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода

Строка 2520 × Ставка налога на прибыль + Строка 2510 × Ставка налога на прибыль

Прибыль на одну обыкновенную акцию

Для расчета разделите сумму прибыли на количество акций

Отчет — один из основных источников информации для финансово-экономического анализа компании. Например, только после полного анализа документа банки выдают кредит, а инвесторы решают вопрос о вложении денег.

Взаимоувязка бухгалтерского баланса и отчета о финрезультатах

Отчет о ФР и бухбаланс связывают показатели нераспределенной и чистой прибыли. Для проверки правильности заполнения отчета о ФР используйте следующее равенство:

Нераспределенная прибыль отчетного года = Нераспределенная прибыль предыдущего периода + Чистая прибыль отчетного периода

Однако данное равенство может не соблюдаться при распределении дивидендов, в таком случае уместно другое равенство:

Нераспределенная прибыль отчетного года = Нераспределенная прибыль предыдущего периода + Чистая прибыль отчетного периода — Выплаченные дивиденды

Налоговики всегда проверяют соблюдение этого равенства. В случае, если есть расхождения, ФНС может запросить разъяснения, например, решение учредителей о распределении дивидендов.

Срок и место сдачи отчета о финансовых результатах

Отчет сдавайте в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Форма сдачи — только электронная, документ «на бумаге» налоговая не примет. В органы статистики отчет сдавать больше не нужно.

Отчет о ФР сдается в составе бухотчетности по итогам года. Срок — не позднее 31 марта, следующего за отчетным годом (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Если 31 марта выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Пример заполнения отчета о ФР

ООО «Альянс» закупил ноутбуки для перепродажи. Всего 1 000 ноутбуков за 7 200 000 рублей, в том числе НДС 20 % — 1 200 000 рублей. Выручка от их продажи составила 15 000 000 рублей, в том числе НДС 20 % — 2 500 000 рублей.

Расходы на зарплату отдела продаж — 2 000 000 рублей, на зарплату директора — 500 000 рублей, на аренду офиса — 150 000 рублей.

Для закупки ноутбуков компания привлекала кредит. Уплаченные проценты — 400 000 рублей.

Выручка (без НДС)

Валовая прибыль
Стр. 2100 = Стр. 2110 — Стр. 2120

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению (проценты от депозитов, выданных займов)

(Проценты к уплате)

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Больше не нужно собирать бухгалтерскую отчетность вручную. Программа самостоятельно распределит обороты и остатки по счетам бухучета и выдаст вам полностью заполненный отчет. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник: www.b-kontur.ru

Отчет о прибылях и убытках как заполнять пример построчно

Содержание

• Годовая отчетность компании – что в себя включает
• Отчет по форме №2 в составе годового отчета
• Планируемые изменения в форме с 2023 года
• Порядок расчета показателя валовой прибыли
• Расчет результата от продаж организации
• Величина финансового результата до налогообложения. Подсчет итогового чистого результата деятельности компании
• Практический пример заполнения отчета по форме №2
• Ошибки и вопросы по теме статьи

Отчет о финансовых результатах – это одна из форм годовой отчетности, наряду с балансом и некоторыми другими формами. В ежедневном обиходе бухгалтеров она зачастую называется Формой №2, но это не официальное название. Отчет составляется на основании данных «оборотки». Как это сделать, рассмотрим ниже.

Годовая отчетность компании – что в себя включает

Отчеты по данным бухучета за год является апофеозом всего учета, который бухгалтер ведет на протяжении всех 12 месяцев. Это один из самых важных и объемных отчетов компании.

В состав отчетности входят сразу несколько форм, которые составляются по форме и в соответствии с приказом Минфина №66н от 02.07.2010 года. В настоящее время приняты изменения по отчетности, которые узаконены приказом Минфина №61н от 19.04.2023 года.

Обязательными отчетами, которые обязаны составлять все организации по итогам года, являются:

• Собственно сам баланс
• Отчет о финансовых результатах

Баланс дает представление о том, какие источники средств есть у организации, за счет чего они появились. Баланс требует непременного равенства всех средств предприятия с их источниками.

Отчет о финансовых результатах показывает положение предприятия с сугубо финансовой стороны.

Эти два отчета являются обязательными для сдачи всеми без исключения организациями. Малый бизнес по итогу года составляет только эти две формы в составе годовой отчетности.

Отчет по форме №2 в составе годового отчета

Многие бухгалтеры по привычке называют отчет Формой №2. По крайней мере, это звучит короче. Однако такое название в настоящее время не является официальным.

Форма составляется в соответствии с приказом Минфина №66н, а приказ №61н вносит в нее изменения, начиная с отчетности за 2023 год. Изменений всего два:

• Форма заполняется исключительно в тысячах рублей
• Вид деятельности компании должен быть указан в соответствии с ОКВЭД 2

Актуальный бланк формы в настоящее время находится в свободном доступе на интернет – ресурсах.

Данные заносятся в соответствии с данными учета из оборотно – сальдовой ведомости, в целом за год, а не на определенную дату, как в балансе.

Форма позволяет проводить сравнение результатов деятельности с предыдущим периодом.

Отчет представляет собой табличную форму, которая содержит следующие общие сведения:

Если показатели за 2 периода не сравниваются, старые данные нужно привести в сопоставимый вид.

Планируемые изменения в форме с 2023 года

Кроме изменений с 2023 года, предусмотрены изменения при заполнении отчетов и за 2023 год.

Нужно отметить, что начать заполнять отчетность по – новому можно уже с отчета за 2023 год. Изменения затронут:

1. Строка, имеющая код 2410 изменит название на «Налог на прибыль»
2. Строки 2421, 2430, 2450 исключат из формы
3. Появится три новых строки, касающиеся налога на прибыль:

— 2411 – текущий ННП

— 2412 – отложенный ННП

— 2530 – по операциям, итог которых не входит в чистый результат периода

1. Общий финансовый результат деятельности будет складываться как сумма:

— величина переоценки внеоборотных активов (не включенных в состав чистой прибыли/убытка)

— результат по прочим операциям, которые не учитываются в составе чистой прибыли/убытка

— ННП по тем операциям, которые не повлияли на размер чистой прибыли/убытка

На данный момент других изменений не предусмотрено.

Порядок расчета показателя валовой прибыли

Рассмотрим, как заполнить каждую строку отчета и начнем с формирования валовой прибыли.

Такой вид прибыли исчисляется как разность между выручкой и себестоимостью.

Выручка – это доход, полученный компанией, очищенный от НДС. Таким образом, из ОСВ нужно взять кредитовый оборот по счету 90.1 и вычесть из него дебетовые обороты счетов 90.3 и 90.4.

Себестоимость отражается по дебетовому обороту счета 90.2 или 20.

Расчет результата от продаж организации

Для того чтобы определить итог по продажам компании, нужно валовую прибыль (убыток) уменьшить на величину управленческих и коммерческих расходов.

Коммерческие – все те, что напрямую связаны с продажами, например, зарплата продавцов, реклама. Их сумму можно взять из оборота по дебету счета 90.2 в корреспонденции со счетом 44.

Управленческие расходы отражают затраты на функционирование организации и отражаются по дебетовому обороту счета 90.2 в тандеме со счетом 26.

Финансовый итог продаж отражается на счете 90.09. и переходит затем в кредит счета 99.

Величина финансового результата до налогообложения. Подсчет итогового чистого результата деятельности компании

Если к результату продаж прибавить прочие доходы и вычесть прочие расходы, то получится прибыль (убыток) до обложения налогом.

В состав таких доходов включаются суммы от участия в сторонних компаниях, предусмотренные в пункте 7 ПБУ 9/99, которые отражаются в аналитике к счету 91.01. Сюда же относятся проценты по займам.

Все остальные доходы и расходы, которые не отразились выше и находятся на счетах 91.01 или 91.02 также являются прочими.

Прибыль, полученная до налогообложения, исчисляется как разница между сальдо по дебету и кредиту счета 99.01. При этом кредит 91.09 равен дебету 99.01.

Величину текущего налога на прибыль нужно искать в декларации по налогу на прибыль. Для спецрежимников в этой строке указывается величина их налога, например налога УСН.

Чистая прибыль соответствует разнице между величиной прибыли до налогообложения и текущим налогом. Она формируется на счете 99.02.1.

В форме отчета есть еще несколько строк – это величина ОНО и ОНА, справочная информация. Отложенные обязательства и активы отражаются, если организация работает по ПБУ 18/02. ОНА отражается на 09 счете, ОНО – на 77 счете.

Практический пример заполнения отчета по форме №2

Представим себе торговую компанию, которая продает запчасти. Исходные данные следующие:

Выручка составила 100 тыс. руб.

Расходы на запчасти составили 40 тыс. руб.

Аренда офиса, амортизация компьютера 10 тыс. руб.

Затраты на рекламу, проведение акций 20 тыс. руб.

Пени, штрафы полученные 30 тыс. руб.

Прочие расходы 10 тыс. руб.

Текущий налог на прибыль 10 тыс. руб.

В табличную часть отчета буду занесены следующие данные:

Строки, выделенные цветом, расчетные. Чистая прибыль может быть оставлена в качестве нераспределенной прибыли или выплачена в качестве дивидендов.

Ошибки и вопросы по теме статьи

Ошибка

Достаточно распространенной ошибкой при заполнении отчета о финансовых результатах является то, что выручка должна отражаться без учета НДС и акцизов. Некоторые бухгалтеры об этом «забывают».

Вопрос 1

Нужно ли главному бухгалтеру подписывать Форму №2?

Законодательство постоянно меняется. В 2015 году произошло очередное такое изменение, согласно которому с 17 мая 2015 года подпись главбуха на отчете больше не требуется.

Вопрос 2

Как еще можно оценить результаты работы компании, используя показатели формы №2?

Исходя из данных отчета, можно рассчитать еще два показателя, характеризующих деятельность организации. Они выражаются в процентах. Рентабельность продаж рассчитывается как частное от деления валовой прибыли к выручке. Рентабельность чистой прибыли – частное от деления этой самой прибыли к выручке компании.

Источник: online-buhuchet.ru