Опубликовано 06 Мая 2015 Просмотров: 5719
100 рублей суточные и 12 на проживание?
Вас отправляют в другой город. Там находится филиал вашей организации, вы там тоже нужны. Вам это льстит. Работа без вас не движется. Вы согласились с радостью.
Перемена обстановки вам просто необходима, а то голова работать перестаёт от томных будней.
Приказ подписан, вещи собраны, теперь прямиком в бухгалтерию за деньгами.
В приказе не указана сумма суточных, и бухгалтер вам рассчитал их по норме, которая в законе утверждена. Смотрите на эту денежку, маленькая она какая-то. Вам объясняют, что едете вы на 5 дней, суточные вам, по норме, положены 100 рублей в сутки, так что 500 рублей берите и не скандальте. Вам ещё и на проживание начислили 60 рублей, по 12 рублей в сутки. Вы не согласны?
Ну, тогда идите к шефу и объясняйте, что вам больше денег надо, что на 560 рублей вы и до вокзала не доедете. Шеф издаёт другой приказ, где назначает выплатить вам 10 тысяч рублей. Закон это позволяет. Теперь он сам решает, сколько дать на командировочные расходы.
Пример расчета командировочных расходов и суточных.
Бухгалтер вам наставление даёт, чтобы вы собирали все чеки и проездные билеты. В гостинице надо не забыть взять счёт-фактуру, чтобы они, бухгалтера, знали, сколько вы потратили на проживание.
Вооружённый до зубов бухгалтерскими наставлениями и деньгами от шефа, вы уезжаете. Хорошо, что билеты на поезд вам купили, в оба направления.
Городок, куда вы направляетесь, очень даже милый, а вот до рабочего объекта вам приходится на маршрутном такси добираться, автобусы туда не ходят. Что там бухгалтер говорил? Билеты собирать? Кто ж мне их в такси даст? Ладно, потом разберёмся.
Командировка пролетела, и вы возвращаетесь домой. Надо бы с ребятами попрощаться, ведь 5 дней работали вместе, сдружились. Попрощались и деньги закончились. Хорошо, что билеты на обратный проезд есть, а в своём городе, как-нибудь доберусь до дома.
На следующий день вы выходите на свою основную работу, рассказываете всем о своей поездке. Но тут появляется бухгалтер и говорит, что вы должны предоставить ему авансовый отчёт, должны написать, куда деньги дели. Надо собирать все чеки, документ из гостиницы и проездные билеты, вы ж ездили по городу на автобусе, а не только на маршрутном такси.
Кстати, а как вы эти поездки опишите, которые на «маршрутке» случались? А никак, за свой счёт вы это делали. Прощание с ребятами как укажите в отчёте? Да, тоже никак. На ваши кровные гуляли.
Что ж в отчёте-то писать?
Гостиница – 7500, судя по документам, транспорт – 1000 рублей, больше билетов не нашли, и суточные. Кстати, суточные по приказу вашего шефа составляют 700 рублей в сутки. Так что смело пишите 3500 рублей. Вот и считайте, сколько вы потратили? 12 тысяч насчитали? Так работодатель вам ещё две тысячи должен.
А, вы сразу расстроились, что деньги казённые потратили. Вы, можно сказать, экономили, своими расплачивались. Так что в день зарплаты вы получите потраченные вами деньги.
Командировочные расходы ИП
Источник: buxuch38.ru
Командировочные: код дохода в платежном поручении
Код дохода в платежном поручении на командировочные расходы необходимо отражать для того, чтобы сотрудники банка и представители службы судебных приставов понимали, что данное перечисление не является доходом сотрудника, и осуществлять удержания по исполнительным документам с этих сумм неправомерно. Сегодня в публикации мы рассмотрим, как правильно интерпретировать суммы, перечисляемые сотруднику, направленному в служебную командировку. Отдельно расскажем о такой компенсационной выплате, как суточные. Кроме того, в статье вы найдете образцы заполнения платежных поручений на перечисление командировочных расходов в 2023 году.
- Код дохода в платежных поручениях: законодательные положения
- Новые коды в платежках
- Как выглядит платежное поручение на командировочные расходы в 2023 году — образец
- Как создать платежное поручение на командировочные расходы в 1С
- Какой код дохода указывать в платежном поручении на командировочные
- Какой код дохода в платежном поручении на суточные
- Итоги
Код дохода в платежных поручениях: законодательные положения
С 01.05.2022 в действие вступил расширенный список кодов, обязательных к заполнению при формировании платежного поручения на перечисление сумм физическому лицу. Против прежних трех теперь законодательно закреплено пять кодов.
Код «1» остался без изменений, а вот каждый из кодов «2» и «3» поделили на два. В основу данного деления легла периодичность осуществления платежей:
- периодические;
- разовые.
Поле 20 платежного поручения не подлежит заполнению в тех случаях, когда перечисление не является доходом физического лица. В качестве классических примеров таких выплат можно привести выдачу займа сотруднику или перечисление денежных средств под отчет. Помимо этого, поле остается пустым и в тех случаях, когда суммы, удержанные из заработной платы сотрудника, перечисляются на счета судебных приставов. Во всех остальных случаях использование кодов обязательно.
Важно! Допущенная ошибка при заполнении кодов может привести к санкциям со стороны судебных приставов.
Рассмотрим перечень кодов.
- Код «1» используется при перечислении заработной платы, премий, отпускных, оплаты по листку временной нетрудоспособности за счет работодателя. Все перечисленные виды выплат являются доходами физического лица и с этих сумм допустимо производить удержания по исполнительным документам, с учетом ограничений в 50 или 70 процентов от дохода.
- Коды «2» — для периодических выплат и «5» — для разовых выплат применяют в отношении перечислений, с которых удержания по исполнительным листкам не производится на основании части 1 статьи 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.
- Коды «3» — для периодических выплат и «5» — для разовых используются для обозначения только двух видов дохода: возмещение вреда здоровью и компенсация из бюджета пострадавшим от радиационных или техногенных катастроф.
По понятным причинам, с этих сумм не производят удержания по исполнительным документам за исключением:
Ниже, для вашего удобства, приводим сводную таблицу, по которой вы без труда сможете классифицировать выплату и подобрать для нее корректный код. Важно добавить, что признак периодичности работодатель устанавливает самостоятельно.
Новые коды в платежках
Согласно изменениям, внесенным в закон «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007, работодатели должны указывать в платежных поручениях код дохода, если выплата производится сотруднику по трудовому договору или физлицам, работающим по договорам ГПХ. Код дохода позволяет сотрудникам банка и приставам понять, с каких выплат можно производить удержания по исполнительным документам, а с каких нельзя.
Таких кодов всего три, утверждены они Указанием ЦБ РФ № 762-П от 29.06.20219:
- для зарплаты и иных доходов, по которым размер удержаний ограничен статьей 99 закона № 229-ФЗ (премии, отпускные, дивиденды и др.), применяют код «1»;
- если перечисляются средства, на которые не может быть обращено взыскание выплачиваемые периодически, указывается код дохода «2» — в ст. 101 закона № 229-ФЗ приведен исчерпывающий перечень таких доходов;
- для сумм, перечисляемых в связи с возмещением вреда здоровью и госкомпенсаций пострадавшим в радиационных и техногенных катастрофах, из которых допускается удержание только алиментов на детей и возмещение вреда в связи со смертью кормильца, предусмотрен код «3» (пп. 1, 4 п. 1, 2 ст. 101 закона № 229-ФЗ);
- если перечисляются единоразовые выплаты, на которые не может быть обращено взыскание, указывается код дохода «4».
В зависимости от вида перечисляемого физлицу дохода, один из этих кодов указывается в поле платежки «Наз. пл.» (поле 20).
Какой код вида дохода надо указать в платежном поручении при перечислении работнику денежных средств под отчет? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Как выглядит платежное поручение на командировочные расходы в 2023 году — образец
Платежное поручение на перечисление командировочных расходов мало чем отличается от иного подобного документа. Основным моментом, на который нужно обращать внимание — это поле «20», где необходимо правильно отразить код вида дохода, на основании которого банки могут осуществить удержание в тех случаях, когда на физическое лицо является должником по исполнительным документам.
В случае, если перечисление обусловлено возмещением командировочных расходов, то в соответствующем поле следует указать код «2» или «4» — в зависимости от периодичности выплаты. Во всех остальных случаях, поле «20» должно оставаться незаполненным.
Платежное поручение будет выглядеть следующим образом:
Как создать платежное поручение на командировочные расходы в 1С
Рассмотрим, как создать платежное поручение в банк на перечисление сумм командировочных расходов сотруднику на примере платформы программного продукта 1С.Как видим, при выборе вида операции «Перечисление подотчетному лицу» поле 20 платежного поручения заполняется кодом «4», что соответствует данным, приведенной выше таблицы. В случае, если трудовая деятельность сотрудника сопряжена с регулярными поездками в командировку, то выбрать нужно код «2»:
Какой код дохода указывать в платежном поручении на командировочные
Выше в публикации мы уже рассказали о том, какой код дохода необходимо указывать при перечислении сумм на возмещение командировочных расходов. Однако, хочется обратить внимание на то, что к каждому отдельно взятому случаю необходимо подходить индивидуально.
Например, сотрудник направлен в командировку. Безусловно, компания компенсирует ему расходы на дорогу, проживание и питание. При этом, перечисляя данные суммы, в поле «20» будет отражен код «2» или «4» — в зависимости от того, связана трудовая деятельность сотрудника с командировками или нет.
Однако выполнение служебного задания в этой поездке для сотрудника сопряжено с проведением мероприятия, на которые работодатель выделяет денежные средства — так называемые представительские расходы. При перечислении таких сумм поле «20» должно оставаться незаполненным, несмотря на то, что фактически сотрудник находится в служебной поездке.
Во избежание недоразумений со службой приставов компенсационные командировочные выплаты и иные суммы под отчет лучше перечислять отдельными платежными поручениями.
Какой код дохода в платежном поручении на суточные
Отдельную сложность у бухгалтера вызывает перечисление суточных, ведь сотрудник за эти суммы не отчитывается перед работодателем. Каким же кодом необходимо заполнить поле «20» в случае перечисления сотруднику суточных.
Для ответа на этот вопрос необходимо вспомнить что такое суточные?
Суточные — дополнительные расходы на питание сотрудника, которые возникают у командированного лица во время нахождения в служебной командировке.
В этом определении, ключевым является слово «расходы». Отсюда делаем вывод, что перечисление суточных есть не что иное, как возмещение расходов, понесенных работником во время служебной командировки. Соответственно, на суточные распространяются общие правила заполнения поля «20» по командировочным.
Итоги
Классификация расходования подотчетных сумм — в некоторой степени, процесс творческий. Заполняя платежное поручение следует проанализировать конкретную ситуацию и только после этого принимать решение о том, заполнять или оставить свободным поле «20» в платежном поручении при перечислении командировочных сумм.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Командировочные расходы в 2023: налогообложение суточных
В статье рассмотрим:
— как рассчитать командировочные
— размеры суточных в командировке в 2023
— налогообложение суточных
Бухгалтерия
Командировочные расходы играют важную роль в жизни многих предпринимателей, сотрудников и бизнес-путешественников. В данной статье мы рассмотрим важные аспекты командировочных расходов в 2023 году, включая способы расчета командировочных и налогообложения суточных.
Командировочные в 2023
Служебная командировка — это поездка, организованная работодателем, на которой сотрудник направляется для выполнения служебного поручения за пределами своего основного места работы.
В командировочные расходы входят:
- Затраты на проезд
- Аренда жилья
- Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства
- Оплата суточных
- Оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке
Работодатель обязан выплачивать суточные работнику за каждый день его пребывания в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни, проведенные в пути, включая время вынужденной остановки.
Однако, если работник направлен в командировку, где он может ежедневно возвращаться к своему месту постоянного жительства, суточные ему не выплачиваются. Для подтверждения командировочных расходов, работник предоставляет соответствующие документы вместе с авансовым отчетом.
Штрафы за невыплату
Нарушение законодательных норм, связанных с возмещением командировочных расходов, может иметь серьезные последствия для работодателя. В случае невозмещения, неполного возмещения или нарушения сроков компенсации затрат, предусмотрены штрафные санкции.
- Для индивидуальных предпринимателей штраф может составлять до 5000 рублей
- Для должностных лиц — от 10000 до 20000 рублей
- Для организаций — от 30000 до 50000 рублей.
При повторном нарушении данных норм, предусмотрены более строгие меры ответственности.
- Для предпринимателей штраф может достигать до 30000 рублей
- Для должностных лиц — штраф до 30000 рублей или дисквалификация на срок до трех лет
- Для организаций — штраф до 100000 рублей.
Соблюдение законодательных требований по командировочным расходам не только предотвратит возможные штрафы, но также способствует соблюдению корректного подхода к расчету командировочных и налогообложению данного вида компенсации.
Командировочные расходы в 2023 году изменения. Размер суточных в командировке
Перед тем, как рассчитать суточные в командировке, нужно знать, что компании имеют свободу устанавливать размер суточных в командировке в соответствии со своими внутренними документами. Официально установленного лимита для этих расходов нет. Таким образом, размер суточных может быть определен компанией самостоятельно, с учетом ее политики и требований.
Однако существуют минимальные значения, которые не облагаются налогом. В текущем году действуют следующие нормативы:
- до 700 рублей в день на командировки внутри страны
- до 2500 рублей в день на командировки за пределы России.
Если сумма превышает эти нормативы, необходимо удержать НДФЛ и начислить соответствующие взносы.
Повышенные суточные
С 2022 года для некоторых лиц введены повышенные суточные в размере 8480 рублей:
- Для федеральных государственных гражданских служащих при нахождении в командировках на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
- Для работников, принимающих непосредственное участие в выполнении работ и оказании услуг по обеспечению жизнедеятельности населения и/или восстановлению объектов инфраструктуры на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
Данные изменения в размере суточных представляют важную информацию для командировочных расходов в 2023 году. При расчете и оплате командировочных важно учитывать эти установленные нормы.
Заграничные командировки
Во время отправки работника в командировку за пределы территории Российской Федерации, суточные выплачиваются в следующих случаях:
а) при проезде по территории Российской Федерации;
б) при проезде по территории иностранного государства.
При направлении работника в командировку на территорию иностранного государства, ему дополнительно возмещаются следующие расходы:
- затраты на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;
- обязательные консульские и аэродромные сборы;
- сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;
- расходы на оформление обязательной медицинской страховки;
- прочие обязательные платежи и сборы.
Налогообложение суточных
Суточные выплачиваются в рамках определенных норм и не облагаются НДФЛ. Вот эти нормы:
- Для командировок по территории России суточные составляют 700 рублей в день.
- Для командировок за границу суточные составляют 2 500 рублей в день.
- Если работник направлен в командировку на территорию, где необходимо обеспечить жизнедеятельность населения и восстановить объекты инфраструктуры, размер суточных определяется актом Президента и/или Правительства.
Если сумма выплаченных суточных превышает указанные нормы, необходимо учесть превышение и удержать НДФЛ соответственно.
Расчет суточных в 2023, превышающих нормы предполагает определение:
- Суммы разницы между фактически выплаченными суточными и нормами.
- Суммы НДФЛ, используя соответствующую ставку.
Расчет выполняется в последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке.
Как рассчитать командировочные
Расчет командировочных осуществляется по следующему алгоритму:
1) Определите фактическое количество отработанных дней сотрудником за год (12 месяцев).
2) Исключите из заработка сотрудника за расчетный период все выплаты больничных, отпускных, материальной помощи.
3) Рассчитайте среднедневной заработок по формуле:
Заработок за расчетный период / количество фактически отработанных дней в этот период.
4) Рассчитайте сумму командировочных по формуле:
Среднедневной заработок * количество дней, проведенных в командировке.
Оплата командировочных имеет нюанс: если итоговая сумма командировочных меньше, чем сумма, которую бы получил сотрудник, находясь на своем рабочем, месте, то необходимо доплатить командировочные до оклада.