Факторы риска малого бизнеса

Задайте свой вопрос экспертам АБТ. Ответим и поможем решить ваши задачи.

В конце января 2020 года Росстат официально озвучил показатель доли малого и среднего бизнеса в российской экономике за 2018 год. Показатель составил 20,2 % и стал громом среди ясного неба. Доля малого и среднего бизнеса в ВВП продемонстрировала отрицательную динамику по отношении к 2017 году — минус 1,8%. Тогда как плановый показатель должен был быть положительным.

Правда, громом в ясную погоду этот факт стал скорее всего для тех, кто отвечает за показатели на бумаге. Для тех же, кто находится внутри предпринимательского сообщества и каждый день сталкивается с низким покупательским спросом, дорогими деньгами и давящей надзорной системой, сложности ведения бизнеса налицо. Именно поэтому так важно правильно выстроить бизнес-процессы компании, ее налоговую политику, работу с контрагентами и т. п. В общем, построить бизнес с таким иммунитетом, которому будут не страшны любые «вирусы».

Сокращение бизнеса: говорящие цифры.

Росстат подвел итоги активности малого и среднего бизнеса в российской экономике. Ровно год понадобился Росстату на то, чтобы подвести итоги предыдущего года. Поэтому в январе 2020 были озвучены данные за 2018 год: доля МСП в ВВП России составила 20,2%. За 2017 год Росстат оценил долю МСП в ВВП страны в 22%. Объем ВВП в 2018 году был оценен в 93,6 трлн рублей, соответственно доля МСП составила 18,9 трлн рублей.

Оценка факторов риска для бизнеса

Сокращение малого бизнеса налицо. Стала ли эта статистика неожиданностью для бизнес-сообщества? Вряд ли.

Согласно данным ФНС России на декабрь 2019 года, точное число юридических лиц в стране составило 3 695 424. И это критически низкий показатель. Для сравнения, в 2017 г. юрлиц в России было зарегистрировано 4,39 миллиона. Согласно данным того же источника, на декабрь 2019 года количество индивидуальных предпринимателей в стране превысило показатель в четыре миллиона. Впервые за историю наблюдения в 2019 году численность ИП стала выше численности юрлиц.

Говорящим является показатель прекративших свою деятельность: более 10 миллионов индивидуальных предпринимателей и более 5 миллионов юрлиц пытались построить бизнес в России, но не смогли сделать этого. Любопытен и еще один показатель непростой истории развития российского предпринимательства: меньше 10% зарегистрированных до 2002 года юридических лиц удержались на рынке.

4, 062 млн действующих ИП в России, по данным ФНС РФ на декабрь 2019 г.

3, 695 млн действующих юрлиц в России, по данным ФНС РФ на декабрь 2019 г.

Основные риски малого бизнеса:

1. Отсутствие эффективной банковской системы кредитования.

Вывод Счетной палаты в отчете о реализации нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство»: поручение президента по кредитованию малого производственного бизнеса под фактическую ставку 6,5% не выполнено, а сам инструмент не создан. По мнению аудиторов Счетной палаты, программа субсидирования не обеспечивает решения задачи по росту льготного кредитования малого и среднего бизнеса. По данным Счетной палаты, по состоянию на 1 ноября 2019 года субъекты МСП получили кредитов на 131,3 млрд руб. при целевом показателе в 1 трлн. руб.

Плановые показатели.

Отрицательная динамика доли МСП в ВВП кардинально противоречит плановым показателям. Еще в 2018 году, выступая с посланием Федеральному собранию, Президент РФ Владимир Путин поставил задачу к 2025 году приблизить вклад малого и среднего бизнеса в ВВП страны к 40%. Во вскоре созданном национальном проекте «Малое и среднее предпринимательство» был зафиксирован такой целевой показатель: увеличить к 2024 году долю МСП в ВВП до 32,5%. Среди других целевых показателей этого национального проекта: увеличить число занятых в МСП до 25 миллионов человек, увеличить до 10% долю МСП в несырьевом экспорте.

Согласно паспорту этого нацпроекта, по итогам 2019 года доля МСП должна вырасти до 22,9%, по итогам 2020 года — до 23,5%.

То ли еще будет.

Более 260 млрд руб. средств федерального бюджета (а это около 63% от бюджета проекта) до 2024 года будет направлено Корпорации МСП, в Банк МСП, а также другим российским банкам с целью увеличения объема льготных кредитов для малого и среднего бизнеса. Однако скептики сомневаются в эффективности расходования этих средств.

Ответственные за достижение показателей не влияют на распределение средств и, как правило, не владеют информацией о деятельности получателей ресурсов. А структуры, распределяющие кредиты для МСП, не отвечают за достижение целевых показателей. В итоге вечная проблема – отсутствие комплексного подхода. Не зря инструмент в текущем виде был оценен Счетной палатой РФ как неэффективный.

Не видно предпосылок и к изменению подхода в работе надзорной системы. Под самый занавес 2019 года стало известно, что Правительство РФ вышло с предложением внести в КоАП перечень поправок, предполагающих существенный рост штрафов для бизнеса. По некоторым нарушениям рост штрафных санкций может составить десятки раз.

В частности, штраф для компаний за невыполнение предписаний Роспотребнадзора, ФНС и др. может вырасти до 500 тысяч рублей с существующего показателя в 20 тыс. рублей. Штраф за предпринимательскую деятельность без регистрации предлагается увеличить в десятки раз. Рост налоговых рисков никак не влияет положительно на развитие бизнеса.

Предлагаемые поправки вызвали широкий резонанс в обществе, в частности было озвучено мнение, что бизнес и так страдает от налоговой нагрузки и отсутствия банковской инфраструктуры, и усиление административного давления в этой ситуации не будет способствовать росту доли МСП в российской экономике.

На государство надейся, а сам не плошай.

«Спасение утопающих – дело рук самих утопающих» — народная мудрость «бьет не в бровь, а в глаз». Правда прежде всего в том, что никакая поддержка не удержит слабую изнутри компанию. Построить крепкий базис, основу — превыше всего. Выстроить процессы в компании, правильно выбрать режим налогообложения, наладить бухгалтерию и отчетность, выбрать надежных партнеров – все это нужно сделать компании самостоятельно.

Помочь в решении этих базовых задач призваны новые электронные системы. Для оценки финансового состояние организации и налоговых рисков, мониторинга вероятности проведения налоговой проверки создан сервис СБИС Оценка налоговых рисков. Справиться с бухгалтерскими задачами призвана система СБИС Бухгалтерия и учет – это универсальный инструмент ведения бухгалтерии. Сервис помогает не только вести бухучет, он поможет с расчетом зарплаты, ведением кадровой документации и многого другого. В частности, в нем уже «зашит» такой инструмент как Электронная отчетность.

Электронная отчетность позволяет учесть все изменения в бухгалтерской отчетности: быть в курсе всех законодательных перемен, не даст пропустить сроки сдачи отчетности, поможет уйти от ошибок за счет двухступенчатого контроля и проверки на неточности.

Не обжечься с выбором партнеров, а также быть в курсе деятельности конкурентов поможет сервис СБИС Проверка контрагентов.

Подробнее о возможностях сервисов СБИС в построении устойчивого бизнеса вам готовы рассказать наши специалисты.

Источник: www.abt.ru

Себестоимость и риски малых предприятий. Практикум для директора и главбуха, которые хотят во всем разобраться

• постоянные ежедневные улучшения (Everyday improvement);
• улучшение всех и каждого (Everybody improvement);
• повсеместный характер (Everywhere improvement);
• от небольших последовательных усовершенствований до существенных стратегических улучшений (from small increment improvement to dramatic strategy improvement).

В японском понимании управление представляет собой совершенствование и соблюдение стандартов. Управление обеспечивают стандарты, которые необходимо как исполнять, так и совершенствовать. Базовыми принципами концепции являются следующие:

• фокусирование на клиентах;
• непрерывные изменения;
• открытое признание проблем;
• пропаганда открытости предприятия;
• создание рабочих команд;
• управление проектами посредством межфункциональных команд;
• формирование поддерживающих взаимоотношений;
• развитие по горизонтали, когда личный опыт становится достоянием всей команды;
• развитие самодисциплины;
• самосовершенствование;
• информированность каждого сотрудника;
• делегирование полномочий каждому сотруднику;
• управлять — это значит начинать с планирования;
• управлять — это значит анализировать происходящее и делать выводы, основываясь на достоверных данных;
• устранение основных негативных причин и предотвращение рецидивов;
• встраивание качества на ранних этапах процесса.

Основным отличием альтернативного подхода к управлению затратами и себестоимостью, в том числе и малых предприятий, согласно концепции (модели) кайдзен является то, что за базовую величину себестоимости текущего периода принимается ее величина, фактически достигнутая в предыдущем периоде, а целевая установка управления заключается в решении кайдзен-задачи (рис. 2).

Рис. 2. Модель управления затратами и себестоимостью в соответствии с концепцией кайдзен

Кайдзен-задача — обеспечение снижения затрат и себестоимости за счет эффективных бизнес-процессов.

• маржинальный доход по прямым материальным затратам;
• маржинальный доход по прямым трудовым затратам.

Предложенные показатели — индикаторы добавленной стоимости малых предприятий материалоемких или трудоемких производств, при этом чем выше уровень маржинального дохода, тем больше возможностей для дальнейшего снижения затрат на воспроизводство трудовых (или материальных) ресурсов без ущерба качеству выпускаемого продукта (выполняемой работы или оказываемой услуги).

Точка безубыточности по прямым материальным (или трудовым) затратам (порог рентабельности, PRMZ или PRTZ) отображает тот минимальный объем продаж, который необходимо обеспечить малому предприятию для покрытия прямых материальных (или трудовых) затрат. Оборот капитала (выручка от продаж) на уровне оборота, соответствующего порогу рентабельности, следует рассматривать в качестве обязательного условия для ведения бизнеса (рис. 3).

Кликните по изображению мышкой, чтобы увеличить его

Рис. 3. Взаимосвязь оборота капитала, затрат и финансового результата

Целевой установкой управления затратами и себестоимостью малого предприятия на основе адаптации концепции кайдзен является расчет, установление и соблюдение их предельного уровня (рис. 4).

Рис. 4. Управление затратами и себестоимостью малых предприятий на основе адаптации концепции кайдзен

Расчет и обоснование предельного уровня затрат и себестоимости обеспечивают анализ и планирование, а их неукоснительное соблюдение — мониторинг и контроль. Планированию предшествует углубленный факторный анализ себестоимости каждого вида выпускаемой и реализуемой продукции (работ, услуг), при этом факторами первого порядка предлагается рассматривать:

• факторы норм (удельная величина переменных затрат: норма расхода сырья и материалов или норма времени трудовых затрат);
• факторы цен (себестоимость единицы сырья и материалов, сдельная расценка или удельная величина расходов на оплату труда);
• сдвиги в структуре и ассортименте.

В результате детального анализа представляется возможным получить информационный массив по неэффективным затратам, при этом концепция кайдзен предлагает следующую классификацию таких издержек (muda):

• потери, связанные с транспортировкой;
• перепроизводство;
• простои и ожидания (потери машинного времени, его неэффективное использование);
• потери при обработке;
• напрасно складированные запасы;
• потери, обусловленные лишними движениями;
• потери, обусловленные высокими затратами на ремонты или исправлением брака.

Любые неоправданные затраты подлежат исключению при последующем расчете плановых показателей себестоимости. Как представляется, достаточно действенным инструментарием является нормирование, которое необходимо ориентировать на расчет и обоснование следующих шести элементов:

• нормативное количество прямых материалов;
• нормативная цена материалов;
• нормативная ставка оплаты труда;
• норма затрат труда;
• нормативный коэффициент переменных общепроизводственных расходов;
• нормативный коэффициент постоянных общепроизводственных расходов.

Зарубежная практика предлагает такие варианты норм, как основные или базовые (basic standards), идеальные или теоретические (ideal standards), текущие или достижимые (currently standards). В условиях управления в формате концепции кайдзен действенными являются текущие или достижимые нормы, которые представляются наиболее реалистичными. Все отклонения от норм предлагается подразделять на две группы: благоприятные и неблагоприятные, при этом резервом для снижения уровня затрат выступают неблагоприятные (табл. 2).

Таблица 2. Резервы, учитываемые при разработке нормативов себестоимости малых предприятий

При формировании расчетной (нормативной) себестоимости предлагается оценка неблагоприятных факторов:

1. Отклонение по цене (себестоимости) исходного сырья и материалов:

Ssn = Qf (Zf — Zp) (1),

где: Qf — прогнозируемый расход сырья и материалов при базовой материалоемкости;
Zf — фактически достигнутая цена (себестоимость);
Zp — прогнозируемая цена (себестоимость) сырья и материалов.

2. Отклонение по материалоемкости продукции:

Sme = Zp (Qf — Qp) (2),

где: Zp — прогнозируемая цена (себестоимость)сырья и материалов;
Qf — прогнозируемый расход сырья и материалов при базовой материалоемкости;
Qp — прогнозируемый расход сырья и материалов в условиях снижения материалоемкости.

3. Отклонение по зарплатоемкости продукции:

Sze = Vp (Zef — Zep) (3),

где: Vp — прогнозируемый выпуск продукции (работ, услуг);
Zef — прогнозируемые расходы на оплату труда при базовой зарплатоемкости продукции (работ, услуг);
Zep — прогнозируемые расходы на оплату труда в условиях снижения зарплатоемкости продукции (работ, услуг).

Неоправданный рост затрат, формирующих себестоимость продукции (работ или услуг), порождает производственный риск, следствием которого является снижение прибыли (или убыточный результат хозяйствования), величины собственного капитала (стоимости чистых активов) и ухудшение финансового положения. Неблагоприятный (убыток или низкий уровень прибыли) результат инициирует (является одной из причин) финансовый риск. При этом между двумя видами рисков могут быть как прямые (когда высокий уровень производственного риска инициирует финансовый риск), так и обратные взаимосвязи (когда высокий уровень финансового риска из-за высоких затрат по обслуживанию капитала порождает высокий уровень производственного риска). Синергия этих рисков формирует риск более высокого порядка — предпринимательский риск. Результат мультиплицирует и налоговый риск, степень воздействия которого в малом предпринимательстве очень высока.

Предпринимательский риск — синергетический эффект воздействия производственного, финансового и налогового рисков и который, соответственно, может быть как положительным, так и отрицательным. Бесспорно, положительный синергетический эффект достигается эффективными мерами управления и, прежде всего, затратами и себестоимостью, сопряженными с основной (текущей, эксплуатационной) деятельностью, ради которой, в интересах достижения заявленной целевой установки и организовано предпринимательство, в том числе и в малых организационно-экономических формах хозяйствования.

В качестве оценочного индикатора, отображающего предпринимательский риск, в теории и практике финансового менеджмента используют показатель «леверидж», расчет которого для малых предприятий предлагается выполнять произведением коэффициента операционного (производственного) левериджа, коэффициента финансового левериджа и коэффициент налогового левериджа (табл. 3).

Таблица 3. Индикаторы, предлагаемые для расчета предпринимательского риска малых предприятий

В таблице приняты следующие условные обозначения:

ЗК — заемный капитал;
СК — собственный капитал;
РО — расходы, связанные с привлечением и обслуживанием заемного капитала;
РП — выручка от продаж без учета косвенных налогов;
ПЗ — переменные расходы;
Прп — прибыль от продаж;
УПЗ — условно-постоянные расходы;
Н — общая сумма налогов и сборов.

Управление предпринимательскими рисками малых предприятий на основе концепции Кайдзен предопределяет резервов, являющихся обязательными при себестоимости и задаваемых нормативны устойчивости, и их постоянный мониторинг по инициирующих риск (рис. 5).

Рис. 5. Мониторинг затрат и уровня предпринимательских рисков малых предприятий на основе концепции кайдзен

Мониторинг и анализ возможны в условиях наличия базы для сравнения, в случае отклонения от которой вносятся коррективны или оперативно принимаются иные управленческие решения. Характер принимаемого решения зависит от размера отклонений фактического значения предпринимательского риска от его задаваемого при планировании нормативного уровня.

Для целей выработки наиболее действенных мер по управлению предпринимательскими рисками предлагается их дифференцировать в зависимости от степени отклонения фактического уровня риска от задаваемого (нормативного). См. табл. 4.

Таблица 4. Дифференциация типов предпринимательского риска малых предприятий

Расчет абсолютной величины предпринимательского риска представляется возможным только в рамках отдельного хозяйствующего субъекта, при этом высокая степень неопределенности характера только для производственного риска, измеряемого коэффициентом операционного левериджа и зависящего от величины затрат и себестоимости. Степень данного риска постоянно и системно подлежит снижению посредством управления затратами и себестоимостью, их оптимизацией за счет идентификации резервов, разработки мер по их использованию с трансформацией в нормативных значениях затрат и себестоимости, как это предопределено концепцией кайдзен. Концепция бережливости, не требующая существенных вложений, представляется наиболее привлекательной для практики управления малыми предприятиями, ограниченными в своих финансовых возможностях.

Предложенный инструментарий управления себестоимостью и предпринимательскими рисками основан на неформализованных методических подходах, что соответствует основным направлениям развития как управления, так и аналитического инструментария в малом предпринимательстве.

Филобокова Людмила, д.э.н., профессор МГТУ им. Н.Э. Баумана, журнал «Учет и контроль»

• себестоимость
• управление рисками

Источник: www.klerk.ru

Какие риски малого бизнеса бывают

Предприниматель должен модернизировать свой бизнес, идти «в ногу со временем». Одна из первостепенных задач – максимальное сохранение организации от воздействия внешних экономических факторов.

Виды рисков

1. Политические. Государство подвержено постоянным изменениям – новая власть, военные действия, гражданские восстания. Такие процессы влияют на бизнес и могут вызвать убытки. Избежать их невозможно, нужно постараться свести к минимуму потери.
2. Социальные. Предприниматели должны уметь предугадывать поведение клиентов. Чтобы выгодно вложить свои материальные, трудовые ресурсы и избежать воздействия социальных факторов, необходимо учитывать изменения, происходящие в целевой аудитории предприятия. Помните, что предложение порождает спрос, а не наоборот.
3. Экономические риски малого бизнеса. Примеры – нестабильность внутренней стратегии государства, введение ограничений на торговлю, изменение таможенных пошлин.
4. Экологические. Возникают из-за неопределенности природных условий, вероятности стихийных бедствий.
5. Климатические. Ранняя зима или жаркое лето могут резко изменить спрос. Вряд ли кто-то станет покупать осеннюю обувь, когда морозы наступят внезапно.
6. Производственные риски предприятия. Если ресурсы распределяются неправильно, это приведет к вынужденному снижению объемов, цен, повысит затраты на материалы.
7. Коммерческие. Повышение предприятием-изготовителем закупочной цены на сырье, утрата качества товара во время перевозки.
8. Отраслевые.
9. Информационные. Неточности, ошибочные данные.

Предприниматель должен предугадывать негативные изменения и находить пути их преодоления. Умение прогнозировать неблагоприятные события поможет удержаться на плаву в сложные времена.

Источник: ktovdele.ru