Страховые взносы ИП «за себя» в 2023 году: что нового
До 2023 году индивидуальные предприниматели уплачивали взносы отдельно: на ОПС (обязательное пенсионное страхование) и на ОМС (обязательное медицинское страхование). Это требовало заполнения разных платежек.
С 2023 года такое разделение перестает существовать.
По новым правилам:
✅ деление взносов по видам страхования отменяется;
✅ все взносы будут перечисляться одним платежом, налоговики сами распределят полученную сумму по видам страхования;
✅ в платежном поручении больше не нужно указывать КБК взносов на ОПС и ОМС – опять-таки из-за использования единого налогового платежа.
КАК ПЛАТИТЬ ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2023 ГОДУ
Размер платежей
Суммарный фиксированный платеж ИП за 2023 год составит 45 842 руб. Из них – 36 723 руб. на ОПС и 9 119 руб. на ОМС (статья 430 Налогового кодекса РФ). Поскольку сумма фиксированная, то не зависит от величины дохода.
Можно уплатить всю сумму сразу или же разделить ее на несколько частей – к примеру, платить ежеквартально. Особых требований нет и единственное условие – заплатить все в полном объеме до конца года.
Вы знаете, как индивидуальном предпринимателю оплачивать взносы в 2023 году?
Да, уже изучил(а) новые правила Как раз интересуюсь нововведениями Нет, мне это не актуально
✋ Взносы при годовом доходе более 300 тыс. руб.
Если сумму в 45 842 руб. будут обязаны уплатить все ИП вне зависимости от полученного дохода, то если предприниматель заработал свыше 300 тыс. руб. в год, то с него взимается дополнительный платеж.
Размер дополнительного платежа составляет 1% от суммы превышения, но не более 257 061 руб.
Итого, если прибавить фиксированные взносы, то даже в случае, если ИП заработал более 300 тыс. руб., самый максимум, который он заплатит по закону – это 302 903 руб.
5 нововведений для ИП с 2023 года. К чему готовиться предпринимателям
В каких случаях можно снизить размер штрафа или заменить его на предупреждение. Инструкция для бизнеса
Социальное предпринимательство в России. Как получить статус, на какие меры господдержки можно рассчитывать
Сроки уплаты
Сроки уплаты взносов «за себя» остались прежними:
- фиксированные взносы – до 31 декабря текущего года. В 2023 году 31 декабря выпадает на выходной, поэтому срок уплаты немного сдвигается: последний день, когда нужно перечислить взносы, – это первый рабочий день 2024 года;
- дополнительные 1%-е взносы – не позднее 1 июля года, следующего за предыдущим.
С 2023 года изменяются сроки платежей для компаний и ИП, которые обязаны будут платить основные налоги за месяц или квартал до 28 числа. Однако это касается взносов за работников, НДС и прочего, но никак не затрагивает взносы ИП «за себя».
Страховые взносы ИП в 2023 году. Сколько и как платить.
Источник: zakonguru.com
Страховые взносы ИП в 2023 году
Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в бюджет страховые взносы:
- На ОПС и ОМС в фиксированном размере.
В 2023 году размер этих платежей составляет 45 842 руб . Он прописан в НК и ежегодно увеличивается.
- На доход свыше 300 000 руб.
Если доход ИП не превышает указанный лимит, то оплачивать этот взнос не нужно. Порядок расчета взноса с превышения зависит от применяемой ИП системы налогообложения.
Максимальный размер взноса с дохода более 300 000 руб. составляет в 2023 году 257 061 руб., а общая сумма взносов не может превышать 302 903 руб.
Взносы на ВНиМ и травматизм ИП не уплачивает.
Кто может не платить фиксированные взносы
Освобождены от уплаты страховых взносов:
- ИП на НПД и АУСН.
С момента перехода на указанные режимы налогообложения предприниматель освобождается от обязанности перечисления в бюджет любых страховых взносов: фиксированных и с дохода свыше 300 000 руб.
Направляйте отчетность в контролирующие органы с помощью сервиса 1С-Отчетность. Отчеты можно формировать в привычном интерфейсе «1С:Предприятие», а встроенная проверка на ошибки и регулярно обновляемая база отчетных форм исключает риск отправки документа с ошибкой или в неактуальной форме.
- ИП в отношении определенных периодов времени.
Эти периоды перечислены в п. 1, 3, 5 — 8 ч. 1 ст. 12 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013. К ним относится:
- Прохождение военной службы и другой приравненной к ней службе. Подтверждается военным билетом, справками из военкомата, воинских подразделений и архивных учреждений.
- Уход за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в совокупности). Подтверждается свидетельством о рождении ребенка (детей), паспортом родителя, свидетельством о браке и о смерти (в случае смерти одного из родителей), справками из жилищных органов о проживании вместе с ребенком, документами от работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком, другими документами.
- Уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым лицом 80 и более лет. Подтверждается решением СФР, выписками из акта освидетельствования о признании гражданина инвалидом, свидетельством о рождении, паспортом или другим документом, подтверждающим возраст лица, за которым осуществляется уход.
- Проживание вместе с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно трудоустроиться. Подтверждается справками из воинских частей и военкоматов, а также справками из службы занятости.
- Проживание вместе с супругом-работником диппредставительств и консульских учреждений РФ за границей. Подтверждается справками госорганов, которые направили указанных лиц в эти организации.
Кроме указанных выше документов, ИП необходимо будет представить заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, которые подтверждают факт простоя в указанные периоды времени — нулевые налоговые декларации.
В какой срок нужно уплатить страховые взносы
Срок уплаты страховых взносов зависит от их вида и основания перечисления:
За отчетный период
Фиксированные страховые взносы
до 31 декабря отчетного периода
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.
до 1 июля следующего года
При закрытии ИП
Фиксированные страховые взносы
не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.
При переходе на НПД
Фиксированные страховые взносы
Так как ИП при переходе на НПД не утрачивает свой статус, взносы за период работы до перехода на самозанятость нужно перечислить в бюджет в стандартные сроки:
- до 31 декабря — фиксированные взносы
- до 1 июля следующего года — взносы 1%
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.
Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день. Так, срок уплаты страховых взносов за 2023 год выпадает на выходной день: 31 декабря 2023 года — воскресенье. В связи с этим он переносится на первый рабочий день нового года — 09.01.2024.
Как платятся страховые взносы в 2023 году
В 2023 году существует два способа уплаты страховых взносов:
Основной — на реквизиты ЕНС в рамках ЕНП
Взносы перечисляются в рамках обезличенного платежа на единый налоговый счет, а ИФНС их оттуда списывает, когда наступает срок уплаты.
Если взносы перечисляются на ЕНС в рамках ЕНП, то для их уменьшения нужно дополнительно направить в ИФНС заявление о зачете, чтобы зафиксировать дату их уплаты.
Дополнительный — платежками на КБК страховых взносов
Этот вариант платежа был предложен ФНС как альтернатива основному, на период 2023 года. Перечисление взносов платежкой освобождает ИП от обязанности сдавать заявление о зачете взносов для уменьшения аванса или патента на них.
Как перечислить взносы на ЕНС: основной способ
Уплачивать страховые взносы и сдавать отчётность в контролирующие органы, помогут сервисы для сдачи электронной отчетности от «Калуга Астрал». «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно работать с несколькими организациями в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчетности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Пополнить ЕНС на сумму страховых взносов можно несколькими способами:
- В личном кабинете на сайте ФНС — в разделе ЕНС.
- В сервисе «Уплата налогов и пошлин», разработанном ФНС.
- Платежным поручением на реквизиты ЕНС — в любом банке.
Для перечисления взносов платежкой на ЕНС используйте следующие реквизиты:
Как перечислить взносы платежкой на КБК: альтернативный способ
Сделать это можно таким образом:
- Сформировать платежку на сайте ФНС и оплатить тут же на сайте или в любом отделении банка.
- Предоставить реквизиты на уплату взносов сотруднику банка.
Для оплаты страховых взносов альтернативным способом используйте следующие реквизиты:
Как рассчитать фиксированные страховые взносы
Взносы за полный год самостоятельно считать не нужно, их размер отражен в НК и составляет в 2023 году — 45 842 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК).
Взносы за неполный год рассчитываются пропорционально количеству отработанных месяцев и дней. Вначале определяется сумма взносов за полные месяцы:
Сумма взносов за год/ 12 х количество отработанных полных месяцев
Затем рассчитывается сумма взносов за отработанные дни в месяце регистрации (закрытия) ИП или перехода на НПД/АУСН:
Сумма взносов за год/ 12 : количество дней в расчетном месяце х количество отработанных дней в этом месяце .
Затем нужно сложить сумму взносов, рассчитанную за полные месяцы и за месяц, в котором ИП утратил обязанность их перечисления в бюджет.
Пример расчета страховых взносов за неполный год
Степанов закрыл свое ИП 19 мая 2023 года. С начала года и до указанного дня работал на УСН. Доход за данный период не превысил 300 000 руб.
Рассчитаем сумму взносов, которую он должен оплатить в период с 1 января по 19 мая 2023 года.
Шаг 1. Определим сумму взносов, которая подлежит уплате за полные месяцы (январь — апрель):
45 842/ 12 х 4 = 15 280,67 руб.
Шаг 2. Определим сумму взносов за месяц, в котором ИП снялся с учета (май):
45 842/ 12 : 31 х 19 = 2 341,39 руб.
Шаг 3. Сложим получившиеся суммы и получим размер взносов, который Степанов должен перечислить в бюджет до 15 июня:
15 280,67 + 2 341,39 = 17 622,06 руб.
Рассчитать сумму взносов можно также с помощью сервиса на сайте ФНС
Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 000 руб.
Порядок расчета этого платежа зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН «доходы» — взнос считается с «грязного» дохода (без учета расходов).
- УСН «доходы минус расходы» — взнос считается с чистой прибыли (доход минус расход).
- ПСН — взнос рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода (ПВД).
Размер ПВД указывается в законе субъекта РФ, утвердившего патентную систему в регионе, в котором взят патент, или в самом патенте на странице расчета его стоимости.
- ОСНО — взнос определяется исходя из чистой прибыли (доход минус профессиональные вычеты).
Отчитывайтесь в контролирующие органы в электронной форме — это сэкономит время и силы на подготовку отчетности и убережет от риска пропуска срока сдачи отчета или его заполнения с ошибками. С помощью онлайн-сервиса Астрал Отчет 5.0 можно отправлять отчетность во все контролирующие органы. Также возможна работа с электронными больничными, и несколькими компаниями в режиме одного окна.
Источник: astral63.ru
Страховые взносы для ИП 2023: когда, кому и сколько
Предпринимателем быть сложно. Мало того, что ты сам несешь ответственность за собственный доход, сам за себя платишь налоги, так еще и обязательные страховые платежи – вынь да положь. Если ты наемный работник, эти платежи делает за тебя работодатель. У ИП работодателя нет, а потому и перечисления он делает самостоятельно, за собственный счет. Сумма таких перечислений, к слову, отнюдь не маленькая, зависит от дохода предпринимателя и год от года растет.
Рассказываем, какие страховые взносы ИП в ПФР и ФОМС нужно платить в 2020-м году, когда и в каком порядке их нужно уплачивать.
Сколько и за что?
Размер обязательных фиксированных взносов ИП в ПФР и ФОМС определен ст. 430 НК. Разберем их в виде таблицы, так как платеж в ПФР зависит от суммы дохода ИП, а в ФОМС нет.
Крайний срок платежа
Пенсионное страхование, если сумма годового дохода менее или равна 300 тыс. руб.
Фиксированная сумма 29354 руб.
Не позже 31.12.2019
Пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП превышает 300 тыс. руб.
Фиксированная сумма 29354 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. дохода, но не более 234832 руб. (29354 * 8)
Фиксированная часть – не позже 31.12.2019, дополнительная часть, за превышение 300 тыс. руб. – не позже 01.07.2020
6884 руб. независимо от суммы дохода
Не позже 31.12.2019
Указанные платежи обязательны для уплаты для всех ИП, независимо от характера и факта ведения хозяйственной деятельности, режима налогообложения и прочих обстоятельств.
Ну, допустим. Ваш годовой доход за 2019 год – 1,5 млн руб. Значит, вам придется уплатить пенсионных взносов 29354 + 12000 ((1,5 млн -300 тыс.) * 1%) = 41354 руб. Размер платежей в ФОМС фиксированный и от дохода не зависит. Если расчет взносов ИП в ПФР и ФОМС вызывает сложности, воспользуйтесь бесплатным калькулятором расчета от ФНС.
Обращаем внимание, что в 2020 году сумма страховых платежей изменится и будет увеличена. Суммы известны уже сегодня, рассмотрим их в виде таблицы.
Крайний срок платежа
Пенсионное страхование, если сумма годового дохода менее или равна 300 тыс. руб.
Фиксированная сумма 32448 руб.
Не позже 31.12.2020
Пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП превышает 300 тыс. руб.
Фиксированная сумма 32448 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. дохода, но не более 259584 руб. (32448 * 8)
Фиксированная часть – не позже 31.12.2020, дополнительная часть, за превышение 300 тыс. руб. – не позже 01.07.2021
8426 руб. независимо от суммы дохода
Не позже 31.12.2020
Страховые платежи не обязательно нужно вносить единым платежом – допускается разбивка на несколько платежей или, скажем, помесячно. При помесячной уплате, ежемесячные взносы в ПФР для ИП должны быть в 2020 году не меньше 2704 руб., а в ФОМС – 702 руб.
Есть ли амнистия?
В некоторых случаях ИП могут быть освобождены от обязанности платить страховые взносы. Перечень случаев определен п. 7 ст. 430 НК, а именно периоды:
- прохождения военной службы;
- ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет;
- ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или престарелым, старше 80 лет;
- проживания с супругом военным-контрактником в местностях, где работа невозможна;
- проживания с супругом-дипломатом за границей.
Освобождение предоставляется по заявлению налогоплательщика, но только если в эти периоды предпринимательская деятельность действительно не осуществлялась, и ИП представит документы, подтверждающие основания для освобождения. Например, для мамы-ИП, ухаживающей за ребенком, это будет свидетельство о рождении + паспорт + справка из УК о составе семьи.
А кроме того, законодательством предусмотрена амнистия для ИП по взносам в ПФР и ФОМС (ст. 11 ФЗ № 436 от 28.12.2017). Правда, распространяется она лишь на долги по страховым платежам (а также пени и штрафы), образованные на 01.01.2017. Долги за 2017-2019 годы списаны не будут.
Еще одна возможность избежать уплаты страховых взносов – перейти на налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим, введенный для самозанятых, если их годовой доход не выше 2,4 млн руб. В этом случае они полностью освобождаются от внесения страховых платежей.
Как платить страховые взносы ИП?
В указанные сроки ИП обязан перечислить все суммы страховых платежей. Куда ИП платить взносы в ПФР и ФОМС? Ныне эти платежи полностью администрируются налоговой инспекцией, обращаться в ПФР и ФОМС лично не нужно. Также не нужно подавать и специальную отчетность по страховым взносам, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Просто берешь квитанцию, платишь и сохраняешь платежный документ (на всякий случай).
Получить бланк квитанции можно в инспекции по месту постановки на учет. Там же можно и оплатить. А еще на сайте ФНС есть удобный сервис для формирования платежных документов. Образцы заполнения таких платежек можно посмотреть ниже.
Источник: pravoved.ru