Финансовая отчетность ИП УСН пример

ИП, в отличие от ООО, не обязаны вести бухгалтерию (ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). «Заменой» бухучета для ИП являются налоговые регистры. Например, для УСН это — книга учета доходов и расходов.

Однако некоторые предприниматели предпочитают вести бухгалтерию добровольно. Это не только дает полную картину финансового положения, но и помогает подготовить документы для получения кредитов или участия в тендерах.

Но в любом случае ИП, независимо от налогового режима, не обязаны составлять финансовую отчетность.

Какие отчёты нужно вести ИП на УСН

Здесь речь пойдёт о двух документах:

1. Книга учета доходов и расходов предпринимателя.

Это документ, в котором предприниматель отражает все хозяйственные операции, которые к нему относятся. Записываются они у него в хронологическом порядке. А основой служат первичные документы. Разделы идут по налоговым периодам.

Финансовая отчетность с нуля за 60 минут

Книгу доходов и расходов можно вести как в бумажном варианте, так и в электронном. Правда подводя итоги периода, всё равно нужно будет перевести её в бумажный вариант. Проводить регистрацию в ФНС документа не нужно.

Как заполнять книгу учёта доходов и расходов

• Нужно вести одну книгу на один отчётный период. То есть, когда начинается новый — заводим новую книгу.
• Все операции записываются по отдельности в разные строки. Соблюдается хронология этих операций, которая будет подтверждаться документами.
• В итоге книгу нужно будет прошить и заверить с помощью печати

Сама книга делиться на четыре раздела:

• доходы
• расходы
• убытки
• авансовые и страховые платежи

В случае, если индивидуальный предприниматель не ведёт деятельности, ему всё равно нужно будет книгу.

Налоговая декларация

Декларация заполняется по форме, утверждённой налоговой службой приказом от 04.07.2014. Сдаётся она в срок до тридцатого апреля того года, который идёт в след за отчётным.

Как заполнить налоговую декларацию УСН

Когда деятельность ИП ведётся без наёмных работников, заполнение декларации почти не будет отличаться от заполнения «нулевой декларации». Главное, что нужно помнить:

• Заполнять нужно только печатными заглавными буквами
• Исправления недопустимы
• Саму декларацию сшивать и скреплять не нужно
• Там, где остаются пустые поля ставится прочерк

Когда платить налоги

При уплате налогов ориентируйтесь на следующую схему:

Авансовый платёж. Раз в три месяца (квартал). По срокам — не позже, чем в двадцать пять календарных дней после окончания налогового периода. Чтобы понять, сколько будет составлять авансовый платёж, воспользуйтесь первым и последним разделом вашей учётной книги (Доходы за 1 период и страховые взносы с уже совершёнными авансовыми платежами). Итоговый платёж вносится до 30 апреля следующего за отчётным года.

Формула для расчёта авансового платежа:

Авансовый платёж = налоговая база за 1 квартал * ставки из полученного результата * страховые взносы и авансовые платежи, уже перечисленные в этом году

Если внимательно посмотреть на формулу, можно понять как уменьшить налог при «упрощёнке». Нужно вычесть из налоговой базы платежи, которые сделаны в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Только помните, что ИП, который не нанимает сотрудников, совершает платежи в фонды только за самого себя.

Все платежи возможно осуществлять через систему «Банк-клиент», если у вас есть расчётный счёт. Платёжное поручение тогда формируется на сайте ФНС. Там же можно получить квитанцию.

Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН

«Упрощенка» в общем случае подразумевают отсутствие НДС. Но даже при ее использовании придется заплатить этот налог в случае импорта продукции или заключении договора о совместной деятельности.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели платят только, если по ним есть облагаемая база. Порядок начисления по этим обязательным платежам для ИП такой же, как и у «обычных» физических лиц – на основании налогового уведомления от ИФНС. Поэтому декларации по всем этим видам налогов ИП в любом случае не сдают.

Сдача отчетности ИП: основные сложности для новичка

Владелец ИП часто сталкивается с тем, что при составлении отчетности не знает:

• Какие именно коды проставляются в конкретных полях бланка;
• Какие документы являются основанием для внесения в отчет бухгалтерских данных;
• Как правильно рассчитать налог;
• Как точно определить систему налогообложения для ИП;
• Как правильно снизить налоговые выплаты (льготы, вычеты и другие законные действия).

Опытный специалист сделает все это правильно при сдаче отчетности ИП на УСН

и других формах налогообложения.

Важно: даже если владелец ИП является единственным сотрудником предприятия, все отчеты должны вовремя подаваться в налоговую, Пенсионный Фонд РФ, Росстат, ФСС.

Если предприятие функционирует по УСН, в территориальную налоговую службу отчет подается раз в год до 30 апреля включительно, следующего за отчетным годовым периодом. То есть можно выполнить сдачу отчетности ИП

с 1 января по 30 апреля наступившего нового за отчетным годом.

Для справки: если численность сотрудников предприятия превышает 25 человек, вся документация в контролирующие службы подается в электронном виде. Если число сотрудников менее 25 человек, можно сдавать отчеты в бумажном виде.

Отчетность ИП на УСН с наемными работниками

Когда ИП выступает в качестве работодателя, он выплачивает своим работникам заработную плату. По всем видам выплат, связанным с персоналом, предприниматель обязан отчитаться перед налоговой инспекцией, Фондом социального страхования (ФСС) и Пенсионным фондом.

В ФСС РФ предприниматели отчитывается по взносам «на травматизм». Форму 4-ФСС можно направить в бумажном виде в течение 20 дней по окончании отчетного периода и в течение 25 дней в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381). «Бумажный» вариант разрешен только в случае, когда число получателей выплат не превышает 25 человек.

В ПФР предприниматель обязан отчитываться каждый месяц до 15-го числа. Краткая форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. Обобщенная форма СЗВ-стаж направляется в фонд до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Если ИП работает самостоятельно, то есть не является работодателем, он не должен отправлять в контролирующие органы отчеты по персоналу. Такой предприниматель обязан сдавать лишь налоговую отчетность.

Как перейти на УСН

Перейти на «упрощёнку» могут не все предприниматели. Потому что существует ряд требований, под которые нужно подходить индивидуальному предпринимателю:

1. Штат наёмных сотрудников индивидуального предпринимателя менее 100 человек.
2. Доход в течение одного года не должен быть более 68 миллионов рублей.
3. Остаточная стоимость имущества, задействованная в деятельности ИП, не может быть более 100 миллионов рублей.

Заметьте, после выхода закона 284-ФЗ правила, регулирующие оплату налога на имущество (с 2015 года) изменились.

Также стоит отметить, что лишаются возможности перейти на «упрощёнку» те предприниматели, которые заняты в сфере производства подакцизных товаров и добычи полезных ископаемых (346.12 НК РФ).

Соответственно, если вы — индивидуальный предприниматель, который не пользуется трудом наёмных работников, то можете спокойно запрашивать переход на «упрощёнку».

К вопросу о том — нужно ли вообще переходить на этот вид налогообложения — это дело собственных предпочтений. Никто не заставляет. Но по статистике упрощённая система — самая популярная среди остальных налоговых систем малого бизнеса.

Чтобы осуществить переход, потребуется выполнить простые действия. Они будут различаться в зависимости от того, в какой момент вы приняли такое решение.

1. Для тех, кто захотел получить УСН сразу при регистрации предпринимательского права. Для этого, в течение 30 дней подаётся заявление в налоговую. Форму можно найти на их официальном сайте, либо же посмотреть образец непосредственно в офисе.
2. Для тех, кто хочет поменять уже действующую систему налогообложения на упрощённую придётся подождать начала календарного года. А вот уведомление о желании перейти нужно подать в срок до 31 декабря. Подробнее об этом в ст.346.13 НК РФ.
3. В случае, если вы работаете по ЕНВД, но превысили установленные показатели — количество сотрудников (более 100 человек), количество автомобилей (более 20 на один автопарк), общую площадь магазина или пункта общественного питания (более 150 квадратов), то тогда у вас появляется возможность не дожидаться окончания текущего года.

Сводная таблица по всем видам отчетности ИП на УСН

В данном разделе представлена таблица отчетности, которую ИП на УСН должны сдавать в контролирующие органы.

* Первая дата для бумажного формата, вторая – для электронного.

Важно!

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, любой отчет, срок сдачи которого приходится на выходные или праздничные дни, можно сдать в первый рабочий день.

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.
Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

• организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
• для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2020 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2021 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН в 2021 году определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2021 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2021 и 30.04.2021 соответственно.

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Источник: automall58.ru

Отчетность ИП на УСН. Как, кому и куда? 2013 год.

Дорогие друзья, ввиду все больших вопросов по поводу бухгалтерии ИП, я решил сформировать для вас сводный список отчетов в надзорные органы, которые необходимо отправлять в течение года. Имея подобный список, для вас будет не проблема заранее подготовить все документы и предоставить их куда следует.

В качестве примера рассмотрим ИП на УСН, как наиболее популярное решение.

В этой статье вас ждет:

1. Вводная информация о платежах в госструктуры;
2. Календарный план и ежемесячное расписание подачи документов в надзорные органы с подробным описанием задач. Описание штрафов;
3. Сводная таблица-календарь для легкого восприятия.

Введение.

Вне зависимости от того, каким способом вы зарегистрировали свое ИП (самостоятельно, онлайн или через моедело), вам все равно придется сдавать отчетность
Данная глава поможет вам понять в какой госорган и на какой основе осуществляется отправка отчетов и выплаты.

Выплаты перечисляются индивидуальными предпринимателями, работающими по упрощённой схеме налогообложения (ИП на УСН) в три основных государственных службы: инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), Пенсионный фонд России (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Туда же подаётся вся расчётная и отчётная документация. Ниже приводится обзор всех документов, которые необходимо подать, и взносов, которые необходимо уплатить. Одни операции совершаются ежеквартально, другие – раз в год. Для каждой операции установлена дата, являющаяся крайним сроком. В случае просрочки наступает административная ответственность, и нужно уплатить штраф . Уголовная ответственность наступает лишь в тех случаях, когда размер суммы неуплаты превышает 1 000 000 рублей, поэтому здесь данный случай не рассматривается.

Ключевое различие между разными ИП заключается в том, что одни из них имеют в своём подчинении сотрудников или наёмных работников, а другие – нет. Закон чётко разграничивает это, и от этого напрямую зависит, во-первых, необходимость подачи многих документов, а во-вторых – возможность сокращения суммы налоговых взносов. Поэтому следует быть внимательными и обязательно подавать полную документацию, если в процессе своей деятельности вы привлекали физических лиц (даже наёмных работников). Помните, что уклонение от подачи документации считается административным правонарушением.

Да, помните, что если в вашем интернет магазине используется касса, то тогда вам необходимо будет следить за её отчетностью тоже. В статье это не описывается.

Календарный план отчетности ИП на УСН на год. Версия 2013 года.

Ежемесячно (только у тех ИП, у кого есть сотрудники).

До 15 числа каждого месяца:
– Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты);
– Заплатить в ПФР за работников.
– Заплатить в ФСС за работников.

Первый квартал

Январь

ФСС. До 15 января.

При наличии на вашем предприятии сотрудников или наёмных работников до 15 января необходимо подать в Фонд социального страхования итоговую расчётную ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за предыдущий год.

Штраф при просрочке отчёта в ФСС

Если не отчитаться в ФСС в срок, то придётся уплатить штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчётного (расчётного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. При этом сумма штрафа не может составлять более 30 процентов указанной суммы или не менее 1 000 рублей.

ФНС. До 20 января.

До 20 января нужно подать в Федеральную налоговую службу сведения о среднесписочной численности за год.

Февраль

ПФР. До 15 февраля.

При наличии сотрудников до 15 февраля нужно сдать в Пенсионный фонд России итоговый расчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за предыдущий год.

Список документов, предоставляемых в ПФР

Обратите внимание, что иногда не требуется отчитываться в ПФР по уплаченным взносам. Уточняйте точную информацию в вашем отделении ПФР!

В случае если предоставление документов все-таки требуется, то их полный список ниже:

• форма РСВ-1 (расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам);
• форма АДВ-6-2 (опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР);
• форма АДВ-6-3 (опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР);
• форма СЗВ-6-1 (сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица);
• форма СЗВ-6-2 (реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц).

Заполнять эту документацию вручную довольно сложно, к тому же велик риск ошибиться. Для этой цели можно использовать различные программы, позволяющие произвести точный расчёт сведений персонифицированного учёта для подачи в Пенсионный фонд России.

Второй квартал

Апрель

Самый насыщенный месяц в плане отчетности ИП на УСН

ФСС. До 15 апреля.

При наличии сотрудников до 15 апреля необходимо сдать в Фонд социального страхования документацию о подтверждении видов деятельности.

ФСС. До 15 апреля.

Также при наличии сотрудников до 15 апреля следует подать в Фонд социального страхования расчётную ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за первый квартал.

ФНС. До 25 апреля.

Оплата авансовых взносов в Федеральную налоговую службу должна быть произведена за первый квартал до 25 апреля. При этом можно вычесть из суммы налога сумму уплаченных взносов. То есть, допустим, в первом квартале вы заплатили все 100% взносов за год, и все эти 100% можете зачесть при расчете аванса. Это следует из поправки, принятой в 2012 году, на основании Федерального закона № 338-ФЗ от 28 ноября 2011 года, статья 1. пункт 19.

Следует учитывать, что указанный выше вычет относится это только к индивидуальным предпринимателям, не производящим выплат физических лицам, то есть актуально это лишь в случае, когда на вашем предприятии нет сотрудников и наёмных работников.

ФНС. До 30 апреля.

До 30 апреля нужно выплатить авансовые взносы в Федеральную налоговую службу за последний квартал предыдущего года (то есть за весь предыдущий год). При этом за год можно вычесть из суммы налога сумму всех страховых взносов в Пенсионный фонд.

ФНС. До 30 апреля.

До 30 апреля необходимо подать в Федеральную налоговую службу налоговую декларацию по УСН за весь прошедший год.

Штраф при просрочке отчёта в ИФНС

Если не подать декларацию вовремя, то придётся заплатить штраф. При этом рассматриваются два случая:

– Если прошло менее 180 дней, то сумма штрафа составит 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
– Если прошло более 180 дней, то штраф составит 30% от суммы, плюс 10% за каждый месяц. Такой порядок действует на основании Федерального закона № 229-ФЗ от 27.07.2010.

Таким образом, если налог по УСН был уплачен, а декларация не была подана вовремя, то штраф составит 1000 рублей.

ФНС. До 30 апреля.

Также до 30 апреля необходимо прошить и сдать в Федеральную налоговую службу книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). При её сдаче пишется заявление на регистрацию КУДиР в двух экземплярах.

Пример расчёта налогового платежа

Расчёт уплачиваемой суммы производится по двум схемам: 6% на “доходах” или 5-15% на “доходы минус расходы”. Чтобы понять в чем между ними разница, вам сюда.

6%

Если мы рассматриваем УСН на доходах, то выплата составит 6% от дохода.

Например, заработав за квартал 100 000 рублей, ИП должен уплатить сумму: 100 000 * 0,06 = 6 000 рублей.

5-15%

По умолчанию ставка при оплате по схеме «доходы минус расходы» составляет 15%. Согласно пункту 2 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ, эта ставка может регулироваться местными органами власти и зависеть от категории налогоплательщика, но менее 5% она составлять не может.

Если же расчёт ведётся по схеме УСН «доходы минус расходы» с уплатой от 5 до 15% от прибыли, то в том же случае выплата может оказаться гораздо меньше, потому что налог рассчитывается, исходя из прибыли (доходы минус расходы). Если, например, доход составил 100 000 рублей, а расход составил 80 000 рублей, то ИП должен уплатить сумму: (100 000 – 80 000) * 0,1 = 2 000 рублей.

Май

ПФР. До 15 мая.

При наличии сотрудников до 15 мая необходимо сдать в Пенсионный фонд России расчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за первый квартал.

Июнь

В этом месяце отчетность ИП на УСН отсутствует.

Третий квартал.

Июль

ФСС. До 15 июля.

При наличии сотрудников до 15 июля нужно подать в Фонд социального страхования расчётную ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за второй квартал.

ФНС. До 25 июля.

Оплата авансовых взносов в Федеральную налоговую службу должна быть произведена за второй квартал до 25 июля. При этом за прошедшие два квартала можно вычесть из суммы налога сумму половины страховых взносов в Пенсионный фонд, если взносы уже были уплачены.

Август

ПФР. До 15 августа.

При наличии сотрудников до 15 августа нужно сдать в Пенсионный фонд России расчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование по форме за второй квартал.

Сентябрь.

В сентябре отчетность ИП на УСН также отсутствует.

Четвертый квартал.

Октябрь

ФСС. До 15 октября.

При наличии сотрудников до 15 октября нужно подать в Фонд социального страхования расчётную ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за третий квартал.

ФНС. До 25 октября.

Оплата авансовых взносов в Федеральную налоговую службу должна быть произведена за третий квартал до 25 октября. При этом за прошедшие три квартала можно вычесть из суммы налога сумму трёх четвертей страховых взносов в Пенсионный фонд, если взносы уже были уплачены.

Ноябрь

ПФР. До 15 ноября.

При наличии сотрудников до 15 ноября нужно сдать в Пенсионный фонд России расчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование по форме за третий квартал.

Декабрь

ПФР и ФФОМС. До 31 декабря.

До 31 декабря следует оплатить фиксированные взносы за год. Сюда входят:

• фиксированный платёж в пенсионный фонд. В 2013 году он составляет 32479,2 руб. (из них 24984 руб. составляет страховая часть, а ещё 7495,2 руб. – накопительная);
• платёж в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В 2013 году он составляет 3185,46 руб.

Ссылки

На всякий случай ссылки на официальные сайты госорганов.

Пенсионный фонд России (ПФР): http://www.pfrf.ru.
Федеральная налоговая служба (ФНС): http://www.nalog.ru.
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС): http://www.ffoms.ru.

Календарь бухгалтера ИП на УСН 2013. С сотрудниками и без.

Для вашего удобства я составил табличку с графиками платежей для ИП с сотрудниками и без. Мне кажется, что подобная подача информации об отчетности индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения наиболее удобна.

Действие

Куда

ИП без сотрудников
(срок сдачи)

ИП с сотрудниками
(срок сдачи)

Итоговая расчётная ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за предыдущий год

Сведения о среднесписочной численности за год

Итоговый расчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за предыдущий год

Документация о подтверждении видов деятельности

Расчётная ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за первый квартал

Авансовые взносы в Федеральную налоговую службу за последний квартал предыдущего года (то есть за весь предыдущий год)

Налоговая декларация по УСН за весь прошедший год

– Отчетность ИП на УСН без сотрудников подразумевает сдачу в начале года информации о среднесписочной численности, ежеквартальную оплату авансовых взносов в ФНС, а также раз в год подача декларации и уплата взносов в ПФР.

– Отчетность ИП на УСН с сотрудниками подразумевает то же самое, но и ежеквартальную подачу данных в ФСС и ПФР о своих сотрудниках, а также ежемесячно уплачивает взносы за работников.

Как видите, все довольно-таки просто, особенно если у вас нет сотрудников. Я же еще больше упростил процесс ведения бухгалтерии, используя www.moedelo.ru, чего и вам советую

Готов ответить на ваши вопросы

Похожие статьи:

• Базовая схема создания интернет магазина
• Юридическое оформление интернет магазина.
• ИП для интернет магазина. Пошаговая инструкция.
• Онлайн-касса для интернет-магазина по 54-ФЗ
• Как купить готовый интернет магазин? 25 способов проверки.

Источник: idivpered.ru