Произведем общую оценку финансового положения ИП «Харитонова» методом построения аналитического баланса. Данный метод предусматривает расчет абсолютных и относительных величин, характеризующих динамику и структуру укрупненных статей баланса. Особое внимание следует уделять элементам, имеющим наибольший удельный вес и элементам, доля которых изменилась скачкообразно. Часто именно они являются индикаторами «проблемных точек» организации.
Рассмотрим сравнительный аналитический баланс ИП «Харитонова» (см. таблица 1) за два последних года.
Приведенные в таблице 1 расчеты показывают, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом отчетная валюта баланса ИП «Харитонова» возросла на 64071 тыс. руб. или на 30,7%. В структуре активов доля внеоборотных активов составляет 31,4%, а доля оборотных активов составляет 68,6%, при этом существенных изменений в структуре за отчетный период не произошло.
В структуре пассивов организации наибольший удельный вес приходится на краткосрочные обязательства (в среднем 57,4%). Однако, их доля в 2010 году по сравнению с 2009 годом сократилась на 5,8%. При этом увеличилась доля долгосрочных обязательств в 2,5 раза за счет отложенных налоговых обязательств, что является отрицательным фактом. Положительным моментом можно считать увеличение удельного веса капиталов и резервов ИП «Харитонова» за анализируемый период на 3,7% и их суммы на 34055 тыс. руб. Это связано с ростом нераспределенной прибыли.
Как грамотно вести учет финансов? Современный финансовый учет компании в Google таблице
Рассмотрим общие внутренние присущие балансу взаимосвязи. Во-первых, выполняется основная идея баланса, когда сумма итогов всех разделов актива равна сумме итогов всех разделов пассива.
Сравнительный аналитический баланс ИП «Харитонова»
Абсолютные величины, тыс. руб.
в% к величине 2009 года
в% к изменению итога баланса
I. Внеоборотные средства
II. Оборотные активы
III. Капитал и резервы
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
На конец 2009 года: 65327+143706 = 77998+4946+126089 = 209033 тыс. руб.
На конец 2010 года: 85622+187482 = 112053+12317+148734 = 273104 тыс. руб.
Во вторых, сумма собственных средств («Капитал и резервы») нормально функционирующей организации, как правило, превышает величину внеоборотных активов.
В нашем случае, на конец 2009 года: 65327 тыс. руб.77998 тыс. руб.
На конец 2010 года: 85622 тыс. руб. 112053 тыс. руб.
Эти соотношения показывают, что организация финансирует свои внеоборотные активы за счет собственных средств.
И в третьих, общая сумма оборотных активов должна превышать величину заемных средств:
На конец 2009 года: 143706 тыс. руб. 4946 тыс. руб.+126089 тыс. руб.
143706 тыс. руб. 131035 тыс. руб.
На конец 2010 года: 187482 тыс. руб. 12317 тыс. руб.+148734 тыс. руб.
187482 тыс. руб. 161051 тыс. руб.
Данные показывают, что это условие в исследуемой организации не выполняется, то есть значительная часть оборотных активов приобретается ИП «Харитонова» за счет заемных средств, что является отрицательным фактом. Далее необходимо провести более полный анализ финансового состояния организации на основе данных годовой отчетности с использованием различных методов и финансовых показателей.
Финансовый и управленческий анализ для директора и ИП
Первым этапом нашего дальнейшего анализа будет анализ источников формирования капитала и эффективности его использования.
Основным источником финансирования деятельности организации является собственный капитал.
Динамика и структура источников капитала ИП «Харитонова»
I. Собственный капитал
1.1 Заёмный капитал
— персоналу по оплате труда
Однако, собственный капитал часто ограничен в размерах. Если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может усилить свои рыночные позиции и повысить рентабельность собственного капитала Аристер Н. Предпринимательство как стратегический фактор экономического развития. СПб., 2008..
От степени оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависит финансовое положение организации и ее устойчивость. Произведем анализ динамики и структуры источников капитала ИП «Харитонова» за 2009-2010 год на основе данных в таблице 2.
Во-первых, в ходе проведения исследования было обнаружено несоответствие данных годового отчета за 2010 год.
В разделе III Пассива баланса завышена сумма по итогу этого раздела на сумму 14865 тыс. руб., что делает дальнейший анализ финансового состояния организации несколько искаженным и требует проведения дополнительных исследований, в целях выявления причин найденного несоответствия. Фактически данные говорят о том, что доля собственного капитала ИП «Харитонова» в общем капитале в 2009 году составляла 37,3%, а в 2010 году она увеличилась на 3,7% за счет роста суммы нераспределенной прибыли.
Удельный вес заемного капитала в прошедшем году составляла 62,7%, а в отчетном году он сократился на те же 3,7%, хотя его размер увеличился на 30016 тыс. руб. Сократилась задолженность организации по налоговым платежам в бюджет и внебюджетные фонды, но задолженность перед другими кредиторами возросла. В целом, доля заёмного капитала значительно превышает долю собственного капитала, что отрицательно сказывается на финансовом положении организации.
Определить эффективность использования капитала организацией можно с помощью ряда показателей рентабельности. Кроме того, эти показатели дают возможность судить о финансовых результатах деятельности предприятия и его финансовом положении.
В таблице 3 приведены исходные данные для расчета показателей эффективности использования капитала ИП «Харитонова».
На основании приведенных данных рассчитаем показатели эффективности использования капитала в таблице 3 и проиллюстрируем их динамику. Приведенные в таблице 4 показатели свидетельствуют о том, что в целом деятельность ИП «Харитонова» является рентабельной. Однако, все показатели рентабельности в отчетном году по сравнению с предыдущим годом значительно сократились, что означает снижение эффективности использования капитала организацией и ухудшение ее финансового положения.
Исходные данные для расчета показателей рентабельности капитала ИП «Харитонова»
Источник: studbooks.net
Основные финансовые показатели деятельности предприятия
Финансовый анализ необходим на предприятии для объективной оценки финансового и хозяйственного состояния за разные периоды деятельности (прошлой, настоящей и будущей).
Различные показатели рассчитываются для определения слабых мест производства, нахождения сильных факторов, на которые руководство сможет опереться.
Прочитав эту статью, вы узнаете про основные финансовые показатели деятельности предприятия.
Общие сведения
Анализ основных финансовых показателей предприятия
- — может ли предприятие вложить средства в новые проекты;
- — каково настоящее течение дел материальных активов и пассивов;
- — размер кредитов банка, и готово ли предприятие их оплачивать;
- — есть ли резервы для предупреждения банкротства;
- — какие есть перспективы для будущей финансовой деятельности;
- — сколько будет стоить предприятие, если его продать;
- — какова динамика спада или роста финансовой или хозяйственной деятельности;
- — каковы причины негативных влияний на результаты хозяйствования и как можно выйти из этой ситуации;
- — каковы доходы и расходы, их сопоставление, расчет общей и чистой прибыли от реализации;
- — какова динамика доходов отдельно по основным товарам и в общем от всей реализации;
- — расчет суммы доходов, которые будут использованы для возмещения затрат, процентов и налогов;
- — почему сумма балансовой прибыли отклонилась от величины дохода по реализации;
- — расчет рентабельности и как ее увеличить;
- — расчет соответствия собственных средств, пассивов, активов предприятия и суммы заемного капитала.
Внутренний и внешний анализ финансов
Частью общего анализа финансов организации является финансовый анализ. Полный анализ делится на внешний финансовый и внутрихозяйственных управленческий аудит.
Основные финансовые показатели
Главным требованием безубыточной деятельности компании на рынке является хозяйственная и иная деятельность, которая обеспечивает рентабельность и прибыльность.
СПРАВКА! Хозяйственные мероприятия основаны на возмещении расходов получаемыми доходами, извлечение прибыли для того, чтобы удовлетворить социальные и экономические потребности членов коллектива, а также материальные интересы собственника.
Характеризует деятельность предприятия множество показателей. Среди них валовый доход, рентабельность, товарооборот, прибыль, налоги, издержки и другие.
Для всех предприятий существуют главные финансовые показатели:
- Показатель финансовой устойчивости.
- Показатель ликвидности.
- Показатель рентабельности.
- Показатель деловой активности.
Таблица основных финансовых показателей есть в интернете, найти ее можно в любом поисковике.
Показатель финансовой устойчивости
Показатель устойчивость характеризует соотношение собственных средств предприятия и заёмных капиталов. Также нужно рассчитать, сколько идёт заёмных денег на один рубль вложенных в материальные активы средств. В случае получения результата более 0,7, означает, что финансовое положение компании нестабильно и ее работа в какой-то степени определяется привлечением внешних средств, взятых в кредит.