Малый бизнес очень разнообразен. Он различается по целому ряду факторов, и каждый из них в той или иной степени влияет на особенности управления конкретной фирмой. Среди таких факторов следует отметить размер предприятия, численность и состав работающих, форму собственности, отрасль деятельности, объем и ассортимент выпускаемой продукции или услуг, организационную структуру предприятия и др.
Как показывает практика функционирования малых предприятий в России, подобной организации нет необходимости иметь специалиста-менеджера. Обычно функции управления в маленьких фирмах берет на себя ее владелец, т.е. происходит совмещение должностей. Однако это не всегда оправдано, поскольку отказ от делегирования полномочий влечет за собой дефицит времени на управленческую деятельность и в конечном итоге отрицательно сказывается на результатах работы. Руководитель фирмы должен не только заниматься текущими делами, но и смотреть вперед, видеть перспективы развития своего предприятия. Следовательно, главная задача менеджера (руководителя фирмы) заключается в том, чтобы с учетом всех факторов конкретного предприятия определить оптимальную систему управления в целях достижения успеха.
Финансовый менеджмент. Лекция 1. Базовые концепции финансового менеджмента
Целью данной работы является изучение организации финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— изучить теоретические основы организации финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса;
— дать общую характеристику ООО «Идеальная кровля»;
— провести финансовый анализ деятельности предприятия;
— изучить организацию финансового менеджмента на предприятии.
Финансовый менеджмент на предприятиях малого бизнеса
Организация финансового менеджмента в ООО «Идеальная кровля»
Заключение
Целью данной работы является изучение организации финансового менеджмента в ООО «Идеальная кровля».
ООО «Идеальная кровля» является ведущим предприятием города и Республики Маврий Эл по устройству и ремонту кровель.
Общество с ограниченной ответственностью «Идеальная кровля» успешно действует на рынке строительных материалов с 2007 года. Эта компания — одна из немногих, кто специализируется на устройстве кровель различных конструкций, в том числе и мансардных.
Объем продаж увеличивается с 252305 тыс. руб. до 329198 тыс. руб., что говорит о повышении спроса на продукцию ООО «Идеальная кровля». При этом прибыль от продаж увеличивается до 14349 тыс. руб., что говорит об эффективности деятельности предприятия.
Среднегодовая стоимость основных средств увеличивается на протяжении всего рассматриваемого периода до 30558 тыс. руб., что связано с механизацией производственных процессов. За счет этого среднесписочная численность работников сокращается до 303 тыс. руб.
Необходимо отметить эффективность использования ресурсов ООО «Идеальная кровля»: производительность труда работников увеличивается до 1086, 46 тыс. руб./чел., фондорентабельность повышается до 26, 08 %.
Кто такой финансовый менеджер и чем он полезен компании. Интенсив по финансовому менеджменту
Об эффективности деятельности ООО «Идеальная кровля» также свидетельствует рост показателей рентабельности: рентабельности производства до 5, 84%, рентабельности продаж до 4, 36%.
За 2012-2014 гг. у ООО «Идеальная кровля» многие показатели платежеспособности соответствуют норме, у предприятия достаточно оборотных средств для его оптимального функционирования, но в 2012-2014 гг. баланс организации не является абсолютно ликвидным, предприятие не может отвечать по своим текущим обязательствам.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Идеальная кровля» показал, что в 2014 г. предприятие имеет кризисное финансовое состояние, не гарантирующее его платежеспособность. Предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и краткосрочные привлеченные средства. Тем не менее, к концу 2014 г. у предприятия улучшаются показатели ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости.
Экономическая рентабельность в целом за 2012-2014 гг. снижается с 9, 41 % до 11, 43 %, то есть повышается величина чистой прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости всех видов ресурсов предприятия в денежном выражении, независимо от источников их финансирования.
. В ООО «Идеальная кровля» функции финансового менеджера выполняет директор организации совместно с главным бухгалтером, экономистом и заместителем директора. Их основные функции были расписаны выше.
В наиболее общем виде деятельность финансового аппарата предприятия может быть структурирована следующим образом:
— общий финансовый анализ и планирование;
— обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств);
— распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политики и управление активами).
Методами финансового управления деятельности ООО «Идеальная кровля» являются специальные приемы: кредиты (чаще всего краткосрочные на срок до 6 месяцев), займы, начисление амортизации, система кассовых и безналичных расчетов и др. Основное поступление денежных средств осуществляется на расчетный счет ООО «Идеальная кровля» использует расчетный счет, открытый в Банке «Йошкар-Ола». Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера: бухгалтерская отчетность; сообщения финансовых органов; информация учреждений банковской системы; информация товарных, фондовых и валютных бирж.
Основными финансовыми ресурсами ООО «Идеальная кровля» являются собственные средства предприятия, а именно чистая прибыль, которая в 2014 г. составила 7971 тыс. руб. При необходимости предприятие привлекает долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы. По состоянию на 31.12.2014 г. сумма долгосрочного кредита составила 4411 тыс. руб. Кредит был привлечен на покупку оборудования и строительство здания. Что касается краткосрочных кредитов и займов, то чаще всего ООО «Идеальная кровля» получает беспроцентные займы от учредителей. В структуре источников капитала предприятия собственные средства составляют 71, 7 %.
Использование финансовых ресурсов компании осуществляется в первую очередь на финансирование текущей деятельности ООО «Идеальная кровля». Кредиты привлекаются в первую очередь на приобретение основных средств. Необходимо отметить, что в организации не разрабатывается политика инвестирования денежных средств. Кредиты привлекаются при возникновении необходимости на покупку основных средств, эффективность инвестиционных проектов не рассчитывается.
Основным инструментом финансовой политики ООО «Идеальная кровля» является планирование и бюджетирование. В ходе составления бюджетов на следующий финансовый год экономисты планово-экономического отдела определяют потребность в закупке сырья и материалов, целесообразности привлечения кредитов, плановую прибыль и возможность ее распределения между акционерами.
Список использованной литературы
1. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. — М.: Омега-Л, 2013. — 270 с.
2. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: Учебник.–6-е изд., доп. и перераб. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 416 с.
3. Бухалков, М.И. Планирование на предприятии: учебник.- 4-e изд., испр. и доп. / М.И. Бухалков. – М.: Инфра-М, 2013. – 411 с.
4. Банк, В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие для вузов / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. М.: Проспект, 2011.- 352 с.
5. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Т.Б. Бердникова. — М.: Инфра-М, 2013.- 215 с.
6. Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для вузов / Л.М. Бурмистрова. — М.: Инфра-М, 2013.- 288 с.
7. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник для студентов ВУЗов. 3-е изд., перераб. и доп. / Л.С. Васильева, М.В. Петровская.- М.: КноРус, 2012.- 816 с.
8. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. 4-е изд., стер. / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. — М.: КноРус, 2012.- 606 с.
9. Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие / С.В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2013.- 652 с.
10. Клишевич, Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учебное пособие / Н.Б. Клишевич. — М.: Проспект, 2013.- 304 с.
11. Ковалев, В. В. Финансы организаций предприятий: учебник / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. — М.: Проспект, 2012.- 352 с.
12. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. 5-е изд., перераб. и доп. / Н.В. Колчина. — М.: Проспект, 2013.- 407 с.
13. Кондратьева, Т.Н. Финансы предприятий. В схемах и таблица: учебное пособие / Т.Н. Кондратьева. — Мн.: Вышэйшая школа, 2012.- 238 с.
14. Поздняков, В. Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебное пособие / В. Я. Поздняков. — М.: Инфра-М, 2013.- 617 с.
15. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. — 5-е изд., испр. и доп. / Г.В. Савицкая. -М.: Инфра-М, 2011. — 536 с.
16. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. 2-е изд., перераб. и доп.: учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- 639 с.
17. Соснаускене, О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской отчетности: учебное пособие / О.И. Соснаускене, Н.В. Драгункина. — М.: Экзамен, 2013.- 224 с.
18. Финансы организаций: учебное пособие / Под ред. Н.В. Липчиу. 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Магистр, 2012.- 254 с.
19. Фридман, А. М. Финансы организации (предприятия): учебник / А. М. Фридман. — М.: Дашков и К о , 2012.- 488 с.
20. Черняк, В.З. Финансовый анализ: учебное пособие. 2-е изд., стереотип. / В.З. Черняк. — М.: Экзамен, 2013.- 414 с.
21. Янковская, В.В. Планирование на предприятии: учебник / В.В. Янковская. –М.: Инфра-М, 2013.- 425 с.
Содержание
1 Финансовый менеджмент на предприятиях малого бизнеса……………….. 3
1.1 Субъекты малого предпринимательства. 3
1.2. Особенности менеджмента на предприятиях малого бизнеса. 6
1.3. Управление финансами на малом предприятии. 10
2 Организация финансового менеджмента в ООО «Идеальная кровля»……. 18
2.1 Общая характеристика организации. 18
2.2 Анализ финансового состояния предприятия. 24
2.3 Организация финансовой работы в ООО «Идеальная кровля». 33
Список использованной литературы…………………………………………. 46
Введение
Малый бизнес очень разнообразен. Он различается по целому ряду факторов, и каждый из них в той или иной степени влияет на особенности управления конкретной фирмой. Среди таких факторов следует отметить размер предприятия, численность и состав работающих, форму собственности, отрасль деятельности, объем и ассортимент выпускаемой продукции или услуг, организационную структуру предприятия и др.
Как показывает практика функционирования малых предприятий в России, подобной организации нет необходимости иметь специалиста-менеджера. Обычно функции управления в маленьких фирмах берет на себя ее владелец, т.е. происходит совмещение должностей. Однако это не всегда оправдано, поскольку отказ от делегирования полномочий влечет за собой дефицит времени на управленческую деятельность и в конечном итоге отрицательно сказывается на результатах работы. Руководитель фирмы должен не только заниматься текущими делами, но и смотреть вперед, видеть перспективы развития своего предприятия. Следовательно, главная задача менеджера (руководителя фирмы) заключается в том, чтобы с учетом всех факторов конкретного предприятия определить оптимальную систему управления в целях достижения успеха.
Целью данной работы является изучение организации финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— изучить теоретические основы организации финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса;
— дать общую характеристику ООО «Идеальная кровля»;
— провести финансовый анализ деятельности предприятия;
— изучить организацию финансового менеджмента на предприятии.
Финансовый менеджмент на предприятиях малого бизнеса
Источник: lektsia.com
IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2017
ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
Володина Т.В. 1 , Землякова Т.Р. 1
1 филиал ЮФУ в г. Новошахтинске
Работа в формате PDF
Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF
Финансы — это совокупность всех материальных ресурсов, которые находятся во владении субъекта экономики: индивида, организации, бизнеса или государства. Менеджмент — это совокупность принципов, форм, методов, приемов и средств управления производством и производственным персоналом с использованием достижений науки управления. Основная цель менеджмента — достижение высокой эффективности производства, лучшего использования ресурсного потенциала организации [1, С. 85].
С позиции научного обоснования финансовый менеджмент следует рассматривать как явление интегральное, которое имеет разнообразные формы своего проявления.
Финансовый менеджмент субъектов малого предпринимательства направлен на:
- управление движением финансовых ресурсов;
- управление финансовыми отношениями, возникающими между хозяйствующими субъектами в процессе движения финансовых ресурсов.
Финансовый менеджмент можно представить как определенный процесс определения цели управления финансами, а также осуществления воздействия на финансовые ресурсы предприятия с помощью определенных методов и рычагов финансового механизма. Согласно выше приведенному определению финансовый менеджмент субъектов малого предпринимательства включает в себя финансовую стратегию и тактику.
Стратегия финансового менеджмента представляет собой общие направления и способы использования финансовых ресурсов для достижения основной цели финансовой деятельности субъектов предпринимательства. При этом при определении финансовой стратегии необходимо учитывать определенный набор правил и экономических ограничений.
Использование конкретных методов и приемов в конкретных условиях, для достижения поставленной цели – тактика субъектов малого предпринимательства. Основными задачами тактики финансового менеджмента являются:
- выбор наиболее оптимального решения;
- выбор наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления субъектами малого предпринимательства [2, С. 125].
К субъектам малого предпринимательства относятся предприятия, которые соответствуют определенным критериям, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Критерии малого предприятия с 1 августа 2016 года
Доходы и численность
Предельные значения дохода по налоговой декларации за предшествующий год
Среднесписочная численность работников за предшествующий год
— микропредприятия 120 млн. рублей
— микропредприятия до 15 человек
— малые предприятия 800 млн. рублей
— малые предприятия 15-100 человек
— средние предприятия 2 млрд. рублей
— средние предприятия 100-250 человек
Таким образом, можно дать следующее определение финансовому менеджменту на предприятиях субъектов малого предпринимательства. Финансовый менеджмент малого бизнеса включает в себя следующие основные принципы, методы, формы эффективного и рационального управления финансовыми ресурсами и отношениями предприятия.
Основной целью финансового менеджмента предприятий малого бизнеса является обеспечение бесперебойной устойчивой производственно-хозяйственной деятельности для достижения максимальной прибыли и повышения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта. Важной составляющей развития малого предпринимательства в РФ является система финансового менеджмента.
Финансовое управление на предприятиях малого бизнеса имеет ряд специфических особенностей. При этом на организацию финансового управления оказывают влияние следующие критерии:
- масштабы предприятия;
- основные цели предприятия;
- форма и виды деятельности предприятия.
К специфическим особенностям финансового менеджмента на предприятиях малого предпринимательства следует отнести следующие:
1. Предприятия малого бизнеса быстро реагируют на изменения спроса и предложения на рынке товаров, работ и услуг. Таким образом, малые предприятия в своей финансовой деятельности ориентированы на текущую прибыль.
2. Предприятия малого предпринимательства характеризуются высокой оборачиваемостью капитала, это означает, что при организации финансовой деятельности нет необходимости приобретать дорогостоящие производственные фонды, создавать большие финансовые накопления.
3. На малых предприятиях нет возможности создавать наукоемкие, ресурсоемкие и трудоемкие производства. При этом предприятия малого бизнеса на условиях подряда обслуживают крупные предприятия, по созданию новой продукции, комплектующих деталей. Производство обслуживающих изделий не может стать массовым и серийным.
4. Субъектам малого предпринимательства сложно получить кредит в коммерческом банке.
5. Уровень ликвидности предприятий малого бизнеса в силу финансовых ограничений всегда ниже ликвидности крупных предприятий.
6. Часто на малых предприятиях функции директора предприятия и финансового менеджера выполняет один и тот же человек. На практике руководитель зачастую не имеет специального образования в области финансового управления, и принятие управленческих решений часто основано на собственной интуиции или ранее накопленного опыта.
7. Финансовый менеджмент на предприятиях малого бизнеса ориентирован на достижение безубыточности предприятия, получение максимальной прибыли, увеличение доходов владельцев бизнеса.
8. Предприятие малого бизнеса создается, как правило, по инициативе собственника предприятия, поэтому на предприятиях отсутствует система стратегического финансового планирования (маркетинговой, ценовой, инвестиционной и кредитной политики).
9. Собственники субъектов малого бизнеса не желают расходовать дополнительные финансовые средства на маркетинговые исследования. В следствии чего на данных предприятиях нет четкой маркетинговой политики. В практике организации финансовой деятельности руководитель предприятия руководствуется личной интуицией, и не использует в финансовой деятельности показатели эффективности продаж продукции.
10. При создании предприятия малого предпринимательства собственник в основном использует свои собственные средства (прибыль, амортизационные отчисления, личные накопления). Получение займов из внешних источников очень затруднено.
11. Финансовый менеджер предприятий малого предпринимательства не составляет инвестиционный финансовый план, который является основным источников привлечения внешних заемных финансовых средств.
12. Существенным элементов финансового менеджмента на предприятиях малого предпринимательства должен являться финансовый план, который позволяет повысить эффективность использования долгосрочных и краткосрочных финансовых ресурсов предприятия.
В современных условиях хозяйствования предприятия малого предпринимательства становятся наиболее перспективной сферой развития экономики страны. При возникновении финансовых сложностей на крупных предприятиях, при снижении их ликвидности и платежеспособности главным рычагом поддержки экономики страны становится малое предпринимательство. Именно на предприятиях малого бизнеса создаются новые рабочие места, осуществляется пополнение бюджета за счет налоговых отчислений. Индикатором общего финансового состояния экономики страны становится малое предпринимательство. Предприятия малого бизнеса очень быстро реагируют на все изменения в экономике страны.
Государственное регулирование финансовой деятельности субъектов малого предпринимательства состоит в поддержке предприятий с помощью налоговых отчислений. В РФ для предприятий малого бизнеса предусмотрены особые налоговые режимы, способные стимулировать данную отрасль экономики.
При проведении исследования законодательство РФ в области малого предпринимательства можно сделать однозначный вывод, о том, что приняты все необходимые меры и программы для поддержания малого предпринимательства. Тем не менее, наблюдается много неточностей в российском законодательстве, устранение которых позволило бы перейти экономике страны на новый уровень развития.
Но не только государственная поддержка оказывает влияние на финансовую деятельность субъектов малого предпринимательства. Руководители, финансовые работники данных предприятий должны принимать внутренние меры по организации финансовой деятельности. С учетом исследованных особенностей финансового менеджмента предприятий малого бизнеса можно предложить следующие меры по его совершенствованию:
1. Создание в структуре предприятия системы управления оборотными средствами (запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами и краткосрочными обязательствами). Эффективная система управления оборотными средствами предприятий малого предпринимательства позволит повысить платежеспособность и ликвидность предприятия.
2. Использовать в практике деятельности предприятий малого бизнеса финансовое планирование. При этом финансовое планирование необходимо осуществлять в следующей последовательности:
- выявление существующих проблем на предприятии;
- исследование тех участков финансовой деятельности предприятия, которые ограничивают достижение поставленных целей.
В соответствии с выше представленной технологии процесса планирования выяснить, соблюдается ли последовательность всех его этапов. Если существуют отклонения, то надо выявить причины отклонений. Следующим этапом необходимо провести надлежащие мероприятия по внедрению алгоритма финансового планирования на предприятии малого бизнеса.
3. На предприятиях малого бизнеса рекомендуется в финансовой практике использовать процессных подход к финансовому контролю. Сущность процессного подхода заключается в целенаправленной последовательности операций и событий. Например, процесс формирования комплексного финансового плана. Конечным итогом процессного подхода будет являться повышение конкурентоспособности предприятия и синхронизация деятельности предприятия с потребностями потребителя.
4. Использование единого подхода к выбору методов и инструментов для всех составляемых на предприятии планов, поскольку система финансового планирования и контроля должна рассматриваться как составной элемент всей системы планирования на предприятии.
5. Создание эффективной системы налогового планирования. Налоговое планирование как составная часть налогового менеджмента позволяет снижать абсолютный показатель налоговых отчислений в бюджет посредством использования разницы в облагаемых базах и налоговых ставках, установленных законом налоговых льгот и аналогичных факторов, которые определяются государством. Управление величиной налоговых выплат возможно посредством изменения товарного ассортимента и более эффективного использования внутренних резервов, т.е. влияния на величину налоговых выплат, управляя исключительно факторами внутренней среды организации, основ ее деятельности. Этот способ налогового планирования называется «налоговый костинг».
6. На предприятиях малого предпринимательства рекомендуется использовать углубленный операционный анализ. Сущность операционного анализа проявляется в том, что часть совокупных постоянных затрат относят непосредственно на данный товар (изделие, услугу). Принцип операционного анализа заключается в объединение прямых переменных затрат с прямыми постоянными затратами. Затем происходит вычисление промежуточной маржи.
7. Использование на предприятиях малого предпринимательства технологии операционного экспресс-анализа. Основным нововведением является использование силы операционного рычага по анализируемому фактору. Данная методика упрощает алгоритм проведения операционного анализа и позволяет широко использовать его в практических целях.
8. Введение новых технологий производства, покупка современного и модернизация имеющегося оборудования.
9. Для снижения затрат в финансовой деятельности малых предприятий необходимо использовать интернет-технологии. Так создание интернет-магазина позволит:
- снизить затраты на аренду торговой площади;
- снизить затраты на заработную плату;
- расширить ассортимент.
10. Использовать современные технологии кадровой политики. Можно создать основную группу профессионалов, которые будут заниматься развитием бизнеса.
11. Распределение обязанностей. Например, передача обязанностей по составлению и сдаче бухгалтерской отчетности другому малому предприятию, которое специализируется на предоставлении услуг аутсорсинга.
Таким образом, правильный выбор стиля и методов финансового управления позволят малому предприятию добиться долговременных положительных результатов и занять устойчивое положение на рынке.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Иванова А. П. Стоимостные критерии оценки эффективности управления [Текст] / А. П. Иванова // Финансы. -2016. — № 2. – С. 17-20.
- Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. [Текст] / Е. С. Стоянова — М. : Перспектива, 2012. – 357 с.
- Официальный сайт Министерства по налогам и сборам РФ. — Режим доступа: http://www.nalog.ru/.
- Официальный сайт компании Юнион-Стандарт Консалтинг. – Режим доступа: http://www.usconsult.ru/articles-assortment-management.html.
- Информационно-правовой портал Гарант. – Режим доступа: http://www.garant.ru
Источник: scienceforum.ru
Финансовый менеджмент малого бизнеса
В современный период особое значение приобретает развитие среднего и мелкого предпринимательства, малого бизнеса. Именно малые предприятия, не требующие крупных стартовых инвестиций и гарантирующие высокую скорость оборота ресурсов, способны наиболее быстро и экономично решать проблемы реструктуризации экономики, формирование и насыщение рынка потребительских товаров в условиях дестабилизации экономики и ограниченности финансовых ресурсов.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА МАЛОГО БИЗНЕСА И ЕГО ОСОБЕННОСТИ 5
1.1. Функционирование предприятий малого бизнеса 5
1.2 Финансовый менеджмент малого бизнеса 7
1.3. Финансовый анализ предприятий малого бизнеса 12
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ на примере предприятия ООО «СПСР – Экспресс» 16
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «СПСР — Экспресс» 16
2.2. Анализ финансового состояния ООО «СПСР — Экспресс» 20
2.3 Разработка мероприятий по совершенствованию управления финансами предприятия и улучшению финансового состояния 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 39
Файлы: 1 файл
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА МАЛОГО БИЗНЕСА И ЕГО ОСОБЕННОСТИ 5
1.1. Функционирование предприятий малого бизнеса 5
1.2 Финансовый менеджмент малого бизнеса 7
1.3. Финансовый анализ предприятий малого бизнеса 12
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ на примере предприятия ООО «СПСР – Экспресс» 16
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «СПСР — Экспресс» 16
2.2. Анализ финансового состояния ООО «СПСР — Экспресс» 20
2.3 Разработка мероприятий по совершенствованию управления финансами предприятия и улучшению финансового состояния 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 39
В современный период особое значение приобретает развитие среднего и мелкого предпринимательства, малого бизнеса. Именно малые предприятия, не требующие крупных стартовых инвестиций и гарантирующие высокую скорость оборота ресурсов, способны наиболее быстро и экономично решать проблемы реструктуризации экономики, формирование и насыщение рынка потребительских товаров в условиях дестабилизации экономики и ограниченности финансовых ресурсов.
Малое предпринимательство, оперативно реагирующее на изменение конъектуры рынка, придаёт экономике необходимую гибкость. Малые компании способны оперативно реагировать на изменения потребительского спроса и за счёт этого обеспечивать необходимое равновесие на потребительском рынке. Малый бизнес вносит существенный вклад в формировании конкурентной среды. Это один из ведущих секторов, во многом определяющий темпы экономического роста, состояние занятости населения, структуру и качество валового национального продукта.
Актуальность темы курсовой работы определена необходимостью особого подхода к управлению финансами и осуществлению финансового менеджмента на предприятиях, малого бизнеса которые имеет свои отличительные особенности от крупных предприятий.
Необходимо отметить, что экономический риск в сфере малого предпринимательства, как правило, выше и “жизненный цикл” малых предприятий обычно короче, чем крупных компаний. Даже в благополучных промышленно развитых странах небольшие предприятия испытывают целый ряд характерных трудностей.
Так, малые фирмы чаще всего проигрывают крупным в борьбе за кредиты. Банки отказывают малым фирмам в ссудах, а если и дают то под высокие проценты, что приводит к росту себестоимости продукции и затрудняет модернизацию производства из–за недостатка средств.
Небольшие фирмы хуже крупных справляются с экспортными и валютными операциями, маркетингом, как в частности изучение спроса на свою продукцию, так и проведение рекламных компаний. Они чаще испытывают недостаток в квалифицированной рабочей силе и более чувствительны к состоянию экономической среды: если в связи с инфляцией уровень издержек опережает уровень доходов, фирма неизбежно терпит крах. Серьезную проблему для малых фирм представляет имитирование деятельности. Лишь часть из них осуществляет производственное имитирование.
Целью курсовой работы является исследование особенностей финансового менеджмента на предприятии малого бизнеса и выявление путей улучшения управления финансами на предприятии.
Достижение поставленной цели определило круг задач, которые необходимо решить в рамках данной курсовой работы:
— исследование особенностей хозяйствования предприятий малого бизнеса;
— исследование особенностей финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса;
— анализ финансовой деятельности и управления финансами на предприятии малого бизнеса;
— дать краткую характеристику деятельности ООО «СПСР – Экспресс»;
— проанализировать финансовое состояние ООО «СПСР – Экспресс»;
— поиск путей совершенствования управления финансами на предприятии ООО «СПСР – Экспресс».
Объектом исследования является предприятие малого бизнеса ООО «СПСР — Экспресс» — филиал г. Улан-Удэ.
Предметом исследования является система управления финансами на предприятии малого бизнеса.
Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА МАЛОГО БИЗНЕСА И ЕГО ОСОБЕННОСТИ
1.1. Функционирование предприятий малого бизнеса
Роль малого бизнеса в современной динамичной жизни неуклонно возрастает. Как показывает опыт развитых стран, если в прошлом малые предприятия создавались, как результат стремления многих открыть собственное дело, то в настоящее время создание малых предприятий нередко инициируется крупными компаниями, которые поручают им вести отдельные виды производства или устанавливать тесные связи с рынком. Часть мелких и средних предприятий включена через контрактную и субконтрактную системы, через систему франчайзинга в крупные производственные комплексы, и большие компании являются клиентами малых фирм, а последние – поставщиками для больших.
Конкретно роль малого бизнеса проявляется в том, что его развитие способствует:
— созданию новых рабочих мест;
— внедрению новых товаров и услуг;
— удовлетворению нужд крупных предприятий;
— обеспечению специализированными товарами и услугами.
Создание новых рабочих мест — это важнейший фактор, который несет в себе развитие малого бизнеса. Фактор, не только обеспечивающий средствами к существованию значительную часть населения, но и способствующий стабилизации обстановки в обществе. Так, более 7 млн. малых фирм США обеспечивают работой более 100 млн. человек.
Другая важнейшая сторона деятельности малых предприятий – это внедрение новых товаров и услуг. Достижения малого бизнеса в этой области затронули производство безопасных бритв, электронных наручных часов, вертолетов, нержавеющей стали, копировальных аппаратов и многого другого. В США, например, малый бизнес производит более 60 % всех услуг, половину всей продукции и почти половину всех идей и нововведений.
Помимо того, что малые предприятия внедряют новые товары и обеспечивают рабочие места, они играют важную роль в деятельности крупных корпораций, занимаясь сбытом их продукции, обслуживанием, снабжением. В частности, большие возможности для реализации продукции крупных предприятий через сеть мелких фирм имеет франшиза.
Франшиза, или лицензия, дает возможность использовать торговую марку крупной компании и продавать ее товары или услуги в определенном регионе.
Наконец, многие малые фирмы возникают и существуют потому, что способны удовлетворять особые нужды клиентов. Например, естественно, что для ремонта старинных часов, антикварных изделий и т.п. создаются малые предприятия.
Однозначного определения малого бизнеса нет. Обычно его связывают с объемом деятельности и численностью работающих на предприятии. В Российской Федерации этот критерий не одинаков для разных отраслей экономики. Предельные уровни численности (в среднегодовом исчислении) в различных сферах деятельности, установленные Законом РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» 1 , приведены в таблице 1.1
Таблица 1.1 — Численность работников малых предприятий
Предельный уровень численности работников, чел.
Розничная торговля и бытовое обслуживание населения
Остальные отрасли и другие виды деятельности
Развитие малого и среднего бизнеса несёт в себе множество перспектив:
— увеличение числа собственников, а значит, формирование среднего класса – главного гаранта политической стабильности в демократическом обществе;
— рост доли экономически активного населения, что увеличивает доходы граждан и сглаживает диспропорции в благосостоянии различных социальных групп;
— создание новых рабочих мест с относительно низкими затратами, особенно в сфере обслуживания;
— подготовка кадров за счёт использования работников с ограниченным формальным образованием, которые приобретают свою квалификацию на месте работы;
— ликвидация монополии производителей, создания конкурентной среды;
— улучшение взаимосвязи между различными секторами экономики.
Таким образом, малый бизнес обеспечивает необходимую мобильность в условиях рынка, создает глубокую специализацию и разветвленную кооперацию производства, без чего немыслима его высокая эффективность.
1.2. Финансовый менеджмент малого бизнеса
Между крупным и малым бизнесом имеются существенные различия. Это порождает проблему серьезного пересмотра основных принципов «большого» финансового менеджмента применительно к малым предприятиям, — иначе эти принципы в малом бизнесе просто не работают. Наиболее важные (и тесно связанные между собою!) различия состоят в доступе к ресурсам, в постановке целей, несомых рисках и в уровне ликвидности.
Доступ на финансовый и денежный рынки для малых предприятий чрезвычайно затруднителен: об эмиссии акций в большинстве случаев речи быть не может, а получить кредит не удается не только из-за его дороговизны, но и вследствие рискованного финансового положения предприятия и отсутствия кредитной истории. В таких условиях малому бизнесу остается уповать лишь на талант руководителя, его ловкость и изобретательность в «добыче» достаточного для деятельности объема денежных средств.
Малое предприятие обычно не ставит перед собой цель максимизировать курс акций, показатель капитализации (суммарную курсовую стоимость акций) и уровень дивиденда. Стоимость малого бизнеса публично не оценивается финансовым рынком, и ее очень трудно определить, но в принципе владельцы малых предприятий чрезвычайно заинтересованы в максимизации рыночной стоимости своих предприятий: одни мечтают рано или поздно все-таки выпустить акции и выйти с ними на «светлый путь» биржевой котировки, другие хотят подороже «продаться» крупной компании. Весьма нередка, впрочем, и противоположная, сугубо личная, но заслуживающая не меньшего уважения мотивация деятельности: «Хочу быть сам себе господином» 2 . И тогда вообще вопрос максимизации рыночной стоимости предприятия и повышения его рентабельности отходит на второй план. При подобной мотивации, кстати говоря, собственник обычно избегает пополнения капитала предприятия взносами новых потенциальных совладельцев, даже если на то есть и экономическая целесообразность, и все необходимые финансовые и юридические предпосылки.
В малом бизнесе иной набор, иной уровень и иная иерархия рисков, нежели в крупных компаниях. Благосостояние и даже судьба собственника небольшой фирмы напрямую зависит от ее успеха или неуспеха. Возможности диверсификации портфеля личных инвестиций для владельца небольшого бизнеса также ограничены горизонтом собственного предприятия: любая лишняя копейка тут же идет в дело. Таким образом, собственник малого предприятия подвергается гораздо большему риску, чем держатель акций акционерного общества, могущий в любой момент скинуть акции и/или диверсифицировать свой портфель. Окупается ли повышенный риск и прямое отвлечение денег от семейного бюджета повышенным уровнем доходности?
Вообще, парадоксальное сочетание наибольшего риска с наименьшей доходностью сопутствует малому предприятию на первых стадиях его существования. Поэтому частное финансирование (кредиты банков, инвестиции хозяйствующих субъектов частного сектора, физических лиц) для малого бизнеса сильно затруднено, и на этих стадиях была бы уместна помощь со стороны общественных организаций и государства, заинтересованных в развитии малого бизнеса.
Предприятия малого бизнеса имеют, как правило, пониженный, по сравнению с крупными предприятиями, уровень ликвидности. О факторах, дающих такую картину, пойдет речь чуть ниже.
Отмечаемые здесь нами особенности малого бизнеса подтверждаются богатой статистикой показателей финансово-хозяйственного положения небольших предприятий, — правда, к сожжению, пока не отечественной, а зарубежной. Но, по нашим наблюдениям и собственной практике финансового менеджмента, основные балансовые структурные параметры российских предприятий малого бизнеса уже сегодня весьма близки к американским и западноевропейским. Поэтому есть смысл обратиться к данным по малым и крупным предприятиям, соответственно, полученным американскими исследователями У. Уолкером и Дж. У. Петти II:
Таблица 1.2 – Сравнительные показатели деятельности предприятий малого и крупного бизнеса
Среднее значение показателя
Предприятия малого бизнеса
Показатели ликвидности и оборачиваемости
Источник: www.yaneuch.ru
