Финансовый план основные показатели бизнес проекта

Финансовый план представляет собой обобщенный документ планового характера, в котором отражается поступление и расход денежных средств компании.

Финансовые планы могут быть краткосрочного характера, составляемые на срок до одного года и долгосрочного характера, на срок более одного года.

Финансовый план состоит из операционных и капитальных бюджетов, которые включают прогноз финансовых ресурсов на перспективу.

Финансовый план в масштабах страны составляют в виде баланса доходов и расходов по кварталам и году.

Финансовый план представляет собой баланс расхода и дохода, по этой причине его необходимо включать три разных составляющих:

• доходы и поступления финансов, включающие выручку и доходы от прочих операций,
• расход и отчисления, включая затраты по реализации готовых изделий, капитальным вложениям, ренты.
• расчеты во взаимоотношениях с бюджетом, банковскими учреждениями, внебюджетными фондами в виде налога на прибыль, налога на имущество, оплаты за коммунальные услуги и др.

Сдай на права пока

Финансовый план для бизнеса Зачем он нужен?

учишься в ВУЗе
Вся теория в удобном приложении. Выбери инструктора и начни заниматься!

Основой для составления финансовых планов являются договора с потребителями и поставщиками, нормативы, которые утверждены законодательством, ставки налогов, то есть расчет налогооблагаемой базы и использование ставок, нормы по амортизационным отчислениям, процентные ставки по банковскому кредиту.

Финансовый план может быть оперативным, текущим и стратегическим. Оперативные планы составляются на уровне цеха, участка, бригады или отдела.

Текущие планы составляются цехами, лабораториями, функциональными отделами. Стратегические планы составляют функциональными отделами (отдел маркетинга, финансовый или технический отдел).

Замечание 1

Законодательством не предусмотрены формальные указания по составлению финансового плана, но осуществляется косвенное его регулирование.

В основном малые предприятия разрабатывают лишь оперативные планы, поскольку не всегда могут рассчитать на определенную перспективу состояние ресурсов, выручку и др. Средними предприятиями, как правило, разрабатываются оперативные и текущие планы для того чтобы расширять сферу деятельности и закреплять свои позиции на рынке.

«Показатели финансового плана»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы

Основная цель разработки финансового плана компании представлена наиболее эффективным использованием прибыли и определением дешёвых заемных или привлеченных ресурсов.

Перспективные, текущие и оперативные планы разрабатываются крупными предприятиями, концертными и компаниями. Основная цель представлена освоением рынка (внутреннего и зарубежного), выпуском новых видов изделий, наиболее эффективным использованием свободного капитала, оптимизацией системы налогообложения.

Основные показатели финансового плана

Определение 2

Что такое финансовый план? Какова структура финансового плана? Как составить финансовый план?

Основным показателем финансового плана является плановая выручка. Значение плановой выручки применяется для того, чтобы определить план на прибыль от продажи, отчисления бюджет.

Обоснованность расчета плановой выручки в большей степени зависит от реальности основного источника поступления денег. Выручка равна произведению количества продукции на цену продукции. Для того чтобы определить плановую выручку, необходимо определить количество реализованной продукции и ассортимент.

Для вычисления плановой выручки важно знать цену, в соответствии с которой будет продана товарная продукция.

Вторым показателем являются плановые затраты по реализуемой продукции. Значение данных затрат необходимо для определения последующего размера плановой прибыли от продажи. Прибыль определяется выручкой минус затраты.

При планировании балансовой прибыли определяют планируемую выручку от реализации за вычетом планируемых затрат по реализации. Определение плановой прибыли представляет собой выявление внутрихозяйственных резервов производства через более рациональное использование фондов производства.

Следующим показателем является планируемый размер амортизации. Для того чтобы его рассчитать амортизацию, важную сгруппировать основные фонды компании в соответствии с видами и группами, в зависимости от которых действуют основные нормы амортизационных отчислений.

Впоследствии определяют среднегодовую стоимость основных средств и умножают на устанавливаемую норму амортизации.

Состав финансового плана

Финансовый план состоит из нескольких документов:

• отчёта о прибылях и убытках, отражающего операционную деятельность предприятия в намеченный период времени.
• плана баланса,
• отчета о движении денежных средств.

С помощью отчета о прибылях и убытках можно определить размер полученной прибыли за определенный промежуток времени. Основная цель формирования отчета о прибыли заключается в формах представления результата деятельности компании с позиции прибыльности.

Данная часть включает несколько разделов: сумма реализации, себестоимости реализованных изделий или услуг, сумма операционных затрат на получение прибыли или убытка до уплаты налогов.

В большинстве случаев данный план отражает сумму, которая получается после выплаты налогов.

Отчет о прибыли является наиболее важным показателем финансового анализа. С помощью плана баланса демонстрируется финансовое состояние предприятия на конец определенного промежутка времени. После такого анализа можно сделать выводы об увеличении активов или устойчивого финансового состояния предприятия за определенный период времени.

С помощью отчета о движении денежных средств характеризуется формирование или отток денежной наличности, а также остаток денежных средств предприятия в динамике.

Отчет о денежных средствах не включает амортизацию, хотя она является расходной статьей. Это обусловлено тем, что амортизация не является денежным обязательством.

Завершающая часть финансового плана чаще всего включает анализ безубыточности, который демонстрирует объем продаж для своевременного погашения денежных обязательств компании. С помощью этого анализа получается оценка суммы продаж, необходимой для отсутствия убытков у компании.

Источник: spravochnick.ru

Финансовый план: виды, разделы и главные показатели

Финансовый план – это неотъемлемая часть бизнес-плана, в которой осуществлен анализ денежного положения предприятия на текущий период, а также описаны будущие денежные перспективы. Этот анализ и помогает, собственно, реализовать бизнес проект. В нем отражены деятельность фирмы, ее проблемы, перспективы и будущие действия с помощью объективных числовых показателей. Особенно важна финансовая часть при поиске денег на развитие бизнеса и для инвесторов, которые с его помощью могут разглядеть возможные проблемы организации с наличностью.

Виды финансовых планов

Зависимо от длительности периода, различают три основных типа:

1. Краткосрочный – подготовлен максимум на один год. Он подходит для компаний с быстрым оборотом капитала.

2. Среднесрочный – подготовлен на плановый период от одного до пяти лет. Этот план составляют после детальных исследований, разработок т.д.

3. Долгосрочный – подготовлен на период более пяти лет. Составляют после определения долгосрочных финансовых целей компании, ее структуры капитала, деятельности по расширению и т.д.

Также могут составлять:

1. Основной – в нем рассчитаны себестоимость, стурктура доходов и затрат, налоговые платежи и др.

2. Вспомогательный– помогает составить основной план.

Разделы

Следующие разделы являются главными составляющими:

1. Таблица доходов и расходов.
2. Прогноз объемов выручки.
3. Прогноз баланса активов и пассивов.
4. Расчет точки безубыточности.
5. Прогноз притока и оттока денежных средств.
6. Инвестиционный, кредитный и валютный планы.

Формы

1. Баланс предприятия – финансовый документ, который состоит из двух частей – актива и пассива. В активе баланса отображают стоимость всех нематериальных и материальных ценностей предприятия (оборудование, здания, ТМЦ, интеллектуальная собственность и т.п.). Собственные или заемные источники формирования этих ценностей (кредиты, акционерный капитал и т.п.) отображают в пассиве баланса. Баланс – это первый документ, который с первого взгляда показывает, сколько стоит фирма.

2. Отчет о прибылях и убытках – характеризует уровень рентабельности уже существующей фирмы или предполагаемый уровень рентабельности для новой фирмы. Сколько чистой прибыли будет иметь ваша компания после отчисления всех расходов – это и покажет рентабельность. Кстати, с новыми рентабельными бизнес-идеями можете ознакомиться в другой статье.

3. Отчет о движении наличности – показывает платежеспособность фирмы, есть или будут у нее деньги, чтобы погасить кредиты и другие обязательствам. Обратите особенное внимание на этот документ, ведь именно он показывает движение ваших денег на банковском счету. Он обязателен для фирм, которые продают сезонную продукцию или предоставляют товары в кредит.

Показатели

Расчет главных финансовых показателей ставит финальную точку при его оценивании. Ведь как бы красиво и детально вы исследовали конкурентов, выделили конкурентные преимущества компании, описали будущий продукт или услугу, если показатели рентабельности низкие или нулевые, инвесторы с вами не будут разговаривать.

В первую очередь рассчитать нужно такие показатели:

1. Срок окупаемости инвестиций (англ. Pay-Back Period) – помогает оценить рациональность инвестиционного проекта. Показывает конкретный срок, на протяжении которого инвестиции будут покрыты. При этом для организации бизнеса можно привлекать сторонние инвестиции, о чем описано в нашей статье. Формула расчета:

где, Io – стоимость первоначальных инвестиций;

P – чистый поток денег в год после реализации проекта.

2. Дисконтированный период окупаемости инвестиций (англ. Discounted Pay-Back Period) – учитывает момент времени. Формула расчета:

где, n – число периодов;

CFt – приток денег в определенный период t;

r – коэффициент дисконтирования;

Io – стоимость первоначальных инвестиций.

3. Индекс рентабельности (англ. Profitability Index) – показывает уровень прибыли на единицу затраченных средств. Формула расчета:

где NCFi – чистый поток денег для i-го периода;

r – ставка дисконтирования;

Inv – стоимость первоначальных инвестиций.

Если PI > 1 – вложение капитала эффективно.

4. Точка безубыточности (англ. break-even point) – показывает сколько нужно продать товара или услуг по предлагаемой цене, чтобы выйти в ноль. Данный экономический показатель характеризует ту ситуацию, когда размер прибыли равен размеру затрат. Формула расчета:

где, TFC – размер постоянных затрат;

AVC — размер переменных затрат на единицу продукции;

P— продажная цена единицы продукции;

C – прибыль с единицы продукции.

5. Чистая приведенная стоимость (англ. Net present value) – позволяет оценить инвестиционный проект путем расчета стоимости будущих денежных потоков за минусом инвестиционных потоков. При этом нужно учесть дисконтированный срок возврата инвестиций. Формула расчета:

где NCFi – чистый поток денежных средств для i-го периода;

Inv – стоимость первоначальных капиталовложений;

r – стоимость привлеченного капитала или ставка дисконтирования.

Если NPV имеет позитивное значение, то вложение капитала эффективно.

Взаимодействие финансового и маркетингового плана

Маркетинговый и финансовый план должны быть тесно связаны между собой, ведь они оба касаются вопроса ценообразования товаров или услуг. Аналитики желают установить цену на том уровне, который принесет фирме желаемую прибыль. Маркетологи же обеспокоены завоеванием доли рынка и объёма продаж. Чтобы принять оптимальное решение, специалисты компании организовывают совещания, где принимается компромиссное решение. Напомним, что маркетинг-план описывает:

1. Текущее положение фирмы на рынке (целевые сегменты, SWOT-анализ рынка, конкурентные преимущества). Предшествуют этому детальные маркетинговые исследования.

2. Анализ конкурентной среды.

3. Анализ комплекса маркетинга: товарная, ценовая, сбытовая и стратегия продвижения.

4. Контроль маркетингового плана.

Понравилась статья?
Следите за обновлениями.

• RSS
• Twitter
• Facebook
• ВКонтакте

Источник: coolbusinessideas.info

Финансовая часть бизнес-плана

Финансовая часть в любом бизнес-плане — неотъемлемый элемент. В этом разделе описывается прогнозируемый объем производства и сбыта продукции, закладываются издержки, платежи, расчеты с другими предприятиями и т.д. Именно на показатели финансовой части бизнес-плана в первую очередь смотрят инвесторы и банки, поскольку их интересуют только собственные деньги и связанный с их вложением риск. Начинающий предприниматель должен со всей серьезностью отнестись к проработке этого раздела. Приукрашивания здесь недопустимы, поскольку несоответствие показателей на бумаге реальности станет явным как только предприятие начнет свою непосредственную деятельность.

Финансовая часть бизнес-плана просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (при условии, что проект реализуется на действующем предприятии).

Обычно финансовый раздел представлен тремя основными документами:

* балансовой ведомостью. Балансовая ведомость представляет финансовые условия компании к определенной дате. Она детально описывает элементы собственности компании (активы) и величину обязательств (пассив). Она также показывает чистую стоимость компании и ее ликвидность. Этот документ необходимо составлять на 3-4 года вперед для среднего и крупного бизнеса, и на 2-3 года для малого;

* отчетом о прибылях и убытках. Стандартный отчет о прибылях и убытках показывает финансовую осуществимость данного бизнес-плана. Используя прогноз продаж и соответствующие ему производственные затраты, можно подготовить стандартный отчет о прибылях и убытках по крайней мере для первых двух-трех лет. При этом приводится полный перечень допущений, сделанных при подготовке стандартного отчета о прибылях и убытках. В этот раздел бизнес-плана вносятся все основные моменты, которые могут дать снижение продаж от проектируемого уровня и чувствительность прибыли к этим моментам. В наиболее общем виде стандартный отчет о прибылях и убытках включает: стоимость реализованной продукции, себестоимость, валовую прибыль, производственные затраты, чистый доход или убытки;

* отчетом о движении денежных средств. Это прогноз движения денежных потоков помесячно для первого года операций и поквартально, по крайней мере для двух лет, детально выделив величину и время ожидаемых прихода и расхода наличности; определить потребности и сроки дополнительного финансирования и указать максимум потребности в оборотном капитале; показать, каким образом должно быть получено дополнительное финансирование (через акционерное финансирование, банковские займы, по линии краткосрочного банковского кредита), на каких условиях, как должны выплачиваться заемные средства.

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устройстве финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени.

Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.

На основе результатов трех отчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования проекта.

Формы и методы финансирования проектов многообразны. Наиболее часто используемые в практике промышленных предприятий следующее:

* получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее распространенная и предпочитаемая форма финансирования в первоначальный период реализации крупных проектов);

* долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, ипотечные ссуды, частное размещение долговых обязательств);

Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины остатка денежных средств в любой период времени проекта.

Каждая из альтернативных схем финансирования должна быть просчитана и дана оценка последствий ее применения.

Система показателей финансовой эффективности проекта представляется двумя группами показателей: показатели финансового состояния предприятия и показатели эффективности инвестиций, рассчитанные по выбранной ставке дисконтирования.

Первая группа финансовых показателей бизнес-плана характеризует эффективность оперативной деятельности предприятия в ходе реализации проекта: прибыльность проекта, рентабельность капитала, показатели финансовой деятельности: ликвидности и финансовой устойчивости.

Вторая группа показателей характеризует эффективность инвестиций в проект: срок окупаемости, чистая приведенная величина дохода, индекс прибыльности (характеризует прибыльность проекта), внутренняя норма рентабельности.

При расчете данных показателей часто вызывает затруднения у разработчиков проекта выбор ставки дисконтирования, поскольку отсутствуют методики по ее определению. При назначении ставки дисконтирования обычно ориентируются на существующую или ожидаемую ставку по банковским кредитам или депозитам или на субъективную оценку, основанную на опыте инвестора. в скором времени мы подробно расскажем Вам, наши дорогие посетители о ставке дисконтирования.

А наша статья Финансовая часть бизнес-плана на этом заканчивается. Надеемся, она была для Вас полезной.

Источник: www.bi-plan.ru