Фискальный накопитель на какой счет оприходовать при УСН

Стоимость приобретенного оборудования и то, какая сумма была выделена на его монтаж и настройку, сказывается на том, можно ли будет принимать такое оборудование на учет в отдел бухгалтерии как материально-производственные запасы или же в качестве основных средств.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Условия признания кассового аппарата в качестве ОС в бухгалтерском и налоговом учете Для признания кассового аппарата в составе основных средств в бухгалтерском учете, необходимо, чтобы такой кассовый аппарат. Как ККТ отражается в бухгалтерском учете | Обращайтесь в форму связи

Бухгалтерский учет и онлайн кассы

Законодательством предусмотрен постепенный переход на кассовое оборудование, функционирующее в формате онлайн. Работать по новым правилам должны и те, кто ранее был освобожден от нововведений. Однако есть некоторые виды деятельности, для занятия которыми не требуется применение онлайн-касс.

Забалансовые счета в бухгалтерском учете: коротко и понятно

Формат бухучета и проведения ключевых операций с внедрением новой аппаратуры не слишком поменялся. В рамках налогового учета упразднили многие первичные документы отчетности, относящиеся к унифицированным. Также добавились новые документы, которые формируются через ККТ.

Как отразить фискальный накопитель для ккм в 1с 8 3 |

1. Приход наличности оформляют как Дт 50 – КТ 90.
2. Проплату банковским пластиком по эквайрингу – ДТ 57 – Кт 90.
3. Другие расчеты с потребителями – Дт 76 (60) – Кт 50 (51).
4. При возврате денег – Дт 50 (57) – Кт 76 (60).

Учет аппаратуры

Сами онлайн-кассы могут относиться к материально-производственным затратам либо основным средствам. Критерием служит стоимость аппарата. Если она находится в пределах 40 тыс. рублей, расходы возможно отнести к категории МПЗ. То же самое касается ситуаций, когда в организации определен лимит по стоимости активов.

При оформлении онлайн-кассы в бухгалтерском учете через МПЗ, необходимо отразить следующие операции:

1. Траты на покупку устройства и ввод его в эксплуатацию.
2. «Входной» НДС по данному товару.
3. Зачет налога в виде занесения на расчеты с бюджетом.
4. Введение в действие ККМ.
5. Выплата задолженности продавцу аппаратуры.

При занесении кассового аппарата в категорию основных средств проводки по онлайн-кассе будут включать такой же перечень операций.

Какая бы техника ни применялась в компании автономные устройства или фискальные регистраторы, требующие подключения к компьютерной системе, в ее составе находится фискальный накопитель, сохраняющий данные о транзакциях.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Учетной политикой ООО Русь закреплено принимать кассы в бухгалтерском учете в составе основных средств, если их первоначальная стоимость выше 30 тыс. Бухгалтерский учет фискального накопителя: проводки, примеры Обращайтесь в форму связи

Налоговый учет для налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

Фискальный учет

Содержание Фискальный накопитель (ФН), как часть ККТ, при приобретении учитывается в ее составе.

Промокоды на Займер на скидки

Займы для физических лиц под низкий процент

• Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
• Срок: от 7 до 30 дней
• Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб

Техника, в свою очередь, может быть учтена как ОС и как МПЗ стандартными проводками по приобретению имущества.

Фискальный накопитель в проводках не выделяется, он входит в стоимость приобретаемой ККТ.

В 2023 году лимит отнесения к ОС в бухгалтерском учете — 40 тыс. руб., а в налоговом – 100 тыс. руб. Бухгалтерский лимит может быть и ниже, если принято такое решение и отражено в учетной политике. Лимит НУ неизменен. ККТ ниже лимита БУ и выше 100 тыс. руб. учитывается в налоговом и бухгалтерском учете одинаково: как МПЗ в первом случае и как ОС – во втором.

НУ к основным средствам не относят, а в бухгалтерском учете они являются ОС. При работе на ОСНО образуется отложенное налоговое обязательство (ОНО). К примеру, если стоимость ККТ с фискальным накопителем — 46000 руб.

Бухгалтерский и налоговый учет фискального накопителя: как отразить в учетных данных замену ФН?

Как провести фискальный накопитель в 1с 8 проводки

Вопрос № 2: При покупке кассового аппарата от поставщика получена накладная, в которой отражены фискальный принтер чеков, терминал, денежный ящик, источник бесперебойного питания, сканер штрих-кодов, кассовая программа, услуги по установке кассовой программы, услуги по подготовке ККТ к эксплуатации, обучение сотрудников работе с ККТ, услуги ОФД на год.

Что из перечисленного можно включить в состав ОС при комплектовании кассового аппарата. Ответ: В состав ОС необходимо включить все те комплектующие, без которых функционирование кассового аппарата не возможно. Поэтому, если учетной политикой оговаривается лимит стоимости основного средства, принятого на учет, в пределах 40 000, то ККМ можно учесть в составе материалов.

был предназначен для использования в основной или управленческой деятельности был предназначен для использования в течение длительного (более 12 месяцев) промежутка времени

Устройство применяется для проведения работ или оказания услуг, а также имеет возможность помогать в ведении управленческой деятельности компании.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Данная статья дает разъяснения основных тонкостей этого процесса и объясняет, как сделать использование онлайн-кассы максимально выгодным для вашего бизнеса. Как отразить покупку 1С в бухгалтерском и налоговом учете Обращайтесь в форму связи

Как провести фискальный накопитель в 1с 8 проводки

Фискальные накопители — довольно надежные и защищенные устройства, но при слишком грубой эксплуатации и регулярном воздействии агрессивных сред и они могут выходить из строя. Кассовый аппарат в 1с бухгалтерия 8.2 – как отразить покупку?

Рассмотрим, как организовать работу в программе с кассой предприятия в новых условиях.

Еще многим пользователям предстоит пройти этап выбора кассы. При разработке моделей онлайн-касс производители создают специальные программные компоненты (драйверы устройств).

Для поддержки работы в новых условиях фирма «1С» тщательно тестирует совместную работу своих программ и оборудования, подключаемого с помощью таких драйверов.

Если все работает правильно, то производителю модели ККТ выдается сертификат «Совместимо! Система программ 1С:Предприятие». Для корректной работы онлайн-кассы рекомендуется использовать сертифицированные кассы. Полный список сертифицированных моделей ККТ с передачей данных, а также другого торгового оборудования, .

Как провести в бухгалтерском учете фискальный накопитель — Закон и право

1. открытая смена длится более 24 часов;
2. передача кассовых чеков в ОФД не производилась более 30 суток подряд;
3. время между формированием двух чеков подряд или первого кассового чека и отчета об открытии смены более, чем на 5 минут отличается от времени по таймеру ККТ.

Как отразить в бухгалтерии фискальный накопитель

Тогда организация вправе сама установить срок эксплуатации ПО, это должно быть указано в учетной политике.

Следует ли признать такой кассовый аппарат основным средством?

Ответ: Да, в соответствии с п. При средней или даже низкой загрузке рабочего места это позволяет в разы снизить время обслуживания.

Фискальная служба использует данные с регистра для проведения проверок, если коммерческая деятельность кажется подозрительной.

Заполняем документ, указываем поставщика, договор, а в нижней части документа, на закладке «Товары», указываем название приобретенной ККМ. Приобретенный объект заноситься в папку «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» в справочнике «Номенклатура» Указываем стоимость ККМ и проводим документ.

То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость: ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);

Дт 68 расчеты по налогу на прибыль Кт 77 и Дт 77 Кт 68 РНП начисление ОНО и списание при погашении ОНО, исчисленного в отчетном периоде.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Поскольку в основном все ККМ дешевле 40 000 рублей, их можно учитывать как материальные ценности, а именно на счете 10 субсчет 09 Инвентарь и хозяйственные принадлежности. Как провести в 1с покупку фискального накопителя | Обращайтесь в форму связи

Отражение покупки ккм в бухгалтерском и налоговом учете

Предприятия, которые обязаны применять контрольно-кассовую машину, прежде всего должны приобрести эту машину и соответственно отразить ее приобретение в бухгалтерском учете.

Следовательно, такой кассовый аппарат включается в состав прочего имущества организации. На основании п. 1.3 ст. 254 НК РФ для налогового учета стоимость ККТ включается в состав материальных затрат полностью в том месяце, когда она была введена в эксплуатацию.

Другие расходы, связанные с вводом кассовой техники в эксплуатацию, считаются косвенными.

Онлайн кассы в бухгалтерском учете: как правильно вести учет

ККТ ниже лимита БУ и выше 100 тыс. руб. учитывается в налоговом и бухгалтерском учете одинаково: как МПЗ в первом случае и как ОС – во втором. ККТ стоимостью 40-100 тыс. руб. НУ к основным средствам не относят, а в бухгалтерском учете они являются ОС.

Как оприходовать онлайн-кассу |

• стоимость информационных и консультационных услуг по приобретению ОС
• стоимость услуг посредников, если ОС был приобретен по посредническому договору
• другие затраты, непосредственно связанные с приобретением ОС.

Учет приобретенного кассового аппарата

Как принять к учету ККТ? ККТ принимается к учету как в составе основных средств (ОС), так и в составе материально-производственных запасов (МПЗ). Во избежание конфликтных ситуаций, лучше оговорить все нюансы учета ККТ в учетной политике предприятия.

ККТ может использоваться компанией на срок более 12 месяцев, применяется для финансово-хозяйственной деятельности предприятия и принимается к учету не для перепродажи.

Условия признания кассового аппарата в качестве ОС в бухгалтерском и налоговом учете Для признания кассового аппарата в составе основных средств в бухгалтерском учете, необходимо, чтобы такой кассовый аппарат:

• был предназначен для использования в основной или управленческой деятельности
• был предназначен для использования в течение длительного (более 12 месяцев) промежутка времени
• был способен приносить пользу (экономическую выгоду)
• организация не планировала продавать его в будущем.

Именно таки условия признания оборудования в качестве основного средства установлены в ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

Источник: finance-cen.ru

На какие КОСГУ отнести покупку фискального регистратора и тестового накопителя?

Фискальный накопитель является устройством для записи, хранения, шифрования и передачи фискальных данных. Представляет собой программно-аппаратное криптографическое средство, осуществляет запись и защиту информации о производимых на KKM стандартных и торговых операциях, а также перенаправляет её в онлайн режиме оператору фискальных данных. Разные модели ФН поддерживают свой формат.

Формат Фискальных Данных (ФФД) – это установленный состав реквизитов чека.

Имеются три основных вида ФФД:

• 1.0 – самый первый формат, используемый после введения онлайн-KKT. Вышел из оборота с 01.01.2019г. С этой даты операторы фискальных данных его не принимают.
• 1.05 – представляет собой промежуточную версию, её предназначение обеспечить плавный переход с версии 1.0 на версию 1.1. Бывает с ключом на 13 месяцев и на 3 года.
• 1.1 – новый формат фискальных данных, содержит свойства двух предыдущих версий. Выпускается с ключами на 13/15 месяцев и 3 года. Фиксирует более детализированную информацию о совершаемых данных.

К работе допускаются только сертифицированные устройства, прописанные в реестре Фискальных Накопителей на сайте ФНС России. Для выбора подходящего устройства необходимо исходить из величины клиентопотока, рода деятельности предприятия и системы налогообложения.

Ответ

1. По нашему мнению, покупку фискального регистратора следует отразить по подстатье 346 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов» КОСГУ, так как он может работать только в составе компьютерно-кассовой системы.

2. Покупку тестового накопителя отразите по подстатье 346 «Увеличение стоимости прочих оборотных запасов (материалов)» КОСГУ. Аналогично фискальному накопителю, он не может использоваться самостоятельно (является расходным материалом для онлайн-кассы).

Причины замены фискального накопителя

Истечение срока службы

Фискальный накопитель имеет определенный срок действия, он указан в сопроводительных документах к изделию.

Какой ФН использовать, зависит от особенностей деятельности компании и выбранного режима налогообложения.

Возможные варианты:

ОСНО Срок 13/15 месяцев.

УСН, ЕНВД, патентная система налогообложения, ЕСХН

Срок 36 месяцев.

Торговля подакцизными товарами, например, сигареты, алкоголь (при любой форме НО)

Обычно на 15 месяцев. Замена требуется через 410 дней.

Сезонная работа на спец. режимах

Подойдёт и 15, и 36 месяцев. Однако в случае торговли подакцизными товарами с момента начала продажи срок службы составит не более 410 дней (даже при выборе ФН с максимальным сроком действия).

При автономной работе онлайн-кассы (когда информация не отправляется в ОФД)

Допускается использование ФН с любым сроком службы. При этом следует учитывать, что накопитель на 36 месяцев сможет работать не более 560 дней, а при торговле подакцизными товарами максимум 410 дней.

Прошивка современных ККТ предусматривает возможность оповещения пользователя об окончании срока использования ФН. Соответствующее уведомление появляется за два месяца до того, как накопитель пора заменять.

Исчерпан объем памяти

Накопитель использует микрочип с определенным объемом памяти, которую невозможно ни расширить, ни очистить.

Кассовый аппарат контролирует уровень заполнения памяти ФН. Когда объем приблизится к критической отметке, появится соответствующее оповещение. Иногда достаточно просто обратить внимание на номер чека, чтобы оценить состояние памяти.

Количество документов зависит от срока фискального накопителя:

• ФН на 15 месяцев рассчитан на хранение 200-220 тысяч документов.
• ФН на 36 месяцев имеет объем памяти, способный хранить до 500 тысяч чеков.

Блокировка кассы

Техника может быть заблокирована в следующих случаях:

• отсутствует доступ к сети интернет;
• в течение 24 часов закрытия смены не выполнялось;
• платежи проводились, но информация о них не поступала в ОФД (в течение долгого времени);
• установленное время в аппарате не совпадает с реальным.

В указанных ситуациях на чеке отсутствует фискальный реквизит, что делает отправку данных в Налоговую службу невозможным.

Обычно такие проблемы решаются проверкой связи и настроек кассы, а непосредственно замена блока нужна крайне редко.

Поломка оборудования

Могут возникнуть неполадки технического характера, вызванные выходом из строя кассового аппарата, самого блока фискальной памяти или сбоем в программном обеспечении. Обычно касса выдаёт определённый код ошибки.

Скорее всего понадобится полноценный ремонт, замена запчастей, а иногда приходится заменять фискальный накопитель, если проблема была в нем. В случае заводского брака новый ФН бесплатно выдаёт производитель.

Следует помнить, что использование ККТ с неисправным ФН грозит штрафом.

Быстрее всего разобраться, что именно сломалось и каким образом это починить, смогут инженеры сервисного центра, где вы купили кассу или где заключили договор на техническое обслуживание.

Мастера расшифруют ошибку, проведут осмотр и диагностику, после чего точно скажут, в чем причина поломки и во сколько обойдётся её исправление.

Смена собственника

Фискальный накопитель может использовать только один налогоплательщик — тот, чей ИНН указан в настройках кассы.

В случае передачи ККТ другому владельцу необходимо указать сведения о текущем пользователе. Внесенная в память информация не подлежит изменению, поэтому потребуется замена ФН, чтобы можно было обновить информацию о налогоплательщике.

Заметим, что при передаче ККТ в обособленное подразделение организации ставить новый ФН не придётся, так как филиалы и головной офис имеют один ИНН.

Ошибочно указаны реквизиты

При вводе реквизитов во время регистрации онлайн-кассы следует проявить максимальную внимательность, так как при малейшей ошибке накопитель не сможет работать, даже если только что купленный блок совсем не использовали.

Придётся оплачивать ещё один ФН и фискализировать ККТ по новой.

Сроки подачи заявления в налоговый орган

Как правило, этот вопрос оставляется на усмотрение самого предпринимателя. Однако в ряде случаев 54-ФЗ обязывает уложиться в установленный срок:

— при передаче устройства — 1 рабочий день;

— при хищении или утрате — 1 рабочий день с момента обнаружения соответствующего факта;

— при поломке ФН — 5 рабочих дней.

Если экспертиза неисправного ФН выявит возможность считывания его данных, будет необходимо дополнительно направить их не позднее 60 дней с момента подачи заявления. Самый простой способ сделать это — лично обратиться в любой налоговый орган. В инспекции должны быть специальные USB-адаптеры, которые позволяют извлечь фискальные документы.

Скопировать фискальные документы из ФН на электронный носитель ИП также может самостоятельно. Для этого нужен кассовый аппарат и программа «ФН reader» или аналогичная ей. Направить архив в налоговую инспекцию можно через личный кабинет ИП на сайте налоговой в разделе «Учет ККТ».

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Аренда кассы в бухгалтерском учёте

При аренде ККТ в расходы входит стоимость оборудования и услуг, предусмотренных договором с арендодателем. В этом случае ККТ нужно учитывать на забалансовом счёте 001 «Арендованные основные средства», указав стоимость расходов из договора аренды. В бухучёте затраты необходимо отражать в расходах по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Важно учесть, что фискальный накопитель, который необходимо установить в кассу, арендовать нельзя, поскольку он принадлежит не арендатору, а владельцу кассы. Услуги ОФД тоже оплачиваются отдельно, а дополнительное оборудование (к примеру, модуль ЕГАИС или сканер штрихкодов) нужно докупать.

В связи с поправками в ст. 21 и 30 Закона № 402-ФЗ, а также с учётом п. 7.1 ФСБУ 1/2008 на 01.01.2018 отсутствует российский стандарт по аренде. Поэтому должны применяться положения МСФО, в частности IFRS 16, который вступил в силу с 01.01.2019, либо ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», который содержит норму о досрочном его применении как с 2021, так и с 2021 года. Почему это нужно знать?

В данной ситуации предлагаются дополнительные основания для упрощённого учёта аренды в 2021 году. Так, международный стандарт и ФСБУ 25/2018 позволяют не признавать право пользования активом или актив в аренде, а также продисконтированные арендные обязательства, если речь идёт об аренде малоценных активов стоимостью не более 300 тыс. рублей. При аренде кассы арендатор должен оценивать её стоимость вне зависимости от возраста актива на момент предоставления его в аренду.

В данном случае, если у арендуемой кассы низкая стоимость, в учёте у арендатора формируются обычные записи по признанию в расходах платы за услугу по аренде.

В налоговом учёте расходы на аренду ККТ признаются как обычно.

Порядок замены фискального накопителя

Здесь мы подробнее расскажем про отдельные шаги, что будет наиболее актуально при самостоятельной замене.

Закрытие архива

— Предварительно следует дождаться, когда все чеки будут сформированы и переданы в ОФД. Для этого нужно закрыть смену и убедиться, что количество переданных фискальных данных равно нулю.

— Только после этого переходят к закрытию архива (есть соответствующий пункт в меню онлайн-кассы).

ККТ сформирует отчет, а его электронная версия будет отправлена в ОФД.

Накопитель может быть извлечен только после подтверждения факта передачи отчета оператору о закрытии архива. Информация о получении отражается на экране.

Установка нового ФН

Конструкции ККТ отличаются друг от друга, поэтому перед установкой фискального модуля следует определить место расположения отсека.

— Аппарат отключают от сети, открывают крышку и извлекают старый ФН.

— После чего устанавливают новый блок, а затем кассу снова подключают к электропитанию.

Перерегистрация ККТ

Для активации нового ФН необходимо выполнить перерегистрацию.

— Заходят в соответствующий пункт меню кассы. При этом важно синхронизировать время с компьютером.

— Далее выбирают причину перерегистрации (в данном случае она так и называется: «Замена ФН»).

Помните, что крайне важно сразу правильно ввести все данные о ККТ.

— После этого нужно сохранить изменения и дождаться формирования отчета о фискализации.

Если процедура выполнена верно, то в окне программы появится уведомление, что операция завершена успешно.

Перерегистрация онлайн-кассы в ФНС

После замены ФН перерегистрация онлайн-кассы в Налоговой службе обязательна. Это делают при очном посещении подразделения ФНС или удаленно в личном кабинете на сайте nalog.ru.

Важно не затягивать с выполнением необходимых действий, так как крайний срок перерегистрации — 1 сутки после замены фискального модуля.

Для онлайн-процедуры на портале ФНС есть следующий алгоритм:

— После входа в личный кабинет заходят в раздел «Кассы» и находят рег.номер кассовой техники. После чего нужно перерегистрировать ее, выбрав соответствующую команду.

— В появившемся окне указывают основание перерегистрации ККТ и ОФД.

— На завершающем этапе подтверждают действие электронной подписью и в онлайн-режиме отправляют заявление в ФНС на рассмотрение.

Если в регистрационном номере кассового аппарата нет ошибок, а также указана полная информации по реквизитам и отчетам, новая карточка будет готова в течение 5 рабочих дней.

Завершение процесса

— После обновления онлайн-кассы следует убедиться в наличии электронной карточки ККТ в личном кабинете, так как у Налоговой службы могут быть причины для отказа в перерегистрации (п. 17 ст. 4.2 54-ФЗ).

В числе типичных ошибок, препятствующих завершению процесса: опечатки в введенных данных и неполный объем предоставленной информации.

— Если электронная карточка получена, то нажимают «Карточка регистрации получена», а затем кликают поле «Завершить перерегистрацию».

Этот момент важен, так как в противном случае ОФД не будет получать отчеты о работе кассы с новым ФН, что грозит штрафом — как в случае, если бы предприниматель своевременно не выполнил замену запоминающего устройства.

Ошибки при регистрации

При регистрации ККТ нужно внимательно вводить ИНН ― ошибка хотя бы одной цифры станет причиной замены ФН. Никто не возместит ущерб, поскольку вина лежит на самом владельце.

ФФД 1.2 в 2021 году

В составе материальных запасов

Если стоимость позволяет, ККТ вместе с фискальным накопителем ставят на учет как материальные ценности и списывают сумму на затраты в начале эксплуатации. Фискальный накопитель учитывают на сч. 10 детализацией его аналитических данных или за балансом.

Пример

Пусть теперь стоимость ККТ при приобретении — 25 тыс. руб. плюс НДС. Воспользуемся данными предыдущего примера и сформируем проводки:

• Дт 10 Кт 60 25000,00 руб. – оприходована ККТ с фискальным накопителем;
• Дт 19 Кт 60 5000,00 руб. – отражен НДС по ККТ;
• Дт 26 (44) Кт 60 12000,00 руб. — услуги настройки кассового устройства;
• Дт 19 Кт 60 2400,00 руб. – отражен НДС по услугам;
• Дт 68 Кт 19 7400,00 руб. (5000+2400) – налог к вычету;
• Дт 44 Кт 10 25000,00 – списана стоимость введенной в эксплуатацию ККТ.

При замене накопителя данных проводки, по сравнению с предыдущим примером, значительно упрощаются:

• Дт 10 Кт 60 4166,67 руб. – куплен у поставщиков ФН;
• Дт 44 Кт 10 4166,67 руб. – отражен в затратах ФН;
• Дт 44 Кт 60 1666,67 руб. — включены в расходы фирмы услуги по замене ФН;
• Дт 19 Кт 60 1166,66 (833,33+333,33) руб. – входной НДС;
• Дт 68 Кт 19 1166,66 руб. – к вычету НДС;
• Дт 60 Кт 51 7000,00 руб. – оплата поставщикам услуг и ФН.

Помимо счетов 44 и 26, в проводках их функцию могут выполнять счета 20, 25.

Обязанность хранить отслужившие свое фискальные накопители приводит к необходимости учитывать их за балансом. Это особенно актуально, если у фирмы несколько точек продаж, использующих ККТ. Для забалансового учета рекомендуется открыть счет 012, прописав его наличие в учетной политике. Некоторые хозяйствующие субъекты учитывают за балансом и сами ККТ.

Что в итоге

1. Фискальный накопитель учитывается первоначально в составе кассовой техники. В бухгалтерском учете ККТ может фиксироваться как основное средство и как МЦ.
2. При замене фискального накопителя проводки формируются с участием счета 10. В зависимости от способа учета ККТ затраты по покупке и установке накопителя отражаются либо на счете 08, увеличивая затем стоимость ОС, либо на счетах накопления затрат.
3. Целесообразно вести учет использованных устройств и за балансом, поскольку организация обязана обеспечить их хранение еще 5 лет после замены.

Источник: hmld.ru

Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2023 году

Содержание

• Основные виды кассовых аппаратов
• Условия признания кассового аппарата в качестве ОС в бухгалтерском и налоговом учете
• Формирование первоначальной стоимости кассового аппарата (ККТ)
• Отражение приобретения кассового аппарата в бухгалтерском учете
• Амортизация кассового аппарата
• Ответы на распространенные вопросы

В зависимости от стоимости приобретенного кассового аппарата, его можно либо в составе материально производственных запасов (МПЗ), либо принять на учет как основное средство (ОС).

При этом необходимо учесть, что в первоначальную стоимость ОС включаются все затраты, связанные с его приобретением и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации. В статье рассмотрим как осуществить бухгалтерский учет кассового аппарата в 2023 году.

Основные виды кассовых аппаратов

Условно кассовые аппараты можно разделить на две группы:

1. Работающие самостоятельно (автономные кассовые аппараты). Такой кассовый аппарат может работать автономно, его не надо подключать к компьютеру или принтеру. Программное обеспечение, фискальный накопитель, принтер чеков входят в состав такого аппарата.
2. Фискальный регистратор. Это отдельный блок, который необходимо подключить к компьютеру, планшету, другому устройству с установленным программным обеспечением (кассовая программа).

Условия признания кассового аппарата в качестве ОС в бухгалтерском и налоговом учете

Для признания кассового аппарата в составе основных средств в бухгалтерском учете, необходимо, чтобы такой кассовый аппарат:

• был предназначен для использования в основной или управленческой деятельности
• был предназначен для использования в течение длительного (более 12 месяцев) промежутка времени
• был способен приносить пользу (экономическую выгоду)
• организация не планировала продавать его в будущем.

Именно таки условия признания оборудования в качестве основного средства установлены в ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

Формирование первоначальной стоимости кассового аппарата (ККТ)

Первоначальная стоимость ККТ формируется исходя из всех фактических затрат по приобретению.

В состав первоначальной стоимости включаются: (нажмите для раскрытия)

• стоимость ОС по документам поставщика (уплаченная поставщику)
• стоимость доставки ОС
• стоимость приведения ОС в состояние, пригодное для начала его эксплуатации
• стоимость информационных и консультационных услуг по приобретению ОС
• стоимость услуг посредников, если ОС был приобретен по посредническому договору
• другие затраты, непосредственно связанные с приобретением ОС.

В связи с тем, что применяемые с 2017 года онлайн-кассы – это довольно сложные технические устройства, для функционирования которых необходимо специальное программное обеспечение, его установка и отладка, как раз стоимость услуг по доведению кассового аппарата до состояния, пригодного к эксплуатации может составлять значительную долю в стоимости ККТ.

Отражение приобретения кассового аппарата в бухгалтерском учете

Основные бухгалтерские проводки при учете затрат, связанных с приобретением и эксплуатацией кассового аппарата, который планируется учитывать в составе ОС (стоимость более 40000,00). Проводки даны без учета НДС:

Амортизация кассового аппарата

При учете кассового аппарата в составе ОС необходимо определить код по классификатору и амортизационную группу.

Согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 Кассовые аппараты следует относить к коду 330.28.23.13 — Машины счетные, аппараты контрольно-кассовые, машины почтовые франкировальные, машины билетопечатающие и аналогичные машины со счетными устройствами или 330.28.23.13.120 — Аппараты контрольно-кассовые.

Согласно классификатора ОС (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1), такие ККТ относятся к четвертой амортизационной группе по сроком эксплуатации от 5 до 7 лет.

Следует учитывать, что с 2017 указанный классификатор применяется только для целей налогового учета.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

В учетной политике для целей бухгалтерского учета установлен лимит признания активов в качестве объектов основных средств 30 000 рублей. Кассовый аппарат стоит 28 500 рублей. Следует ли признать такой кассовый аппарат основным средством?

Да, в соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» лимит признания оборудования в качестве ОС может быть установлен и в сумме, меньшей, нежели 40 000,00 рублей. В таком случае кассовый аппарат в бухгалтерском учете следует признавать ОС (если соблюдены основные критерии признания объекта основным средством).

Вопрос № 2:

При покупке кассового аппарата от поставщика получена накладная, в которой отражены фискальный принтер чеков, терминал, денежный ящик, источник бесперебойного питания, сканер штрих-кодов, кассовая программа, услуги по установке кассовой программы, услуги по подготовке ККТ к эксплуатации, обучение сотрудников работе с ККТ, услуги ОФД на год. Что из перечисленного можно включить в состав ОС при комплектовании кассового аппарата.

В состав ОС необходимо включить все те комплектующие, без которых функционирование кассового аппарата не возможно. То же оборудование, которое может использоваться с другим кассовым аппаратом, необходимо учесть отдельно, в составе МПЗ. Услуги по доведению кассового аппарата до состояния, в котором его можно будет начать использовать, следует также включить в первоначальную стоимость ОС. Прочие услуги учесть в обычном порядке.

Таким образом, на наш взгляд, в состав ОС могут быть включены следующие позиции: (нажмите для раскрытия)

1. фискальный принтер чеков
2. терминал
3. денежный ящик
4. услуги по установке кассовой программы
5. услуги по подготовке ККТ к эксплуатации.

Источник: online-buhuchet.ru