Как проверить статус самозанятого, чтобы не попасть на штраф
Сделать это можно двумя способами.
Зачем проверять статус самозанятого
Компания может работать с исполнителем вне зависимости от того, есть у него статус самозанятого или нет. Но это означает для неё разные расходы и обязанности.
При сотрудничестве с человеком без статуса самозанятого организация становится его налоговым агентом и обязана за него перечислить налог на доходы физических лиц (ставка 13%) и страховые взносы в Пенсионный фонд (22%) и Фонд ОМС (5,1%). Технически налог необходимо вычитать из гонорара, но обычно заказчик и исполнитель договариваются о сумме на руки, и все прочие выплаты идут поверх неё. То есть для компании фрилансер без статуса самозанятого обходится в гонорар плюс 40,1%.
Самозанятый сам платит налог за себя. И ставка ниже — всего 6%. Обычно сумма всё равно ложится на плечи работодателя — на этот процент увеличивается гонорар. Но разница между 6 и 40% весьма внушительная.
ФНС и Роструд начали проверки по самозанятым
Поэтому сотрудничество с самозанятыми выглядит привлекательно. Но чтобы всё прошло гладко, надо убедиться, что у исполнителя есть этот статус. Если окажется, что нет, то у налоговой будут претензии в связи с тем, что компания не выполняла обязанности налогового агента.
А статуса может не оказаться по разным причинам. Например, если человек попросту соврал, потому что компания написала в условиях, что исполнитель должен быть самозанятым. Или он передумал и отказался от этого налогового режима, а заказчику не сказал. Или нарушил правила и лишился возможности быть самозанятым. Поэтому важно удостовериться, что сюрпризов не будет.
Как проверить статус самозанятого
Есть два способа.
1. Попросить у исполнителя справку о постановке на учёт в качестве самозанятого
Этим вы совсем не обяжете его, потому что бегать и собирать документы не нужно. Справка оформляется в приложении «Мой налог» буквально в пару кликов и совершенно бесплатно.
А вы благодаря бумаге сможете убедиться, что самозанятый действительно имеет такой статус на дату выдачи справки. (Вот так выглядит образец.)
2. Воспользоваться сервисом налоговой
На сайте ФНС есть специальный сервис, с помощью которого можно проверить статус человека. Для этого нужно знать только его ИНН.
Если вы не знаете ИНН, но вам известны паспортные данные, номер налогоплательщика можно выяснить тоже на сайте налоговой.
Как ещё можно подстраховаться
Есть дополнительные способы уберечь компанию от проблем.
Пропишите в договоре обязанность сообщать о потере статуса самозанятого
Укажите в бумагах конкретные сроки, в течение которых исполнитель должен сообщить, что перестал быть самозанятым. А за нарушение этого правила предусмотрите, например, штраф. Обычно необходимость платить дисциплинирует сама по себе. Но если дело дойдёт до взыскания, хотя бы можно будет компенсировать штраф от налоговой.
Следите, чтобы самозанятый вовремя высылал чеки
Само их наличие подтверждает, что исполнитель — самозанятый. В противном случае он бы не смог оформить чек в приложении «Мой налог». Так что если он тянет с отправкой документов, это повод насторожиться.
ФНС сможет проверить самозанятого гражданина только после специального разрешения
Бизнесу выгодно сотрудничать с самозанятыми — не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Но как убедиться в надежности исполнителя и что делать, если фрилансер перестанет быть плательщиком НПД? Рассказываем.
Ежедневно в России оформляют самозанятость 8,5 тысячи человек, эти данные есть на сайте ФНС. Самозанятость — специальный налоговый режим, который позволяет любому человеку официально работать на себя. Налог на профессиональный доход у самозанятых составляет 4 %, если заказчик — физлицо и 6 %, если заказчик — юрлицо или ИП.
Самозанятыми могут быть, например, дизайнеры, копирайтеры, парикмахеры. Бизнесу выгодно сотрудничать с ними при проектной работе. Плюс для заказчика в том, что о своих доходах они отчитываются сами и за них не надо платить налог. Самозанятость важно проверять. Если окажется, что у исполнителя отсутствует статус, вам придется платить за него НДФЛ и страховые взносы как за физлицо.
Рассмотрим пример. Компания нанимает коуча для выступления на хакатоне. Коуч оказывается лжесамозанятым: утверждает, что у него есть статус, но на самом деле его нет. Руководитель верит ему на слово и не проверяет перед тем, как заключить договор. После перечисления исполнителю вознаграждения в размере 100 тысяч рублей в компанию приходит уведомление от налоговой с требованием выплатить за него НДФЛ и страховые взносы:
- НДФЛ (13 %) — 14 943 рубля.
- Пенсионное страхование (22 %) — 25 288 рублей.
- Медицинское страхование (5,1 %) — 5 863 рубля.
Итого: 46 094 рубля. Такая крупная сумма вышла потому, что заказчик заплатил деньги физлицу, а не самозанятому. Если компания вовремя ее не оплатит, то ФНС может начислить штраф — 20 % от суммы налога и страховых взносов (ст. 122 НК РФ).
Иногда самозанятые сами не знают, что лишились статуса. Допустим, если при подписании договора самозанятость была актуальна, а во время выполнения работы аннулировалась. Это может произойти из-за того, что фрилансер превысил ежегодный лимит по заработку, получив более 2,4 млн рублей от заказчиков. Проверка исполнителя до подписания договора и перед оплатой поможет не допустить эту ситуацию.
Проверьте статус самозанятого в Контур.Фокусе
На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС)
Чтобы проверить, является ли контрагент самозанятым, можно обратиться к сервису ФНС. Узнайте ИНН исполнителя и введите его на сайте налоговой. Также нужно указать дату, на которую вы хотите уточнить статус самозанятого. Никаких других данных о физлице, кроме информации о статусе, сайт налоговой не выдаст.
Узнать самозанятость в ФНС
Попросить у исполнителя справку
Самозанятый может получить справку в приложении «Мой налог». Она формируется несколько секунд и приходит в виде документа с подписью ФНС. Документ можно сохранить или отправить заказчику в электронном виде.
Как дополнительно проверить самозанятого
Чтобы быть уверенным в добросовестности самозанятого, нужно не только узнать, есть ли у него статус, но и получить другие важные сведения. Например, не находится ли он в розыске, нет ли у него задолженностей по налогам. Всю эту информацию можно найти в Контур.Фокусе. Особенность сервиса в том, что, помимо информации о статусе плательщика НПД, он предоставляет отчет о проверке физлица. В нем содержатся следующие сведения:
- информация о действительности паспорта;
- задолженности по налогам;
- исполнительные производства контрагента;
- нахождение в розыске, реестре дисквалифицированных лиц ФНС, списке террористов и экстремистов;
- связи физлица с ИП и юрлицами;
- банкротство.
Перед тем как заказать отчет, нужно запросить у самозанятого согласие на обработку персональных данных. Подробные отчеты доступны на тарифе «Премиум». Но в демоверсии Фокуса вы можете проверить бесплатно, оформил ли исполнитель самозанятость. Достаточно ввести его ИНН.
Проверка самозанятого в Фокусе
Если хотите узнать о качестве работы самозанятого, рекомендуем поискать информацию о нем на сайтах для фрилансеров. Многие самозанятые регистрируются там, чтобы продвигать услуги. В анкете, как правило, есть отзывы заказчиков, информация об опыте работы и специализации. Примеры сайтов:
- Profi.ru.
- Weblancer.
- FL.ru.
- Freelance.ru.
Проверьте статус самозанятого в Контур.Фокусе
Если исполнитель — ИП
Для заказчика такая сделка безопасна, так как вся ответственность будет лежать на индивидуальном предпринимателе. Если у налоговой возникнут вопросы, она обратится непосредственно к нему.
Если исполнитель — физическое лицо
Начинать сотрудничество с таким контрагентом невыгодно: компания станет налоговым агентом физлица и ей придется заплатить 13 % НДФЛ и страховые взносы (ст. 226 НК РФ). Еще хуже, если исполнитель, у которого нет самозанятости — гражданин другого государства. В таком случае заказчику будет необходимо оплатить налоги в размере 30 % от выплаты по договору.
Обязанность самозанятого сообщать о потере статуса
Самозанятый может потерять статус в двух случаях: если он сам снялся с регистрации или заработал более 2,4 млн рублей в год. В законе не прописано, что он должен предупреждать заказчика об утрате статуса. Однако вы можете сами включить в договор условие, что исполнитель обязан сообщить о том, что потерял статус. Так вы обезопасите себя от уплаты налога.
Чек за работу самозанятого
Такое может случиться, если вы перечислили самозанятому деньги за работу, а он не заплатил налог и не прислал вам чек. Чек — это основной документ в работе самозанятого. Он передается заказчику плательщиком НПД при получении вознаграждения. С помощью чека самозанятый докладывает налоговой о своем доходе и освобождает работодателя от уплаты НДФЛ.
Если самозанятый не предоставил заказчику чек, ФНС посчитает, что он платил ему как физлицу, и удержит налоги и взносы с компании.
Проверять самозанятых граждан важно так же, как контрагентов со статусом ИП и юрлиц. Если компания пренебрегает проверкой, ей не избежать проверок, убытков или даже штрафов. Например, если оказалось, что у контрагента не было самозанятости, а заказчик об этом не знал и перечислил ему вознаграждение, но не уплатил налоги и взносы, то ФНС начислит штраф. Как мы упоминали выше, он составит 20 % от суммы налога и страховых взносов (ст. 122 НК РФ).
Проверьте статус самозанятого в Контур.Фокусе
Как проверить статус самозанятого гражданина
Проверка самозанятого на сайте ФНС онлайн — это процедура контроля плательщика налога на профессиональный доход. Введите ИНН контрагента и узнайте его текущий статус.
Зачем проводить проверку
Самозанятость подразумевает льготы в работе с контрагентами: покупатель не платит налоги и взносы с сумм оплаты за товары, работы, услуги. Плательщики НПД освобождены от НДФЛ и страховых взносов, они платят единый налог на профессиональный доход. Заказчикам, которые сотрудничают с такими налогоплательщиками, необходимо проверить самозанятое лицо заранее, до заключения договора гражданского правового характера. Если юрлицо заключит соглашение и перечислит деньги физическому лицу без статуса самозанятости, его ожидают штрафы и разбирательства с налоговой инспекцией, блокировка счетов от банка.
По этой же причине надлежит проверить чек самозанятого при его получении. Плательщик НПД обязан формировать чеки по каждой операции — при фактическом получении дохода. В чеке стоит отметка о принадлежности к самозанятости и QR-код с уникальным кодом по каждому расчету.
Информация о каждом плательщике НПД содержится в реестре самозанятых, который ведет Федеральная налоговая инспекция (ст. 5 422-ФЗ от 27.11.2018). Для всех пользователей доступна проверка статуса самозанятого по ИНН на сайте налоговой, причем абсолютно бесплатно. У заказчика есть возможность заранее узнать, относится ли его контрагент к плательщикам налога на профессиональный доход, действуют ли льготы на расчетные операции и вправе ли организация учитывать чеки самозанятого в затратах при исчислении налоговых вычетов.
Как проверить статус самозанятого
Контроль через сервис ФНС доступен абсолютно всем и производится в любой момент по запросу пользователя. Регистрация на сайте ФНС не требуется, плата за сервис не взимается.
Пошаговая инструкция, как проверить регистрацию самозанятого по ИНН через сервис Федеральной налоговой инспекции:
Шаг 1. Перейти по ссылке на сайт ФНС.
Шаг 2. Ввести ИНН контрагента.
Шаг 3. Указать дату, на которую необходимо узнать статус.
Шаг 4. Нажать кнопку «Найти».
Шаг 5. Получить результат проверки.
Пользователю проверить самозанятого по Ф.И.О. на сайте ИФНС нельзя, проверка осуществляется только по идентификационному номеру налогоплательщика (ИНН). Помимо сайта ФНС, проверка доступна и на специальном ресурсе для налогоплательщиков ПД — Самозанятые. РФ. Порядок действий аналогичен: ввести идентификационный номер и дату, на которую необходимо получить сведения.
Что делать, если человек не зарегистрирован как самозанятый
В нормативах налоговой указано, как можно узнать, человек зарегистрирован или нет как самозанятый, — через специальный сервис ФНС. Кроме того, такая опция теперь действуют во многих банках при совершении онлайн-платежей.
Если проверить по Ф.И.О. в реестре самозанятых граждан в 2022 году или по ИНН не удалось, запросите у налогоплательщика по ПД справку по форме 1122035. Документ является юридическим подтверждением самозанятости.
Работа с фрилансерами без статуса самозанятости грозит заказчику штрафами и пенями. Накажут и незарегистрированного предпринимателя — его оштрафуют и лишат права оформить самозанятость, чтобы задекларировать доходы и получить льготный статус в текущем году. За ведение коммерческой деятельности без регистрации положены:
- НДФЛ в размере 13% по всем незадекларированным доходам;
- штраф от 20% до 40% за неуплату налога (ст. 122 НК РФ);
- штраф в размере 5% (не меньше 1000 рублей) от суммы незадекларированных доходов за непредоставленную декларацию 3-НДФЛ (ст. 119 НК РФ);
- штраф от 500 до 2000 рублей за ведение незаконной предпринимательской деятельности (ст. 14.1 КоАП РФ).
Если подтвердить незадекларированный доход документально не получится, налоговая инспекция посчитает прибыль по усредненным отраслевым показателям на основании статистических сведений.
Задорожнева Александра
Бухгалтер
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Все статьи автора
Вам может быть интересно:
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Как проверить самозанятого
Доверяй, но проверяй, гласит народная мудрость. Вот и при работе с контрагентами бывает нужно быть предельно уверенным в статусе своего партнёра по бизнесу. О том, как проверить самозанятого, сейчас расскажем.
Для чего проверять самозанятого
Проверить самозанятого партнёра по бизнесу бывает важно как перед началом сотрудничества, так и в процессе выполнения проекта. Особенно это значимо, если нанимателями самозанятого выступают индивидуальные предприниматели или юридические лица: режим налога самозанятых освобождает их от уплаты страховых и пенсионных взносов ровно до того момента, пока плательщик НПД остается таковым.
Но как только самозанятый будет снят с учёта, его партнёры-наниматели будут обязаны удерживать с его доходов НДФЛ, отчислять взносы и т.д. Поэтому наиболее целесообразно проверять статус самозанятого перед каждым перечислением ему оплаты за работу. Только в этом случае можно быть уверенным наверняка, что вы как заказчик не нарушаете закон.
Часто, чтобы не заморачиваться с проверками статусов самозанятых (если таких лиц довольно много сотрудничает с ИП или компанией), контрагенты проводят оплату данным лицам через специальные сервисы, в которые уже встроена функция проверки статуса самозанятого перед отправкой средств на счёт. В частности, проверяют самозанятых перед перечислением сервисы для предпринимателей Киви банка (Рокетбанка), Тинькофф банка и некоторые другие.
Подробнее про банки для самозанятых мы писали здесь.
Еще одна полезная статья: Можно ли оформить работника в качестве самозанятого?
Как проверить самозанятого
Для того, чтобы проверить статус самозанятого самостоятельно, нужно знать только его идентификатор налогоплательщика – номер ИНН самозанятого.
Номер ИНН самозанятого состоит из 12 цифр и указывается в отправляемом заказчику чеке. Кроме прочего, часто ИНН прописывают в договоре с самозанятым, когда партнерство носит долгосрочный характер. Если вы еще только начинаете работать с самозанятым, то попросите его выслать вам номер своего ИНН, по которому вы сможете установить, является ли исполнитель плательщиком НПД (то есть, самозанятым).
Для проверки самозанятого по ИНН вы можете воспользоваться сервисом на официальном сайте налоговой, доступным по ссылке.
Для этого введите номер ИНН самозанятого и укажите дату, на которую вы хотите определить его статус. Обратите внимание, что узнать статус можно только по текущую дату. В случае, если вы введете дату, которая еще не наступила, сервис выдаст вам сообщение об ошибке.
Если же сайт ФНС не будет работать, проверить самозанятого по ИНН также можно с помощью сервиса портала самозанятый.рф тут.
Еще одна полезная статья: Пособие по безработице самозанятым
Алгоритм проверки будет тот же, что и при отправке запроса через налоговую – просто введите ИНН самозанятого и укажите дату, не позднее текущего числа.
Что делать, если при проверке обнаружились нарушения?
В том случае, если проверяемого лица не оказалось в числе самозанятых, сотрудничество может заметно усложниться.
В частности, если ваш самозанятый партнёр больше не числится в реестре самозанятых, то с причитающейся ему оплаты ИП или компания должна произвести удержание НДФЛ, как и за своих обычных работников-физлиц (а кроме того, ещё и уплатить взносы в фонды). Для произведения данных расчётов и отправки средств бухгалтеру кроме ИНН потребуется знать номер СНИЛС бывшего самозанятого.
Если же заказчик узнает о том, что самозанятый партнер перестал быть плательщиком НПД уже после проведения оплаты то о неудержании НДФЛ нужно будет сообщить в налоговую службу, указав причины неудержания.
Если же вы сотрудничали с самозанятым ИП, и он перешёл на иной режим налогообложения (УСН или патент), то никаких перемен в части оплаты по договору с самозанятым может и не произойти. Ведь ИП – самозанятый или нет – в любом случае платит взносы за себя самостоятельно.
Таким образом, проверка статуса самозанятого – простой, но необходимый этап при сотрудничестве с плательщиками НПД. Так компания или предприниматель могут быть уверены, что у налоговой службы не возникнет к ним претензий по поводу неуплаты взносов. Проверить статус самозанятого можно за пару минут через официальный сервис ФНС. Всё, что вам потребуется для этого – знать номер ИНН самозанятого.
(Visited 917 times, 1 visits today)
Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.
Источник: xn--80aagslpjfyq3h0b.xn--p1ai
Самозанятые: кто и почему проверяет их деятельность
Режим налога на профессиональный доход (НПД), существующий не так давно, привлекает фрилансеров и малый бизнес максимально выгодными условиями налогообложения и отсутствием обязательной отчетности перед фискальными органами. Но возникает вопрос, каким образом налоговая может проверять деятельность самозанятых и выявлять нарушения законодательства. В статье разберем, в каких случаях и как именно сотрудники ФНС могут проверить плательщиков НПД.
- 1 Как налоговая проверяет самозанятых
- 2 Кто еще может проверять деятельность самозанятого?
- 3 Каким самозанятым нужно готовиться к налоговым проверкам
Как налоговая проверяет самозанятых
Весь объем информации о доходе плательщика проф налога ИФНС получает практически сразу после оформления чека в программе «Мой налог». Деньги могут поступать как наличкой, так и безналом – переводами на счет самозанятого, но в любом случае это должно подтверждаться чеком.
Поэтому, на первый взгляд, налоговые проверки не нужны, так как контроль поступлений денежных средств осуществляется в автоматическом режиме.
Тем не менее, самозанятый может отражать в приложении не все поступления денег, поэтому для подтверждения достоверности сведений контролирующие органы ИФНС могут проводить соответствующие проверки. Чтобы убедиться в правильном начислении налоговых сумм и в том, что плательщик проф налога не скрывает свои доходы, налоговая служба может инициировать следующие мероприятия:
- запросы в банковские учреждения, с целью выяснения информации о движении по расчетным счетам самозанятого;
- проверка чеков на предмет того, все ли суммы поступлений отражены, как облагаемые налогом операции.
Если возникают несовпадения по сведениям, фискалы имеют право запросить документацию у контрагентов, которые сотрудничали с самозанятым. При сверке чеков сравниваются приходы сумм, зафиксированные приложением, и денежные средства, поступившие от заказчиков на банковские счета плательщика НПД. Сравниваются облагаемые суммы, прошедшие через приложение, и безналичный денежный оборот по счетам самозанятого (при условии, что есть возможность доказать, что эти средства поступили от бизнеса).
Внимание налоговиков может привлечь общий объем денежных потоков.
Если очевидно существенное расхождение между легализованными через «Мой налог» доходами и фактическими тратами (крупные покупки), фискалы имеют право организовать проверочные мероприятия.
Например, сотрудники ФНС могут провести у самозанятого контрольную закупку с целью отследить выдачу чека и отраженные в нем расчеты. При подтверждении нарушений самозанятому грозит штраф: в первый раз сумма составит 20% от того, что не отражено в чеке. При повторном случае нарушения (в течение полугода) штраф будет на всю не проведенную сумму.
Кто еще может проверять деятельность самозанятого?
Контролировать деятельность тех, кто работает на режиме НПД, могут не только фискалы. То, каким госорганом инициируется проверка самозанятого, зависит от вида деятельности плательщика НПД. Например, Роспотребнадзор контролирует безопасность сферы услуг, а также соблюдение требований и норм закона «О защите прав потребителей» и поэтому также имеет право проверить самозанятого. Кроме того, бизнесменом на НПД может заинтересоваться трудовая инспекция, которая также контролирует деятельность организаций и предпринимателей. Иногда за счет самозанятых они снижают налоги своих сотрудников, нанимая не штатных работников по трудовым договорам, а плательщиков проф налога по гражданско-правовым соглашениям.
Каким самозанятым нужно готовиться к налоговым проверкам
Еще свежая, но актуальная практика налоговиков, проверяющих плательщиков НПД, позволяет сделать выводы, что нужно быть готовым к контролю фискалом в следующих случаях
- Когда самозанятый работает только с одним клиентом.
- Если сотрудничество с единственным контрагентом длится непрерывно в течение нескольких месяцев.
- Когда плательщик НПД получает оплату от этого единственного клиента регулярно раз в месяц. Особенно насторожит инспекторов то, что сумма перевода всегда одинаковая (или с незначительным различием).
При наличии таких признаков самозанятого могут вызвать на беседу в налоговый орган. При разговоре не исключено, что будут выяснены и другие нарушения режима НПД. А это может привести к тому, что договор гражданско-правового характера, по котором самозанятый гражданин сотрудничал с организацией, может быть признан трудовым. Это повлечет административную ответственность, штрафные санкции и доначисление неуплаченных налогов организацией, заключившей с самозанятым неправомерный договор. А лицо, работающее на режиме проф налога, могут лишить статуса плательщика НПД.
В свою очередь, не только у фискалов могут возникнуть подозрения в нарушении законодательства.
Заподозрить, что договор ГПХ на самом деле отражает отношения работника и работодателя, может и трудовая инспекция. Вот те признаки, которые укажут на это в договоре:
- исполнение обязанностей самозанятым в определенной должности;
- в документе прописано, что самозанятый обязуется придерживаться правил внутреннего распорядка организации и находиться на рабочем месте в течение трудового дня;
- самозанятый использует для выполнения работы предоставленные организацией материальные средства и несет за них материальную ответственность.
Эти пункты противоречат сути гражданско-правовых отношений, когда плательщик НПД может выполнять разовые услуги/работы в удобное ему время и приемлемым для него способом.
У налоговых органов, Роспотребнадзора и трудовой инспекции есть возможность проверить деятельность самозанятых и ИП/предприятий, которые сотрудничают с ними. Наибольшая вероятность, что такие проверки может инициировать ФНС. Но все же такие случаи пока можно отнести к исключениям. Дело в том, что до налоговый режим НПД считается экспериментальным, а условия для самозанятых граждан не могут ухудшаться вплоть до 2028 года.
Государственные органы заинтересованы в том, чтобы фрилансеры, репетиторы, няни, домашние кондитеры, мелкие предприниматели вышли из тени и заплатили налоги; в настоящее время многие процедуры проверки еще не отработаны, а строгие меры контроля не применяются. Только если замечены значительные расхождения по суммам прихода на банковскую карту и суммам пробитых самозанятым лицом чеков , или другие явные признаки, которые свидетельствую о мошенничестве или неуплате налогов, возникает вероятность проведения подобной проверки.
Источник: lifeha.ru
