ФНС рассчитать налог на ИП

АУСН – новый спецрежим налогообложения, при котором лица, его применяющие, освобождаются об обязанности рассчитывать налоги и сдавать большую часть отчетности.

Общий порядок расчета налога на АУСН таков: налоговая инспекция сама рассчитает налог на основании данных по банковским счетам налогоплательщика, показателей онлайн-ККТ и сведений из личного кабинета.

При этом банк должен ежемесячно передавать налоговикам данные о поступлениях и списаниях со счета. Суммы, которые не являются доходами, банк сможет вычислить по назначению платежа. Но сначала банк предоставит компании возможность ознакомиться с данными по счету и только после этого отправит их налоговикам. У компании будет возможность подкорректировать данные.

Например, если покупатель ошибся в назначении платежа. Также можно будет уточнить показатели за 3 предыдущих года. Компания сообщит банку исправленные данные, и инспекторы пересчитают налог.

При АУСН фирме или ИП не нужно вести книгу учета доходов и расходов. Учет ведется в личном кабинете налогоплательщика. При этом в личном кабинете можно учитывать:

Как платить налоги мобилизованным гражданам? Отвечает ФНС РФ.

• только доходы – при применении АУСН с объектом «доходы»;
• доходы и расходы – при применении АУСН с объектом «доходы минус расходы».

В части доходов в личном кабинете отражаются сведения о:

• доходах в наличной форме, при получении которых применяли ККТ;
• доходах в безналичной форме. Они учитываются в личном кабинете на основании данных о таких доходах, переданных в инспекцию банком;
• иных доходах. Например, о неденежных доходах в случае, если компания провела взаимозачет с покупателем. Сведения о них нужно разместить в личном кабинете не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем получения указанных доходов.

При применении АУСН с объектом «доходы минус расходы» в личном кабинете появятся сведения:

• о расходах в безличной форме. Их учтут на основе данных, которые поступят от банка;
• расходах в наличной форме, зафиксированных ККТ.

Налоговый период на АУСН – календарный месяц.

Не позднее 7-го числа каждого месяца плательщику АУСН требуется проверять, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.

Сумму налога на АУСН определит налоговая инспекция. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получит не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Уплатить АУСН-налог нужно не позднее 25 числа того же месяца.

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Создайте ленту новостей
из тем, важных для вас

Источник: probusiness.news

Как ИП на упрощенке или патенте снизить налог на взносы: ответы ФНС

В ФНС объяснили, что по новым правилам ИП может снизить «упрощенный» и «патентный» налоги на взносы до момента их фактической уплаты. Также эксперты рассказали, как учитывать личные взносы ИП при расчете налога и уменьшить сумму налога на просроченные взносы за предыдущие годы.

По новым правилам ИП может уменьшить «упрощенный» и «патентный» налоги на взносы «за себя» до момента фактической уплаты взносов. Этот порядок распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года (ч. 16 ст. 13 Федерального закона от 31.07.23 № 389-ФЗ). Как теперь учитывать личные взносы ИП при расчете налога при УСН и стоимости патента?

Личный кабинет ФНС заработал! Что не так с остатком по ЕНС?

Можно ли уменьшить сумму налога на просроченные взносы, уплаченные за предыдущие годы? На эти и другие вопросы ответила ФНС.

Как уменьшить налог по УСН на личные взносы ИП?

По действующим правилам налог по УСН за налоговый (отчетный) период можно уменьшить на взносы, «подлежащие уплате» в этом налоговом периоде (новая ред. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Например, исчисленный авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года можно уменьшить на сумму взносов, подлежащих уплате за 2023 год (фиксированный взнос на этот год равен 45 842 руб.). Причем, уменьшить налог можно даже в том случае, если ИП не заплатил взносы к дате уменьшения.

Как уменьшить стоимость патента на личные взносы ИП?

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН. Стоимость патента можно уменьшить на личные взносы ИП, которые подлежат уплате в календарном году действия патента (новая ред. п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Так, если ИП получил патент в 2023 году, то он может уменьшить налог на сумму взносов, подлежащих уплате за 2023 год. без их фактической уплаты на дату такого уменьшения.

В каком периоде можно учесть взнос с «суммы превышения» за 2023 год?

Сумму налога («аванса») по УСН можно уменьшить и на сумму взносов за 2023 год в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей (срок уплаты — 1 июля 2024 года). Как было сказано выше, фактическая уплата взносов на дату уменьшения налога не требуется.

Поэтому налогоплательщики вправе учесть указанные взносы либо полностью, уменьшив налог за 2023-й (или 2024-й) год на всю сумму взносов, либо частями. Например, половину суммы дополнительных взносов (с доходов свыше 300 тыс. руб.) можно учесть при уменьшении налога в 2023 году, а вторую половину — при уменьшении налога в 2024 году. То же самое касается плательщиков ПСН: они вправе учесть сумму дополнительных взносов (полностью или частично) до момента фактической оплаты. При этом важно помнить: сумма взносов, на которую налог был уменьшен в 2023 году, в 2024 году при уменьшении налога не учитывается.

Можно ли уменьшить налог по УСН на погашенный долг по взносам?

Задолженность по взносам, уплаченная за периоды до 2023 года, уменьшает сумму налога, исчисленную за периоды 2023 — 2025 годов. Например, если ИП в 2023 году заплатил долг по взносам за 2022 год, он может учесть эту сумму при уменьшении налога по УСН в текущем году.

Источник: taxpravo.ru

Единый налог на вменённый доход

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.

Заменяет налоги

Налоги, которые заменяет ЕНВД:

Для юридических лиц:

1. Налог на прибыль организацийВ отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
2. Налог на имущество организацийВ отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
3. Налог на добавленную стоимостьВ отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

Для индивидуальных предпринимателей:

1. Налог на доходы физических лицВ отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
2. Налог на имущество физических лицВ отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
3. Налог на добавленную стоимостьВ отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

Условия перехода

Юридические лица

Индивидуальные предприниматели

Подробнее см. ст. 346.26 НК РФ.

Процедура перехода

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

• развозной или разносной розничной торговли;
• размещения рекламы на транспортных средствах;
• оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года (ст. 346.28 НК РФ).

Порядок учета

Осуществляется раздельный учет показателей:
по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Обязательный учет показателей:
по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;по прочим налогам и сборам.

Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.(Закон от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете»)

Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников (абз.3 п.3 ст.80 НК РФ).

Порядок расчета налога

Расчет производится по следующей формуле:

ЕНВД = ( Налоговая база * Ставка налога ) – Страховые Взносы
15 % от величины вмененного дохода

Уменьшение налога на страховые взносы

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников – то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Уплата налога

Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Подробнее см. ст. 346.32 НК РФ.

Ответственность за налоговые правонарушения

Часто задаваемые вопросы

Как осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД при осуществлении деятельности на территориях муниципальных образований, в которых действуют несколько налоговых инспекций?

Постановка на учет таких лиц в качестве плательщиков ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на территории которого расположено место ведения “вмененной” деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет (абз. 4 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Процедура перехода

Порядок снятия с учета при прекращении ведения “вмененной” деятельности

НК РФ предусмотрен заявительный порядок снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Поэтому при прекращении “вмененной” деятельности необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление. Сделать это нужно не позднее пяти рабочих дней с момента прекращения осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 6 ст. 6.1, абз. 3 п. 3 ст.

346.28 НК РФ). День окончания ведения деятельности указывается в заявлении и считается датой снятия с учета (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Есть ли возможность перехода с ЕНВД на иной режим налогообложения в течение календарного года?

Добровольно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН и другие системы налогообложения можно только со следующего календарного года (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). А значит, днем перехода будет считаться 1 января следующего года.

Есть ли возможность перехода с ЕНВД на УСН в течении календарного года?

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Порядок учета

Обязаны ли вести бухгалтерский учет организации-плательщики ЕНВД?

Организации, уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.(Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»)

Обязаны ли вести бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели-плательщики ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели – плательщики ЕНВД подпадают под действие пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ и не должны вести бухгалтерский учет.(Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Порядок расчета налога

В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.

Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?

Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

Порядок заполнения деклараций

Как правильно округлить величину физического показателя?

Как учесть изменение величины физического показателя в течение налогового периода?

Учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала?

НБ = БД * К1 * К2 * ( ФП1 + ФП2 + ФП3 )

• НБ – налоговая база;
• БД – базовая доходность;
• К1 – коэффициент-дефлятор;
• К2 – корректирующий коэффициент;
• ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Какая величина коэффициента-дефлятора К1 применяется в 2015-2016 годах?

В 2016 и 2017 годах применяется коэффициент-дефлятор равный 1,798.

Каким образом заполняется декларация при осуществлении одного вида деятельности, облагаемого ЕНВД, в разных местах?

Источник: nn46.ru