Форма 1151111 образец для ИП

Из всех отчётов ФНС, расчёт по страховым взносам (РСВ) считается одним из самых сложных: в нём 3 раздела с подразделами и приложениями — всего 24 листа. Из них обязательны к заполнению титульный лист, 1 и 3 разделы. Всё остальное включают в расчёт по мере необходимости. Расскажем про порядок подготовки и сдачи этой отчётной формы.

Форма по КНД 1151111

КНД — код налоговой декларации в соответствии с классификатором налоговых документов, принятым ФНС России. Каждый бланк отчёта или декларации, принимаемый налоговой службой, имеет свой уникальный номер. Для РСВ — это КНД 1151111. В форму бланка периодически вносят изменения и утверждают отдельным приказом налоговой службы.

Для чего нужен

На основании единого отчёта по страховым взносам налоговая инспекция проверяет правильность начисления платежей на:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ОМС);
• социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ).

В качестве базы для расчёта принимаются все доходы, полученные физическими лицами по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Как заполнить форму РСВ — 1 ПФР за 1 квартал 2022 год.

Отчёт по форме КНД 1151111 обязаны сдавать все юридические лица (в том числе и без работников) и ИП-работодатели.

Периодичность заполнения и сроки сдачи РСВ

Отчётный период для сдачи РСВ — календарный квартал. Расчёт сдаётся накопительно:

• за 1 квартал года — до 30 апреля;
• за 1 полугодие — до 30 июля;
• за 9 месяцев — до 30 октября;
• за год — до 30 января следующего года.

В форму вносят данные за период с начала года, информацию по трём последним месяцам указывают отдельно.

Способы заполнения расчёта

Если количество застрахованных лиц (работников) не превышает 10 человек, расчёт можно сдавать как на электронном, так и на бумажном носителе. Когда их больше 10, ИФНС примет строго электронный вариант формы.

Куда сдавать КНД 1151111

Индивидуальные предприниматели сдают РСВ в инспекцию ФНС по адресу своей прописки. Юридические лица — по месту нахождения (юридическому адресу).

Образец заполнения расчета по страховым взносам

ООО «Сириус» оказывает геодезические услуги. В штате 2 работника — директор и инженер-геодезист. Заработная плата директора 70 тысяч рублей, инженера — 60 тысяч рублей в месяц. Фирма включена в перечень субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) и имеет право применять льготные ставки страховых взносов:

• в пределах МРОТ (12792 рублей в 2021 году) — базовый тариф взноса на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%, на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством (ВНиМ) — 2,9%. Итого 30%;
• свыше МРОТ — пониженный тариф. ОПС — 10%, ОМС — 5%, ВНиМ — 0%. Итого 15%.

Необходимо подготовить РСВ по итогам 9 месяцев 2021 года. Для ООО «Сириус» нужно заполнить следующие разделы расчёта:

• титульный лист (1 страница);
• раздел 1 (2 страницы);
• подраздел 1.1. приложения 1 к разделу 1 (2 страницы) — на базовый тариф;
• подраздел 1.2. приложения 1 к разделу 1 (1 страница) — на базовый тариф;
• подраздел 1.1. приложения 1 к разделу 1 (2 страницы) — на пониженный тариф;
• подраздел 1.2. приложения 1 к разделу 1 (1 страница) — на пониженный тариф;
• приложение 2 к разделу 1 (2 страницы) — на базовый тариф;
• приложение 2 к разделу 1 (2 страницы) — на пониженный тариф;
• раздел 3 (1 страница) на директора — на базовый тариф;
• раздел 3 (1 страница) на директора — на пониженный тариф;
• раздел 3 (2 страницы) на инженера-геодезиста — на базовый тариф;
• раздел 3 (2 страницы) на инженера-геодезиста — на пониңенный тариф.

Всего 17 страниц.

Порядок заполнения РСВ

Нужно начинать заполнение с раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». На каждого работника он делается по отдельности, в двух вариантах, один по базовому тарифу (с кодом категории застрахованного лица НР — наёмный работник), другой по пониженному (с кодом МС).

Раздел 3 на директора:

Базовый тариф на ОПС в размере 22% считается с суммы МРОТ (12792 руб).

Пониженный тариф на ОПС (10%) с разницы между общей суммы заработной платы и МРОТ (70000 — 12792) = 57208 руб.

Если раздел 3 заполняют на одно и то же лицо дважды, на второй странице можно не дублировать его персональные данные и ограничиться прочерками.

Раздел 3 на инженера-геодезиста:

Следующий этап — заполнение подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование». Делается отдельно для базового тарифа (код тарифа плательщика 01) в пределах МРОТ по всем работникам (12792 х 2 = 25584):

и отдельно для пониженного тарифа (10%) по доходу свыше МРОТ. Код тарифа плательщика — 20. База для расчёта — 104416 руб. в месяц (130000 — 25584):

Порядок страниц не совпадает, так как их проставляют согласно нумерации разделов при окончательном оформлении отчёта.

Далее идёт заполнение подраздела 1.2. приложения 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование». Два отдельных расчёта — по базовому (5,1%) и пониженному тарифу на ОМС (5%):

Переходим к оформлению приложения 2 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Аналогично составляются два расчёта — для дохода в пределах МРОТ и свыше МРОТ:

Все расчётные показатели по предыдущим разделам нужны объединить в раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»:

Последним оформляют титульный лист. В нём указывают все необходимые данные по страхователю. Потом собирают все разделы по порядку, согласно их нумерации, проставляют номера страниц. На титульном листе нужно указать общее количество страниц отчёта.

Руководитель ставит свои ФИО, дату заполнения, подпись и печать (при наличии). Ему необходимо также расписаться на страницах 2 и 3 расчёта и поставить даты заполнения.

Нулевая форма по КНД 1151111

Все юридические лица должны сдавать РСВ даже при отсутствии деятельности и заключенных трудовых договоров с директором-учредителем в единственном числе.

Возможны два варианта:

• деятельность не ведётся с начала года и выплат дохода по работникам не было. В этом случае необходимо заполнять нулевую форму расчёта (включает в себя титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3):

1.1. в подраздел 3.1 раздела 3 вводят персональную информацию по руководителю (ФИО, ИНН, СНИЛС, паспортные данные). Во всех остальных подразделах ставятся прочерки;

1.2. в строке 001 раздела 1 указываем код типа плательщика 2 ( выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчётного (отчётного) периода фактически не осуществлялись). Больше в нём ничего не заполняем;

1.3. титульный лист оформляется как обычно.

• деятельность приостановлена только в последнем квартале, заработная плата за три последних месяца не перечислялась

2.1. нужно скопировать отчёт РСВ за предыдущий период, а в показателях за три последних месяца проставить нули;

2.2. в строке 001 раздела 1 пишем код типа плательщика 2;

2.3. в разделе 3 заполнить только подраздел 3.1.

Нулевой отчёт сдаётся в те же сроки что и «полноценный» РСВ. За неотправленный расчёт грозит штраф — 1000 рублей по статье 119 НК РФ.

Если у ИП нет работников, он освобождается от сдачи нулевой формы по КНД 115111.

Другие востребованные услуги

• Услуги главного бухгалтера
• Онлайн бухгалтерия
• Ведение отчетности
• Восстановление бухучета
• Постановка бухгалтерского учёта
• Бухгалтерское обслуживание юридических лиц
• Бухгалтерский и налоговый учет
• Составление бухгалтерской отчетности
• Бухгалтерское сопровождение
• Бухгалтерские услуги для ИП
• Удаленный бухгалтер
• Консалтинг
• Разовые бухгалтерские услуги
• Аутсорсинг для организаций

Адреса и контакты

Адрес: 125167, Россия, г. Москва, Садовническая набережная, 79, офис 8

Источник: buhinformer.ru

Расчет по страховым взносам (КНД 1151111): заполнение в 1С 8.3 на примере

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны ежеквартально отчитываться по начисленным страховым взносам (ст. 431 НК РФ). Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию. Минфин и ФНС разъясняют, что в таком случае производится заполнение нулевого расчета по страховым взносам (письмо Минфина №03-15-07/17273 от 24.03.2017, письмо ФНС №ГД-4-11/[email protected] от 02.04.2018).

Необходимость сдать РСВ не отменяется, даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В таком случае в разделе 3 отчета приводят персонифицированные сведения о генеральном директоре.

Используйте бесплатно инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам от КонсультантПлюс. Эксперты рассказали, как правильно заполнять формы в разных ситуациях.

Какие разделы включать в нулевой расчет

Предположим, что бухгалтер решил не рисковать и сдать в ИНФС нулевой расчет за 2 квартал 2021 года. Но какие разделы в него включать? В Письме ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940 сообщается, что в состав «пустого» расчета должны входить:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Как заполнить отчет организациям, пострадавшим от COVID-19

Для плательщиков, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции отраслях, на апрель — июнь 2021 установлен нулевой тариф страховых взносов (статья 3 федерального закона №172-ФЗ от 08.06.2020).

Инструкция, как правильно заполнить расчет по страховым взносам компаниям, которые освобождены от соцвзносов (письмо ФНС №БС-4-11/9528 от 09.06.2020):

1. Титульный лист РСВ заполняйте как обычно.
2. В разделе 1 проставьте нули во всех суммовых показателях.
3. В строках 001 «Код тарифа» приложений 1 и 2 к разделу 1 проставьте «21».
4. Указывая сумму выплат, налоговую базу и размер начисленных страховых взносов в приложениях 1 и 2, следуйте правилу: в первой графе отражайте суммы первого квартала, во второй, третьей и четвертой графах проставляйте нули.
5. Заполняя строку 130 раздела 3 «Код категории застрахованного лица», укажите «КВ». В строках 140, 150, 160 и 170 поставьте нули.

Образец заполнения формы по КНД 1151111

Ниже представляем образцы заполнения листов по некоторым разделам. Более подробно о порядке заполнения расчетной формы по КНД 1151111 читайте в статье: «РСВ за 2 квартал 2021 г. (образец заполнения)«.

Титульный лист

Раздел 1

Приложение 1 Раздела 1

Подраздел 1.2

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2021 году:

Сдают ли РСВ предприниматели без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Не придется сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников у ИП. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если у ИП сотрудники есть, но они не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то предприниматель сдает нулевой РСВ.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой сдается нулевой расчет по страховым взносам в налоговую, утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 18.09.2019 в редакции приказа №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. В нем же, в приложении 2, подробно описаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Отчетность за 4 квартал 2021 сдавайте по обновленной форме. Новый бланк утвержден в приказе ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Основное изменение в структуре отчета — включение в титульный лист сведений о среднесписочной численности сотрудников.

Отчетная форма сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

• ежемесячно СЗВ-М;
• ежегодно СЗВ-СТАЖ.

Скачать единый расчет по страховым взносам 2020 года

Напомним, новый бланк РСВ должны были официально утвердить еще в 1 квартале 2021 года. Но этого не произошло, и работодатели в течение всего 2021 года сдавали расчет на прежнем бланке. 8 октября 2019 года Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена новая форма РСВ, был наконец официально опубликован. Но отчет по новой форме будем сдавать, начиная с 1 квартала 2020 года.

Иными словами, за весь период 2021 года сдаем РСВ на прежнем бланке. Скачать форму РСВ можно по ссылке:

Начиная, с отчетности за 1 квартал 2021 года сдаем РСВ на новом бланке, скачивайте здесь:

Скачать Порядок заполнения РСВ по новой форме, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года:

Статья актуализирована в соответствии с действующим законодательством 14.01.2020

Как сдать нулевой РСВ

Начиная с 2021 года РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Вот как отправить нулевой расчет по страховым взносам (ст. 431 НК РФ):

• почтой;
• в электронном виде по ТКС;
• сдать при личном визите в налоговую инспекцию.

РСВ сдается на бумаге, только если численность работников компании не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Пример
ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2020.

ООО отправляет РСВ в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет.

Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

Форма единого расчета по страховым взносам 2020 года

В бумажном формате расчет страховых взносов КНД 1151111 представляют наниматели, имеющие в предшествующий отчетный период среднесписочную численность работников, которым производятся выплаты, не более 25 человек.

В этом случае единый расчет по страховым взносам работников можно отправить по почте, снабдив его описью вложения и сопроводив уведомлением о вручении. Другой вариант — попросту занести документ в ИФНС, это может сделать как сам ИП или руководитель организации, либо доверенное лицо, наделенное данными полномочиями (имеющее доверенность).

Если в компании или у ИП работает более 25 наемных сотрудников, то представлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС, в соответствии с п.10 ст.431 НК РФ), нужно в электронном виде.

Когда сдавать

РСВ подается в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Вот когда сдается нулевая отчетность расчет по страховым взносам (п.

7 ст. 431 НК РФ):

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

В ст. 431 указано, как сдать нулевой расчет по страховым взносам, — в бумажном и электронном виде. Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, налоговики выпишут штраф.

Несмотря на то что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней налоговики вправе применить следующие санкции:

• минимальный штраф за несдачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ);
• административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ);
• приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ);
• штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).

Как правильно заполнить РСВ

В приказе №ММВ-7-11/[email protected] указано, какие листы нулевой РСВ сдавать налогоплательщикам:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Если выявились ошибки в едином расчете по страховым взносам

Иногда работодатель вполне укладывается в сроки подачи документации в контролирующий орган, но затем обнаруживает в ней некоторые ошибки. Либо сведения, которые отразили в расчете, оказались неполными. Тогда, как диктует Налоговый кодекс (п. 1 ст. 81 НК РФ), обязательно надо подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам.

Уточненный документ должен содержать те разделы и приложения к ним, что были заполнены и в первоначальном варианте расчета, только с учетом исправлений, дополнений, уточнений.

Особое внимание — к разделу 3. Не потребуется переписывать в уточненном расчете данные на всех застрахованных лиц. В него включаются лишь новые данные по тем сотрудникам, по которым в первом варианте документа были зафиксированы неточные (ошибочные или неполные) сведения.

ФНС в своем письме от 28.06.2017 N БС-4-11/[email protected] разъяснила, как корректировать данные о застрахованных лицах в расчетах по страховым взносам:

1. В случае обнаружения ошибок в персональных данных, подразделы 3.1 и 3.2 необходимо заполнять в двух экземплярах. В первые экземпляры надо внести:

• для подраздела 3.1 — информацию из первоначального расчета, с теми же ошибками;
• для подраздела 3.2 — значение «0».

Во вторые экземпляры необходимо вписать:

• для подраздела 3.1 — корректные сведения о физлице, исправив допущенные ошибки;
• для подраздела 3.2 — сведения о выплатах в пользу физлица и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование.

Причем в варианте с неверными данными необходимо поставить номер корректировки 1. В сведениях с корректными (исправленными) данными номер корректировки будет 0.

2. Если по отдельным застрахованным лицам необходимо изменить показатели в подразделе 3.2, то в уточненный расчет следует включить раздел 3 по таким лицам с корректно заполненным подразделом 3.2. Если после этого поменяется общая сумма исчисленных страховых взносов, то требуется изменить и раздел 1.

3.Если застрахованные лица были ошибочно не указаны в первоначальном расчете, то по ним нужно заполнить раздел 3 и включить его в уточненный расчет. Одновременно нужно скорректировать показатели раздела 1.

4. Если какие-либо лица в первоначальный расчет включены ошибочно, то по ним в уточненный расчет следует включить раздел 3. В нем во всех строках подраздела 3.2 надо указать «0». Раздел 1 также будет подлежать корректировки в сторону уменьшения.

Источник: belovocity.ru

Расчет по страховым взносам (скачать бланк по форме КНД 1151111)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам (скачать бланк по форме КНД 1151111)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.

Какие разделы заполнять

Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:

• титульный лист;
• раздел 3;
• приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 1.

Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:

• подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
• приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
• приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.

Изменения в РСВ — 2022

С отчетности за 1 квартал 2022 года расчет сдают по новой форме.

Основная причина изменений — переход субъектов РФ на прямые выплаты Фондом социального страхования расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.

В этой связи в форме произошли следующие изменения:

• из раздела 1 исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС (стр. 120-123);
• в приложении 2 удален признак выплат и строка 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)»;
• изменилась нумерация приложений, т.к. действовавшие ранее приложения 3 и 4 утратили силу.

Кроме того, добавлены новые коды пониженных тарифов (код «23» для участников ИНТЦ и «24» для общепита) и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Может ли ООО функционировать без работников

В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.

Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу. Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации. Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).

Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги.

Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018). ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.

Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.

Коммерческие компании, осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания населения, могут не выплачивать налоговый сбор на прибыль. Соответствующее положение четко регулируется особенностями, содержащимися в постановлении Правительства от 26.06.2015 года. В документе определяется список услуг, которые предоставляются гражданам РФ, имеющие право на получение нулевого налогового обложения.

Актуальный перечень включает в себя следующие услуги:

• социальные услуги;
• бытовые;
• медицинские;
• психологические;
• педагогические;
• трудовые;
• правовые;
• срочные.

Стоит отметить, что под нулевой процент попадают также услуги, которые оказываются населению для повышения уровня коммуникации субъектов, которые имеют ограниченные возможности для комфортной жизнедеятельности.

Льготой могут воспользоваться только те компании и бюджетные организации, которые осуществляют свою профессиональную деятельность, включенную в особый перечень, установленный, в свою очередь, правительством РФ. Например, под такие рамки могут попасть бюджетные организации, которые оказывают услуги медицинского или образовательного характера.

Стоит отметить, что с начала 2020 года большинством сельскохозяйственных организаций, осуществляющих свою деятельность на общем режиме налогообложения, может применяться нулевая ставка по налогу на прибыль. Также на нее могут рассчитывать предприятия, оказывающие услуги сельскохозяйственному сектору производства.

Для получения нулевой ставки компании должны соответствовать тому условию, при котором доля выручки от соответствующих услуг составляет не менее 70% от общей суммы дохода. Тот же критерий применяется и для производителей товаров или услуг.

Расчет страховых взносов за 2020 год и изменения с 2021 года

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

• сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
• сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
• директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:

• за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
• за 1 квартал — 30 апреля 2021;
• за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
• за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
• за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

• Титульный лист;
• Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
• Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

Периодичность заполнения