От выбора, каким образом индивидуальный предприниматель будет платить налоги в самом начале ведения бизнеса, может зависеть, «пойдет» дело или нет. Влияние регионального законодательства в данном вопросе столь велико, что самостоятельно определить, к какой системе выгоднее прибегнуть на той или иной территории с тем или иным бизнесом, объективно сложно. Мы предлагаем вам разбор основных характеристик каждой из льготных систем налогообложения для ИП.
Разбор систем уплаты налога, доступных ИП, изложенный в статье, носит общий характер, но на практике количество нюансов требует индивидуального подхода. В связи с этим настоятельно рекомендуем обратиться за помощью к квалифицированному специалисту.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 65 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Виды налоговых систем для предпринимателей в 2019 году
Налоги в нашей стране обязаны платить все. Работники по найму посредством работодателя, являющегося их налоговым агентом, ежемесячно отчисляют в казну с заработной платы налог на доход физических лиц в размере 13%. Этот налог входит в общую систему налогообложения (ОСНО). Индивидуальные предприниматели и организации могут оплатить налог в рамках льготной специальной системы налогообложения. Существует четыре разных режима:
Что есть у ИП ОГРН или ОГРНИП? Для чего нужен регистрационный номер?
- упрощенная система налогообложения;
- единый налог на вмененный доход;
- патентная система налогообложения;
- единый сельскохозяйственный налог.
Есть и еще одна система налогообложения, которая применяется в особых случаях — отчисления, которые нужно платить при заключении соглашений о разделе продукции. Ввиду редкости и специфичности это в данной статье рассмотрено не будет.
ОСНО включает в себя обязанность индивидуального предпринимателя платить НДФЛ, НДС, налогов на прибыль и имущество. Даже несмотря на то, что ИП, который заплатил налог на добавленную стоимость, может его вернуть, это самая обременительная система. Поэтому, если ИП «вмещается» во все установленные льготными режимами ограничения, он выбирает одну из четырех оставшихся, либо комбинирует их между собой или с ОСНО, в зависимости от характеристик бизнеса. Чтобы определить, в каких случаях наиболее целесообразно применять ту или иную модель, рассмотрим каждую отдельно.
Специфика упрощенной системы налогообложения
УСН, или в народе «упрощенка», — самая распространенная система, так как в большинстве случаев она является наиболее выгодной для ИП, с учетом сравнительно небольшой нагрузки и простоты ведения отчетности. Такая система налогообложения доступна ИП, доходы которых не превышают 150 000 000 рублей за год. Нет фиксированного платежа — сумма налога, который индивидуальный предприниматель обязан платить, напрямую зависит от величины дохода. Поэтому на первых порах, когда бизнесмен еще не знает, как будут идти дела, начинать рекомендуется именно с УСН.
Упрощенная система применяется в двух видах: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они имеют существенные отличия в налогооблагаемой базе и ставках. Первый вариант подразумевает, что ИП должен рассчитать и заплатить налог со всех полученных доходов, а второй — с доходов за вычетом расходов. Причем не любые расходы могут быть вычтены — законодатель излагает обширный закрытый перечень в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Среди них, например, расходы на научные исследования, арендные, лизинговые платежи, оплату труда работников по найму и т.д.
За счет того, что налогооблагаемая база УСН Доходы больше, налоговая ставка ниже — максимум 6%, минимум 1%. Система «Доходы минус расходы» предполагает ставку в диапазоне 5–15%. Если регион, в котором осуществляется деятельность ИП, не воспользовался возможностью снизить ставку налога в указанных пределах, то по умолчанию нужно платить по верхним показателям.
Бухгалтерский учет ИП на УСН вести не обязан, но у него должна быть Книга учета доходов и расходов (КУДиР). Декларация по налогам, которые нужно заплатить, сдается раз в год до конца апреля периода, следующего за отчетным. На УСН Доходы не требуется особого оформления и подтверждения расходов, они просто вносятся в КУДиР, в отличие от второй формы УСН, так как с учетом их будет определена налоговая база. В первом случае споры с налоговиками по данному вопросу исключены, во втором — более редки, по сравнению с остальными системами налогообложения. Также снижаются риски проведения выездных проверок, которые нередко случаются даже с теми, кто вовремя оплатил все налоги, — что не может не радовать.
Плюс (он же и минус) упрощенки — отсутствие необходимости платить налог на добавленную стоимость. Почему это плюс, понятно, однако обратная сторона медали — значительное сужение круга контрагентов за счет тех, кто вынужден платить НДС. Чтобы таким предпринимателям было выгодно работать с вами, нужно значительно понижать цены на товары и услуги.
Что платит ИП на упрощенке без работников
На ИП лежит обязанность оплатить налоги по ставке для УСН и фиксированные страховые взносы. Последние предприниматель должен уплачивать как за своих работников, так и за себя, причем количество сотрудников не должно превышать ста. Поэтому ИП, который работает на упрощенке, не имея работников, все равно будет уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования, хоть и в меньшем размере.
Также ИП уплачивает налог на прибыль, а если сумма дохода превысила 300 000 рублей, он должен заплатить 1% с разницы. Отчисления в Фонд социального страхования ИП делает или не делает на свое усмотрение. Если нет работников, два других вида страховых выплат рассчитывать не нужно — налоговое законодательство предписывает уплачивать 29 354 рубля и 6 884 рубля на ОПС и ОМС соответственно.
Особенности системы единого налога на вмененный доход
Логика функционирования системы единого налога на вмененный доход, или «вмененки», такова: бизнес в зависимости от его характеристик потенциально может приносить тот или иной доход. Законодатель на федеральном и региональном уровне прикидывает, сколько может заработать ИП, имея определенное количество работников, определенную площадь бизнес-пространства в той или иной сфере деятельности, и устанавливает фиксированную сумму налога, которую нужно заплатить на протяжении всего периода работы ИП по вмененке. Такой подход не является объективным и, как ни странно, именно поэтому в некоторых случаях позволяет существенно снизить налоговую базу.
Налог по ЕНВД индивидуальным предпринимателям нужно платить раз в квартал, сумма рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15%. Переменные расшифровываются так:
- БД — базовый доход;
- ФП — физический показатель. Может подразумевать такие критерии, как площадь торгового зала, количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте и т.д.;
- К1 — коэффициент–дефлятор, который на 2019 год установлен Министерством экономического развития в размере 1.915;
- К2 — понижающий коэффициент для каждого вида деятельности. Устанавливается в муниципалитетах в диапазоне 0.005–1. Сильнее всего влияет на сумму налога, который нужно платить, поэтому при возможности рекомендуется выбирать регион осуществления предпринимательской деятельности с учетом этого показателя. Для этого на сайте ФНС нужно вбить в поиске «ЕНВД», а затем выбрать особенности регионального законодательства.
Каждый регион определяет свой список видов деятельности, доступных к ведению ИП по системе единого налога в сторону сокращения установленного в статье 346.26 НК перечня. Это могут быть бытовые услуги, ветеринарные, общепита, автостоянок и автоперевозок и другие. Также есть ограничение по количеству сотрудников, эквивалентное тому, которое установлено для УСН — 100 человек. Зато нет ограничений по размеру получаемого дохода.
Если ИП заплатил налог по вмененке, ему не нужно оплачивать НДФЛ, НДС. Однако платить последний все-таки нужно при импорте товаров. Налог на недвижимость, которую ИП использует в целях осуществления предпринимательской деятельности, также не платится на ЕНВД, если предварительно предприниматель подал в налоговую заявление об освобождении его от обязанности заплатить налог на такое имущество.
Условия для ИП по патентной системе налогообложения
Патентная система налогообложения похожа на ЕНВД, но доступна только индивидуальным предпринимателям. Отчетности не нужны, декларация не подается, потому что расчет налога ИП производит при оплате патента. Патент — это потенциальный доход, похожий на вмененный, устанавливаемый региональным законодательством. Приобретается на срок от месяца до 12–ти, но в пределах одного года: если вы подаете на патент в ноябре, то работать по нему сможете не до ноября следующего года, а до 31–го декабря текущего. Такой способ особенно удобен, если вы хотите «протестить» мелкий бизнес.
Один патент приобретается на один вид деятельности в одном регионе. Можно приобрести сразу несколько разных. В отличие от ЕНВД, список разрешенных видов деятельности на местах может быть только расширен — в нем услуги и розничная торговля на небольших торговых площадях (не более 50–ти квадратов).
Производственная деятельность ИП в чистом виде не допускает ведения бизнеса ни по единому налогу, ни по ПСН. Но патентная система допускает так называемые услуги производственного характера: изготовление, например, колбас, ковров, гончарных изделий. Кроме этого, есть серьезные ограничения по количеству работников — 15, а также по доходам — 60 000 000 рублей за год. Причем второе ограничение распространяется на совокупность доходов от всех видов деятельности ИП, вне зависимости от того, на какой или каких системах налогообложения он их осуществляет.
Ставка по ПСН составляет 6% от потенциально возможного дохода ИП. Его оплачивают авансом, не дожидаясь конца налогового периода, который равен сроку действия патента. Потенциально возможный доход не имеет нижней границы, только верхнюю — 1 000 000 рублей, но это без учета коэффициента-дефлятора, равного в 2019 году 1.518. С ним верхний предел поднимается соответственно до 1 518 000 рублей. Но если законодатель региона захочет, он может повысить этот предел до трех, пяти и даже десяти раз, как, например, в случае с заведениями общепита.
Расчет стоимости патента происходит так:
- в региональном законодательстве находим размер потенциально возможного годового дохода (ПВГД) для конкретного вида услуг и количества работников;
- умножаем его на ставку в 6%, делим на 12 месяцев, а затем увеличиваем на количество месяцев предполагаемой длительности патента.
Если количество работников у ИП увеличилось, то нужно будет искать другой показатель ПВГД и производить перерасчет суммы налога, которую он будет обязан оплатить. При уменьшении стоимость патента остается на прежнем уровне. Патент, выданный не более, чем на полгода, нужно оплатить до конца срока его действия. Если он выдан на больший срок, треть стоимости нужно внести в течение первого квартала, остальное — так же до конца срока его действия.
Единый сельскохозяйственный налог: особенности
Единый сельскохозяйственный налог — специфическая система налогообложения, доступная ИП, доход от сельхоздеятельности которых превышает 70% от совокупного дохода (принимаются во внимание также доходы от других видов предпринимательской деятельности), а также рыбохозяйственным организациям и предпринимателям. Чтобы ИП мог работать по ЕСХН, он должен не только продавать, но и производить сельхозпродукцию. Такая система недоступна производителям подакцизных товаров: алкоголя, табака и т.д.
Налоговая база определяется так же, как и для уже знакомого нам УСН Доходы минус расходы. Налоговая ставка равна 6% разницы доходов и расходов. Ограничений по количеству работников для сельхозпроизводителей нет, а для рыбохозяйственных предпринимателей есть — не более 300 человек. Если соблюдается указанное выше «правило семидесяти процентов», то ограничений по доходам нет.
Таким образом, выбор той или иной системы налогообложения для ИП зависит от того, попадает ли ИП под ограничения, установленные разными системами. Определив, какие системы налогообложения доступны в вашем конкретном случае, нужно прикинуть, какую налоговую нагрузку и бюрократические проволочки повлечет выбор одной из них. В частности, следует ответить на вопрос: «Если я исправно плачу налоги, какова будет вероятность споров с представителями налоговой?» В некоторых случаях предпринимателю выгоднее начинать малый бизнес на УСН, в других — на ЕНВД или патенте, потому и рекомендуется прибегнуть к помощи специалиста.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com
Истекает срок для уплаты фиксированных страховых взносов
ФНС в своем сообщении от 16.12.2019 предупредила индивидуальных предпринимателей, что 31 декабря истекает срок уплаты страховых взносов за 2019 год на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
Кроме ИП такие взносы обязаны уплачивать адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Фиксированный размер страховых взносов за 2019 год составляет:
- 29 354 рубля на обязательное пенсионное страхование;
- 6 884 рубля на обязательное медицинское страхование.
Ведомство напоминает, что уплатить фиксированные взносы можно онлайн с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС. Кроме того, этот сервис позволяет создать платежные поручения, которые можно оплатить в банке или на почте.
Источник: buh.ru
Какие налоги платит ИП за 2019 год и как их рассчитать
В 2019 году в силу вступили более десяти изменений в законодательстве, касающихся индивидуального предпринимательства.
Самые основные и нужные нововведения рассмотрим в этой статье.
Со стороны экономики год явно тяжелый и нестабильный.
Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.
Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками за 2019 год
В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.
Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.
От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.
Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2019 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.
Выплаты для ИП без работников
Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:
- ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП. Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:
НДФЛНДСНалог на имущество физ. лиц В размере 13 процентов В размере 10 – 18 процентов Нефиксированный - Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
- Доходы со ставкой 6 процентов.
- Прибыль со ставкой 15 процентов.
Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.
В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.
Налоги для ИП с работниками
Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.
Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:
- Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) составляет 13 процентов от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
- Страховые отчисления во внебюджетные фонды.
ИП с сотрудниками за 2019 год может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.
Есть целый перечень категорий плательщиков, которым установлены пониженные ставки по взносам.
Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.
Если годовая зарплата сотрудника превышает 711000 рублей, то в пенсионный фонд за оставшуюся разницу ИП оплачивает только 10 процентов.
Подробнее о взносах в пенсионный фонд узнайте из видео.
Как рассчитываются налоги и взносы ИП за 2019 год
ИП — это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность/
В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.
Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.
Это интересно: Список франшиз от партнеров Сбербанка
Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)
Если доходы ИП за 2019 год в пределах трехсот тысяч рублей, то фиксированный платеж за расчетный период составляет:
Если сумма превышает триста тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1 процент.
Максимальная сумма пенсионных взносов рассчитывается по формуле:
29 354 рублей х 8
То есть более чем 234 832 р. (29 354 р. x 8) за 2019 год платеж в качестве пенсионных взносов быть не может
Обязательные страховые взносы в ФФОМС
Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 6 884 рублей. Получается, сумма страховых взносов в ФФОМС увеличилась в 2019 году на 1044 р.
Взносы ИП за работников
Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.
Несложно подсчитать: общая сумма этого налога составляет 30 процентов от выплачиваемых работнику денег.
Налоги на УСН
Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.
Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.
Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:
- «от дохода вычитаются расходы»-15 процентов;
- «доход»- 6 процентов.
В отдельных регионах ставка уменьшена с 15 процентов до 5 процентов, а 6 процентов даже до 1 процентов.
Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.
Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.
Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.
Налоги ИП для ПСН
Этот режим рассчитан исключительно на ИП.
Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.
Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.
При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более шестидесяти млн. рублей.
Патент можно взять на срок от одного месяца до двенадцати месяцев.
Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6 процентов.
Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение двадцати пяти дней после того, как он начнет действовать.
В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение двадцати пяти дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.
Налоги на ЕНВД
Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.
Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.
Рассчитывается налог так:
БД * ФП * К1 * К2 * 15 процентов,
где:
- К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
- К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами ( составляет от 0,005 до 1).
- БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
- ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.
Выплата в основном рассчитывается за три месяца, то есть, за квартал.
Оплачивается она до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом.
Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать ста.
Налог для ИП на ЕСХН
Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.
Налог рассчитывается по принципу:
«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6 процентов.
Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.
Список документов для регистрации ИП возьмите на нашем сайте.
Образец правил внутреннего трудового распорядка в статье. Назначение, область действия правил, порядок составления и утверждения.
Как расшифровать ООО здесь.
Совмещение налоговых режимов — возможность для сокращения налогов ИП
Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.
Это интересно: Как открыть суши бар в краткие сроки?
Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.
В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.
Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН
Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХХН и УСН.
Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.
Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.
Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.
Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя за 2019 год
Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:
- Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя).
- Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.).
- Земельный налог (участок земли).
- Водный налог (колодец, скважина).
С 2018 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.
До этого работала инвентаризационная система.
По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.
Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:
- для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1 процента;
- от 10 000000 до 20 000000 руб. – 0,15 процента;
- от 20 000000 до 50 000000 руб. –0,2 процента;
- от 50 000000 до 300 000000 руб. – 0,3 процента.
Для объектов стоимостью свыше 300 000000 рублей при расчете ставка равна 2 процента.
Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3 процента.
Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.
Переоценка осуществляется не реже, чем один раз за пять лет и не чаще, чем один раз за два года, в некоторых регионах за три года.
Для определенных категорий граждан существуют льготы:
- Пенсионеры.
- Участники боевых действий.
- Инвалиды.
- Военные-контрактники.
- Орденоносцы.
- Чернобыльцы.
- Некоторые категории бюджетников.
С 2018 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо трех.
При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.
Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:
- Налог на полезные ископаемые.Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых.
Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.
Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников
Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.
По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.
Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.
При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.
В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие за 2019 год составит: 36 238 рублей.
Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.
Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.
И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.
Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!
О налогах и отчетности индивидуального предпринимателя с наемными сотрудниками узнайте из видео.
Поделитесь в соц.сетях:
Источник: finance-exp.ru