Где декларация по УСН в 1С

Расчет налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО) за расчетный период выполняется после принятия и проведения всех первичных документов, участвующих в формировании доходов и расходов, формирования книги учета доходов и расходов при УСН и расчета налоговой декларации по УСН.

При ведении учета в программе 1С Бухгалтерия 8 доходы и расходы хозяйственной деятельности учитываются всеми типовыми документами бухгалтерской конфигурации. Книга доходов и расходов формируется специализированным отчетом через меню «Отчеты» – «Книга учета доходов и расходов по УСН» с обязательной проверкой результатов заполнения, потому что данный отчет формируется не по правилам бухгалтерских проводок, а на основании отдельного учетного механизма 1С. Проверка заполнения книги доходов и расходов особенно важна при учетной политике по упрощенке «доходы минус расходы» до того как начислить налог.

Налоговая декларация по УСН заполняется как типовой регламентированный отчет 1С через соответствующее меню, в которой и производится полный расчет по УСНО. Меню Отчеты — Регламентированные отчеты — раздел Налоговая отчетность. В декларации указываются полученные доходы и принятые расходы и выполняется расчет налога УСН в соответствии со ставкой и учетной политикой организации: по доходам или доходы минус расходы.

Подготовка декларации по УСН 6% для ИП в 1С Бухгалтерия 8.3

А вот документа, который бы начислял сумму налога подлежащего к уплате в бюджет по упрощенке и формировал соответствующую проводку, в программе 1С то и нет. Регламентированные отчеты проводки формировать не умеют.

Проводка начисления налога по УСН отражается в программе вручную при помощи документа «Операции веденные вручную», находится в меню «Операции».

Начисление налога УСН отражается проводкой Дебет 99.01.1 (Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения) Кредит 68.12 (Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения).

Порядок начисления налога УСН следует закрепить в учетной политике организации.

Период начисления и уплаты налога УСН для организаций и ИП

Если в учете применяется метод начисления, то авансовые платежи по УСН начисляются на дату окончания соответствующего периода, за который он начисляется, т.е. 31 марта, 30 июня и 30 сентября (п. 5 ПБУ 1/2008).

Если используется кассовый метод, то период начисления по авансовым платежам будет соответствовать дате уплаты налога.

После формирования проводки начисления налога УСН необходимо провести его уплату. Налоговые платежи по УСН отражаются проводкой Дт 68.12 Кт 51 банковским документом с видом операции «Перечисление налога», находится в меню «Банк».

Оплата авансового платежа по налогу производится ежеквартально: до 25 числа месяца следующим за окончанием квартала, то есть до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. За год налог уплачивается организациями до 31 марта, для индивидуального предпринимателя — до 30 апреля года следующего за отчетным.

Если организация или ИП находятся на УСНО с объектом налогообложения доходы, то сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за работников и перечисленные индивидуальными предпринимателями за себя, а также на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более 50% от суммы начисленного налога. ИП без работников могут уменьшить налог на полную сумму платежей страховых взносов.

Декларация УСН доходы с 2023 года в 1С Бухгалтерия 8

Если объектом налогообложения УСНО являются доходы минус расходы, то уплаченные страховые взносы уменьшают налог по УСН в полном объеме, потому что включаются в состав расходов на этапе расчета налогооблагаемой базы.

Учебный курс по учету расходов на УСН — ведем доходы минус расходы в 1С на упрощенке правильно и понятно.

Источник: www.kurs-1c-online.ru

Декларация по УСН «доходы» за 2021 год для организаций: как заполнять все разделы и пример

В этой статье рассмотрим декларацию по УСН за 2021 год с объектом налогообложения “доходы”. Как правильно ее заполнить? Как сдать в налоговую (ФНС)? Где посмотреть пример заполнения отчётности по упрощёнке для компании? Рассказываем про декларацию УСН “доходы” за 2021 год с образцом заполнения организациями в 2022 году всех её разделов.

Общие правила сдачи декларации УСН в 2022 году по итогам 2021 года

В целом с конца 2020 года порядок представления годовой налоговой отчетности по УСН не менялся.

Сроки сдачи различаются для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих этот режим налогообложения:

• юрлица отчитываются до 31.03.2022 включительно;
• ИП могут сдать декларацию по УСН без штрафов до 04.05.2022.

Подробности о сдаче декларации по УСН в 2022 году и ее актуальный бланк вы найдете в статье “В какой срок нужно сдать декларацию по УСН за 2021 год?“.

Об особенностях формирования декларации по УСН для ИП мы рассказали в материале “Декларация УСН для ИП за 2021 год“.

В этой публикации далее будем рассматривать заполнение и пример декларации для организации (юрлица), применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы».

Состав декларации по УСН «доходы»

Разделы, которые входят в состав декларации, приведем в той последовательности, в которой декларацию рекомендуем заполнять (чтобы ничего не забыть и не перепутать):

1. Раздел 2.1.1.
2. Раздел 2.1.2 (если уплачивали торговый сбор).
3. Раздел 1.1.
4. Раздел 3 (если было целевое финансирование).
5. Титульный лист.

Если данных для заполнения разделов с примечаниями в скобках нет – их можно не заполнять и не прилагать к декларации.

Таким образом, обязательный минимальный состав даже для нулевки – это разделы 2.1.1 и 1.1 и титульник.

Рассмотрим, как заполнять каждый раздел.

Раздел 2.1.1 декларации УСН «доходы» за 2021 год

Раздел 2.1.1 предназначен именно для УСН «доходы» (в декларацию для доходно-расходной УСН этот раздел не включают).

Представим построчный порядок заполнения.

В строке 101 отражают код признака применения налоговой ставки:

• 1 – если в течение всего налогового периода применяли «обычную» ставку 6% или установленную в субъекте РФ для упрощенцев-льготников;
• 2 – если в течение года произошел переход на «повышенную» ставку 8% ( п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ). Напомним, в 2021 году такое происходило с квартала, когда доходы превысили 150 млн руб., не превысив 200 млн руб., и/или средняя численность работников превысила 100 чел., не превысив 130 человек

В строке 102 организации указывают признак налогоплательщика “1”.

Далее в Разделе 2.1.1 декларации по УСН «доходы» расшифровывают поквартально показатели:

• в строках 110 – 113 – сумма полученных доходов нарастающим итогом;
• в строках 120 – 123 – ставка налога в процентах;
• в строке 124 расписывают основание применения ставки по закону субъекта РФ. В первой части указывают значение из Приложения № 5. Во второй части отражают номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. На каждый из реквизитов нормы закона субъекта РФ отведено четыре знакоместа, заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от него заполните нулями.

В строках 130 – 133 Раздела 2.1.1 расписываете авансовые платежи (начисленные) по УСН:

• Сумма авансового платежа за 1 квартал в строке 130. Формула для общего случая:

Строка 130 = Доход за 1 квартал (стр. 110 Разд. 2.1.1) × Ставка налога (стр. 120 Разд. 2.1.1)/100

• Сумма авансового платежа за полугодие 2021 года в строке 131. Формула для общего случая:

Строка 131 = Доход за полугодие (стр. 111 Разд. 2.1.1) × Ставка налога (стр. 121 Разд. 2.1.1)/100

Если со 2 квартала пошло превышение лимитов, требующее применения «повышенной» ставки (по строке 101 указан код «2»):

• Сумма авансового платежа за 9 месяцев. Общая формула:

Строка 132 = Доход за 9 мес. (стр. 112 Разд. 2.1.1) × Ставка налога (стр. 122 Разд. 2.1.1)/100

Если с 3 квартала пришлось применять ставку 8%, то формула будет такая:

Если же повышенную ставку УСН применяете со 2 квартала и продолжаете применять в 3-м, при этом право на УСН сохраняется, то значение для строки 132 должно быть высчитано так:

• Сумма за год (налоговый период). Вычисляют по аналогичным кварталам принципам.

Формула для «обычной» ставки УСН:

Строка 133 = Доход за год (стр. 113 Разд. 2.1.1) × Ставка налога (стр. 123 Разд. 2.1.1)/100

Формула для случая, когда превышение лимита для ставки 8% состоялось в 4 квартале:

Формулы для ситуации, когда переход на ставку 8% произошел с 3 или 2 квартала, строятся по аналогии с вышеприведенными. Например, если переход на повышенную ставку УСН был в 3 квартале 2021 года, показатель строки 133 Раздела 2.1.1 декларации по УСН за 2021 год будет таким:

• Выплаты, уменьшающие авансовые платежи. Юрлица могут поставить в уменьшение не более 50% от аванса (налога), получившегося к уплате. Это же правило распространяется и на ИП с работниками.

Правило уменьшения аванса (налога) УСН к уплате:

• значение строки 140 не превышает 50% от значения строки 130;
• значение строки 141 не превышает 50% от значения строки 131;
• значение строки 142 не превышает 50% от значения строки 132;
• значение строки 143 не превышает 50% от значения строки 133.

Если право на УСН в течение 2021 года было утрачено, значения строк 113, 123, 133, 143 должно совпасть с аналогичным показателем за последний отчетный период использования УСН.

Раздел 2.1.2 декларации УСН «доходы»

Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора (далее – ТС). Если ваша организация к таковым не относится – можете не включать раздел в декларацию.

В строках 110 – 143 указывают данные по виду деятельности, по которому платили торговый сбор:

• 110 – 113 – сумма доходов от облагаемой ТС деятельности за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
• 130 – 133 – сумма исчисленных с таких доходов авансовых платежей по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и платежа за год;
• 140 – 143 – выплаты, относящиеся к данному виду деятельности, уменьшающие платежи по УСН согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ – страховые взносы, больничные и др.

Правило уменьшения не более чем на 50% относится к платежам, отражаемым в строках 140-143. В заполненной декларации по УСН «доходы» за 2021 год должны выполняться соотношения:

• значение строки 140 не превышает 1/2 от строки 130;
• значение строки 141 не превышает 1/2 от строки 131;
• значение строки 142 не превышает 1/2 от строки 132;
• значение строки 143 не превышает 1/2 от строки 133.

В строках 150 – 153 отражают суммы ТС, уплаченные в течение 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года.

В строках 160 – 163 показывают сумму ТС, на которую можно уменьшить платежи по УСН.

ТС может уменьшить авансовые платежи (налог) максимум до нуля. Отрицательного значения быть не должно. В связи с этим значение строк 160 – 163 не может превышать разницу между авансовым платежом (налогом), исчисленным со всех доходов организации, и уменьшающими его выплатами:

• строка 160 не может превышать разницу строк 130 и 140 Раздела 2.1.1;
• строка 161 не может превышать разницу строк 131 и 141 Раздела 2.1.1;
• строка 162 не может превышать разницу строк 132 и 142 Раздела 2.1.1;
• строка 163 не может превышать разницу строк 133 и 143 Раздела 2.1.1.

Также ТС не может уменьшить авансовые платежи (налог) больше чем на сумму исчисленных авансовых платежей (налога) с доходов от деятельности, по которой ТС уплачивали. В связи с этим при заполнении строк 160 – 163 Раздела 2.1.2 должно выполняться следующее соотношение для каждого из периодов:

ПЕРИОД

ПРАВИЛО ДЛЯ СООТНОШЕНИЙ

Если право на УСН было утрачено в течение года, значение строки 163 должно совпасть с аналогичным показателем за последний отчетный период использования УСН. То есть со строкой 160, 161 или 162 – в зависимости от того, какой из отчетных периодов последний.

Раздел 3 в декларации УСН за 2021 год

Раздел заполняют только те, кто получал целевые средства.

Напомним, что в качестве целевых рассматривают:

• гранты;
• средства от дольщиков (инвесторов) у организации-застройщика;
• средства от собственников помещений в многоквартирных домах (если есть деятельность по управлению многоквартирными домами);
• целевые поступления некоммерческим организациям, указанные в п. 2 ст. 251 НК РФ (например, средства на благотворительную деятельность);
• безвозмездная помощь, которая получена в соответствии с Законом от 04.05.1999 № 95-ФЗ.

В качестве средств, включаемых в Раздел 3, не рассматривают субсидии автономным учреждениям.

• код 040 – застройщики, получающие средства дольщиков и инвесторов;
• код 112 – управляющие многоквартирными домами, получающие средства от собственников жилья.

В графе 3 указывают размер полученных средств.

Графы 2 и 5 заполняют, если срок пользования средствами ограничен. В этом случае:

• в графе 2 указывают дату поступления средств либо дату получения имущества (работ, услуг);
• в графе 5 – последний день срока их использования.

Если сроков использования нет – в графах 2 и 5 ставят прочерки.

В графе 4 отражают сумму средств, использованных по назначению в течение установленного срока.

В графе 6 показывают сумму средств, срок использования которых не истек.

В графе 7 отражают сумму средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок.

По строке “Итого по отчету” приводят итоговые суммы по графам 3, 4, 6, 7 Раздела 3.

Раздел 1.1 в декларации УСН «доходы» за 2021 год

Раздел 1.1 заполняют только упрощенцы на «доходной» УСН.

В строку 010 вносят код ОКТМО (по общему порядку заполнения налоговых деклараций).

В строках 030, 060, 090:

• ставят прочерки, если в течение года не было смены места нахождения и смены налоговой в связи с этим;
• ставят код по ОКТМО, по которому уплатили (должны уплатить) авансовый платеж или налог за год, если меняли место нахождения.

В строке 020 должна быть указана сумма аванса за 1 квартал к уплате.

Стр. 020 Разд. 1.1 = Стр. 130 Разд. 2.1.1 – Стр.

140 Разд. 2.1.1 – Стр. 160 Разд. 2.1.2

Если делаете декларацию в рекомендуемой последовательности, все нужные строки во всех разделах уже заполнены.

В строках 040-050 отражают сумму платежа за полугодие. Для этого проводят вычисление по формуле:

Б = Стр. 131 Разд. 2.1.1 – Стр. 141 Разд. 2.1.1 – Стр. 161 Разд. 2.1.2 – Стр.

020 Разд. 1.1

Если величина Б:

• больше нуля – её ставят в строку 040 (к уплате);
• равна нулю – в строке 040 ставят «0»;
• меньше нуля – ставят в строку 050 (к уменьшению).

Оставшиеся незаполненными строки и ячейки прочеркивают.

Сумму аванса за 9 месяцев для строк 070-080 вычисляют по аналогии:

В = Стр. 132 Разд. 2.1.1 – Стр. 142 Разд. 2.1.1 – Стр. 162 Разд.

2.1.2 – (Стр. 020 Разд. 1.1 + Стр. 040 Разд. 1.1 – Стр.

050 Разд. 1.1)

В строку 070 попадают положительное значение В или ноль, в строку 080 – отрицательное значение. Остальное прочеркивают.

Сумму налога УСН за 2021 год (строки 100-110 Раздела 1.1) определяют так:

Г = Стр. 133 Разд. 2.1.1 – Стр. 143 Разд. 2.1.1 – Стр.

163 Разд. 2.1.2 – (Стр. 020 Разд. 1.1 + Стр. 040 Разд.

1.1 + Стр. 070 Разд. 1.1 – Стр. 050 Разд. 1.1 – Стр.

080 Разд. 1.1)

В строку 100 ставят значение Г больше или равное нулю. В строку 110 – значение Г, которое оказалось меньше нуля.

В строке 101 организации ставят прочерк. Строка нужна только ИП, применяющим ПСН.

Пример декларации УСН за 2021 год для организации

Ниже вы можете посмотреть и бесплатно скачать образец заполнения декларации по УСН «доходы» для юридического лица.

Источник: buhguru.com

Налоговая отчетность для индивидуального предпринимателя

В программе 1С:Управление нашей фирмой (1С:УНФ) начиная с версии 1.6.1 появилась возможность рассчитать налоги, подготовить и отправить налоговую отчётность.

Возможность рассчитана на предпринимателей, применяющих режимы УСН и ЕНВД.

Программа содержит отчетность для налоговых органов, пенсионного фонда и фонда социального страхования.

Отчётность можно сдать из программы, подключив сервис 1С-Отчетность, или распечатать и отправить вручную.

Сервис 1С-Отчетность используется для обмена с контролирующими органами сообщениями, заявлениями, уведомлениями, актами сверки с ФНС и ПФР, выписками из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

В УНФ содержится следующая отчётность:

• Декларация по ЕНВД.
• Декларация по УСН.
• Справки 2-НДФЛ по сотрудникам.
• Книга учета доходов и расходов.
• Сведения о среднесписочной численности работников.
• 4-ФСС.
• Форма №1-ИП.
• РСВ-1.

В некоторых случаях при УСН может потребоваться уплата НДС. Программа поможет в этом случае подготовить декларацию по НДС.

Каждое действие, которое относится к сдачи отчётности — авансовый платёж или отправка декларации по УСН — отрадается в программе как задача.

Все задачи собраны в Календаре налогов и отчётности.

Источник: unf4you.ru