Где платить УСН по месту регистрации или деятельности

Как платить зарплатные налоги и взносы, если в новом регионе приняты наемные работники

Разберем еще один вопрос. Он может возникнуть у любого индивидуального предпринимателя независимо от применяемой системы налогообложения.

Если предприниматель нанимает работников, ему необходимо выплачивать работникам заработную плату. При этом он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, то есть удерживать налог из дохода работников и перечислять его в бюджет.

Кроме того, с выплат в пользу физических лиц необходимо уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Вопрос: по каким реквизитам платить НДФЛ и страховые взносы и куда отчитываться, если работники трудятся в другом регионе, чем зарегистрирован индивидуальный предприниматель?

Отвечаем. Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, он должен встать на учет в отделении Пенсионного фонда РФ в течение 30 дней с момента заключения первого трудового договора (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). В ФСС РФ необходимо встать на учет не позднее 10 дней с момента заключения первого трудового договора ( п. 3 ч. 1 ст.

5 видов деятельности, который уйдут с УСН в 2023 году!

2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Причем как в Пенсионном фонде РФ, так и в ФСС РФ предпринимателю нужно встать на учет в территориальное отделение по месту жительства.

Получается следующая ситуация. Если у вас уже были работники до того, как вы заключили трудовые договоры с физическими лицами в новом регионе, то дополнительных действий выполнять не нужно. Вы уже состоите на учете в ПФР и ФСС РФ по месту жительства. В ПФР и ФСС РФ по новому месту деятельности регистрироваться не нужно.

Если же в новом регионе вы нанимаете первых работников, то вам нужно зарегистрироваться в качестве плательщика взносов с выплат в пользу физических лиц в ПФР и ФСС РФ. Но опять же по месту жительства.

Соответственно страховые взносы с выплат в пользу всех работающих у вас физических лиц вы будете уплачивать также по месту жительства. И отчитываться вам нужно во внебюджетные фонды, где вы состоите на учете (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Отметим, что страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают и отчитываются по ним также по месту жительства.

Что касается НДФЛ, то, выполняя обязанности налогового агента, вы должны перечислять его по месту своего учета (п. 7 ст. 226 НК РФ). А как мы выяснили, все индивидуальные предприниматели должны состоять на учете в налоговой инспекции по месту жительства. И отчитываться о доходах физических лиц налоговые агенты обязаны также по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ).

То есть также в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя.

В заключение приведем таблицу, в которой свели воедино все сказанное выше.

Уплата налогов и взносов предпринимателями при ведении деятельности в другом регионе (не по месту жительства)

Налог или взнос

Нужно ли дополниельно вставать на учет в налоговой инспекции в новом регионе

НДФЛ с доходов предпринимателя (общий режим)

По месту жительства

По месту жительства

Да, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД

По месту осуществления деятельности. Если ИП ведет развозную или разносную торговлю, занимается перевозками или оказывает услуги по размещению рекламы на транспорте, платить налог нужно по месту жительства

По месту осуществления деятельности. Если ИП ведет развозную или разносную торговлю, занимается перевозками или оказывает услуги по размещению рекламы на транспорте, отчитываться по налогу нужно по месту жительства

Да, нужно подать заявление в любую налоговую инспекцию нового региона для получения патента

По месту получения патента

По месту получения патента

НДФЛ с выплат в пользу физических лиц

По месту жительства

По месту жительства

Страховые взносы с выплат в пользу физических лиц

Организация налогового учета, Налоги индивидуального предпринимателя

Регистрация бизнеса:

Как зарегистрировать ИП самостоятельно? Процедура регистрации ИП, бесплатно по шагам 2019-2020. Образцы документов для регистрации ИП. Выбор кодов ОКВЭД для ИП 2019-2020. Образец заявления регистрации ИП

Регистрация ИП самостоятельно Шаг 1 Выбор кода деятельности … Шаг 2 Заявление на регистрацию … Шаг 3 Оплатить госпошлину регистрации … Всего 7 шагов.

Как зарегистрировать ООО самостоятельно? Процедура регистрации ООО, бесплатно по шагам 2019-2020. Образцы документов для регистрации ООО. Выбор кодов ОКВЭД для ООО 2019-2020. Образец заявления регистрации ООО

Регистрация ООО (организации) Шаг 1 Выбор кода деятельности… Шаг 2 Необходим юридический адрес… Шаг 3 Выбор названия ООО… Шаг 4 Заявление на регистрацию … Всего 13 шагов.

Постановка на учет ИП и ООО в пенсионный, статистику, ФОМС, ФСС. А также открытие р/с, изготовление печати, регистрация ККМ

Постановка на учет в пенсионный, статистику, ФОМС. А также: Печать, ККМ, р/с В обязательном порядке вам нужно зарегистрировать ООО и ИП в трех органах Пенсионный фонд, ФОМС, статистика… Кассовый аппарат, печать и р/с в банке не обязательны для ИП, но реально необходимы для осуществления деятельности…

ЕНВД

У ЕНВД как налогового режима есть много преимуществ и одним из них является то, что он совместим со всеми другими системами налогообложения. Поэтому если в том городе, куда планируется расширить бизнес, «вмененка» разрешена и включает такие виды деятельности, то ее выбор будет очень выгодным решением. При этом нужно будет обязательно встать на учет в качестве налогоплательщика единого налога по месту ведения бизнеса, то есть в новом регионе. Для этого в течение 5 дней после начала работы в местную ИФНС подается заявление с указанием адреса и вида деятельности, к которой будет применяться единый налог.

Не требуется регистрация ИП в другом городе только в тех случаях, когда осуществляемая там деятельность, попадающая под действие ЕНВД, входит в перечень исключений. К таковым относятся все виды разъездной работы, включая:

• пассажиро- и грузоперевозки автомашинами;
• продажу товаров в розницу с выездом (путем развоза или разноса);
• использование транспортных средств в качестве рекламных носителей.

Уплата «вмененки» и подача отчетности в любом случае производится в ту ИФНС, где ИП зарегистрирован в качестве налогоплательщика ЕНВД – либо по месту ведения бизнеса, либо по месту прописки. Когда в каждом из населенных пунктов применяются разные системы налогообложения, то налоги уплачиваются по реквизитам соответствующей налоговой инспекции, в частности – ЕНВД по месту ведения нового бизнеса, а остальные – по месту основной регистрации.

В связи с этим необходимо:

• учитывать все хозоперации в отдельных Книгах;
• подавать разные декларации (по «вмененке» – в ИФНС по месту ведения нового бизнеса и уплаты единого налога за исключением указанной выше разъездной деятельности).

Новый бизнес переводится на патентную систему

И наконец, расширяя свой бизнес в новом регионе, индивидуальный предприниматель решил приобрести патент. Напомним, что применять патентную систему налогообложения возможно, если в регионе введен этот специальный налоговый режим. Кроме того, патент можно получить при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

При этом средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя по всем видам деятельности за налоговый период не должна быть больше 15 (п. 5 ст. 346.23 НК РФ).

Нужно ли вставать на учет

Куда платить налоги и сдавать отчетность

Здесь все просто. Патент нужно оплачивать по месту постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). То есть по реквизитам той налоговой инспекции, которая его выдала.

Налоговую декларацию при патентной системе сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Если в своем регионе вы не применяете патентную систему, то дополнительно для доходов, относящихся к деятельности на патенте, вам придется вести еще одну Книгу учета. Форма Книги учета доходов от реализации для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему, утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 122н.

Если ИП работает не по месту регистрации, куда платить налоги

Предпринимательство обязывает гражданина делать взносы в бюджет. Ведение дел на упрощенке обязывает гражданина совершать ряд взносов в региональный бюджет. Прием платежей проводиться в определенном для каждого региона отделении ФНС.

При совершении выплат должен быть учтен весь суммарный доход, а не только от работы по территории, где он состоит на учете в ФНС. Доход от активности за пределами пункта прописки также должен быть учтен в общую сумму, от которой вычисляется сумма процента на оплату налога.

Оплата фиксированных страховых выплат «за себя» производится в отделе ФНС по факту прописки. В ситуации, когда в штате есть работники, выплаты в ПФР за них совершаются в том же отделении ФНС.

ИП обязан выплачивать за сотрудников налог на доходы физ. лиц (НДФЛ). Куда платить НДФЛ за работников ИП в другом городе? Эти выплаты также осуществляются в отделе ФНС, где ИП зарегистрирован.

Способы расчета облагаемой базы и ставки налога

Для фирм на «упрощенке», есть два способа определения налоговой базы, и изначально нужно выбрать тот, который будет выгоден по профилю деятельности. Платить налог можно:

• либо со всего полученного дохода (валовой выручки) — тогда ставка единого налога составляет 6% или 8%.
• либо с разницы между доходами и расходами (чистого дохода) – тогда ставка единого налога равна 15% или 20% (ст. 346.20 НК РФ).

Если вы планируете платить налог со всего дохода, такой режим налогообложения называется «доходы», если с разницы между доходами и расходами — режим так и называется «доходы минус расходы».

Организация или ИП самостоятельно выбирает объект налогообложения. Исключение предусмотрено лишь для компаний, которые являются участниками договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом. Они лишены права выбора. «Упрощенный» налог такие фирмы могут рассчитывать только с разницы между доходами и расходами.

Разница в ставках 6-8% и 15-20% появилась с 2021 года, когда для компаний, работающих на УСН ввели повышенные лимиты. Если фирма работает в пределах базовых лимитов, ставки ниже, если придерживается повышенных лимитов УСН-налог платит по повышенным ставкам.

Таблица со ставками и объектами налогообложения

Региональные власти могут уменьшать ставку налога для компаний, работающих на УСН в зависимости от категории налогоплательщиков.

При этом, «упрощенцы», которые одновременно относятся к нескольким категориям налогоплательщиков, могут выбрать наименьшую ставку единого налога, установленную региональным законом.

Обратите внимание: согласно пункту 3 статьи 346.20 Налогового кодекса законами Республики Крым и города Севастополя налоговая ставка в этих регионах для всех или отдельных категорий «упрощенцев» может быть уменьшена.

В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 3 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

Льготные ставки не могут быть повышены в течение указанных периодов, начиная с года, с которого применяются их пониженные значения.

Налоговые каникулы

С 1 января 2015 года до 31 декабря 2023 года некоторые категории ИП на УСН могут претендовать на «налоговые каникулы». Это означает, что в течение указанного периода времени такие ИП могут не платить УСН-налог (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

«Налоговые каникулы» введены не на всей территории России и положены не всем. Только регионы могут вводить их у себя. И положены они только впервые зарегистрированным ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются. На это указывает Минфин России письмах от 12 июля 2016 года № 03-11-11/40882, от 22 апреля 2016 г. № 03-01-11/23558, от 17 июня 2015 г. № 03-11-09/34969.

Хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2023 года, конкретный ИП может получить их максимум на два года. То есть фактически может получиться и меньше двух лет, если закон о налоговых каникулах в регионе вступит в силу в середине календарного года. Тогда ИП, который зарегистрируется после этой даты, сможет пользоваться льготой до конца этого года плюс еще один следующий год.

Два года применения налоговых каникул должны идти последовательно один за другим.

Для получения льготы предприниматели должны вести деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота.

Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ добавил к списку льготников предпринимателей на УСН, которые предоставляют места для временного проживания (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Поэтому если власти региона примут закон о введении налоговых каникул для ИП, которые владеют отелями, то такие коммерсанты смогут не платить УСН-налог до конца 2023 года. При условии, что они зарегистрировались как ИП впервые.

Обратите внимание: Федеральный закон от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ продлевает до 2025 года налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН (и ПСН) и занятых в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания.

Применять нулевую ставку можно независимо от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).

Итак, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП:

• впервые прошедшие государственную регистрацию после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
• предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе.

Кроме того, ИП-льготники должны соблюдать определенные ограничения в период применения налоговых каникул:

• доля доходов от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Значит, если ИП ведет и другие виды деятельности, он должен вести раздельный учет доходов;
• соблюдать лимит доходов для работающих на УСН, установленный в регионе;
• не превышать установленные региональным законом ограничения по количеству наемных работников.

Если предприниматель нарушит ограничения на применение нулевой ставки, он считается утратившим право на ее применение и будет обязан уплатить «упрощенный» налог по общеустановленным ставкам (6 или 15%) за весь год, в котором произошло нарушение.

Разъяснения Минфина: кто еще может воспользоваться «налоговыми каникулами»

Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные ранее введения режим налоговых каникул, вправе воспользоваться его преимуществами.

Это возможно только в случае, если:

• индивидуальный предприниматель раньше официально прекращал свою деятельность, но потом решил ее возобновить. В этом случае важно соблюдать условие – возобновление деятельности произошло впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговую ставку 0 %;
• индивидуальный предприниматель повторно зарегистрировался после введения налоговых каникул.

Указанное следует из пункта 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 4 июля 2018 года, письма Минфина России от 22 марта 2019 года № 03-11-11/19514.

В каком классификаторе найти коды бытовых услуг населению

Напомним, что до конца 2016 года одновременно использовались старая и обновленная редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД и ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД и ОКПД2).

С 1 января 2017 года применяются только новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Отличительной особенностью этих классификаторов является то, что в них не предусмотрен отдельный раздел, касающийся классификации бытовых услуг населению. В то время как вопрос отнесения осуществляемых видов деятельности к категории бытовых услуг очень актуален для «упрощенцев». В частности, для тех, кто претендует на «налоговые каникулы».

Дело в том, что до 1 января 2017 года для определения видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению применялся Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93. Он был утвержден постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. № 163. С 1 января 2017 года этот классификатор заменен.

Виды предпринимательской деятельности в указанных сферах определяются кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст. А коды бытовых услуг населению можно найти в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденном приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст.

Переезд УСН-фирмы в регион с пониженной ставкой

Какую ставку налога применять «упрощенцу» при переезде в другой регион? Нужно ли делать перерасчет уплаченных авансов по налогу в связи с изменением места налогового учета?

По мнению Минфина, выраженному в письме от 9 марта 2016 г. № 03-11-11/13037, перерасчет делать не нужно. Дело в том, что Налоговым кодексом установлено: упрощенцы» с объектом «доходы» рассчитывают сумму авансового платежа по единому налогу по итогам каждого отчетного периода (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Налог рассчитывается исходя из полученных доходов нарастающим итогом с начала года до окончания I квартала, полугодия, девяти месяцев. Суммы авансов, исчисленные ранее, засчитываются при расчете суммы последующих авансов и суммы налога за год.

По общему правилу УСН-фирма или ИП уплачивает налог и авансовые платежи по месту регистрации или месту жительства. В случае переезда, налог нужно рассчитывать исходя из налоговой ставки, которая действует в новом регионе на последний день года, за который подается декларация по УСН. Налоговую декларацию нужно представить в инспекцию по новому месту.

Условия применении пониженных ставок по УСН необходимо соблюдать по итогам отчетного (налогового) периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Если компания на УСН или ИП переезжает в другой регион, где установлена другая налоговая ставка, сумму налога нужно рассчитывать по ставке, которая действует по месту нахождения компании на последний день налогового (отчетного) периода. Налоговый период – год! Отчетный — квартал.

То есть, если фирма на УСН переезжает в другой регион, где введена пониженная ставка налога, право считать налог по меньшей ставке появляется в текущем налоговом периоде.

Налог, который рассчитан за предыдущий налоговый (отчетный) период остается неизменным, даже если на момент переезда фирма еще не уплатила налог в бюджет и не сдала налоговую декларацию (уточнил Минфин в письме от 23.05.23 № 03-11-09/46940).

В другом своем письме Минфин разъяснил похожую ситуацию. ИП на УСН проживал в регионе, власти которого установили нулевую ставку для УСН. В следующем году ИП переехал в регион, где применяется другая ставка налога. По какой ставке нужно заплатить налог за прошлый год?

«Упрощенец» не может начислять налог по нескольким ставкам в отношении одного и того же года. Поскольку это один налоговый период. Поэтому если по окончании года ИП сменил место жительства, «упрощенный» налог рассчитывают исходя из ставки, которая действовала регионе на последний день отчетного года. А значит, при расчете налога нужно применять ставку того региона, в котором «упрощенец» работал в последний день года, за который подает декларацию.

Следовательно, если в течение прошлого года ИП применял нулевую ставку по «упрощенному» налогу, а в нынешнем году переехал в регион, где действует другая ставка УСН, за прошлый год он должен заплатить налог по нулевой ставке (письмо от 2 марта 2018 г. № 03-11-11/13277).

Как заполнять декларацию после переезда УСН-компании в другой регион с другой налоговой ставкой Минфин рассказал в письме от 23.05.23 № 03-11-09/46940. В декларации нужно указать код ОКТМО того региона РФ, в котором компания состояла на учете на последний день налогового периода (года). По этому же ОКТМО отражается сумма налога к уменьшению в налоговой декларации.

Смена объекта налогообложения

Выбрав объект налогообложения, фирма вправе менять его каждый год. Чтобы изменить объект налогообложения со следующего года, в налоговую инспекцию нужно подать уведомление до 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Это правило действует с 1 октября 2012 года.

Для тех фирм и предпринимателей, которые впервые подают уведомление о переходе на УСН, но после этого решают изменить объект налогообложения, Минфин России опубликовал разъяснения в письме от 16 января 2015 г. № 03-11-06/2/813.

Как отметили финансисты, Налоговый кодекс не запрещает «упрощенцам» менять (уточнять) первоначально выбранный объект налогообложения после подачи уведомления о переходе на УСН. Делается это таким образом.

В срок не позднее 31 декабря года, в котором было подано первичное уведомление, его можно уточнить. Для этого будущий «упрощенец» должен подать в налоговую инспекцию новое (скорректированное) уведомление о переходе на УСН и указать в нем другой объект налогообложения. К новому уведомлению нужно приложить сопроводительное письмо, в котором разъяснить, что первоначальное уведомление аннулируется.

Добавим, что в определении от 30 июня 2015 г. № 301-КГ15-6512 Верховный суд РФ указал: повторная регистрация в качестве ИП, произведенная с целью смены объекта налогообложения при УСН, неправомерна.

Cуть судебного разбирательства состояла в следующем.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы», в середине года подал в налоговую инспекцию заявление о прекращении своей деятельности. После внесения соответствующей записи в ЕГРИП он вновь предоставил в инспекцию заявление о государственной регистрации и стал применять «доходно-расходную» УСН. По итогам истекшего года коммерсант подал в налоговую две декларации по «упрощенному» налогу. Одну – с объектом налогообложения «доходы», вторую – с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

В ходе налоговой поверки инспекторы пришли к заключению, что сменив объект налогообложения, ИП намеренно занизил налоговую базу и доначислили ему «упрощенный» налог с учетом объекта налогообложения «доходы».

Не согласившись с решением налоговиков, предприниматель обратился в суд. Суды трех инстанций отказали ИП в его требованиях. Верховный суд также поддержал позицию арбитражных коллег.

Арбитры указали, что целью предпринимателя в данном случае была смена объекта налогообложения в обход положений Налогового кодекса, а не намерение прекратить деятельность в середине года. Поменять объект налогообложения при УСН можно только с начала очередного налогового периода, то есть с начала нового года. В течение года это делать нельзя.

Если ИП снимется с учета, но в этом же году снова встанет на налоговый учет и подаст в инспекцию уведомление о переходе на УСН, то такой способ смены объекта налогообложения не будет считаться правомерным. Поэтому доначисление «упрощенного» налога, исходя из первоначально выбранного на 1 января года объекта налогообложения «доходы» является законным.

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Источник: www.berator.ru

Оплата ндфл по месту регистрации или по месту ведения деятельности в 2022

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Оплата ндфл по месту регистрации или по месту ведения деятельности в 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Обособленное подразделение признается таковым независимо от того, указано или нет о его создании в учредительных или иных организационно-распорядительных документах юрлица. Не имеют значения и полномочия, которыми оно наделяется.

Оплата ндфл по месту регистрации или по месту ведения деятельности в 2022

Юрлица, имеющие в России обособленные подразделения, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого из них. Под обособленным понимается любое территориально независимое от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если создается более чем на месяц. Согласно ТК РФ рабочим является место, где должен находиться сотрудник или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно контролируется работодателем.

Организация ведет деятельность вне места своего нахождения: вопросы постановки на учет в инспекции и уплаты НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения

Если налогоплательщик затрудняется определить место постановки на учет, решение принимает инспекция исходя из представленных им данных. Также учитываются другие фактические обстоятельства ведения деятельности.

ИП зарегистрирован в ИФНС 27, договор аренды помещения на территории ИФНС 24. В штате 2 сотрудника. В какую налоговую нужно подавать отчеты и платить налоги по заработной плате сотрудников? По месту регистрации ИП или по месту аренды помещения? Все годы мы сдаем и платим по месту регистрации ИП, т.е. в ИФНС 27.

Нужно ли открывать обособленное подразделение или на территории одного субъекта в этом нет необходимости?

Куда ИП должен сдавать отчетность по НДФЛ, по месту регистрации или месту ведения деятельности

ИП перечисляют налог в инспекцию по месту своего жительства. Предприниматели, которые ведут бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию, где они стоят на учете в связи с ведением такой деятельности. Об этом сказано в абзацах 1 и 4 пункта 7 статьи 226 НК.

Вопрос

Расчеты по форме 6-НДФЛ и Справки по форме 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговые инспекции по месту учета налоговых агентов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Как правило, предприниматели представляют такие отчеты в инспекции по местожительства. Это следует из пункта 1 статьи 83 и статьи 11 Налогового кодекса РФ.

• на учет в налоговой по месту ведения предпринимательской деятельности, отличной от регистрации места проживания, становиться нужно только в случае, если предприниматель приобретает в данном регионе нежилое помещение;
• уплату налогов (авансовые платежи по УСН) необходимо производить в налоговую по месту постановки на учет. если вы не приобретали недвижимость в другом регионе, следовательно, не становились там на учет, значит, налог на УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.

Это интересно: В какие даты начисляют пособие по безработице

Деятельность ИП в другом городе или регионе

Размер годового налога УСН, согласно пояснений в письме Минфина 09.07.2022 № 03-11-06/2/86, необходимо рассчитать из налоговой ставки, которая действует в месте новой регистрации. Если до смены налоговой вы применяли более высокую ставку, то возникнет переплата, которую можно вернуть или учесть в счет платежей будущий периодов. А вот если предыдущая налоговая ставка была ниже, то необходимо сделать доплату.

Уплата налогов при смене города или региона

Правила государственной регистрации индивидуальных предпринимателей устанавливает Федеральный закон от № «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с изменениями и дополнениями от 01.01.2022 года.

Форма 6-НДФЛ – в этом документе отражаются по нарастающему общие доходы всех работников. Например, в организации работает 3 человека. Каждый квартал в сумме им выплачивается по 70 тыс. руб.

После того, как справки по каждому работнику и отчёты ИП будут проверены в налоговой, органы присылают письмо, в котором указано, принят отчёт или нет. В случае обнаружения ошибок, инспектор подробно перечисляет их и предлагает пути исправления.

НДФЛ для работников-иностранцев

1. Стандартные – 3000 руб. ежемесячно тем категориям людей, которые указаны в ст. 218 НК РФ.
2. Социальные – на обучение, лечение и другие вычеты, перечисленные в ст. 219 НК РФ.
3. Имущественные. Например, ипотека, покупка недвижимости, приобретение автомобиля и др., перечень которых есть в ст. 220 НК РФ.
4. Профессиональные – предоставляются адвокатам, нотариусам, людям, получающим авторские права и ИП, которые находятся на общем налоговом режиме.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ИП-работодатель) исполняет свои обязанности по месту своего учета. Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях – как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода. Минфин считает, что в этом случае перечислять НДФЛ за работников, занятых на вмененке, и подавать сведения об их доходах надо будет по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Минфина от 21.01.2022 № 03-04-05/3-47).

Исключением из этого правила являются плательщики ЕНВД, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке и услуги по размещению рекламы на транспорте, а также занимающиеся развозной или разносной розничной торговлей. Такие предприниматели встают на учет по ЕНВД только в налоговой инспекции по месту жительства. Сдавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД и платить вмененный налог надо по месту фактической деятельности, которое может совпадать с местом жительства.

Новый бизнес будет работать на ЕНВД

Известно, что регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя происходит по месту его жительства. По такому же принципу надо вставать на учет и во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Если предприниматель ведет деятельность там, где он зарегистрирован, то вопросов о том, куда сдавать отчетность и платить налоги, не возникает. А как быть в случае, если ИП рассматривает возможность ведения бизнеса в другом регионе?

Это интересно: Пени за земельный налог какое косгу

Нередко у предпринимателей возникают такие ситуации, что им по тем или иным причинам приходится переезжать с места на место. Причины могут быть разные: семейные обстоятельства, стремление к развитию, кризис и пр. При этом многие задаются вопросом: может ли ИП вести деятельность в другом регионе, или все-таки нужно закрыться дома и открыться заново в другом месте. Давайте разберем этот вопрос.

Может ли ИП вести деятельность в другом регионе

1. Общая система.
2. Упрощенная с системой доходы 6% (ставка может быть уменьшена в регионах).
3. Упрощенная с системой доход минус расход 15% (ставка может быть уменьшена в регионах).
4. Единый сельхозналог (используется для производителей сельхозпродукции).
5. Единый налог на вмененный доход.
6. Патентная система.

Введение

Рассмотрим пример. ИП открывает в Новосибирске магазин по торговле алкоголем. Эта деятельность требует получение патента. Он получает патент по месту регистрации торговой точки. Затем он решает расширить свою сеть и открывает второй магазин в Воронеже.

В Воронеже необходим второй патент, который оформляется уже в местных налоговых органах. Налоги при этом платятся именно по месту регистрации предпринимателя (в нашем случае это Новосибирск). В Воронеже он оплачивает исключительно стоимость патента.

А как быть, если вы все-таки перечислили НДФЛ за работников, занятых во «вмененной» деятельности, по месту своего жительства? Может ли ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности, когда при выездной проверке обнаружит у вас недоимку по НДФЛ, начислить вам штраф (Статья 123 НК РФ) и пени (Статья 75 НК РФ)? По мнению Минфина — нет.

С перечислением НДФЛ и представлением сведений по этому налогу все иначе.
Предприниматели как налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с доходов работников, в бюджет по месту своего учета (Пункты 1, 7 ст. 226 НК РФ). Туда же надо представлять и сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ (Пункт 2 ст. 230 НК РФ).
Но, как мы уже говорили, предприниматель-вмененщик одновременно состоит на учете в двух налоговых инспекциях: и по месту жительства, и по месту ведения «вмененной» деятельности (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
И поскольку в НК РФ не прописан порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то непонятно, куда надо перечислять НДФЛ, удержанный с работников, занятых только во «вмененной» деятельности или одновременно во «вмененной» и обычной деятельности.

Работники заняты только во «вмененной» деятельности

А вот при найме работников вы должны сами зарегистрироваться во внебюджетных фондах по своему месту жительства, но уже как страхователь-работодатель (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2022 N 167-ФЗ; ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1; п. 3 ч. 1, ч. 3 ст. 2.1, п. 3 ч. 1 ст.

2.3 Федерального закона от 29.12.2022 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»; ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; п. 21 Порядка регистрации в территориальных органах ПФР, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2022 N 296п; п. п. 2, 3 разд. I, п. 6 разд. II Порядка регистрации в территориальных органах ФСС, утв.

Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2022 N 959).

Например, предприниматель на УСН (доходы) зарегистрировался в Москве, там же он стал на учет. По этому региону ставка УСН (доходы) составляет 6%. Предпринимательскую деятельность решил вести в Крыму, как было написано выше можно не регистрироваться в Крыму, если не приобретена там недвижимость. По Крыму ставка УСН (доходы) составляет 3%. Но предприниматель, зарегистрированный в Москве, не сможет ее применять.

Это интересно: Выписка из егрн 2022 год общая долевая собственность

Деятельность ИП в другом городе или регионе

• на учет в налоговой по месту ведения предпринимательской деятельности, отличной от регистрации места проживания, становиться нужно только в случае, если предприниматель приобретает в данном регионе нежилое помещение;
• уплату налогов (авансовые платежи по УСН) необходимо производить в налоговую по месту постановки на учет. если вы не приобретали недвижимость в другом регионе, следовательно, не становились там на учет, значит, налог на УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.

Постановка на учет

Местные власти вправе устанавливать налоговые ставки УСН, которые будут действовать в конкретном регионе(346.20 НК РФ). Поэтому изменение регистрации места жительства может повлечь изменение налоговой ставки. Сведения об уплаченных авансовых платежах предыдущая налоговая самостоятельно передаст той налоговой, в которой вы будете стоять на учете после смены места жительства. Никаких уведомлений с вашей стороны заполнять не надо.

Очень частый вопрос от начинающих ИП, которые прописаны в одном городе РФ, а по факту, ведут деятельность совсем в другом месте. И когда приходит пора платить налоги и взносы “за себя”, то многие совершают ошибку платя по реквизитам ФНС, которая находится по месту ведения деятельности ИП.

Куда должен платить налоги и взносы ИП на УСН без сотрудников? По месту прописки или по месту ведения деятельности

Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, проживающий и состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства, независимо от того, что он осуществляет предпринимательскую деятельность в другом субъекте Российской Федерации, обязан в установленном порядке уплатить налог (авансовый платеж) в бюджет по месту жительства (регистрации), а также представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Похожие статьи:

…индивидуальный предприниматель в отношении доходов, выплачиваемых работникам, нанятым в целях осуществления предпринимательской деятельности, признается налоговым агентом. В связи с этим на такого индивидуального предпринимателя возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц при выплате дохода наемным работникам.

Что касается вариантов решения этого вопроса, то вплоть до принятия закона они менялись и варьировались с завидной частотой. Главное финансовое ведомство страны регулярно обнародовало письма, где то заявляло, что НДФЛ следует платить исключительно по месту регистрации физлица, которое является предпринимателем, то настоятельно рекомендовало уплачивать налог в казну за сотрудников только по месту ведения деятельности, в которой те заняты. То же самое регулярно делала и Федеральная налоговая служба.

Что стало причиной внесения поправок?

Основным правилом, введенным новым Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ, является обязанность, вмененная индивидуальным предпринимателям, которые имеют статус налоговых агентов, перечислять НДФЛ за своих работников исключительно по месту ведения деятельности, где те принимают непосредственное участие.

Источник: baiksp.ru