При УСН доходы заполняется только титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. Если уплачивается торговый сбор, заполняется еще раздел 2.1.2.
Разберем заполнение декларации на конкретном примере.
ИП Мармеладкин заработал за 2017 год 1 500 000 руб. Из них в первом квартале 250 000 руб., во втором 350 000 руб., в третьем 400 000 руб. и в четвертом 500 000 руб.
Также Мармеладкин уплатил взносы в ПФР и ФОМС в общей сумме 27 990 руб. Эти взносы предприниматель оплачивал поквартально, по ¼ каждый квартал, в марте, июне, сентябре и декабре соответственно.
Кроме этого Мармеладкин уплатил взносы по превышению годового дохода на 300 000 руб. (1% от суммы превышения)
(1 500 000 – 300 000)*1%= 12 000 руб. Эту сумму Мармаладкин заплатил в декабре 2017 года.
Заполним декларацию по УСН.
Начнем заполнение с раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)».
Видео инструкция заполнение налоговой декларации по УСН объект налогообложения «доходы»
В строке 102 указываем признак налогоплательщика: 2 — индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Затем в строках 110, 111, 112 и 113 указываем сумму полученных доходов за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом.
За 1 квартал Мармеладкин заработал 250 000 руб., эту сумму указываем в строке 110. В строке 111 нужно указать общую сумму за полугодие (сложить заработок за 1 и 2 кварталы) 250 000 +350 000= 600 000 руб.
В строке 112 указываем общую сумму заработка за 9 месяцев (складываем 1, 2 и 3 кварталы) 1 000 000 руб. А в строке 113 сумму заработка за год – 1 500 000 руб.
Все суммы заполняются в целых рублях.
В строках 120, 121, 122 и 123 указываем ставку налога, везде 6%.
В строках 130, 131, 132 и 133 рассчитываем сумму налога за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом. Для этого показатели строк 110, 111, 112 и 113 умножаем на ставку налога 6%, которая указана в строках 120, 121, 122 и 123.
В строке 130 указываем 15 000 руб., в строке 131 — 33 000 руб., в строке 132 –60 000 руб. и в строке 133 сумму налога за год 90 000 руб.
В строках 140, 141, 142 и 143 указываем суммы, на которые можно уменьшить налог за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом. Это суммы уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежи по договорам добровольного личного страхования.
В нашем примере в 1 квартале Мармеладкин заплатил взносов на сумму 6 998 руб. (1/4 от 27 990), столько же он заплатил во втором квартале (всего за 1 и 2 квартал будет 13 995 руб.) В третьем квартале Мармеладкин заплатил 6 998 руб. (итого за 9 месяцев 20 993 руб.)
И в четвертом он заплатил 6 998 руб. и 12 000 руб. Итого за год 39 990 руб.
В строке 140 указываем сумму 6 998 руб., в 141 — 13 995 руб., в 142 – 20 993 руб. и в 143 – 39 990 руб.
Заполняем раздел 1.1. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения-доходы), подлежащая уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика».
Здесь мы указываем авансовые платежи за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев нарастающим итогом, которые нам необходимо заплатить или уменьшить, а также сумму налога к уплате или уменьшению за 2016 год. Для расчета используем формулы, указанные в разделе 1.1.
В строках 010, 030, 060,090 указываем код ОКТМО.
Заполняем строку 020. Делаем расчет по формуле строка 130 минус строка 140 из раздела 2.1.1
15 000 – 6 998= 8 002 руб.
Заполняем строку 040. Делаем расчет по формуле строка 131 минус строка 141 из раздела 2.1.1 и минус строка 020 из раздела 1.1
33 000 – 13 995 – 7 500 = 14 003 руб.
Заполняем строку 070. Делаем расчет по формуле строка 131 минус строка 141 из раздела 2.1.1 и минус строка 020 и строка 040 из раздела 1.1
60 000 – 20 993 – 8 002 – 14 003 = 17 002 руб.
Заполняем строку 100. Делаем расчет по формуле строка 131 минус строка 141 из раздела 2.1.1 и минус строка 020, строка 040 и строка 070 из раздела 1.1
90 000 – 39 990 – 8 002 – 14 003 – 17 002 = 11 003 руб.
Срок сдачи декларации для ИП до 30 апреля года следующего за отчетным, для организаций до 31 марта года следующего за отчетным.
Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм
Если вам необходимо индивидуальное обучение, помощь с составлением декларации, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации»
Смотрите видео про заполнение декларации по УСН доходы в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0:
Источник: prof-accontant.ru
Руководство по заполнению декларации УСН
В статье разберемся, как заполнить декларацию УСН и поэтапно опишем каждый раздел.
Чтобы заполнить декларацию УСН, надо заполнить титульный лист и несколько разделов. С этим предприниматель сможет справиться самостоятельно без помощи бухгалтера. Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/9.
Все финансовые показатели (налог, доход, убытки) нужно писать в полных рублях без копеек, применяя округление по математическим правилам. Например, 10 523,58 округляем до 10 524, 10 523,85 округляем до 10 524, 10 523,33 округляем до 10 523. Каждая страница, включая титульный лист нумеруется от 001 до 011. Исправления в декларации недопустимы. На каждой странице под заголовками раздела надо писать ИНН и КПП, если они есть.
Титульный лист
Информация на титульном листе:
| Строка | Комментарий |
| Номер корректировки | 0 – первичная, 1,2,3 и т.д. – уточненка |
| Код налогового периода | Для компаний, продолжающих работать – код 34 |
| Код налоговой инспекции | Находится в уведомлении о постановке на учёт. Без него шифр можно найти на сайте ФНС |
| Код места представления декларации | 120 -ИП, 210 – для организации |
| Полное название предприятия или ФИО бизнесмена | Общество с ограниченной ответственностью “Пенек”, Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Петрович |
| ОКВЭД | Можно найти в выписке ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Если лицо совмещает несколько видов деятельности, то надо указать тот, что соответствует УСН |
| Цифровой код формы реорганизации или ликвидации | Если этого не было, оставьте пустым |
| Номер телефона | |
| Количество страниц в декларации | |
| Количество страниц в оправдательном документе |
Фото: клерк
Все коды есть в приложениях к порядку заполнения. Коды подписантов: 1 – руководитель, 2 – представитель.
Раздел 1.1
Разделы 1.1 и 1.2 – сводные, они объединяют данные из остальных разделов. Поэтому их заполняют последними, хоть они и идут сразу за титульным листом. Раздел 1.1 только для налогоплательщиков с признаком “Доходы”.
| Строка | Комментарий |
| 010, 030, 060, 090 | Здесь указывается ОКТМО. В первой строке обязательно, в остальных трех только при изменении адреса. На ОКТМО в декларации выделено 11 клеточек. Если код короче, то в оставшихся справа ставятся прочерки. |
| 020 | Сумма аванса по налогу за первые три месяца года |
| 040 | Аванс за полугодие. Из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за первый квартал, иначе возникнет переплата. Аванс оплачивается не позднее 25 июля. |
| 050 | Заполняется, если аванс за первый квартал больше полугодового. Полученная сумма к уменьшению вносится в эту строку. Например, аванс компании за первый квартал 2150 руб, а за полугодие 1900 руб. Платить не нужно, а в строке 050 будет указана сумма 250 |
| 070 | Заполняется также как 040, только информация вносится за 9 месяцев |
| 080 | Налог к уменьшению за 9 месяцев |
| 100 | Подытоживает год. Здесь подсчитывается сумма налога, которую надо уплатить ФНС. |
| 110 | Заполняется, если авансы превышают сумму налога за год. |
Раздел 1.2
Этот раздел заполняют компании на УСН “Доходы минус расходы”. Принцип заполнения такой же как у раздела 1.1.
Единственное отличие – строка 120. В ней указывается сумма минимального налога (1% от дохода). Например, у компании годовой доход 10 000 рублей, а расход 9500 рублей. Получается, что налог будет ((10 000 – 9500)*15%). Итого 75 рублей.
При расчете минималки получится 100 рублей (10 000*1%) Получается, что компания должна платить именно минимальный налог, уменьшив на сумму авансов.
Если авансы по итогам 3-х кварталов превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.
Фото: Клерк
Раздел 2.1.1
Его заполняют компании, которые платят налог с доходов. Для тех, кто платит торговый сбор, этот раздел не нужен. Начинать заполнение декларации целесообразно с этого раздела.
| Строка | Комментарий |
| 102 | Признак налогоплательщика: 1 – ИП с сотрудниками, 2 – без сотрудников. |
| 110 – 113 | Информация о доходах за первый квартал, шесть месяцев, девять месяцев, год. Доходы и расходы записываются нарастающим итогом. |
| 120 – 123 | Ставка налога |
| 130 | Налоговый аванс за первый квартал. |
| 131 – 133 | Авансы и налог. Формула расчета указана в бланке декларации. |
| 140 -143 | Суммы страховых взносов, больничные, платежи по добровольному страхованию. Налог и аванс можно уменьшить на эту сумму, но не более чем на 50%. ИП указывают взносы за себя. Предприниматели-одиночки могут уменьшить налог на 100% |
Фото: Клерк
Раздел 2.1.2
Этот раздел для компаний, которые платят торговый сбор.
| Строка | Комментарий |
| 110 – 113 | Все доходы нарастающим итогом. Период доходов указан в пояснении к строке. |
| 130 | Налоговый аванс за первые три месяца |
| 131-133 | Платежи за следующие периоды. Формула расчета указана в бланке декларации |
| 140 – 143 | Суммы выплат из перечня, который представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК. На них можно уменьшить налог, но не более чем на 50%. |
| 150-153 | Торговый сбор, который уже уплачен |
| 160-163 | Торговый сбор, который уменьшает налог и авансы по нему. |
Раздел 2.2
Это раздел для УСН “Доходы минус расходы”. При заполнении строк надо не забывать, что данные фиксируются нарастающим итогом.
| Строка | Комментарии |
| 210-213 | Доходы за отчётные периоды |
| 220 – 223 | Расходы из ст. 346.16 НК РФ |
| 230 | Убыток за минувшие налоговые периоды |
| 240 – 243 | Налоговая база (разница между доходом и расходом) |
| 260-263 | Налоговая ставка |
| 270-273 | Авансы по налогу |
| 280 | Сумма минимального налога |
Фото: Клерк
Раздел 3
Заполняется получателями целевых средств, поэтому большинство ИП с ним не сталкивались. Здесь заполняются данные по разным категориям целевых средств. Все они делятся по кодам, которые есть в приложении.
Итак, декларацию можно заполнить самостоятельно, но на это надо время. Сначала чтобы разобраться, потом чтобы посчитать и перепроверить.
Чтобы сэкономить силы и время это можно доверить профессионалу. Для этого не надо нанимать штатного бухгалтера, можно воспользоваться банковской услугой бухгалтерия на аутсорсе. Для ИП на УСН услуга стоит от 250 рублей.
Источник: pro-rko.com
