Расскажем, как в третьей редакции «1С:Бухгалтерии 8» ведется учет расходов, снижающих налоги, когда применяется упрощенная схема налогообложения с объектом «Доходы» и т.н. «вмененка» — ЕНВД. Речь также пойдет и об обработках, помогающим ИП производить расчет страховых взносов и налогов при УСН, а также ЕНВД.
Если использовать «УСН доходы», то начисленный налог (авансовый платеж) возможно реально уменьшить, если вычесть расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, к которым относятся:
- уже уплаченные в данном налоговом периоде суммы страховых взносов;
- пособия, предоставляемые на время нетрудоспособности за счет работодателя;
- взносы или платежи по договорам ДЛС.
Важно!
Использующие ЕНВД ИП могут уменьшить единый налог на данные расходы на основании п. 2 ст. 346.32 НК РФ. Однако налоговую сумму нельзя снизить на сумму перечисленных расходов больше чем наполовину. Если же ИП, не использующий труд наемных специалистов, уплачиваетфиксированные страховые взносы, такого ограничения нет. Т.е. для индивидуальных предпринимателей учет пособий и страховых взносов определяется не только выбранным режимом налогообложения, но и наличием выплат физлицам.
Ставка по УСН в 1С Бухгалтерия 8 #Shorts
Страховые взносы у ИП
В третьей «Бухгалтерия 8» от «1С» учет постоянной и переменной части страховых фиксированных взносов ведется обособленно. Чтобы было понятнее, используем принятые в конфигурации термины взноса в ПФР фиксированного, применяемого для взносов, начисленных с дохода менее 300 тысяч рублей, и взноса в ПФР с доходов – актуального для начисленных с суммы более 300 тысяч рублей взносов.
Ч. 2 ст. 16 ФЗ № 212-ФЗ предусмотрено, что ИП должен заплатить т.н. взносы за себя (фиксированные) за год:
- взнос в ПФР и в ФФОМС — до 31 декабря отчетного года;
- взнос в ПФР с дохода — до 1 апреля последующего года.
Работа с помощником выплаты страховых фиксированных взносов в «1С»
Для производства расчетов страховых взносов и создания платежек для их уплаты индивидуальными предпринимателями в ПО предусмотрено наличие специального помощника, называющегося «Уплатой фиксированных страховых взносов». В дальнейшем будем называть его просто помощником.
Открыть его можно с помощью:
- начальной страницы: перейти во «Все задачи» — далее «Взносы за себя»;
- из главного раздела: в «Списке задач» выбрать «Взносы за себя»;
- в разделе операций найти «Уплату фиксированных страховых взносов» (текущий период стоит там по умолчанию).
Фиксированный страховой взнос можно уплатить как единовременно, так и сделать это несколько раз – например, платя часть каждый месяц или квартал. Последний вариант помогает уменьшить на ИП налоговую нагрузку. При решении уплачивать страховые взносы целый год, их можно рассчитывать в приложении путем нарастающего итога с учетом раньше заплаченных сумм.
При фиксированном взносе в Пенсионный Фонд и взносе в ПФР с дохода расчет проводится по отдельности. По этой причине взнос в Пенсионный с доходов разрешается вносить весь текущий год при превышении суммы 300 тысяч рублей.
Льготные ставки УСН в 1С Бухгалтерия 8
ИП разрешается выплачивать взносы и налоги, включая страховые фиксированные, и с расчетного счета, и деньгами через банковскую кассу. Способ можно выбрать непосредственно в помощнике.
Если предпочесть банковский счет, будут сформированы платежные поручения, наличные – документ выдачи наличных (РКО), с помощью которого можно будет напечатать квитанцию.
Как определить доход, чтобы рассчитать взнос в ПФР:
- как сумму дохода по налоговому учету – с основной либо упрощенной системой налогообложения;
- как сумму вмененного дохода по облагаемой ЕНВД деятельности – согласно сведениям соответствующего справочника (физический показатель, корректирующий коэффициент и ставка налога);
- как сумму возможного дохода на основании полученных патентов – согласно срокам их действия и суммам вероятного дохода в течение года.
«1С:Бухгалтерия 8» предусматривает отражение подлежащих уплате (или уже уплаченных) страховых взносов в течение года в налоговом учете и бухучете с помощью регламентной операции начисления страховых взносов ИП. Эта операция является частью обработки закрытия месяца. В зависимости от выбранной схемы налогообложения, ее выполняют раз в год либо ежеквартально.
Помощники «Отчетность по УСН» и «Отчетность по ЕНВД»
Для облегчения работы с программой пользователей, использующих УСН или ЕНВД либо оба этих режима сразу, в «Бухгалтерии 8» версии 3.0.43 были введены новые обработки: «Отчетность по УСН» и «Отчетность по ЕНВД».
Первый помощник открывается или из списка задач, или из раздела отчетов. На основании информации из базы он помогает:
- произвести расчет авансового платежа или налог по УСН за год;
- пояснить расчет налога;
- сформировать платежку для уплаты за год аванса или налога;
- создать налоговую декларацию упрощенной системы налогообложения;
- подготовить книгу доходов/расходов.
Второй помощник также можно открыть описанными выше двумя способами, только выбрав уже ЕНВД. Взяв данные из базы, он дает возможность:
- осуществить расчет ЕНВД;
- создать налоговую декларацию;
- сформировать платежку или квитанцию для уплаты налога.
Как учитывать страховые взносы ИП, не имеющим наемных сотрудников
Расходы, которые снижают ЕНВД
Присутствие наемных специалистов у ИП определяется установлением соответствующего флажка в элементе справочника организаций с видом «Индивидуальный предприниматель». Если наемный труд не используется, в карточке ИП данный флаг нужно снять.
В регистре сведений учетной политики (в главном разделе) указываем применяемую ИП схему налогообложения, например, ЕНВД. Чтобы хранить в системе учета данные о видах деятельности, которые подлежат выплате единого налога на вмененный доход, с версии 3.0.43.162 в «Бухгалтерии 8» используется соответствующий справочник. Открыть его можно с помощью формы регистра учетной политики, кликнув по гиперссылке на закладке, называющейся «ЕНВД». Плюс данные о видах бизнеса ЕНВД указываются в «Отчетности по ЕНВД» с помощью кнопки добавления вида деятельности.
Форма элемента в справочнике видов деятельности должна содержать:
- название и код типа деятельности (можно найти в соответствующем классификаторе);
- адрес ведения бизнеса;
- постановку и снятие с учета.
- сворачиваемая группа «Налоговая инспекция» хранит данные о налоговой, где мы зарегистрированы как налогоплательщики ЕНВД. После заключения договора «1С:ИТС» и подключения Интернет-поддержки, все данные об инспекции и ее платежные реквизиты подставляются автоматически;
- группа расчета налога дает оценку величины налогов за квартал на основе текущих показателей и позволяет посмотреть историю их изменения, ставку налога и корректирующий коэффициент.
Прямо в этом справочнике можно также создать заявление с просьбой о постановке либо о снятии с учета налогоплательщика ЕНВД.
Чтобы рассчитать фиксированные квартальные страховые взносы, используем программный помощник: произведем подсчет суммы взноса для ПФР (если доход менее 300 тысяч рублей, он состоит лишь из фиксированного взноса в Пенсионный), суммы взноса в ФФОМС и создадим документы на выдачу наличных. После их проведения произойдет формирование необходимых бухгалтерских проводок.
При выборе ЕНВД фиксированные страховые взносы в бухучете отражаются лишь в конце года с помощью регламентной операции начисления страховых взносов ИП.
Расходы, которые снижают ЕНВД, нужно выполнять каждые три месяца, используя одноименную регламентную операцию, включенную в обработку закрытия месяца. В этом случае расходы на внесение страховых выплат за наемный труд, страховые взносы в фиксированном объеме и больничные за счет работодателя рассчитываются автоматически. Во время проведения документа записи вносятся в регистр накопления, называющийся «Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения».
Каждый квартал в последнем месяце отчетного периода регламентная операция расчета ЕНВД рассчитывает и единый налог на вмененный доход на основе сведений из справочника видов деятельности. Проводим документ и получаем нужную бухгалтерскую проводку.
Расходы, снижающие налоги при совмещенном режиме
Теперь разберем, как уменьшить налоги, совмещая «УСН доходы» с ЕНВД.
В регистре данных учетной политики (в главном разделе) указываем применяемую нашим ИП основную схему налогообложения: в данном случае, упрощенную. На закладке УСН обозначаем «Доходы» как объект налогообложения. Устанавливаем флажки «Предприниматель является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД)» и «Розничная торговля переведена на патентную систему или уплату ЕНВД» на закладке патентов и ЕНВД.
Здесь же переходим по гиперссылке видов деятельности и вводим в справочник информацию о виде бизнеса, который облагается ЕНВД. Выручка от продажи продукции, услуг, работ, имущественных прав является доходом от реализации и подлежит расчету налога, выплачиваемого при использовании УСН. Датой их получения считается день прихода денег или день оплаты кассовым методом.
Выручка от реализации при УСН будет отражена в «Бухгалтерии» документами реализации (актом или накладной) с указанием вида операции. Поступление оплаты от покупателей будет зафиксировано в документах поступления наличных (вид операции – «Оплата от покупателя»).
Когда будут проведены фиксирующие поступление финансов документы, записи в первом разделе регистра накопления книги учета доходов/расходов, учитывающего доход для налогов, уплачиваемы по УСН.
Чтобы рассчитать фиксированные страховые взносы, нужно тоже пользоваться программным помощником. Расчет, снижающий налог при совместном применении налоговых режимов, нужно проводить каждый квартал с помощью регламентной операции расчета расходов, уменьшающих налоги УСН и ЕНВД. Во время проведения документа будут внесены записи в необходимые регистры накопления.
В соответствии с своим проектным решением, программа при совместном применении УСН и ЕНВД может автоматически снизить лишь налог на УСН. В настоящий момент ИП, работающий в совмещенном режиме налогообложения и не платящий физлицам, сам сможет выбрать, как ему снизить налог (или авансовый платеж) на весь объем без ограничения страховых фиксированных взносов. Если он решил снизить ЕНВД, то должен самостоятельно исправить действия «Расчета расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД».
В качестве примера выполним ежеквартальные расчеты налогов УСН и ЕНВД, создадим необходимые расчетные справки и посмотрим результаты. При применении УСН, т.к. его налоговый период — год, возможно, впоследствии выплаченные взносы будут способствовать снижению налога. Если же выручка невелика, эти расходы не будут учитываться.
Как учитывать расходы при совмещенном режиме у ИП с наемными сотрудниками
Если у ИП задействован наемный труд, в элементе справочника организации должен быть установлен нужный флажок. При этом в конфигурации станет доступным раздел зарплаты и кадров, а также реквизитов, нужных, чтобы рассчитывать оплату труда и взносы с ее фонда.
Начислять ЗП, больничные и отпускные в «Бухгалтерии 8» можно с помощью одноименных документов, доступ к которым можно получить по ссылке всех начислений в разделе зарплаты и кадров. Они же применяются и для расчета страховых взносов, начисленных по выплатам и вознаграждениям персоналу.
Когда нужный документ будет проведен, сформируются и необходимые проводки бухучета. К тому же будут внесены соответствующие записи регистров накопления в подсистемах учета зарплаты и УСН. Расходы, направленные на оплату труда и страховые взносы, и в регистрах накопления, и в бухгалтерских проводках будут распределены согласно видам деятельности в соответствии с заранее выставленными в программе настройками.
Снизить сумму налогов можно только с помощью оплаченных взносов и больничных. Чтобы рассчитать и уплатить фиксированные страховые взносы, ИП может воспользоваться специализированным помощником.
Для примера произведем регламентную операцию расчета расходов, снижающих налог по УСН и ЕНВД. Полученный результат покажет, допустим, что взносы, внесенные с выплат сотрудникам, которые относятся к УСН, снижают аналогичный налог, а вот взносы с вознаграждения персонала, занятого по ЕНВД – его же и снижают. Также налог по УСН делает меньше выплаченное работодателем пособие временной нетрудоспособности работнику, занимающемуся трудом, относящемуся к УСН.
Фиксированные же страховые взносы в нашем примере снижают лишь налог УСН. Пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ явно говорит о том, что снизить ЕНВД может лишь выплата с вознаграждения сотруднику. И в этом и состоит все отличие от подобной ст.
346.21 для «УСН доходы».
В 2015 г. Минфин РФ дополнительно разъяснил, что ИП, у которого есть наемный персонал:
- не имеет права снижать ЕНВД на размер фиксированных страховых взносов, выплаченных за себя;
- может уменьшить налог, уплачиваемый при использовании «УСН доходов», в соответствии с суммой взносов, выплаченных им на обязательные пенсионное и медстрахование — одновременно как за сотрудников, так и за самого себя, но не более чем наполовину.
ФЗ от 02.06.2016 внес поправку, согласно которой с 01.01.2017 г. ИП, пользующиеся ЕНВД и наемным персоналом, могут снижать единый налог (но не более чем на 50%) на страховые фиксированные взносы за себя. Т.е. теперь ИП, выбравшие УСН с объектом «Доходы», и остановившиеся на ЕНВД, окажутся в одинаковых условиях.
Источник: bsomsk.ru
Где в 1с изменить ставку усн
Сегодня мы научимся правильно начислять заработную плату в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) при совмещении режимов.
Ситуация. Мы, компания ООО «Фото-страна», находимся на УСН + ЕНВД.
- Небольшой магазинчик для продажи фото аксессуаров. Продавцом в этом магазине работает Семён Семёныч. Эта деятельность компании полностью на ЕНВД. Оклад продавца 15000 рублей, отнесём эти расходы на продажу (счёт 44):
Продавец Семён Семёныч
- В этом же магазине услуги фотографа оказывает замечательный Владимир Петрович. Эта деятельность компании полностью на УСН. Оклад фотографа 35000 рублей, отнесём эти расходы на основное производство (счёт 20):
Фотограф Владимир Петрович
- И, наконец, гроза сотрудников, всеми любимый директор Юрий Викторович. Его оклад составляет 50000 рублей и должен распределяться поровну между УСН и ЕНВД как общехозяйственные расходы (счёт 26):
Директор Юрий Викторович
Внимание, это урок — вы можете повторять все мои действия в копии своей базе.
- Создаём статьи затрат
- Создаём способы учета зарплаты (отражение проводок)
- Создаём виды начислений
- Начисляем зарплату
- Настраиваем распределение страховых взносов
Создаём статьи затрат
Первое, что нужно сделать — правильно настроить статьи затрат по заработной плате. Отдельно для УСН и ЕНВД.
Заходим в раздел «Справочники» пункт «Статьи затрат»:
Переходим в папку «Оплата труда и налоги и сборы». Наша задача создать в этом списке две статьи: «Оплата труда (ЕНВД)» и «Оплата труда (УСН)»:
Вот как нужно заполнить статью затрат «Оплата труда (ЕНВД)»:
Здесь мы указали, что эта статья относится к отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения, то есть к ЕНВД.
А вот как нужно заполнить статью затрат «Оплата труда (УСН)»:
Здесь мы указали, что эта статься относится к деятельности с основной системой налогообложения, то есть УСН.
Создаём способы учета зарплаты (отражение проводок)
Следующий важный шаг. Настроить способы учета зарплаты. Эти настройки влияют на формирование бухгалтерских проводок.
Переходим в раздел «Зарплата и кадры» пункт «Настройки зарплаты»:
Здесь открываем пункт «Способы учета зарплаты»:
Наша задача создать в этом справочнике три способа учета зарплаты: «Оплата труда по ЕНВД», «Оплата труда УСН» и «Оплата труда УСН-ЕНВД».
Первый способ нужен для продавца, второй — для фотографа, а третий — для директора (вы ведь помните, что он наполовину на УСН, а наполовину на ЕНВД):
Вот как нужно заполнить способ учета зарплаты «Оплата труда ЕНВД»:
Здесь мы выбрали 44 счёт в качестве счёта затрат и указали статьи затрат для каждого вида деятельности. Эти статьи мы создали на предыдущем шаге.
Вот как нужно заполнить способ учета зарплаты «Оплата труда УСН»:
Здесь мы выбрали 20 счёт в качестве счёта затрат и указали статьи затрат для каждого вида деятельности.
Наконец, вот как нужно заполнить способ учета зарплаты «Оплата труда УСН-ЕНВД»:
Как перейти с ОСНО на УСН в 1С Бухгалтерия
Организации, применяющие общую систему налогообложения, могут с начала календарного года перейти на упрощенную систему налогообложения. Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом.
Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога. Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6%. Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере 15%.
В какой момент заносить доходы
На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.
- Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.
- Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.
- Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.
Перед использованием помощника необходимо сделать следующие настройки. Установить настройки налогового учета («Главное» – «Налоги и отчеты»).
Устанавливаем «Налоговый режим», дату перехода на УСН, флажок «До перехода на УСН применялся общий налоговой режим».
Теперь переходим в «Помощник перехода по УСН».
Так как организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками по НДС, необходимо проанализировать остатки НДС по авансом покупателей. Для этого в «Помощнике по переходу на УСН» есть отчет «Остатки НДС по авансам покупателей».
Проанализировав остатки, организация принимает решение, сто с ними делать. Варианты решения:
- вернуть покупателю НДС, относящийся к остатку аванса;
- вернуть покупателю остаток аванса целиком;
- исполнить обязательства по договору до даты перехода на УСН.
Если принято решение вернуть покупателю НДС или остаток аванса целиком, можем воспользоваться «Помощником по переходу на УСН» – операция «Возврат НДС покупателям», с помощью которой, вводим документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат покупателю».
Если возвращаем покупателю только суммы НДС с аванса в форме документа «Списание с расчетного счета» в поле сумма «НДС» вручную указывается, то же значение, что и в поле «Сумма» платежа. При возврате покупателю остатка аванса полностью значение в поле сумма «НДС» подсчитывается автоматически исходя из суммы платежа и ставки НДС.
После того, как в учете будут отражены все возвраты покупателям, операцию необходимо пометить как выполненную:
После завершения операций по возврату НДС покупателям, «Помощник» предложит ввести документы по отражению вычета НДС.
При заполнении этого документа, нужно обязательно заполнить следующие реквизиты:
На закладке «Главное» должны быть установлены флажки:
- «Использовать как запись книги покупок»;
- «Формировать проводки»;
- «Использовать документ расчетов как счет-фактуру».
- В документе расчетов, указываем счет-фактуру на аванс, которым был начислен НДС по полученному авансу.
Закладку «Товары и услуги» можно заполнить автоматически, по кнопке «Заполнить» (по данным из документа расчетов). В графе «Событие» указываем – «Предъявлен НДС к вычету».
Табличную часть на закладке «Документы оплаты» заполнять не нужно.
После отражения всех вычетов НДС с авансов, операцию необходимо пометить как выполненную.
Для упрощения учета документы «Отражение НДС к вычету» рекомендуется вводить с датой возврата налога покупателю. При этом не обязательно дожидаться, когда будет полностью выполнена предыдущая операция отражения возврата НДС покупателю. Возможен и такой сценарий: вводится документ «Списание с расчетного счета» и сразу за ним документ «Отражение НДС к вычету». Когда будет введен документ списания на последний возврат НДС и относящийся к нему документ отражения НДС к вычету, обе операции помечаются как выполненные.
Следующий этап перехода на УСН — это восстановление НДС.
Одним из важнейших условий применения вычетов (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ) является использование активов и ТМЦ в деятельности, которая подлежит обложению НДС.
С переходом на УСН данное условие перестанет выполняться, а это значит, что в соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ возникает обязанность восстановить ранее взятый к вычету НДС по тем товарам, материалам и активам, которые остались на балансе к моменту перехода на новую систему налогообложения. И сделать это необходимо, подавая декларацию за квартал, предшествующий переходу на УСН.
Для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению с помощью «Помощника…» выполним регламентные операции закрытия месяца, влияющие на остаточную стоимость активов, по которым требуется восстановить НДС.
Выполнить эти операции необходимо после того, как в учете будут отражены все хозяйственные операции с запасами на текущий год. Иначе, выполненные операции в дальнейшем, могут оказаться неактуальными, и их придется выполнять заново.
При вызове операции (двойным щелчком) открывается форма «Закрытия месяца» за последний месяц перед переходом на УСН в специальном режиме «Подготовка к восстановлению НДС».
Далее нажимаем «Выполнить закрытие месяца».
После завершения операции остались не закрыты 2,3,4 блоки. Для их закрытия нам нужно перейти в раздел «Операции» – «Закрытие месяца».
Далее в «Помощнике…» выполняем операцию «Восстановление НДС», при этом автоматически создается и заполняется документ «Восстановление НДС». Открыть документ можно по ссылке «Открыть сформированный документ».
При проведении документа «Восстановление НДС» по каждой строке табличной части «НДС к восстановлению» программа вводит в регистр бухгалтерии две проводки на сумму НДС к восстановлению:
По дебету счета, указанного в колонке «Счет учета НДС», и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
По дебету счета 91.02 по предопределенной статье прочих доходов и расходов «Списание НДС на прочие расходы при переходе на УСН» и кредиту счета учета НДС.
По отдельным видам ценностей (основные средства, нематериальные активы, прочие внеоборотные активы) в документе проставляется признак «Нет данных о счете-фактуре» и приводится сумма НДС к восстановлению по виду ценности в целом. В печатной форме документа для таких ценностей в графе «Счет-фактура» программа указывает реквизиты документа «Восстановление НДС».
Второй этап перехода на УСН включает:
- Включение авансов покупателей в состав доходов;
- Ввод начальных остатков для УСН;
- Списание остатков налогового учета по налогу на прибыль и из регистров, не используемых при УСН.
При вводе команды «Выполнить операцию» для операции «Включение авансов покупателей в состав доходов» программа автоматически создает документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)». Дата документа — первое января года начала применения УСН. В документ программа вводит единственную строку на закладке «I. Доходы и расходы», в которой в графе «Доходы, учитываемые при расчете ЕН» проставляет общую сумму остатка по авансам покупателей на дату перехода на УСН по данным на счетах 62.02, 62.22, 62.32.
Посмотреть (и если потребуется — отредактировать) сформированный документ можно по команде «Открыть сформированный документ» для операции «Включение авансов покупателей в состав доходов».
При применении УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» необходимо ввести остатки для целей УСН.
При выполнении операции программа автоматически создает документы «Ввод начальных остатков» по налоговому учету УСН по соответствующим разделам учета. Документы вводятся с последней датой года, предшествующего переходу на УСН.
Посмотреть (и если потребуется — отредактировать) сформированные документы можно по команде «Открыть список сформированных документов» для операции «Ввод начальных остатков для УСН»
Документы «Ввод начальных остатков» формируются по следующим разделам учета (если на дату перехода на соответствующих счетах имеются остатки, которые необходимо учесть для целей УСН):
- «Основные средства»;
- «Нематериальные активы»;
- «Материалы»;
- «Товары»;
- «Расчеты по налогам и взносам»;
- «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
- «Расчеты с подотчетными лицами»;
- «Расходы будущих периодов»;
- «Прочие расходы налогового учета УСН и ИП».
По разделу «Основные средства» документ вводит сведения об основных средствах в регистр «Первоначальные сведения ОС (налог. учет УСН)».
По разделу «Нематериальные активы» документ вводит сведения о нематериальных активах и расходах на НИОКР в регистр «Первоначальные сведения НМА (налог. учет УСН)».
По разделам «Расчеты по налогам и взносам», «Расчеты с персоналом по оплате труда» и «Расчеты с подотчетными лицами» в документе фиксируются остатки по расчетам.
По остальным разделам документ вводит сведения об остатках неучтенных по налогу на прибыль расходов в регистр «Расходы по УСН».
Для целей УСН аналитический учет запасов в программе требуется вести в разрезе каждой партии. Для выполнения этого требования в параметрах учета должен быть установлен флажок учета запасов «По партиям (документам поступления)».
Если до перехода на УСН организация не вела аналитический учет запасов в разрезе партий, то его нужно включить. В этом случае при выполнении операции «Ввод начальных остатков для УСН» программа дополнительно создает документ «Операция» для приведения в соответствие партионного учета остатков запасов в регистре «Расходы при УСН» и на счетах бухгалтерского учета путем заполнения аналитики по субконто «Партии».
Последней операцией перехода на УСН является списание остатков налогового учета из регистра бухгалтерии, а также остатков из регистров, которые не используются при УСН.
Операция является служебной. При ее выполнении запускается процедура, анализирующая на дату перехода на УСН остатки ресурсов «НУ», «ПР» и «ВР» на счетах бухгалтерского учета, а также остатки по регистрам накопления, не использующимся при УСН. По полученным данным формируются документы «Операция», которые заполняются таким образом, чтобы вывести указанные остатки «в ноль». Дата документов – первое января года начала применения УСН.
Посмотреть (если потребуется – отредактировать) сформированные документы можно по команде «Открыть список сформированных документов» для операции «Списание остатков НУ и неиспользуемых регистров».
Источник: soft-plus.ru
