В соответствии со ст. 346.24 налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании Книги учета доходов и расходов.
Форма Книги доходов и расходов, а также порядок отражения в ней хозяйственных операций утверждается приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам при согласовании с Министерством финансов.
В Книге в хронологической последовательности, на основании первичных документов отражаются все хозяйственные операции, производимые налогоплательщиком за отчетный период. Книга открывается на один календарный год, может выполняться как в бумажном, так и в электронном виде, и ведется на русском языке. По окончании налогового периода Книга, которая велась в электронном виде, выводится на бумажный носитель.
До начала налогового периода страницы в книге должны быть пронумерованы и прошнурованы, с указанием на последней странице числа страниц, которое подтверждается подписью и печатью индивидуального предпринимателя или руководителя организации и должностного лица налогового органа.
Налоговые регистры — где найти в 1С 8.3 Бухгалтерия
Для Книги, которая велась в электронном виде, данная процедура выполняется после вывода ее на бумагу, по окончанию налогового периода.(audit-it.ru)
Книга доходов и расходов состоит из трех разделов:
Первый раздел — доходы и расходы;
Второй раздел — расчет расходов на приобретение основных средств;
Третий раздел — расчет налоговой базы по единому налогу.
Первый раздел. В данном разделе налогоплательщик на основании первичных документов отражает суммы осуществленных расходов и суммы полученных доходов.
Приказом Министерства по Налогам и Сборам с 1 января 2004 г. в данный раздел Книги добавлено две новых графы, в которых записываются все полученные доходы и осуществленные расходы, включая доходы и расходы, не учитываемые при исчислении единого налога. Эти изменения позволят налогоплательщикам накапливать данные для расчета финансового результата хозяйственной деятельности, необходимого для эффективного управления, без ведения дополнительного учета. Доходы и расходы учитываются налогоплательщиком в течение каждого квартала отдельно. По окончанию каждого квартала суммы доходов и расходов полученные в предыдущем отчетном периоде приплюсовываются к данным текущего квартала.
Второй раздел. В этом разделе Книги налогоплательщик учитывает расходы на формирование, как новых основных средств, так и приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения. Расходы в этом разделе также в течение каждого квартала учитываются отдельно.
Итоговые данные о расходах на формирование основных средств за текущий квартал (а не за налоговый период) переносятся последней записью в раздел 1 Книги.
Третий раздел. В данном разделе формируется налоговая база нарастающим итогом за каждый отчетный период. Суммы, полученные в этом разделе, являются исходными для составления налоговой декларации.(klerk.ru)
Налоговый учет в 1С при ОСН и УСН
На основании ст. 4 Налогового Кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов. Однако, налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, как и до перехода, могут вести бухгалтерский учет в полном объеме по правилам, установленным законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.(pnalog.ru)
Источник: studwood.net
Регистры учёта упрощённого налогообложения 1С бухгалтерия
В случае использования организацией системы упрощённого налогообложения, учёт хозяйственных операций в программе 1С бухгалтерия 8.3, строится на применении пользователями, таких регистров, как:
- расходы при упрощённой налоговой системе;
- зафиксированные выплаты по основным средствам;
- зафиксированные выплаты по нематериальным активам;
- книга по учёту доходов и расходов (разделы 1,2,4 и НМА);
- иные расчёты;
- расчёт налогов при упрощённой системе;
- расшифровка книги учёта доходов и расходов.
Расходы при упрощённой системе обложения налогами
Регистр, содержащий указанную информацию, используется для ведения учёта расходов. В этом разделе собираются сведения по всем расходам организации, отражаемым в книге учёта.
Зафиксированные выплаты основных средств
Регистр, содержащий указанную информацию, используется для ведения учёта выплат основных средств, при упрощённой системе. В этом разделе собираются сведения по всем платежам организации, произведённым за счёт основных средств.
Зафиксированные выплаты по нематериальным активам
Имея определённое сходство с предыдущим регистром, данный регистр программы 1С бухгалтерия 8.3, предназначается для налогового учёта в организации по выплатам в сфере активов нематериального характера.
Книга учёта доходов и расходов
Накопительный регистр с вышеуказанным названием, предназначается для фиксации расходов и доходов, которые в дальнейшем отражаются в предназначенных для этого разделах. Первый раздел книги УДиР, отражает следующие сведения:
В разделе по учёту активов нематериального характера данной книги, содержатся сведения по расходам на покупку или формирование средств основного характера, а также надлежащих активов. Далее вся эта информация, найдёт отражение во втором разделе книги учёта доходов и расходов, в программе 1С бухгалтерия.
В разделе 4 указанной книги отражаются сведения о расходах, влияющих на снижение суммы исчисленного налога для налогоплательщиков, доходы которых считаются объектом налогообложения (например, совершивших авансовые платежи в счёт подоходного налога).
Иные расчёты
Бухгалтерский и налоговый учет в «1С»
Главные задачи работы бухгалтера – ведение учета и формирование отчетности. В основном учет ведут в специальных программах, а не вручную – так удобнее и быстрее. При этом нужно знать алгоритм работы с учетом в «1С», чтобы, этот процесс шел без ошибок.
Из чего состоит бухгалтерский учет
Крупные коммерческие организации включают в бухгалтерский учет баланс, отчет по прибыли и убыткам, а также приложения к этому отчету.
Бухгалтерский баланс содержит два раздела – актив и пассив. Актив представляет собой информацию об имуществе, которым владеет организация. Пассив содержит данные об источниках формирования этого имущества. Валюта баланса должна быть одинаковой во всем отчете в рублях, а разделы должны быть равны друг другу.
В данном случае важную роль играю проводки, с помощью которых бухгалтер отражает все операции в базе в течение конкретного периода. Состав бухгалтерской отчетности и отражение проводок определяет учетная политика, принятая в организации. Ее составляют каждый год.
Прежде чем составить отчетность, бухгалтер выполняет регламентные операции по закрытию месяца. Они нужны для выполнения всех важных расчетов и формированию недостающих движений в программе «1С». Регламентные операции обязательны, так как в противном случае бухгалтер не получит равенства баланса. В бухгалтерии это считают серьезной ошибкой.
Ведение бухгалтерского учета на платформе «1С:Предприятие»
Бухгалтерскую отчетность обычно формируют при помощи программ «1С» на платформе «1С:Предприятие». Бухгалтерия – основное направление данной платформы и в ней пользователь может вести двойную запись бухгалтерского учета. Платформа позволяет использовать разные модели учета: как российские, так и иностранные.
Система «1С:Предприятие» имеет много возможностей для ведения бухгалтерского учета. Среди них:
- работа с многоуровневыми планами счетов с произвольной иерархией: планы поддерживают фиксированную или переменную разрядность кода счета;
- аналитика в нескольких уровнях и разрезах;
- консолидированный учет по двум и более юридическим лицам;
- учет по нескольким планам счетов одновременно;
- наличие указаний для отдельных разрезов аналитики произвольного числа видов учета. К ним относится суммовой, количественный, валютный и другие виды.
В конфигурациях платформы «1С:Предприятие» за ведение бухгалтерской отчетности отвечают несколько объектов, а именно: План счетов, План видов характеристик и Регистр бухгалтерии.
| План счетов | Позволяет описывать совокупность синтетических счетов. Они нужны для группировки информации о хозяйственной деятельности организации. Платформа предлагает заводить неограниченное количество планов счетов, с помощью которых бухгалтер ведет учет. |
| План видов характеристик | Используют для описания объекта аналитического учета. В разрезе данных объектов ведется учет на тех или иных счетах. Через план видов характеристик бухгалтер задает виды субконто или типы значений, которые тот или иной вид субконто способен принимать. |
| Регистр бухгалтерии | Предназначен для отражения данных о хозяйственных операциях предприятия в системе, а также получения итоговой информации о состоянии учета. Регистры бухгалтерии связаны с конкретными планами счетов и надежно хранят бухгалтерские итоги в соответствии со структурой планов. |
Сдавайте отчетность с помощью «1С»
Получите консультацию специалиста ГЭНДАЛЬФ для выбора подходящей программы.
Ведение налогового учета организации в «1С»
Программы «1С» позволяют вести налоговый учет в соответствии с требованиями законодательства. Разберем основные возможности.
Выбор системы налогообложения
Конфигурации платформы «1С:Предприятие» совместимы с разными налоговыми режимами:
- ОСН;
- УСН «Доходы»;
- УСН «Доходы минус расходы»;
- Патентная система.
Для того чтобы настроить подходящий режим в «1С», нужно выбрать его при создании новой базы или после – в разделе «Налоги и отчеты».
Выбор системы налогообложения в «1С»
Выбор системы налогообложения в «1С»
Декларация по НДС
Для начала нужно указать важные пункты:
- есть ли какие–либо специальные льготы у организации;
- каким образом начислят налог, если не перешло право собственности;
- как регистрируются счета–фактуры на аванс.
Эти параметры напрямую влияют на процесс заполнения декларации в «1С». Их указывают на соответствующей закладке.
После пользователь может регистрировать входящие счета–фактуры. Это делают с помощью специального документа «Поступление товаров и услуг».
Обратите внимание
В этом документе можно поставить галочку в графе «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». При наличии такой настройки счет–фактура сразу попадает в данную книгу. В ином случае пользователю нужно создать отдельный документ по записям книги покупок. С его помощью можно заполнить данными отчет.
С исходящими счетами–фактурами проще: их выписывают с помощью гиперссылки в документе «реализация товаров и услуг». Важно, чтобы нумерация строго соблюдалась.
Далее можно заполнять отчетность по НДС в «1С». Для этого необходимо найти раздел «Отчеты» и выбрать документ «Отчетность по НДС». Здесь пользователь выбирает организацию и период. После предлагается выполнять ряд регламентных операций:
- формирование записи книг покупок и продаж;
- проведение документов;
- выполнение экспресс–проверки ведения учета.
В данном окне можно сразу формировать готовую декларацию, а также книгу продаж и покупок. Программа подскажет, когда нужно сдать отчетность и уплатить налог.
После создания отчета важно его проверить. В первую очередь нужно проверить файл – выгрузку и контрольные соотношения. Далее в целях безопасности проверяют контрагента на благонадежность: нет ли у него незакрытых сделок, судебных дел и так далее. Программа «1С» при этом выдаст список возможных ошибок в отчете, если они есть.
Обратите внимание
В ситуациях, когда данные отчета пропали после заполнения, пользователю нужно временно отключить проверку контрагентов в разделе «Администрирование». Специалисты также рекомендуют обновить версию платформы.
После проверки отчета и исправления ошибок, декларацию выгружают для отправки в контролирующие органы.
Сдать отчетность из программы? Легко!
Подключите сервис «1С–Отчетность» и отправляйте декларации прямо из «1С».
Декларация по налогу на прибыль
В первую очередь пользователь должен проверить, указан ли в карточке организации код ОКТМО и регистрация в налоговом органе. Важно проставить специальную галочку в учетной политике, если предприятие применяет ПБУ 18/02. Благодаря этому в программе ведется учет по постоянным и временным разницам.
После этого нужно перейти в настройку налогов и найти там налог на прибыль. Здесь обязательно указывают:
- процентные ставки в федеральный и местный бюджет;
- метод, используемый для начисления амортизации: линейный, нелинейный;
- метод погашения стоимости спецодежды в налоговом учете.
Важно обратить внимание на перечень прямых расходов. В случае, если этот перечень пуст, программа предложит заполнить его в соответствии с налоговым кодексом.
Здесь же пользователь анализирует те статьи затрат, которые программа отражает на 20 и 25 счете, а именно то, какой у них вид расхода. Если данные статьи не попадают под общее правило, пользователь должен внести их в перечень прямых расходов. Этот шаг поможет корректно заполнить строки по прямым и косвенным расходам в декларации по налогу на прибыль и сформировать верные проводки по налоговому учету.
После необходимо выбрать порядок уплаты авансовых платежей. Это может быть каждый квартал или каждый месяц, по расчетной или фактической прибыли.
Важно обратить внимание на справочник «Прочие доходы и расходы», где присутствует признак НУ. В таком случае, в операциях с наличием субконто, программа сформирует проводки по налоговому учету, или с признаком НЕ. После этого они не попадают в расчет налога на прибыль для предприятия.
В конце отчетного периода необходимо выполнить регламентные операции по закрытию месяца. Здесь программа автоматически сформирует движения по распределению расходов, закрытию затратных счетов, а также расчету по налогу на прибыль.
После тщательной проверки данных в сформированной декларации, ее можно выгрузить и отправить в контролирующие органы.
Обратите внимание
Важно регулярно обновлять программу «1С», которую организация использует для учета. Благодаря этому шагу в программе учитываются все изменения законодательства в отношении отчетности.
Нужна помощь со сдачей отчетности?
Специалисты ГЭНДАЛЬФ помогут составить декларации и отправить их в контролирующие органы.
УСН «Доходы минус расходы» в «1С»
В первую очередь нужно проверить, установлена ли эта система в меню «Налоги и отчеты». Если организация перешла с общей системы налогообложения на УСН, этот факт в обязательном порядке отражают в программе и проставляют дату.
Далее в закладке «УСН» пользователь проверяет ставку налога. При необходимости указывают дополнительные галочки, если момент признания расходов не сходится с общепринятым.
Для учета товаров программа требует исполнения трех условий:
- обязательное оприходование товаров поступлением товаров и услуг;
- факт оплаты поставщику за товар;
- продажа покупателю с использованием документа реализация товаров и услуг или отчета о розничных продажах.
Указанные условия позволяют признать расходы в книге учета доходов и расходов. Без них программа «1С» не выполнит этот процесс.
Важно знать, что все движения по налоговому учету при упрощенной системе налогообложения отражены в специальных регистрах, по которым формируется книга. Если делать бухгалтерские проводки документом «Операция, введенная вручную», они не отражаются в налоговом учете в программе. Так происходит, потому что эти проводки не попадают в книгу и никак не влияют на ее заполнение.
Когда все необходимые первичные документы появятся в программе «1С», пользователю нужно выполнить закрытие месяцев. После программа проведет все регламентные операции и рассчитает налог.
Далее можно формировать итоговую декларацию по УСН.
Отчет «Анализ учета по УСН» поможет найти в декларации ошибки и исправить их. Здесь пользователь видит состав доходов и расходов и может проанализировать какие данные туда попали.
Какая программа «1С» подойдет для учета в организации
Среди решений «1С» есть универсальная программа, где организации могут вести как бухгалтерский, так и налоговый учет. Это решение – «1C:Бухгалтерия 8».
«1C:Бухгалтерия 8» одна из самых известных и популярных программ от фирмы «1С». С ее помощью автоматизируют работу бухгалтерии и дополняют ее новыми и полезными функциями.
Данная версия «1С:Бухгалтерии» собрала в себя все достоинства предыдущих версий: ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности в контролирующие органы. В программу добавлены новые функции, основанные на практическом опыте бухгалтеров сотен тысяч организаций.
«1C:Бухгалтерия 8» регулярно обновляется, что позволяет вести учет в соответствии с требованиями законодательства. Функционал экономит время сотрудников бухгалтерии, за счет понятного интерфейса и регулярной поддержки программы специалистами «1С».
Среди преимуществ «1С:Бухгалтерии 8»:
Бухгалтерский и налоговый учет требуют внимательности и много времени на составление отчетности, чтобы не допустить ошибок. Автоматизация этих процессов «1С» не только поможет заполнить все правильно, но и сделает работу с учетом комфортнее и проще.
Приобретите «1С:Бухгалтерию 8» прямо сейчас
Источник: gendalf.ru