На упрощенной системе два объекта налогообложения: Доходы и Доходы минус расходы. Порядок расчета налоговой базы и ставки на разных вариантах УСН существенно различаются, а периодичность налоговых платежей и сроки сдачи отчетности одинаковы.
На упрощенке работают не только организации, но и индивидуальные предприниматели, однако налоговый календарь у них разный. Для юридических лиц установлены более короткие сроки сдачи декларации по УСН. Кроме того, все организации признаются работодателями, даже если в штате у них нет наемных работников, а с единственным учредителем не заключен трудовой договор. В этой статье вы найдете полный список отчетов для ООО на УСН в 2020 году.
Налоговый и отчетный период на УСН
Прежде чем рассказать про отчетность ООО на УСН в 2020 году, разберемся в понятии налогового и отчетного периодов этой системы налогообложения.
Понятие бухгалтерской отчетности, ее состав и виды
Налоговым, т.е. периодом, по итогам которого рассчитывают налог к уплате, признается календарный год. Кроме того, на УСН установлены так называемые отчетные периоды, по окончании которых платят авансовые платежи по единому налогу. Это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Какие налоги платят на УСН
Отчетные формы и сроки сдачи зависят от того, какие налоги установлены на конкретной системе налогообложения. Если ваша организация не ввозит товары на территорию РФ и не имеет отдельных объектов налогообложения (недвижимость, транспорт, земельные участки), то надо платить только один налог – единый.
Упрощенцы не являются плательщиками налога на прибыль и НДС, однако в отношении последнего налога есть исключения. Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе импорта, а также, если организация на УСН выставила счет-фактуру с выделенным НДС. Такие налоги, как транспортный, земельный, водный и на имущество платят на всех системах, но только при наличии соответствующего объекта налогообложения.
Какую отчетность сдают на упрощенной системе
Перечень отчетности зависит от оснований, по которым она сдается, а также от органа, куда предоставляется.
Налоговая отчетность
Декларация по упрощенной системе сдается один раз за год, по итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо. Сведения о начисленных авансах отражаются только в годовой декларации. Будьте внимательны и не путайте сроки сдачи декларации по УСН для организаций от тех, что установлены для ИП.
На протяжении всего календарного года упрощенцы ведут специальную книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, но может быть запрошена инспектором при камеральной проверке декларации.
Если организация на УСН проводила сделки с НДС, то надо сдать декларацию за соответствующий квартал. Декларации по земельному и транспортному налогу для организаций уже отменили. Последний раз их сдавали за 2019 год не позднее 3 февраля 2020.
Бухгалтерская отчетность
Кроме налогового учета организации обязаны вести бухучет, но субъекты малого предпринимательства сдают бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде. Чтобы относится к СМП, надо иметь не более 100 работников и получать не более 800 млн рублей годового дохода.
Все ООО на УСН отвечают этим критериям. Таким образом, вместо нескольких бухгалтерских отчетов надо раз в год сдать баланс и отчет о финансовых результатах.
Отчетность работодателей
Отчетность ООО на УСН в 2020 году не ограничивается только налоговыми декларациями и бухгалтерским балансом. По работникам установлены специальные формы, которые сдают в ИФНС, ПФР и ФСС. Учитывая сложность отчетных документов и периодичность их сдачи, рекомендуем подобрать для этой работы квалифицированного бухгалтера или заключить договор с аутсорсинговой компанией.
Отчетность в Росстат
Последняя отчетность, о которой стоит знать, – это отчетность в Росстат. Общих графиков для налогоплательщиков по статистической отчетности не установлено. Все зависит от того, попала ли ваша организация в очередную выборку.
Обычно ведомство направляет компании запросы по предоставлению определенной формы, но иногда эти письма теряются. Поэтому лучше самостоятельно проверять перечень статистических форм на официальном сайте Росстата.
График сдачи отчетности для ООО на УСН в 2020
Упрощенный баланс для УСН в 2023 году и пример заполнения
Не каждый желающий предприниматель или юридическое лицо может перейти на «упрощенку». Для этого должны соблюдаться некоторые требования (они установлены в Налоговом кодексе):
• численность предприятия – не более 100 человек;
• отсутствие филиалов;
• сумма выручки за год не превышает 150 миллионов рублей;
• остаточная стоимость основных фондов – не более 150 миллионов рублей;
• доля сторонних организаций в уставном капитале – не более 25%.
Организация, соответствующая этим требованиям, может подать в ИФНС по месту регистрации заявление о переходе на «упрощенку». Сделать это нужно в течение месяца после прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД либо не позднее 31 декабря текущего года, чтобы со следующего дня вести учет на УСН.
Есть один нюанс в переходе: если выручка с начала года превысит 150 миллионов рублей, придется возвращаться на ОСНО, причем с начала того квартала, когда этот предел был превышен.
Есть ограничения и по видам деятельности: так, организации, производящие товары, облагаемые акцизами, на УСН перейти не могут. Невозможно и выбирать между ЕНВД и УСН: если деятельность подпадает под ЕНВД, иных режимов для данного вида деятельности не предусмотрено. Однако предприятиям, ведущим деятельность по разным направлениям, часть которых облагается ЕНВД, а часть – нет, придется вести раздельный учет и сдавать как декларацию по «вмененке», так и отчетность по УСН.
Полезное: Как ведется раздельный учет УСН и ЕНВД
Упрощенный баланс: основные правила
Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают годовой баланс, эта форма предусмотрена только для юридических лиц. Если предприятие применяет несколько режимов налогообложения, в том числе ОСНО, оно должно отчитываться по полной форме, то есть включать показатели по предприятию в целом. Упрощенный баланс – это форма документа, где заполняются только те строки, по которым есть показатели. Например, нет основных средств у предприятия – заполнять соответствующую строку не нужно.
Упрощенный баланс при УСН сдается в том случае, если организация применяет только одну систему налогообложения. Форма упрощенного баланса та же, что и полного, только заполняются не все строки актива и пассива.
Сдавать бухгалтерский баланс нужно до 31 марта следующего года. Если это число выпадает на выходной день – субботу либо воскресенье, – баланс сдается в первый рабочий день, то есть в понедельник.
Формируется баланс на последнюю дату отчетного года, то есть на 31 декабря, накопительным итогом за год. До недавнего времени организации сдавали бухгалтерскую отчетность и баланс накопительным итогом за 3 месяца, полгода, 9 месяцев и год. Сейчас промежуточная отчетность в налоговую инспекцию не представляется, однако бухгалтеру желательно подводить промежуточные итоги, чтобы вовремя заметить ошибку, если она будет допущена, и ускорить подведение годовых итогов работы организации.
Полезное: Как правильно написать заявление на УСН при регистрации ИП
Пример заполнения упрощенного баланса для УСН
Для примера заполнения упрощенного баланса для УСН возьмем условное предприятие, применяющее только упрощенный режим налогообложения.
Бухгалтерский баланс состоит из следующих строк:
1. Материальные внеоборотные активы – это основные средства, незавершенное строительство, приобретенные, но не поставленные на баланс основные фонды.
2. Нематериальные активы: лицензии, компьютерные программы и т. п.
3. Запасы – товары, сырье, материалы и полуфабрикаты, готовая продукция, если предприятие занимается производством.
4. Денежные средства – остаток денежных средств в кассе предприятия и на банковских счетах.
5. Финансовые активы – дебиторская задолженность, векселя, предоплаты и прочие финансовые вложения.
Баланс актива складывается из суммы строк (общая стоимость оборотных и внеоборотных фондов организации).
Баланс пассива складывается из суммы капитала (уставного, резервного и добавочного), нераспределенной прибыли либо убытка, долгосрочных и краткосрочных денежных обязательств (займы, кредиты, кредиторская задолженность, налоговые обязательства).
При формировании годовой бухгалтерской отчетности суммы баланса актива и баланса пассива должны быть равными. В главной книге цифры отражаются в рублях и копейках, и они должны сходиться до копеек. В представляемой в ИФНС форме значения укрупняются (до тысяч рублей, миллионов рублей).
Полезное: Заполнение книги доходов и расходов при УСН для ИП
Образец (алгоритм) составления баланса:
• в строке 1150 указывается остаточная стоимость внеоборотных активов;
• строка 1170 – остаточная стоимость нематериальных активов;
• в строку 1210 поставьте общую стоимость всех имеющихся на складах материалов, товаров и т. д.;
• если покупатели должны вам деньги – сумму задолженности нужно указать в строке 1230; сюда же добавляют сумму сделанных предоплат поставщикам;
• в строке 1250 следует указать сумму остатков по расчетным счетам в банках и сумму денежной наличности, хранящуюся в кассе предприятия.
Подводим итог: складываем значения по всем строкам.
Далее формируем пассивный раздел:
• сумму величин уставного, резервного капиталов, оставшуюся нераспределенной прибыль нужно указать в строке 1370;
• строки 1410, 1510 заполняются при наличии заемных обязательств перед финансовыми учреждениями;
• строка 1520 – сумма неоплаченных счетов поставщиков, задолженность по заработной плате персоналу и налоговые обязательства, а также страховые платежи, которые нужно будет заплатить в январе с декабрьской зарплаты;
• строка 1700 – итоговая сумма по пассивному разделу.
Если баланс составлен верно, суммы строк 1600 и 1700 должны быть равными. Бухгалтерскую отчетность можно отправлять в налоговую инспекцию.
Источник: ipprofi.ru
