Отчетность и учет налоговых платежей являются важной частью работы компаний в России. Особенно актуальны эти вопросы для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН).
Какие документы и отчетность должны сдавать организации, платящие налоги по УСН? В случае использования УСН ежеквартальная отчетность представляется в налоговые органы, а федеральные налоговые декларации подаются один раз в год. Такой график сдачи отчетности позволяет сократить бухгалтерскую нагрузку на компании и упростить процесс учета доходов и расходов.
Особенности отчетности по УСН в 2023 году касаются также и отчетности по ПФР. При проведении расчетов с Росстат и уплаты взносов в ПФР нужно учесть, что сроки сдачи документации для отчетного периода 2023 года и году позже увеличены до 20-го числа следующего месяца.
Учет и отчетность на УСН предусматривают дополнительную документацию, такую как зарплатная ведомость и численность работающих. Кроме того, в случае если у организаций отсутствуют доходы, они также должны предоставить отчетность о «доходах» нулевого значения.
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ: УСН — НЮАНСЫ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА
Отчетность у ООО на УСН: общая информация
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет обществам с ограниченной ответственностью (ООО) возможность вести упрощенный учет и уплачивать налоги на основе доходов без разделения на виды деятельности. Данная система налогообложения позволяет освободить ООО от определенной бухгалтерской отчетности и снизить налоговое бремя.
Отчетность у ООО на УСН включает:
- Отчетность в налоговую инспекцию.
- Бухгалтерскую отчетность.
- Дополнительную отчетность.
- Отчетность в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Отчетность в налоговую инспекцию
В рамках системы УСН краткая налоговая декларация по форме 20-НДФЛ («Доходы») сдается ежегодно в налоговую инспекцию (ИФНС) до 30 апреля следующего года за отчетный год.
Бухгалтерская отчетность
ООО на УСН освобождается от ведения бухгалтерской отчетности, за исключением случаев, когда его численность составляет более 100 работающих. В этом случае необходимо вести ежегодную бухгалтерскую отчетность по форме ЕФС-1 и сдавать ее до 31 марта следующего года за отчетный год.
Дополнительная отчетность
Дополнительная отчетность в системе УСН может быть необходима в зависимости от особенностей деятельности и требований регулирующих органов, таких как Росстат. Документация для отчетности также должна быть готова в установленные законодательством сроки.
Нужна ли вам помощь юриста?
Отчетность в Пенсионный фонд РФ (ПФР)
ООО на УСН, являющееся работодателем, должно вносить дополнительные взносы в ПФР по графику, предоставленному ПФР. Отчетность об уплате взносов сдаётся в установленные сроки.
Все ООО на УСН обязаны вести учет и отчитываться по налоговым и бухгалтерским отчетностям. Подробная информация о сроках сдачи и оплаты налогов предоставляется на официальном сайте налоговой инспекции.
Основные понятия и требования
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это одна из форм налогообложения, применимая к некоторым категориям организаций на территории России. Основная особенность этой системы заключается в упрощении процедуры учета и уплаты налогов.
УСН может быть применена только к некоммерческим организациям, основным видом деятельности которых является оказание услуг или продажа товаров. Владельцы ООО обычно выбирают УСН в случае небольшого объема доходов и при отсутствии необходимости предоставления подробной отчетности.
Для ООО на УСН существуют определенные требования в отношении отчетности и уплаты налогов. Все предприятия обязаны:
- Платить налоги в соответствии с установленными ставками.
- Вести бухгалтерский и налоговый учет.
- Подавать декларации о доходах ежеквартально.
- Сдавать отчетность по результатам финансовой деятельности ООО как в налоговую, так и в росстат (Федеральную службу государственной статистики).
- Сдавать дополнительную отчетность в случае, если ООО применяет сниженную базу налогообложения или налоговые льготы.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ООО на УСН определяются налоговым календарем. В 2023 году они будут отличаться от сроков сдачи отчетности организаций на общей системе налогообложения:
- Отчетный период для ООО на УСН составляет 3 месяца.
- Ежеквартальная отчетность должна быть подана в налоговую строго до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Если ООО применяет УСН в 2023 году, отчетность также сдаётся ежеквартально.
Подавать отчетность и уплачивать налоги ООО на УСН можно как лично в налоговую, так и через интернет. Документация должна быть оформлена и представлена в строгом соответствии с требованиями налоговых и бухгалтерских органов.
Особенности отчетности для ООО на УСН могут включать учет численности работающих сотрудников, данные о заработной плате, взносы в ПФР и другие социальные взносы. Для учета и ведения отчетности может применяться специальное программное обеспечение, например, ЕФС-1 (Единая форма статистической отчетности).
| 2023 | Ежеквартально | 20-е число следующего месяца после отчетного квартала |
| 2023 | Ежеквартально | 20-е число следующего месяца после отчетного квартала |
Преимущества и недостатки режима УСН
Режим упрощенной системы налогообложения (УСН) имеет свои особенности, которые несомненно сказываются как на преимуществах, так и на недостатках данного режима.
Преимущества УСН
- Упрощенная процедура учета и отчётности. При применении УСН у компаний нет необходимости вести сложную бухгалтерскую отчетность и платить большое количество налогов.
- Сокращение сроков учета и уплаты налогов. Организации, работающие по УСН, сдают отчетность и платят налоги не ежемесячно, как в общей системе налогообложения, а ежеквартально. Это позволяет существенно сократить время и упростить процесс налоговых уплат.
- Снижение налоговых обязательств. В рамках УСН предусмотрены значительные льготы и освобождения от налоговых платежей, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
- Гибкость ведения бухгалтерии. В рамках УСН предусмотрена упрощенная форма бухгалтерского учета, что позволяет сократить затраты на ведение бухгалтерской документации и привести его в соответствие с требованиями Федеральной налоговой службы и Росстата.
- Упрощение расчета зарплаты и уплаты взносов. В рамках УСН работодатели могут вести зарплатную ведомость и расчитывать социальные взносы, исходя из упрощенной системы налогообложения. Это позволяет снизить время и затраты на формирование документации.
Недостатки УСН
- Ограничение по объему доходов. По УСН могут работать только компании с доходами, не превышающими установленные законодательством лимиты. Значительный рост объема доходов может стать причиной перехода на общую систему налогообложения.
- Сложность учета и декларационной отчетности для больших компаний. Большие организации, имеющие сложную структуру и большую численность сотрудников, могут столкнуться с трудностями при ведении бухгалтерского учета и составлении деклараций по УСН. В таких случаях может потребоваться открытие филиалов или использование дополнительных форм отчетности.
- Ограничения в отчётности и учёте. В рамках УСН есть ограничения по отчетности и учету, что ограничивает возможность использования различных методов учета и отчетности для более точного отражения финансовых результатов.
- Сроки сдачи отчетности. Внимательно следует отнестись к срокам сдачи отчетности по УСН. По итогам отчетного года отчетность по УСН должна быть сдана до 20-го числа марта следующего года. В случае просрочки сдачи отчетности могут быть налагаемы штрафы и иные санкции со стороны ИФНС.
Регламентация отчетности ООО на УСН в 2023 году
В 2023 году Общая Система Налогообложения (УСН) продолжает быть одной из самых популярных систем бухгалтерского учета для малых и средних компаний. Для ООО на УСН с 20-го числа отчитываемся о доходах, расходах и уплачиваемых налогах.
Общая отчетность
В соответствии с системой УСН в 2023 году ООО обязаны вести учет, подготавливать и сдавать ряд документов и отчетов.
Ежеквартальная отчетность
В течение года ООО на УСН должны сдавать отчетность в ИФНС: декларацию по налогу с общей системы налогообложения и отчет в ПФР. Для отчетного периода 2023 года срок сдачи деклараций: 1-ое число апреля, 1-ое число июля, 1-ое октября и 1-ое января. Последний срок сдачи документации в ПФР — 25-ое число каждого квартала.
Единая налоговая декларация
Единую налоговую декларацию представляют только те ООО, которые имели в 2023 году доходы от сдачи аренды имущества или платы за обслуживание (услуги). Декларации подаются ежеквартально. Налоговый период составляет кварталы.
Бухгалтерская отчетность
Организации, работающие на УСН, ведут бухгалтерскую отчетность при наличии сложных арендных договоров, а также в случае сдачи аренды в отношении бюджетных организаций.
Отчетность перед Росстатом
ООО на УСН также обязаны вести отчетность перед Росстатом в случае, если у них есть численность штата более 100 человек в отчетном периоде. Этот отчет называется ЕФС-1.
Работники и ПФР
При учете работников ООО на УСН должны платить взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное социальное страхование (ОСС). Работодатели на УСН обязаны отчитываться перед ПФР об уплате взносов. Для сдачи отчетности в ПФР используются специальные формы документов.
Сроки сдачи документов
Для ООО на УСН сроки сдачи документов в налоговые органы и ПФР определены в законодательстве. Отчетность по налогу с общей системы налогообложения и документы в ПФР сдаются в соответствии с графиком.
В 2023 году ООО на УСН отчитываются о доходах и уплаченных налогах за 2023 году. Сдача отчетности происходит в течение года. Например, отчет за 1 квартал можно представить до 1-го апреля.
В случае необходимости ООО на УСН должны сдавать дополнительную отчетность в виде бухгалтерской, статистической и других форм документов.
Подводя итог, можно сказать, что отчетность ООО на УСН в 2023 году имеет свои особенности и требует внимательного ведения и своевременной сдачи необходимых документов.
Сроки и порядок сдачи отчетности
В бухгалтерской отчетности на УСН ООО отчитываемся о налогах и уплаты в Фонд социального страхования. Все компании, работающие на УСН, сдают отчетность в налоговую инспекцию.
Сроки сдачи отчетности
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2023 году:
- Ежеквартальная налоговая декларация «Доходы» в Росстат сдается в течение 20 дней после окончания отчетного периода.
- Уплаты налогов и взносов производятся в течение 30 дней после окончания отчетного периода.
- Отчетность в Фонд социального страхования сдаётся до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
В бухгалтерскую отчетность ООО на УСН в 2023 году добавляется ежегодный отчет о численности работников и заработной плате, который представляется в ПФР.
Порядок сдачи отчетности
Отчетность ООО на УСН сдаётся в форме единой налоговой декларации (ЕНД) и электронной форме отчетности (ЕФС-1). Документация по бухгалтерскому учету и налоговой отчетности должна храниться в организации в течение 5 лет.
Отчетность ООО на УСН сдаётся в следующем порядке:
- Составление и проверка первичных документов бухгалтерии.
- Подсчет и уплаты налогов и взносов в соответствии с налоговым законодательством и графиками платежей.
- Подготовка и сдача налоговой декларации «Доходы» в налоговую инспекцию в течение срока сдачи.
- Подготовка и сдача отчетности в Фонд социального страхования в течение срока сдачи.
Налоговые санкции за просрочку сдачи отчетности ООО на УСН могут быть наложены в случае несвоевременного представления отчетности или неправильного расчета и уплаты налогов и взносов.
Особенности сдачи отчетности ООО на УСН
Формы и обязательные документы
Отчетность для организаций, применяющих УСН, включает несколько форм и обязательных документов. Разберем их подробнее:
1. Документация для отчетности
Обязательные документы, которые должны быть в наличии у компаний при сдаче отчетности:
- Документы, подтверждающие доходы и расходы организации (накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры и другие документы, в которых прописываются фактические суммы);
- Табель учета рабочего времени сотрудников;
- Документы о начислении и выплате заработной платы (платежные ведомости);
- Документы о начислении и уплате налогов (НДФЛ, налог на имущество и др.);
- Документы о социальных отчислениях (ФСС, ПФР и др.).
2. Отчетность в 2023 году
Сроки сдачи отчетности в 2023 году:
- Отчетный период: календарный год;
- Срок сдачи декларации по УСН: до 20-го числа апреля;
- Срок сдачи отчетности в ПФР: не позднее 15-го числа апреля;
- Срок сдачи отчетности в ФСС: не позднее 15-го числа апреля;
- Срок уплаты налогов и взносов: в течение 4-х месяцев после окончания отчетного периода.
3. Особенности ежеквартальной отчетности
Ежеквартальная отчетность в системе УСН имеет свои особенности:
- Сдача отчетности производится четыре раза в году, в конце каждого квартала;
- Возможно упрощенное ведение отчетности, включая электронную форму учета (ЕФС-1);
- При расчете налоговых обязательств используется фиксированный размер ставки (определяется исходя из доходов).
4. Отчетность по зарплатной документации
Для работодателей в УСН, начиная с 2023 года, имеются дополнительные обязательства по отчетности по зарплатной документации:
- Сдача отчетности в ФСС о начислении и уплате страховых взносов сотрудников;
- Сдача отчетности по форме «Доходы» в налоговый орган;
- Учет и отчетность по выплаченным заработным платам и начисленным налогам.
5. Отчетность в налоговую и статистическую органы
В случае применения УСН организации также должны предоставлять отчетность в налоговую и статистическую органы. Общая схема отчетности включает следующие документы:
- Налоговая декларация по УСН;
- Заявление на учёт (или внесение изменений) в ИФНС для регистрации в качестве плательщика УСН;
- Справка о доходах в Единый федеральный портал публичных данных (Росстат).
Обратите внимание, что все компании, работающие по УСН, оказываются в ежегодном отчетном режиме. Исключение составляют только те организации, которые применяют довольно специфические формы упрощенной системы налогообложения и отчетности.
Особенности заполнения налоговой декларации
Заполнение налоговой декларации является важной частью отчетности для всех организаций, работающих на УСН. В этой статье мы рассмотрим особенности заполнения налоговой декларации для ООО на упрощенной системе налогообложения.
Сроки сдачи отчетности
Срок сдачи налоговой декларации у ООО на УСН составляет 20-ое число каждого месяца за предыдущий отчетный период. Например, отчетность за январь 2023 года необходимо сдать до 20 февраля 2023 года. Это касается и ежеквартальной отчетности, и годовой декларации.
Какие налоги учитываются в декларации
В налоговой декларации ООО на УСН учитываются следующие налоги и взносы:
- Налог на прибыль — в случае, если ООО по определенным критериям переходит на общую систему налогообложения, то в декларации нужно указывать и этот налог.
- Единый налог на вмененный доход — основной налог, который уплачивается компаниями на УСН.
- Единый социальный налог (ЕСН) — взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, уплачиваемые за работающих сотрудников.
Система ведения бухгалтерского учета и отчетности
ООО на УСН ведет упрощенную форму бухгалтерского учета. Налоговая отчетность исходит из данных, содержащихся в бухгалтерской и налоговой документации.
Отчетность для росстата
В случае, если ООО ведет дополнительную отчетность для Росстата, то в налоговой декларации также нужно указывать данные по отчетной форме ЕФС-1.
Особенности заполнения декларации
Декларация состоит из нескольких графиков, в которых необходимо указать информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах компании. Как правило, в декларации присутствуют следующие графики:
- Общая информация о компании, включая наименование, ИНН, адрес.
- Данные о численности и заработной плате работников ООО.
- Сведения о доходах и расходах компании, включая налог на прибыль (при его уплате).
- График уплаты налоговых обязательств.
Сроки сдачи налоговой декларации
Сроки сдачи налоговой декларации уточняются в каждом отдельном случае, обычно с приходом окончательных документов по участию в упрощенных отчетностях. Сейчас по каждому периоду отчета насчитывается новый график сдачи налоговых деклараций по упрощенной системе, который начнет работать с отчетностью за 2023 год.
Важно отметить, что вышеописанные особенности заполнения налоговой декларации применимы к ООО на упрощенной системе налогообложения. При переходе на другую систему обложения налогов могут возникнуть дополнительные требования и усложнения в заполнении декларации.
Получите ответы от юридических консультантов
Какая отчетность подается ООО на УСН?
Организации, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), должны представлять следующую отчетность: упрощенная бухгалтерская отчетность (форма УСН-4), налоговая декларация по УСН (форма 6-НДФЛ), а также справку и письмо об отсутствии счетов у банков.
Какую дополнительную отчетность должны представлять организации, работающие на УСН в 2023 году?
В 2023 году организации, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), обязаны представить дополнительную отчетность: справки о доходах, выданных физическим лицам (форма 6-НДФЛ), а также справки о доходах, полученных от физических лиц и о налоге, удержанном у источника выплаты (форма 2-НДФЛ).
Какие документы должны быть приложены к упрощенной бухгалтерской отчетности организации, работающей на УСН?
К упрощенной бухгалтерской отчетности организации, работающей на упрощенной системе налогообложения (УСН), должны быть приложены следующие документы: баланс, отчет о финансовых результатах, дополнительные сопроводительные документы (в случае наличия).
Какие справки и письма должны быть предоставлены организацией на УСН?
Организации, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), должны предоставить справку и письмо об отсутствии счетов у банков.
Какие формы должны быть предоставлены при дополнительной отчетности на УСН в 2023 году?
При дополнительной отчетности на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2023 году должны быть предоставлены следующие формы: форма 6-НДФЛ (справка о доходах, выданных физическим лицам) и форма 2-НДФЛ (справка о доходах, полученных от физических лиц и о налоге, удержанном у источника выплаты).
Источник: juristes.ru
Бухгалтерская отчетность в 2018 году при упрощенке: что входит, сроки сдачи
Дополнительно для ООО используется еще один критерий: если в уставном капитале организации имеется доля других юридических лиц, то она не должна превышать 25%. Сама компания, которая претендует на применение отчетов для упрощенки в 2018 году, не должна иметь филиалов или подразделений.
Налоговая отчётность на упрощенке
Если сравнить на упрощенке календарь отчетности 2018 г. и на ОСН, то разница будет заметна невооруженным глазом: множество сборов, которые можно не платить на УСН, позволяет некоторым компаниям обойтись без бухгалтера.
Главная особенность на упрощенке сдачи отчетов в налоговую 2018 г. состоит в том, что единый упрощенный налог заменяет сразу несколько сборов, которые платят те, кто работает по ОСН:
- налог на прибыль (его заменяет годовой отчет 2018 по упрощенке);
- налог на имущество;
- НДС;
- для ИП это еще НДФЛ за себя.
Но бывают условия, при которых некоторые виды этих налоговых отчетов по упрощенке в 2018 г. сдать нужно, а по ним заплатить налог. Так, налог на прибыль придется высчитать, если у субъекта налогообложения на УСН имеются доходы с дивидендов или некоторые другие.
Бухгалтерия на упрощенке
В 2018 году бухгалтерская отчетность по упрощенке, согласно закону, должна предоставляться всеми организациями. В прошлом ООО на упрощенке в некоторых случаях освобождались от этой почетной привилегии, но сейчас эта обязанность лежит на каждом юридическом лице.
Бухгалтерский отчет 2018 по упрощенке для ИП сдавать не нужно. Бухгалтерская отчётность предоставляется в налоговую службу.
Чтобы работать по календарю сдачи отчетности 2018 по упрощенке, организация должна начать с разработки учетной политики. Последовательность действий тут следующая:
- Нужно указать, что компания в 2018 г. отчетность при упрощенке сдает.
- Определить, как делать отчет упрощенки 2018 года, выработать методику объединения счетов (предоставить в контрольный орган сокращенный рабочий план счетов).
- Определить, какие использовать образцы форм учета для применения упрощенки.
- Ознакомиться с законодательно допустимыми правилами учета и выбрать для себя подходящие.
- Установить порядок документооборота и обработки учетных документов.
Существует методическая информация о том, какие отчеты на упрощенке 2018 ООО и другие формы сдают. Она изложена в ПЗ-3 от 1 ноября 2012 г. от Минфина.
Бух отчетность для упрощенки в 2018 году:
- бухгалтерский баланс, иначе форма №1;
- отчет о прибылях и убытках (данные о финансовых результатах), иначе форма №2.
Можно использовать как полные, так и упрощенные формы на упрощенке отчетности ООО в налоговую 2018, но обычно применяют упрощенные. Это возможно, если бухгалтером компании разработана учетная политика по приведенным выше рекомендациям.
Срок сдачи отчетности упрощенки 2018 г. – до 31 марта следующего за отчетным года.
Бухгалтерский баланс на упрощенке
Бухгалтерский баланс – это основной документ бухгалтерских отчетов упрощенки ООО 2018 г. Он представляет собой обобщенные данные об активах коммерческой деятельности, а также об источниках их появления, о пассивах. Данные оцениваются в денежном эквиваленте. По балансу можно отследить, что происходит с компанией, и оценить, в каком состоянии она пребывает.
На упрощенке какая отчетность в 2018 году отражается в бухгалтерском балансе:
- материальные ценности организации;
- размер запасов;
- состояние расчетов;
- инвестиционные показатели.
Показатели, которые присутствуют в балансе, можно применять для анализа, поэтому обычно инвесторы, партнеры, поставщики и кредиторы тоже интересуются финансовой налоговой отчетностью в 2018 году упрощенки. Все хотят понимать, с кем имеют дело. Опытный бухгалтер быстро определит по балансу, стоит ли связываться с конкретной компанией.
В форме 1 есть две части:
Активы характеризуют все ресурсы, которыми владеет компания. Пассивы представляют источники формирования этих ресурсов. Главное свойство, которым должен обладать правильно составленный баланс, – это эквивалентность активов и пассивов. Итоги по пассивам и активам должны быть равными. Отчеты ООО при упрощенке в 2018 году формируют так называемый принцип двойной записи, на основе которого формируется баланс.
Принцип двойной записи в бух. учете
В основе принципа двойной записи в отчетности упрощенки 2018 года для ООО лежит идея о том, что каждая хозяйственная операция имеет два аспекта: увеличение чего-то одного и уменьшение чего-то другого. Что-то где-то возникает, но одновременно в другом месте что-то исчезает. Одно не может быть без другого. Этот принцип был сформулирован итальянским математиком Лукой Пачоли еще в 15 веке.
Если говорить более простыми словами, то этот принцип формирования налоговых отчетов упрощенки 2018 г. означает следующее: имеются две области бухучета, кредит и дебет. Они взаимосвязаны, поэтому любая сделка влияет на оба этих счета. Следовательно, любая операция носит двойственный характер. Так, если приобрести продукцию на 10 тысяч рублей, то это означает, что на дебетовом счету будет 10 тысяч рублей (это материальные ценности), но на кредитном – тоже 10 тысяч (задолженность перед поставщиком).
Перед тем, как делать годовую отчетность 2018 г. на упрощенке, очень важно осознать этот принцип.
Входящая в календарь бухгалтера сдача отчетности упрощенки 2018 г. имеет в составе формы 1 бухгалтерского баланса два отчета: актив и пассив. Раздел активов делится на две части:
- внеоборотные активы;
- оборотные активы.
Раздел пассивов в отчете 2018 упрощенки 2018 г. разделен на 3 части:
- капитал и резервы;
- долгосрочные обязательства;
- краткосрочные обязательства.
По статье из налоговой отчетности 2018 упрощенки должно стать ясно, откуда поступил данный актив/пассив, какого он размера, для чего его предполагается (или возможно) применить.
Правила, которых следует придерживаться при составлении бухгалтерского баланса
Есть некоторые правила, которые должны соблюдаться. Они не зависят от года сдачи отчета, это общие рекомендации к бухгалтерской отчетности:
- входящие сведения в балансе должны быть актуальны на конец прошлого отчетного года;
- зачет между статьями можно делать только тогда, если это разрешается Положениями по бухучету;
- следует соблюдать на упрощенке сроки сдачи налоговой отчетности 2018 года;
- статьи нужно подтвердить данными по инвентаризации, обязательств или расчетов.
Отчет о прибылях и убытках
Годовой отчет о прибылях и убытках демонстрирует, каких результатов достигла компания в ходе своей деятельности. В нем отражается доход и расход, по которым можно определить, насколько одна статья преобладает над другой. Это тоже крайне важный документ для понимания показателей хозяйственной деятельности компании. Данные в нем предоставляются, как нарастающий итог: начиная с начала года и до отчетной даты срока сдачи отчетности упрощенки ООО 2018 г.
Есть несколько статей, которые должны быть раскрыты в этом отчете:
- размер выручки от реализации товара или услуг;
- процентный доход;
- доход от наличия доли в прочих компаниях;
- иные доходы;
- внереализационные доходы;
- чрезвычайные доходы.
Способ составления формы 2, отчета о финансовых результатах, значительно различается в зависимости от того, как организация признает свои доходы в связи с:
- характером деятельности;
- видом прибыли;
- размером прибыли;
- условиями получения доходов;
- типа доходов (обычные или все прочие).
Некоторые данные для этого вида отчетности нужно брать из документов, сданных за предыдущий 2018 срок отчетности по упрощенке.
Преимущества и недостатки упрощенки
Преимущества по упрощенке сдачи бухгалтерской отчетности 2018 года лежат на поверхности:
- налогов нужно платить заметно меньше по общему количеству;
- отчетность более простая;
- размер налоговой ставки по сравнению с ОСН снижен.
Но есть у системы и сроков бухгалтерской отчетности 2018 для упрощенки и недостатки:
- ограничения по размеру дохода. Если компания выйдет на более высокий доход, чем допускает упрощенка, придется досдавать всю отчетность уже по ОСН. Итог подводится по первым трем кварталам года;
- сложности оформления сделок без НДС;
- если возможность в сроки сдачи отчетности 2018 года упрощенки исчезнет, то количество форм резко увеличится, а компания к этому может быть не готова.
Виды упрощенки и объект налогообложения
Какие отчеты по упрощенке в 2018 году нужно сдавать и какие есть ее виды? Есть два вида, соответственно, два объекта налогообложения на этой системе:
- доходы (налоговая ставка, применяемая по умолчанию, составляет 6%, но она может быть изменена для некоторых регионов);
- доходы за вычетом расходов (в этом случае ставка составит 15%, но она тоже может быть уменьшена).
Сроки отчетов по упрощенке 2018 года на разных формах остаются одинаковыми. Снижение ставки по налогам может быть довольно существенным. Так, в некоторых регионах величина налогового сбора доходит до 1% на доходах и до 5% на доходах за вычетом расходов.
Если вы только принимаете решение о переходе на УСН, то при выборе объекта налогообложения стоит задуматься о том, много ли у компании или ИП расходов, которые можно подтвердить документально (кассовые чеки, документы и т.д.), когда подавать упрощенки 2018 отчетность придется теперь.
Применяя вторую схему отчетности по упрощенке в 2018 году, можно уменьшить налог вдвое, если вычесть как расходы страховые взносы за сотрудников. Для ИП налог может быть сокращен до нуля. Важно, что перед подачей декларации, в которой отражается уменьшение налога на расходы на социально-страховые взносы, платежи по ним должны быть уже проведены. Только в этом случае они могут стать основанием для уменьшения налогооблагаемой базы.
Обычно бизнес, который специализируется на услугах, выбирает на упрощенке схему сдачи отчетов с 2018 года доходы 6%, так как расходов в этом случае не так уж много. Главным расходом здесь является время или усилие, но оно на сумму налога не повлияет. Лучше платить налог только с выручки.
Но для тех, чей бизнес – это торговля, разница в отчетности ООО 2018 года упрощенки может быть просто огромной. Так, в розничной торговле нормальной прибылью считается 10-15%, а расходы очень даже существенные. На закупку товара уходит большая часть средств. Здесь выгоднее применять доходы за вычетом расходов.
Остались вопросы? Мы Вам перезвоним!
Источник: finabi.ru
Календарь ИП на УСН на 2023 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь ИП на УСН на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Упрощенная система налогообложения
УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:
- в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
- доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
- деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).
Работать в УСН можно:
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.
Ставки налога при этом будут разными.
Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:
- предоставлять в ИФНС отчетность;
- уплачивать авансовые платежи по налогам;
- уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.
Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ
Заполняя 3-НДФЛ за год, ИП учитывает все доходы за исключением тех, что не облагаются налогом.
Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчётный счёт и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме. Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.
На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счёт-фактура.
К доходам, которые не облагаются налогом, относятся:
- государственные пособия (за исключением больничного пособия);
- компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
- гранты;
- компенсации расходов, понесённых в рамках договоров ГПХ на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
- доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
- доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
- некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
- суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
- единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счёт бюджетных средств после 1 января 2012 года.