Госпошлина берется в расходы УСН

Оказываем туслуги по водоотведению (в том числе и населению).

На квартиросъемщиков имеющих задолженность по оплате подаем иски в суд на ее взыскание. При подаче таких исков есть необходимость получать сведения из ЕГРН. Получение таких справок естественно платное.

1. Нужно ли учитывать в КУДИР в качестве расходов, расходы на получение таких сведений.

2. Нужно ли учитывать в КУДИР качестве доходов, возмещение квартиросъемщиком этих расходов по решению суда.

3. Порядок отражения таких операций в бух.учете (бухгалтерские проводки)

Показать полностью
23 ноября 2017, 09:03 , Александр, г. Красноярск
Ответы юристов
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва

Общаться в чате

1. Нужно ли учитывать в КУДИР в качестве расходов, расходы на получение таких сведений.

Плата за вы писку из ЕГРН не является госпошлиной. И такой расход не перечислен в ст.346.16 НК РФ. Следовательно, нет никаких оснований для признания этой платы в расходах. То же самое касается выписок из других реестров:

Размер госпошлины при подаче искового заявления в суд

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В 2011 г. организация включала в расходы для исчисления налоговой базы по УСН следующие виды расходов:
— почтовые расходы (деловая переписка с учредителем организации);
— расходы в виде госпошлины, уплаченной за срочную выдачу выписки из ЕГРЮЛ, в размере 400 руб.
Налоговый орган не согласился заверить книгу учета доходов и расходов за 2011 г., в связи с тем что в ней содержались вышеизложенные расходы.
Правомерно ли организация учла указанные расходы в целях исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16 апреля 2012 г. N 03-11-06/2/57

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета расходов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
Согласно пп. 18 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на суммы почтовых, телефонных, телеграфных и других подобных услуг, а также на расходы по оплате услуг связи.
В соответствии с п. 32 ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ «О связи» под услугой связи понимается деятельность по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи или почтовых отправлений.
Таким образом, обоснованные и документально подтвержденные расходы организации на оплату почтовых расходов, а именно деловой переписки, могут учитываться организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, учитываются в составе расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.
Согласно п. 10 ст. 13 Кодекса государственная пошлина является федеральным сбором.
В связи с изложенным суммы государственной пошлины учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В соответствии с п. 20 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 438, содержащиеся в государственном реестре сведения о конкретном юридическом лице предоставляются по запросу, составленному в произвольной форме с указанием необходимых сведений.
Согласно п. 23 указанного Постановления копии (выписки) документов предоставляются за плату в размере 200 руб. за каждый такой документ. Размер платы за срочное предоставление информации увеличивается до 400 руб. за каждый документ.
Поскольку данная плата не является госпошлиной, то налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, не вправе учесть ее в расходах.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
16.04.2012

УСН Доходы минус Расходы 2023 УСН Когда и какие отчеты сдавать Как списать расходы УСН

2. Нужно ли учитывать в КУДИР качестве доходов, возмещение квартиросъемщиком этих расходов по решению суда.

Возмещение расходов (даже по суду) является вашим внереализационным доходом.

Такой доход включается в налоговую базу по УСН.

Статья 250. Внереализационные доходы
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;

Можно попробовать сослаться на статью 41 НК РФ и указать, что у вас здесь не возникает экономической выгоды. Но по этому поводу с налоговой придется спорить.

3. Порядок отражения таких операций в бух.учете (бухгалтерские проводки)

И плата за выписку и ее возмещение отражается на счете 91 в составе прочих доходов-расходов.

То есть на момент выставления счета на оплату выписки — Д91 К60 (76)

На момент судебного решения — Д76 К91

Источник: pravoved.ru

Госпошлины в учете НКО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

В основном управляющие компании создаются в форме обществ с ограниченной ответственностью. Но сегодня нередко встречаются и управляющие компании в форме некоммерческих организаций, в частности некоммерческого партнёрства или ассоциации собственников домовладельцев. В этой статье речь пойдет как раз о таких управляющих компаниях.

Как известно, самая распространенная проблема, с которой сталкиваются все без исключения управляющие компании, это растущие долги по оплате членских взносов и за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги. Одним из решений данной проблемы является обращение компании в суд. При обращении в государственные органы за юридически значимыми действиями организация уплачивает государственную пошлину. В данной публикации рассмотрим, как отразить госпошлину, уплаченную НКО при обращении в суд, а также госпошлину, возмещенную по решению суда.

Уплата госпошлины в суд

В связи с растущей задолженностью собственников земельных участков (домовладельцев) по оплате членских взносов организация на постоянной основе ведет работу с должниками. Для этой цели она привлекает сторонних юристов/юридические компании.

Так, в декабре для взыскания задолженности свыше 100 тысяч рублей с должника Портновой Зинаиды Васильевны была привлечена юридическая компания «Правосудие».

Был подан иск в суд и уплачена госпошлина:

В 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 оплата госпошлины отражается документом «Списание с расчетного счета», находящимся в разделе «Банк и касса», подпункт «Банковские выписки»:

Документ можно создать вручную, а можно загрузить из клиент-банка:

Еще один способ создать «Списание с расчетного счета» – ввести на основании платежного поручения:

При проведении документа программа сформирует проводки:

Дт 68.10 Кт 51 – уплачена госпошлина в суд по делу должника Портновой З.В.

Уплаченную госпошлину нужно начислить.

В бухгалтерском учете расходы признаются в том учетном периоде, к которому они имеют отношение, вне зависимости от факта оплаты (п. 18 ПБУ 10/99).

На практике же госпошлину, отражают как правило в момент подачи пакета документов в регистрирующий орган (на основании второго экземпляра искового заявления со штампом суда о принятии), т.е. тогда, когда она по факту уже оплачена. Минфин разрешает так делать (см. Письма Минфина от 22.12.2008 № 03-03-06/2/176, от 01.07.2005 № 03-03-04/1/37).

Разъясняя порядок включения государственной пошлины за рассмотрение иска судом, Минфин сообщает, что организация включает сумму пошлины:

• в состав расходов на день подачи искового заявления в суд (то есть на день регистрации поступившего в суд документа);

• в состав внереализационных доходов на день вступления в силу судебного акта, являющегося основанием для возврата государственной пошлины.

В нашем случае ООО «Правосудие», выступая от имени Ассоциации, подало иск в суд 11 декабря 2019 года. Этой датой в бухгалтерском учете Ассоциации документом «Операция» будет сделана проводка:

Дт 26 Кт 68.10 – начислена госпошлина

При ведении некоммерческой организацией учета в типовой 1С Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 операция «Закрытие месяца» автоматически сформирует проводку Дт 90.08 Кт 26. В проводке вручную необходимо исправить счет 90.08 на счет 86.02:

Дт 86.02 Кт 26 – госпошлина отнесена на целевые расходы

Для этого после того как программа выполнит «Закрытие месяца» щелкаем левой кнопкой мыши по пункту «Закрытие счетов 20,23,25,26»:

в раскрывшемся списке выбираем пункт «Показать проводки»:

и в открывшемся окне устанавливаем флажок «Ручная корректировка»:

Далее меняем счет 90 на 86:

Возмещение госпошлины по решению суда

Некоммерческая организация может не только уплачивать, но и получать госпошлину в составе судебных издержек.

Обязанность по возмещению судебных расходов всегда возлагают на проигравшую судебный процесс сторону (ст. 110 АПК РФ и ст. 98 ГПК РФ).

Судебные расходы возмещают частично или в полном объеме — это зависит от решения суда. Госпошлина — часть судебных издержек, поэтому в случае победы в суде, некоммерческая организация, уплатившая госпошлину при подаче иска в суд, может рассчитывать на ее возмещение проигравшей стороной.

Так, Ассоциация выиграла дело и по решению суда с ответчика помимо основного долга взысканы расходы по оплате госпошлины. В мае 2022 года на расчетный счет Ассоциации поступили возмещенные средства:

ВАЖНО! Госпошлину, возвращенную ответчиком по решению суда, организация на УСН включает в доходы (Письмо Минфина от 26.11.19 № 03-11-11/91465).

В бухгалтерском учете на дату положительного решения суда следует «восстановить» начисление госпошлины, ранее списанной за счет целевых средств. Сделаем это ручной операцией:

После проведения этих документов (для госпошлины, подлежащей получению по решению суда) будут сформированы проводки:

Дт 68.10 Кт 86.02 – восстановлены целевые средства по госпошлине, подлежащей возмещению по решению суда;

Дт 51 Кт 68.10 – возвращена госпошлина на расчетный счет НКО.

Автор статьи: Анна Куликова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Учет судебных расходов в бухгалтерском учете

Содержание

• Судебные расходы в виде госпошлины
• Судебные расходы в виде издержек
• Бухгалтерский учет судебных расходов
• Проводки истца и ответчика на примере уплаты госпошлины
• Пример отражения расходов в бухгалтерском учете истца
• Определение судебных издержек судебным органом
• Налоговый учет расходов
• Состав расходов при банкротстве
• Рубрика «Вопросы и ответы»

Решение спорных вопросов в порядке судебного разбирательства сопровождается расходами, связанными с рассмотрением иска. К судебным расходам относятся государственная пошлина и издержки, понесенные при рассмотрении иска. Сумма оплаты и порядок принятия в расходах зависят от характеристик иска. До внесения сумм в учет и принятия в тратах необходимо иметь представление о порядке их формирования. В статье расскажем про учет судебных расходов, дадим примеры бухгалтерских проводок.

Судебные расходы в виде госпошлины

Размер госпошлин по каждому виду обращений установлен гл. 25.3 НК РФ. Государственная пошлина – сбор, взимаемый при подаче искового заявления в суд. Первоначальным плательщиком выступает истец. Конечным плательщиком суммы является проигравшая процесс сторона, которой присуждается покрытие издержек.

Сумма сбора устанавливается в зависимости от характеристик: (нажмите для раскрытия)

• Вида иска – хозяйственного, неимущественного, административного характера.
• Категории обращения – искового заявления, апелляционной или кассационной жалобы.
• Уровня судебного органа – третейского, общей юрисдикции, вышестоящего органа.

Наиболее часто производится подача исков хозяйственного характера. Величина пошлины зависит от цены иска, имеющего оценку. Для обращений лиц без указания цены иска предусмотрена фиксированная сумма сбора.

Уплата производится до подачи заявления в суд по реквизитам, предоставленным органом. При возрастании суммы в процессе заседания производится доплата. Законодательством установлен перечень лиц, освобожденных от уплаты или имеющих возможность снизить сумму уплаты. При подаче иска лица, принадлежащие к льготной категории, подтверждают право документально.

Судебные расходы в виде издержек

Список издержек, возникающих в процессе судебного разбирательства, определен в ст. 106 АПК РФ. Перечень открыт и индивидуален в каждом конкретном случае. Издержки возникают при рассмотрении искового требования и необходимы для более точного вынесения решения. Издержки считаются расходами только при условии их определения решением суда. В состав издержек включаются:

• Вознаграждения, выплачиваемые привлекаемым специалистам – переводчикам, консультантам, специалистам в области юриспруденции.
• Компенсация текущих расходов специалистов и свидетелей – проезда, суточных, найма жилья и прочих видов затрат.
• Оплата стоимости проведения экспертизы или осмотра территории.
• Компенсация затрат, связанных с почтовыми расходами на уведомление лиц.

Суммы, квалифицируемые как издержки, должны отвечать признакам разумности. Вознаграждения и компенсации лицам назначаются судом по согласованию со специалистами с в соответствии с затраченным временем или установленными нормами МРОТ. Выплата вознаграждений и компенсаций привлекаемым лицам производится с депозитного счета суда, куда денежные средства вносятся при запросе о приглашении специалиста. Суммы, затраченные по инициативе судебного органа, оплачиваются из бюджета.

Бухгалтерский учет судебных расходов

Принятие к учету расходов при участии в суде осуществляется после их документального подтверждения и фактического осуществления. Датой принятия в расходах госпошлины является день подачи искового заявления. Документ не принимают в делопроизводство без предъявления платежного документа или подтверждения освобождения. В случае отказа от иска после подачи заявления сумма истцу не возвращается.

Оплата расходов может осуществляться как безналичным, так и наличным способом. Отражение в учете у истца и ответчика диаметрально противоположно.

Проводки истца и ответчика на примере уплаты госпошлины

При проведении судебного разбирательства организация М. подала исковое заявление на действия ИП К. неимущественного характера, оценку которых невозможно произвести. Сумма госпошлины составила 6 000 рублей. Величина возмещаемых проигравшей стороной расходов признается в составе прочих доходов.

Пример отражения расходов в бухгалтерском учете истца

Предприятие «Подрядчик» после выполнения работ по договору строительного профиля не получило оплату за труд. Договорными условиями с компанией «Заказчик» установлены сроки платежей за строительство объекта. Переговоры об оплате за труд не принесли положительного результата, что повлекло необходимость решения вопроса в суде.

При обращении в суд предприятие оплатило: госпошлину в размере 2 300 рублей, услуги адвоката в сумме 5 000 рублей и эксперта для подтверждения соответствия объекта условиям договора в сумме 7 000 рублей. По решению суда ответчик должен выплатить истцу стоимость договора и компенсировать судебные расходы.

В учете предприятия производятся записи: (нажмите для раскрытия)

Принятие решения судом о компенсации расходов производится на основании подтверждающих траты документов.

Определение судебных издержек судебным органом

Признание понесенных издержек осуществляется судом в каждом конкретном случае. Отнесение расходов проигравшей стороне не производится без подачи требований. О необходимости покрытия расходов требуется обратиться к суду и внести просьбу в исковое заявление либо в форме дополнительных требований, заявленных в ходе заседания. При покрытии расходов возникают несколько вариантов погашения.

Не подлежат покрытию расходы, понесенные истцом в порядке досудебного рассмотрения требований. В составе расходов часто возникают затраты на услуги адвокатов, юристов. Суды не признают подобные расходы и не относят за счет проигравшей процесс стороны.

В ряде случаев проигравшее иск лицо может избежать покрытия расходов выигравшей стороне. Для принятия судом решения необходимо обратиться к суду с заявлением представить документальное подтверждение сложного материального положения, непреднамеренности мотивов нанесения ущерба и погасить требования в процессе разбирательства или при получении отсрочки.

Налоговый учет расходов

Согласно пп.10 п.1 ст. 265 судебные расходы учитываются в составе внереализационных затрат. О порядке принятия расходов и дате списания в законодательстве не уточняется. Для подтверждения расходов потребуется иметь:

• документальное подтверждение;
• экономическую обоснованность затрат;
• связь с судебным процессом (являться одной из сторон);
• наличие вступившего в силу решения судебного органа;
• подтверждение оплат при кассовом методе учета расходов и доходов.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право учесть при подсчете единого налога судебные расходы. Положение закреплено в пп. 31 п.1 ст. 346.16 НК РФ. При включении затрат необходимо подтверждение факта оплаты.

Организации, применяющие УСН, используют кассовый метод в учете.

Состав расходов при банкротстве

Процедура несостоятельности осуществляется под надзором Арбитражного суда. Орган определяет этап процедуры и управляющего, проводящего финансовый контроль операций. Покрытие расходов осуществляется за счет должника и не компенсируется третьими лицами. В состав расходов при одобрении судебного органа включают:

• Вознаграждение управляющему.
• Оплата текущей деятельности в виде почтовых, канцелярских, транспортных расходов.
• Суммы, необходимые для публикации в Вестнике уведомлений о начале процедуры.
• Средства, затрачиваемые на проведение открытых торгов имущества должника.
• Оплаты услуг оценщиков, аудиторов, экспертов и прочие.

При определении сумм расходов учитывается обоснованность затрат, разумная величина и соразмерность результату.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Компенсируются ли издержки получения юридической помощи или оплаты труда специалиста при использовании в судебном разбирательстве штатного юриста?

Заработная плата штатного юриста при участии его в процессе не относится к судебным издержкам и компенсируемыми расходами не является. Получение компенсации выигравшей стороной возможно при заключении с юристом гражданско-правового договора. В должностной инструкции юриста не указывается обязанность представления интересов в суде.

Вопрос №2. Можно ли оспорить размер расходов, предъявляемых управляющим должнику при проведении банкротства?

Можно, при условии их явной несоразмерности – превышения суммы над стоимостью имущества должника, имеющегося для покрытия расходов. Должник имеет право обратиться с заявлением к контролирующему процедуру судебному органу.

Вопрос №3. Как можно предъявить иск по издержкам, если достигнуто мировое соглашение в период досудебного рассмотрения вопроса?

Требования рассматриваются в отдельном исковом заявлении, где указывается взаимосвязь с предыдущим иском и сумма понесенных издержек.

Вопрос №4. Признаются ли расходами затраты по оплате юриста, приглашенного для защиты прав работника предприятия по административному иску?

Не признаются. Траты на рассмотрение административных исков не являются расходами предприятия и покрываются сотрудником самостоятельно.

Вопрос №5. Можно ли учесть в расходах истца для учета налогообложения прибыли судебные издержки, если сумма не была компенсирована ответчиком?

При отказе от удовлетворения иска расходы также учитываются в налогообложении и не зависят от присуждения взыскания их с потерпевшей стороны. По вопросу имеются положительные решения судебных органов.

Источник: online-buhuchet.ru