Госпошлина за регистрацию авто при УСН

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Доброго времени суток, дорогие читатели блога, прямо сейчас мы будем постигать возможно самую необходимую и интересующую Вас тему — Бухгалтерская Проводка Госпошлина За Регистрацию Автомобиля. После прочтения у Вас могут остаться вопросы, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже.

Госпошлина за регистрацию автомобиля

ELS

Госпошлина за регистрацию автомобиля в 2023 году уплачивается в порядке и размере, определенном действующим российским законодательством. Обычно ее вносят перед обращением в Госавтоинспекцию за получение соответствующей услуги. Сумма напрямую зависит от перечня действий, которые нужно произвести.

Общие понятия
Порядок регистрации
Документы для регистрации
Цена госпошлины
Как оплатить
Что будет, если не оплатить
Судебная практика
Частые вопросы
Заключение эксперта

Общие понятия

Прежде чем разбираться, как и в каком объеме уплачивается госпошлина за постановку автомобиля на учет, рекомендуем изучить основные понятия, относящиеся к данной теме.

Учет покупки автомобиля. Проводки при приобретении, амортизация

Регистрация ТС представляет собой процедуру, в ходе которой в базу ГИБДД вносят соответствующие данные об автомобиле. Регулярно проходить перерегистрацию не нужно. В Госавтоинспекцию обращаются, если появилась необходимость внести какие-либо изменения, например, в связи со сменой собственника при купле-продаже ТС, обмене автотранспорта, оформлении наследуемого автомобиля и пр.

Фото: Порядок регистрации автомобиля в ГИБДД

Перечень регистрационных действий перечислен в статье 10 ФЗ-283 от 2018 г. К ним относят:

постановка на учет ТС;
внесение коррективов в регистрационные данные ТС;
прекращение, возобновление, снятие, восстановление госучета автотранспорта;
оформление ПТС взамен утраченного и регистрационного документа на вывозимое за границу ТС.

Также, в ГИБДД обращаются в связи с заменой бракованного авто из салона на исправный, если покупатель уже успел поставить приобретенный автомобиль на государственный учет в Госавтоинспекции.

Пример из практики:

Ивану в наследство от отца достался автомобиль. Через неделю после похорон мужчина обратился в ГИБДД для внесения изменений в связи с изменением владельца, но ему отказали из-за предоставления неполного пакета документов. Все дело в том, что по закону наследник получает имущество наследодателя в собственность через полгода, а, чтобы стать его полноправным владельцем, необходимо оформить свидетельство о наследовании у нотариуса.

Переход на авансы из фактической прибыли, продажа покупателю на УСН, продажа авто, зарплата в КУДиР

ПТС – это паспорт транспортного средства. Как правило, его не меняют. В него вписывают нового владельца автомобиля. Отмечается, что с 2020 г. в действие введены электронные паспорта. Чтобы внести в него изменения нужно зарегистрироваться на одноименном портале с помощью, для чего нужно иметь усиленную квалифицированную подпись иди идентифицированный аккаунт на портале Госуслуги.

Если автомобиль старше 4-х лет, то при его регистрации предоставляют диагностическую карту. Это документ, который подтверждает работоспособность ТС и прохождение транспортом технического осмотра по установленным правилам.

При покупке автомобиля «с рук» регистрационные знаки можно не менять, но при условии, что прописка покупателя совпадает с регионом номерного знака.. Этот факт обычно отражают в договоре купли-продажи, а вот при приобретении нового ТС, кроме госпошлины за постановку на учет, придется заплатить плату за выдачу номеров.

Иногда автовладельцы сталкиваются с трудностями при регистрации ТС. Любые сложности лучше решать с профессиональной помощью. Обратитесь за консультацией к нашему юристу, и он подскажет вам, как действовать в конкретной ситуации, ответит на все интересующие вопросы, и посодействует разрешению проблемы в кратчайшие сроки.

Работаем
по всей РФ
0 + активных клиентов ЕЮС
0 лет на рынке
Получить консультацию
+ 250 юристов готовы помочь в решении вашей ситуации

Порядок регистрации

Порядок регистрации ТС описан в Федеральном законе РФ №2583 от 2018 г. для постановки автомобиля на учет необходимо подать заявление в Госавтоинспекцию. Сделать это можно на портале Госуслуги.

Чтобы поставить машину на учет, заполните форму на Госуслугах. Потребуется указать вид ТС, данные собственника, информацию о транспорте, страхового полиса и выбрать отдел ГИБДД, куда заявитель планирует обратиться для выполнения регистрационных действий. Обратиться в автоинспекцию для получения рассматриваемой услуги можно минуя данный шаг.
В назначенную дату нужно прийти в отделение ведомства с заранее подготовленным пакетом документов. Госпошлину рекомендуем оплатить до посещения Инспекции.
Следующий этап – осмотр ТС. Работник органа произведет визуальное исследование автотранспорта, сверку фактические данные с информацией, указанной в ПТС.
Если все в порядке, можно двигаться дальше. Теперь подаем документы для их проверки.

Рассмотрение занимается сравнительно немного времени. Уже в день подачи бумаг заявителя внесут в ПТС, выдадут свидетельство о регистрации ТС и новые номера, если это необходимо.

Обратите внимание! Если VIN, цвет, марка и другие фактические параметры отличаются от сведений, указанных в ПТС, в постановке авто на учет откажут.

Документы для регистрации

Перед походом в ведомство необходимо оплатить госпошлину в ГАИ и подготовить небольшой пакет документов. Перечень требуемых для предоставления бумаг содержится в ст.15 ФЗ-283 от 2018 г. Заявителю понадобится:

заявление;
гражданский паспорт;
ПТС
полис ОСАГО;
квитанция об оплате пошлины;
документы, подтверждающие основания осуществления регистрационных действий, например договор купли-продажи автомобиля;
диагностическая карта (для ТС старше 4-х лет);
СТС.

Если заявление подает доверенное лицо, то потребуется нотариально удостоверенная доверенность. Законом запрещено требовать от заявителя документы, не предусмотренные ФЗ-283.

Образец заявления
Образец заявления о регистрации ТС в связи с изменением собственника

Цена госпошлины

Размер госпошлины за новые номера, перерегистрацию автомобиля, за выдачу свидетельства о регистрации ТС и другие регистрационные действия установлена статьей 333.33 НК РФ.

Сумма госпошлины, в рублях

Выдача регистрационных номеров

Предоставление знаков на прицепы, моторные средства

Выдача СТС на пластиковой основе

Внесение изменений в ПТС

Пошлина за регистрацию транспортного средства уплачивается до подачи заявления, так как квитанцию об исполнении финансовых обязательств в обязательном порядке предоставляют в ГИБДД вместе с другими документами. Если на авто выдавался электронный ПТС, то пошлина не уплачивается.

Как оплатить

Госпошлина за регистрацию ТС оплачивается в обязательном порядке. Внести платеж можно лично в кредитной или другой организации, принимающей такие платежи или онлайн на специализированных сервисах, на портале Госуслуги или в личном кабинете онлайн-банкинга.

Госпошлина на получение номеров, за выдачу СТС, внесение изменений в ПТС или осуществление иных регистрационных мероприятий в кредитной организации оплачивается по реквизитам Госавтоинспекции, куда гражданин планирует обратиться с заявлением. Их можно взять непосредственно в отделении.

«При отправке заявки в Госавтоинспекцию при помощи портала Госуслуги, квитанция на оплату государственной пошлины сформируется автоматически».

Внести платеж онлайн легче и быстрее. Чтобы совершить оплату за регистрацию на Госуслугах, необходимо зайти на сайт, выбрать соответствующую услугу, заполнить форму, указать данные карты и подтвердить транш.

Внести пошлину в ГАИ можно в личном кабинете своего банка по реквизитам. Помимо этого, существуют специализированные сайты для оплаты различных государственных услуг.

Важно! Перед использованием неофициальных сервисов рекомендуем тщательно проверять их, так как в интернете наравне с вполне легальными существует множество мошеннических.

Что будет, если не оплатить

Отказаться от оплаты государственной пошлины за осуществление регистрационных действий с транспортным средство не получится. Заявителю попросту откажут в оказании услуги. Все дело в том, что квитанцию, подтверждающую внесение платежа подают в ГИБДД вместе с другими бумагами. Если ее не будет, гражданину посоветуют выполнить финансовую часть обязательств, и только после этого вернуться для продолжения регистрации.

Судебная практика

Правовой практики по вопросам оплаты государственной пошлины за регистрацию ТС практически нет. Это связано низким риском возникновения недопонимания между регистрационными органами и заявителем, в виду того, что исполнение финансовых обязательств гражданин подтверждает квитанцией.

Если этого документа нет, то в приеме заявления отказывают, то есть, услуга не предоставляется. А вот случаев, когда человек оплатил пошлину, а ему отказали в регистрационных действиях предостаточно.

Отказ в регистрации ТС может быть обусловлен наличием запрета. Подобную проблему решал Падунский районный суд города Братска.

Гражданин Дикий Е. обратился в судебную инстанцию с иском о снятии запрета на регистрационные действия с его транспортного средства. Истец пояснил, что подал заявление в ГИБДД для его перерегистрации на свое имя после приобретения.

Правда, сделал он это намного позже, чем в отведенный законом срок. Договор купли-продажи был заключен в 2016 году, а Дикий обратился в Госавтоинспекцию только в 2017 г.

Оказалось, что практически сразу после продажи автомобиля судебные приставы возбудили в отношении продавца Шекунова Д. исполнительное производство, в рамках которого на машину наложили запрет.

«Фактически покупатель приобретает право собственности на купленное ТС сразу после заключения ДКП и выполнения обязанностей по нему. Но, в Госавтоинспекцию эти данные в автоматическом режиме не попадают. Перерегистрировать машину нужно в течение 10-ти дней».

Так получилось, что судебные приставы наложили запрет на автомобиль за чужие долги, а точнее, за задолженность продавца в связи с тем, что по данным из базы ГИБДД владельцем числился Шекунов, а не Дикий.

После выяснения обстоятельств, суд снял запрет. Но, чтобы такой ситуации не возникло, Дикому нужно было заранее позаботиться о перерегистрации ТС. Если бы он выполнил данные действия в отведенное законодательством время, такой проблемы не возникло. (Решение по делу № № 2-2139/2017 от 2017 г.)

Частые вопросы

Сколько стоит госпошлина, если зарегистрировать ТС в другом городе без замены номеров? Можно ли перерегистрировать машину на нового собственника после перегона по месту жительства?

Государственная пошлина за внесение изменений в ранее выданный ПТС составляет 350 рублей. Подать заявление на перерегистрацию можно в любом отделении ГИБДД, как по месту приобретения ТС, так и по месту жительства покупателя. Главное уложиться в 10 дней с момента покупки.

Обязательно ли предоставлять квитанцию об оплате государственной пошлины?

Квитанция о внесении госпошлины входит в перечень документов, предоставляемых при осуществлении регистрационных действий, утвержденный статьей 15 ФЗ-283 от 2018 г.

Нужно ли вносить гос пошлину за регистрацию ТС с сохранением старых номеров?

Да. В таком случае уплачивают госпошлину за внесение изменений в паспорт транспортного средства. Ее размер – 350 рублей. При этом, платить за выдачу новых регистрационных знаков нет необходимости. Таким образом, заявитель экономит 2 тыс. руб.

Отличается ли госпошлина на постановку автомобиля на учет в Москве и в других регионах, за его переоформление на нового собственника?

Нет. Размер государственной пошлины за регистрацию транспортного средства одинаков для всех регионов России.

Заключение эксперта

Оплата госпошлины за регистрацию является обязательным условием для оказания услуги. Без квитанции, которой подтверждают внесение государственной пошлины в ГИБДД откажут в выполнении запрашиваемых действий.

Размер государственной пошлины напрямую зависит от мероприятий, требуемых для выполнения. Например, если нужно просто внести изменения в ПТС, то достаточно заплатить 350 рублей, а если помимо регистрации заявитель запрашивает выдачу регистрационных номеров, то дополнительно к этой сумме придется заплатить 2000 руб.

Публикуем только проверенную информацию

Источник: els24.com

Госпошлина расход по усн

С 01.06.2019 у граждан появится возможность оформлять не только обычное индивидуальное завещание, но и совместное завещание (вместе с супругом/супругой), а также заключать наследственные договоры.

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно.

Наверняка, вы уже с нетерпением ждете выходных и, возможно, прикидываете, какие из не требующих спешки дел можно безболезненно перенести на следующую неделю. Но не забудьте, что новая неделя принесет новые задачи. Чтобы составляя свой рабочий план на грядущую трудовую пятидневку вы ничего не упустили, представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам.

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации.

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги.

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 20 июля 2018 г.

Как учесть госпошлину

Для налога на прибыль и при УСН уплаченную в бюджет госпошлину включайте в расходы. Это касается госпошлины в суд, за регистрацию изменений в устав или ЕГРЮЛ, за выдачу лицензии пп. 1, 40 п. 1 ст. 264, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ .

Исключение — госпошлина за регистрацию автомобиля и прав на недвижимость. Она увеличивает первоначальную стоимость объекта, если уплачена до его ввода в эксплуатацию. А если после — единовременно включается в расходы Письма Минфина от 11.02.2011 N 03-03-06/1/89, от 01.06.2007 N 03-03-06/2/101 .

Возмещение расходов по уплате госпошлины на основании судебного решения ответчик учитывает в расходах, а истец в доходах:

для налога на прибыль — на дату вступления в законную силу решения суда Письма Минфина от 13.01.2015 N 03-03-06/1/69458, от 24.07.2013 N 03-03-05/29184 ;
при УСН — на дату оплаты пп. 31 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.17 НК РФ .

Входит ли госпошлина в расходы при УСН

Госпошлина и расходы на УСН

Применение УСН-15% предполагает, что компания или ИП могут уменьшить налоговую базу на строго определенные расходы. Их перечень приведен в статье 346.16 Налогового кодекса. Это закрытый перечень, что означает, что никакие другие расходы, кроме прямо обозначенных в этой статье, учитывать в целях налогообложения нельзя.

В этом списке нет предусмотренного напрямую пункта, который бы гласил, что госпошлина принимается в расходы при УСН. Однако в нем есть другое положение, позволяющее уменьшать налоговую базу за счет сумм налогов и сборов, которые были уплачены в соответствии с действующим законодательством (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Что же следует из данного определения?

Размеры государственных пошлин установлены главой 25.3 Налогового кодекса. В ней предусмотрены конкретные суммы, взимаемые в тех или иных случаях. Различные государственные структуры, местные органы власти и иные должностные лица, уполномоченные совершать юридически значимые действия, обязаны ориентироваться на эти тарифы. Соответственно поскольку размеры платы установлены законом, это дает возможность фирмам и ИП учесть госпошлину в расходах при УСН-15%.

Принимается ли госпошлина к расходам при УСН по нотариальным затратам

Отдельно стоит сказать о затратах, связанных с нотариальным заверением документов. Такая госпошлина при УСН включается в расходы с учетом определенной специфики.

Во-первых, тому, что нотариальная госпошлина учитывается в расходах при УСН, посвящен отдельный пункт 14 в выше упомянутом перечне «упрощенных» затрат. Во-вторых, в данном случае также важно помнить о предельных тарифах, утвержденных в законодательном порядке.

Дело тут вот в чем. Услуги, которые предоставляет нотариус, условно можно разделить на действия, которые должны быть нотариально заверены в обязательном порядке, и которые не требуют обязательного нотариального заверения. По первым как государственные, так и частные нотариусы взимают госпошлину по ставкам согласно статье 333.24 Налогового кодекса.

Прочие операции оплачиваются по тарифам согласно статье 22.1 Закона от 11 февраля 1993 года № 4462-1 «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате». Именно в этих размерах нотариальные госпошлины на УСН можно взять в расходы. Если по каким-то причинам услуги нотариуса обошлись дороже, например, из-за срочности оформления, сумму превышения учитывать в налоговой базе нельзя.

И в том, и в другом случае отражение оплаченной суммы в учете компании происходит на основании квитанции, выданной нотариальной конторой.

Госпошлина за оформление объектов ОС

Еще один специфический момент. Относится ли госпошлина к расходам при УСН, связано с отражением уплаченного сбора за постановку на учет транспортного средства либо регистрации объекта недвижимости. Пошлина, уплачиваемая при совершении таких действий, приводит к увеличению стоимости имущества, подлежащего амортизации.

То есть в этом случае сама по себе госпошлина не является расходом при УСН, однако учитывается в уменьшение налоговой базы в составе амортизационных отчислений. Это касается ситуаций, когда пошлина была уплачена до ввода объекта в эксплуатацию. Если же оплата была произведена после этого момента, госпошлина идет в расходы при УСН единовременно.

Входит ли госпошлина в расходы при УСН?

Отправить на почту

Входит ли госпошлина в расходы при УСН, в какой момент и как она отражается, а также что делать с госпошлиной в случае отказа в регистрационном действии? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

Включаются ли госпошлины в расходы при упрощенке

Перечень издержек, принимаемых к вниманию при определении единого налога при упрощенке, указан в ст. 346.16 НК РФ. Согласно подп. 31 п. 1 вышеупомянутой статьи госпошлина при УСН доходы минус расходы снижает базу для налога. Но согласно п. 2 ст.

346.16 НК РФ затраты должны отвечать требованиям п. 1 ст. 252 Кодекса.

В первую очередь, в этом пункте упоминается экономическая обоснованность расходов. Это значит, что в результате уплаты госпошлины должен быть получен какой-то значимый результат. В противном случае уплаченный сбор к расходам отнести нельзя.

Это касается, например, ситуаций, когда при подаче заявки о внесении изменений в ЕГРЮЛ был получен отказ в регистрационном действии из-за допущенной сотрудником предприятия ошибки при заполнении формы. В данной ситуации уплаченный государственный сбор не возвращается юрлицу, но и в расходы принят быть не может.

ВАЖНО! В случае возмещения госпошлины предприятию по решению суда полученная сумма должна включаться в доходы. Таким образом Минфин РФ трактует нормы кодекса в письмах от 20.02.2012 № 03-11-06/2/29, от 17.05.2013 № 03-11-06/2/17357.

Почитайте о том, какие расходы принимаются к учету при УСН, здесь.

В составе каких затрат при упрощенке принимается к учету государственная пошлина

То, каким образом госпошлина принимается в расходы при УСН, зависит от того, для совершения какого действия пошлина была оплачена. Если госпошлина оплачена для подачи судебного иска, регистрации изменений в ЕГРЮЛ, выдачи дубликатов документов или иных подобных действий, то такой сбор относится к затратам для определения упрощенного налога по нормам подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Ознакомьтесь со списком издержек, снижающих налогооблагаемую базу, в этой публикации.

Но если госпошлина оплачивается для постановки на учет транспортного средства или оформления недвижимости, то такой сбор увеличит сумму амортизируемого имущества и будет снижать налогооблагаемую базу в соответствии с процедурой, описанной в п. 3 ст. 346.16 кодекса. Но это касается только тех сборов, которые оплачены до введения объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию. Если сбор оплачивается после, то госпошлина входит в расходы при УСН единовременно согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Как учитывается госпошлина при упрощенке: проводки

Для отражения операции по начислению госпошлины в бухучете необходимо помнить о том, что согласно ст. 333.40 НК РФ в определенных случаях пошлина может быть возвращена плательщику или зачтена по его заявлению в счет иных действий госорганов. Поэтому до момента совершения ожидаемого юридически значимого действия (или получения отказа госоргана в его совершении) нельзя отнести пошлину в расходы ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.

Для взаиморасчетов с госорганами по оплате госпошлины следует открыть специальный субсчет к счету 68. Проводки будут такими:

Дт 68 Кт 51 (50) — оплата госпошлины;
Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91 Кт 68 — начисление госпошлины;
Дт 91 Кт 68 — оплата госпошлины отнесена на внереализационные расходы в связи с отказом в совершении юридически значимого действия;
Дт 08 Кт 68 — пошлина увеличила первоначальную стоимость имущества;
Дт 51 Кт 68 — госсбор возвращен на счет плательщика.

Отнесение госпошлины к расходам при упрощенке зависит от того, для чего такая пошлина уплачивалась, а также от того, было ли осуществлено это действие или был получен отказ от госорганов.

С оказанием государственных услуг упрощенцам приходится сталкиваться повсеместно. Входит ли госпошлина в расходы при УСН? Разбираем этот вопрос в нашей консультации.

Что говорит закон

В Налоговом кодексе РФ, а также его нормах, посвященных упрощенцам, не сказано, принимается ли госпошлина к расходам при УСН. При этом с данным обязательным платежом компании и ИП на УСН сталкиваются повсеместно: и в суде, и в налоговой, и в других структурах. То есть можно утверждать, что без уплаты госпошлин деятельность на упрощённом режиме фактически невозможна.

Однако можно смело заключить, что госпошлина при УСН включается в расходы на основании подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В этом пункте перечислены затраты, которые при итоговом расчёте снижают единый налог на УСН.

В указанной норме упомянуты только налоги и сборы, уплаченные согласно налоговому законодательству. Так является ли госпошлина расходом при УСН? Однозначно – ДА!

Вопросы, связанные с госпошлиной, регламентирует глава 25.3 НК РФ. На основании п. 1 ст. 333.16 Кодекса государственная пошлина отнесена именно к сборам при обращении в:

Государственные структуры.
Местные органы власти.
Иные органы и/или к должностным лицам, которые по закону полномочны совершать юридически значимые действия. Не должно вызывать споров, учитывается ли госпошлина в расходах при УСН, когда имеет место выдача упрощенцу за плату документа либо его дубликата. Да, это законом приравнено к юридически значимым действиям. Как вытекает из смысла подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, госпошлина принимается в расходы при УСН в любом размере по факту её перечисления в казну на соответствующий счёт. Еще один важный момент: госпошлина учитывается в расходах при УСН также при расчёте авансового платежа.

Упрощенец может немного сэкономить в случае установки рекламной конструкции. Госпошлина входит в расходы при УСН, если перечислена за данную услугу, разрешённую местными властями. На 2017 год её размер составляет 5000 рублей.

В то же время плату за право установки и эксплуатации рекламной конструкции относить на затраты упрощенцы не вправе. Там полагают Минфин и ФНС, поскольку в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ нет соответствующей позиции (письма от 01.09.2014 № 03-11-06/2/43627 и от 06.08.2014 № ГД-4-3/15322).

Плата за суд

Таким образом, на УСН расходы по госпошлине в суд всегда можно учесть. Причем упрощенцы делают это на дату платежа, а не вступления в силу судебного решения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если быть точнее, обязательство по уплате судебной госпошлины возникает по причине подачи иска. Соответственно, такую госпошлину можно взять в расходы на УСН на день вынесения судом определения о принятии заявления к производству.

Бывает и так, что сначала упрощенец отнёс госпошлину в расходы на УСН, которую заплатил по договору гражданско-правового толка. Однако впоследствии издано судебное решение, которым, помимо прочего, уплаченная госпошлина возвращена ему. Как быть? Надо включить ее в доходы. На этом настаивают письма Минфина России от 20 марта 2014 года № 03-11-11/12250 и от 17 мая 2013 года № 03-11-06/2/17357.

Причём на дату фактического получения денег от другой (проигравшей) стороны.

Можно ли госпошлину за регистрацию, постановку и снятие с учета транспортных средств учесть в расходы при налогообложении

Вопрос-ответ по теме

У нас ООО УСН-15. Можно ли госпошлину за регистрацию, постановку и снятие с учета транспортных средств учесть в расходы при налогообложении и указать в книге ДиР в графе расходы?

Да, организация может учесть госпошлину в расходах.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация: Как определить первоначальную стоимость основных средств, приобретенных (созданных) в период применения упрощенки

В первоначальную стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств включите:
– суммы, уплачиваемые поставщику (продавцу);
– суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования (например, монтаж);
– суммы НДС и акцизов, уплачиваемых поставщику. НДС и акцизы включаются в первоначальную стоимость, поскольку организация на упрощенке не является плательщиком этих налогов (п. 3 ст. 346.11 и подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, п. 8 ПБУ 6/01);
– суммы НДС, удержанные организацией – налоговым агентом при приобретении основных средств, являющихся имуществом казны (письмо Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-11-11/115);
– расходы на оплату работ по договору строительного подряда и иным договорам и т. д.

Подробный перечень расходов, формирующих первоначальную стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств в бухучете, утвержден в пункте 8 ПБУ 6/01* и приведен в таблице.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Ситуация: Как в бухучете отразить расходы на регистрацию автомобиля в ГИБДД: включить их в первоначальную стоимость автомобиля или списать на текущие затраты. Автомобиль приобретен организацией и сразу поставлен на учет в ГИБДД

Первоначальную стоимость автомобиля формируйте с учетом расходов на его регистрацию*.

Собственник (владелец) автомобиля обязан зарегистрировать его в установленном законом порядке в течение 10 суток после приобретения (таможенного оформления) или в течение срока действия знака «Транзит» (п. 3 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938). Если на момент регистрации автомобиля в ГИБДД он еще не введен в эксплуатацию, то расходы по уплате госпошлины и прочие затраты на регистрацию учтите на счете 08 как фактические расходы по приобретению основного средства. В дальнейшем при вводе автомобиля в эксплуатацию расходы на регистрацию автомобиля в ГИБДД включите в его первоначальную стоимость* (абз. 8 п. 8 ПБУ 6/01).

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

3. Статья: Госпошлину за получение лицензии можно включить в расходы

Компания, применяющая УСН с объектом доходы минус расходы, продает алкоголь, получив для ведения этой деятельности соответствующую лицензию. Включается ли в расходы по УСН госпошлина за лицензию для торговли алкоголем?

Да, затраты на госпошлину уменьшат налоговую базу при «упрощенке»*. И вот почему. «Упрощенцы» могут учитывать в составе расходов суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах ( подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НКРФ ). А государственная пошлина — это сбор, которому посвящена глава 25.3 НКРФ*.

Поэтому ваша компания вправе учесть госпошлину в составе налогооблагаемых расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором пошлина фактически уплачена ( подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НКРФ ). Аналогичного мнения придерживается и Минфин России в письме от 09.02.2011 №03-11-06/2/16 .

В.А.Барковец,

эксперт журнала «Упрощенка»

Журнал «Упрощенка», № 10, Октябрь 2012

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Источник: miassats.ru