Ответы на вопрос (10):
08.08.2016, 09:03,
Это невозможно. За него Вам придется платить налоги в любом случае. Составляйте договор подряда, или оказания услуг (ст. 779 ГК РФ). Но лучше — трудовой.
08.08.2016, 09:03,
Нет, нельзя такой договор заключать.
Ст. 15 ТК РФ не позволяет.
Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.
08.08.2016, 09:04,
Вы обязаны заключить трудовой договор. В противном случае вы можете быть привлечены к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.
Согласно ст. 11 ТК РФ
Все работодатели (физические лица и юридические лица, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Договор ГПХ для бизнеса: полный разбор с налогами #БелыеНалоги2020
Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном настоящим Кодексом, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
08.08.2016, 09:05,
г. Ростов-на-Дону
Так не получится. В любом случае налог нужно будет уплатить.
Заключайте агентский или возмездного оказания и подавайте декларацию 3 ндфл.
Иначе могут привлечь за неуплату.
УК РФ, Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, —
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
(в ред. Федеральных законов от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, —
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Договор ГПХ. Как платить налоги, взносы и сдавать отчетность в 23 году
(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
(примечание 1 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
(примечания в ред. Федерального закона от 29.12.2009 N 383-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Источник: www.9111.ru
Социальные отчисления с договора ГПХ вводятся с 1 июля 2023 года
Одно из важных нововведений в Социальном кодексе РК касается договоров гражданско-правового характера (далее — ГПХ), сообщает Учет.kz.
Социальные отчисления по Социальному кодексу прописаны в статьях 243-248. При этом вводится оплата СО с ГПХ с июля 2023 года.
Социальные отчисления по договору ГПХ будут оплачиваться налоговым агентом, по ставке 3.5% до 25 числа, все как со стандартными удержаниями СО. При определении объекта учитываются пределы дохода от 1 до 7 МЗП.
Статья 243. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию
Обязательному социальному страхованию подлежат:
1) работники, лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), в том числе осуществляющие трудовую деятельность в представительствах международных организаций в Республике Казахстан , дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан ;
2) индивидуальные предприниматели, в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств, а также их члены, достигшие восемнадцатилетнего возраста;
3) лица, занимающиеся частной практикой;
4) физические лица, получающие доходы по заключенным с налоговыми агентами договорам гражданско-правового характера в соответствии с законодательством Республики Казахстан , предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), в том числе работающие в представительствах международных организаций в Республике Казахстан , дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан (далее — физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера);
5) физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); (пп.5 действует до 01.01.2024 года)
6) индивидуальные помощники в соответствии с настоящим Кодексом.
Лица, достигшие возраста, предусмотренного статьей 207 настоящего Кодекса, не подлежат обязательному социальному страхованию.
Действие настоящей статьи распространяется на кандасов, а также постоянно проживающих на территории Республики Казахстан иностранцев и лиц без гражданства, осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан , наравне с гражданами Республики Казахстан .
Как видим, в Социального кодекса РК физические лица, с которыми заключены договоры ГПХ, будут подлежать обязательному социальному страхованию. Таким образом, нормой предусмотрена уплата социальных отчислений. На данный момент компания удерживает и перечисляет за счет физического лица ИПН, ОПВ и ВОСМС.
Почему работодатель выбирает договоры ГПХ?
Плательщиком социальных отчислений по договорам ГПХ будет являться работодатель, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений в Фонд в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан , в том числе налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан , осуществляющие уплату социальных отчислений в Фонд за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера. Таким образом, СО будут уплачиваться за счет работодателя без удержания с заработной платы физического лица.
Объектом исчисления социальных отчислений по договорам ГПХ является сумма дохода, получаемого по договору ГПХ (за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления, например ОПВ).
При этом к доходу применяются пределы:
- Минимальный ежемесячный размер дохода — 1 МЗП;
- Максимальный ежемесячный размер дохода — 7 МЗП.
Налоговые агенты за физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, будут уплачивать социальные отчисления не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения.
Также Социального кодекса предусмотрено увеличение ставки социальных отчислений:
Статья 244. Ставка социальных отчислений
1. Социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в Фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.
2. Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 20 процентов от объекта исчисления социальных отчислений. (п.2 действует до 01.01.2024 года)
3. Для налоговых агентов, выбравших уплату социальных отчислений в составе единого платежа, ставка социальных отчислений устанавливается в размере 3,2 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года — 4,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений.
Доля социальных отчислений в ставке единого платежа, установленной пунктом 1 статьи 776-3 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), составляет:
с 1 января 2023 года — 16,0 процента;
Также согласно изменениям с июля 2023 года:
- увеличат предельную сумму по больничному с 15 до 25 МРП;
- ОПВ и СО за ИП с июля 2023 года по Социальному кодексу;
- вводится 4-дневная рабочая неделя;
- Отменяют ЕСП с 2024 года.
Источник: news.myseldon.com
Договор ГПХ
Как правило, «работодатель» заключает гражданско-правовой договор с «работником» с целью сократить свои расходы: на оборудование рабочего места, оплату отпусков, больничных, командировок, взносов в фонды (ОМС) и др. Также по договору ГПХ нанимают специалистов на разовые или проектные работы. Сантехник, строитель, копирайтер, фотограф, агент, посредник, научный консультант или бригада рабочих — специфика подобных профессий подразумевает заключение гражданско-правового договора. Как итог, «работа» по гражданско-правовому договору для «работодателя» экономически выгодна и привлекательна.
В свою очередь исполнители (подрядчики) тоже заинтересованы в сотрудничестве по ГПХ. Они сами планируют свой день, не подчиняются внутренним правилам компании, получают при этом конкурентное вознаграждение и продлевают свой страховой и профессиональный стаж. Поэтому «работа» по ГПХ востребована с обеих сторон.
Что важно учесть «работодателю» при заключении договора ГПХ и как не допустить его признания трудовым, мы обсудим в статье.
Наши опытные консультанты разъяснят, как без признаков трудового договора составить договор ГПХ, какие налоги и взносы нужно по нему уплатить.
Источник: profkadrovik.ru