ГПХ это самозанятый или нет

Ищете работу? Будьте готовы: сегодня организации принимают сотрудников не только по классическому трудовому договору. Иногда соискателям предлагают зарегистрировать самозанятость и даже открыть ИП. А соглашение ГПХ вообще стало обычным явлением. Рассмотрим их и сравним в статье.

Обновлено: 11 сентября 2023

Как работает трудовой договор

Если не оформить в штат сотрудника официально, можно попасть на штрафы и взыскания со стороны налоговой и пенсионного фонда. Трудовой договор считают самым надежным соглашением. В тексте прописывают права и обязанности обеих сторон: работодателя и сотрудника. Указывают размер оклада и величину премии (ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной).

Гражданин, оформленный по трудовому договору, социально защищен. Он имеет право уйти на больничный, в отпуск, в декрет. Все будет оплачено в соответствии с законодательством. Его доходы при этом будут прозрачны. Когда человеку нужен кредит, он берет справку из бухгалтерии и предъявляет в банк (финансовые организации охотнее всего сотрудничают с клиентами, работающими официально по трудовому договору).

Плюсы и минусы работы по ГПХ | Договор гражданско-правового характера

Персонал штата, в свою очередь, обязан работать по правилам компании: приходить и уходить в назначенное время, обедать и отдыхать по графику. Специалист не вышел на работу без уважительной причины? Его могут уволить за прогулы.

Особенности договора гражданско-правового характера

В договоре ГПХ понятия другие: сотрудника называют исполнителем, работодателя — заказчиком, а зарплату — вознаграждением. Соглашение заключают на определенный срок с автоматическим продлением или без него.

• Подряд
• Оказание услуг
• Авторский договор

В случае с ГПХ заказчику не важно, как работник будет выполнять задачу: главное — результат, который принимают в конкретную дату. Организационные моменты стороны обсуждают в индивидуальном порядке. Пока действует договор, у специалиста идет стаж: за него отчисляют взносы в пенсионный фонд. Но больничные не платят и в трудовую книжку должность не записывают. Закон это допускает.

Самозанятость и ИП

Иногда работодатель в качестве альтернативы трудовому договору и ГПХ предлагает соискателю открыть ИП или оформить самозанятость. Компании это выгодно: у нее не будет никаких обязательств по отношению к работнику, кроме своевременного начисления зарплаты. Отчислять долю с выплат в пенсионный фонд и налоговую не нужно: ИП и самозанятые делают это сами.

Граждане, выбирающие подобные варианты, должны помнить: не исключены проблемы с кредитом или ипотекой. Банки неохотно кредитуют такие категории заемщиков, потому что у них нет стабильного дохода. Из плюсов — гибкий график работы.

Оформление трудовых отношений: сравнение всех вариантов

Все перечисленные способы оформления трудовых отношений законны. Подведем итоги:

Трудовой договор и договор оказания услуг с самозанятым | Плюсы и минусы

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно все зафиксировать документально. Если вы самозанятый или ИП, и работодатель предлагает договориться устно о зарплате и графике, не соглашайтесь. В случае форс-мажора вы не докажете, что оказывали услуги и вам должны деньги.

Рекомендовано для вас

• Что такое сегрегированный счет
• Частные инвесторы: кто это и как они зарабатывают на фондовом рынке
• Рефинансирование и реструктуризация долга: в чем разница и что выгоднее для заемщика

Источник: vsezaimyonline.ru

Формат сотрудничества с внештатными специалистами: что лучше – договор ГПХ с физлицом или с самозанятыми?

Физлица, зарегистрированные как самозанятые граждане, обязаны уплачивать в бюджет налог на профессиональную деятельность (далее – НПД). Если работодатель хочет нанять в качестве внештатного сотрудника плательщика НПД, то с ним необходимо заключить договор ГПХ.

Для компании-заказчика ключевым преимуществом сотрудничества с самозанятым является то, что плательщик НПД самостоятельно уплачивает за себя налоги (4% за доходы от физических лиц и 6% за доходы от юридических лиц и ИП) и при желании отчисляет страховые взносы. Также самозанятый сам занимается вопросами по налоговым вычетам. Такая схема удобна и для плательщика НПД, ведь ему не нужно сдавать никаких форм отчетности.

В качестве гарантии качественного и своевременного исполнения договоренностей с самозанятым желательно составить и подписать акт выполненных работ, хоть это и не является обязательным. Однако крайне необходимо, чтобы плательщик НПД предоставлял заказчику чеки, иначе компания или ИП не смогут учесть уплаченные суммы в своих расходах.

Оплата по договору может производиться как наличным расчетом, так и с помощью банковского перевода. В последнем случае важно помнить, что банк может заблокировать расчетный счет компании, если посчитает переводы в пользу физлица подозрительными. Для этого нужно иметь наготове договор и справку самозанятого о постановке его на учет в ФНС.

Риски работодателя при работе с самозанятым

Несмотря на существенные плюсы в виде отсутствия налогов и страховых взносов, при работе с самозанятыми для заказчика есть определенные риски.

Так, нужно проверить, действительно ли самозанятый имеет статус самозанятого или он обыкновенное физическое лицо? Ситуации при этом бывают разные – человек может либо скрыть правду, выдав себя за плательщика НПД, либо потерять статус самозанятого и не знать об этом.

Потерять статус плательщика НПД физическое лицо может в том случае, если его доход за год превысил 2,4 млн.руб., или если с его стороны произошло нарушение Федерального закона № 422-ФЗ. При этом ФНС об этом отдельно не уведомляет.

Если будет зафиксировано, что договор заключен с обыкновенным физлицом, то компания-заказчик обязана будет уплатить с выплаченной суммы 13% НДФЛ, внести все страховые взносы за период взаимодействия. Также нужно будет оплатить все пени и штрафы за нарушение сроков уплаты налога.

Компания-заказчик может заранее обезопасить себя от подобных последствий, прописав в договоре условие об ответственности исполнителя в случае потери статуса плательщика НПД. Помимо этого, можно проверить наличие статуса самозанятого по ИНН исполнителя с помощью сервиса Самозанятые.рф .

Помимо этого, нужно проверить, чтобы самозанятый не был из числа бывших работников компании, с момента увольнения которых прошло меньше двух лет. В этом случае заключать с ним договор как с самозанятым нельзя.

Особенности работы с физлицом без статуса самозанятого

При работе с физлицом, не являющегося плательщиком НПД, нужно тоже заключить договор ГПХ. При этом также желательно составлять акт выполненных работ.

В отличие от договора, заключенного с самозанятым, при заключении договора ГПХ с обычным физлицом выплаты по нему будут облагаться НДФЛ, который должна перечислить компания-заказчик и отчитаться затем перед ФНС. Помимо этого, заказчик обязан будет отчислять страховые взносы по единому страховому тарифу в Социальный фонд России.

Единственным недостатком договора ГПХ с обычным физлицом, в сравнении с заключением договора с физлицом со статусом самозанятого, является только бумажная волокита. Также он во многом удобен для исполнителя, освобождая его от самостоятельной уплаты налогов и давая социальные гарантии.

Выгоды в рассмотренных форматах сотрудничества практически одинаковые, однако плюсов в работе с самозанятыми, на наш взгляд, все-таки больше. Несмотря на ограничение по доходу и некоторые особенности работы с плательщиками НПД, договор с ними является более выгодным вариантом для работодателя, так как отсутствие бумажной волокиты и необходимости уплаты налогов и взносов в значительной мере снижают нагрузку на бизнес.

Подписывайтесь на рассылку

Ежемесячная бесплатная рассылка новостей и материалов в области бухгалтерского и налогового учета

• Новости в области ведения налогового учета
• Изменения законодательства
• Линия консультаций. Ответы на часто возникающие вопросы
• Советы специалистов по подготовке отчетности в программах 1С
• Полезные мероприятия и курсы для бухгалтеров
• Новости фирмы «1С» и многое другое

Источник: portal-yug.ru

Организация ранее сотрудничала с физлицом по ГПД. Если он стал самозанятым, то можно ли покупать у него услуги?

В законе о плательщиках НПД (о самозанятых гражданах № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г.) ясно указано, что самозанятый гражданин не может оказывать услуги и продавать товары бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

Предположим, что кто-то работал по трудовому договору, а затем уволился и стал плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). То есть, он стал самозанятым гражданином.

В данной ситуации самозанятый не имеет право оказывать услуги или продавать товар собственного изготовления бывшему работодателю два года с даты увольнения.

При чем тут ГПД?

Но ведь многие сотрудничают с физлицами по ГПД (гражданско-правовой договор).

Тогда возникает вопрос: “Если организация ранее работала с физлицом по ГПД, а он стал самозанятым, то можно ли покупать у него услуги? Действует ли это ограничение в два года?”

Минфин в письме от 15 июля 2019 г. N 03-11-11/52382 дает следующий ответ на этот вопрос:

Согласно пункту 8 части 2 статьи 6 Федерального закона не признаются объектом налогообложения НПД доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Таким образом, наличие ранее заключенных гражданско-правовых договоров, в том числе договоров подряда между юридическим лицом и физическим лицом, не является ограничением для применения указанным физическим лицом специального налогового режима НПД в отношении дохода, полученного от осуществления деятельности в рамках гражданско-правового договора, в том числе договора подряда, заключенного между физическим лицом, являющимся налогоплательщиком НПД, и указанным юридическим лицом, при соблюдении условий, предусмотренных Федеральным законом.

Как видите, в данном случае ограничение в два года отсутствует (при соблюдении других условий закона 422-ФЗ), по мнению сотрудников Минфина.

Обязательно прочтите:

• Может ли самозанятый выставить счет на оплату для юрлиц или ИП?
• Компания сотрудничала с самозанятым. Можно ли учесть в расходах его чеки, если он потерял статус плательщика НПД?
• Где и как проверить официальный статус самозанятого гражданина?
• Какой документ подтверждает расходы компании (или ИП) при работе с самозанятыми?

Источник: ip-samozanyat.com