В письме от 14 октября 2016 г. N 03-11-11/60136 Минфин России высказался по следующему вопросу. Индивидуальный предприниматель, применявший патентную систему налогообложения и одновременно состоявший на налоговом учете как налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), получил субсидию от Министерства инвестиций и инноваций на развитие деятельности, по которой им получен патент. Возник вопрос, облагается ли такая субсидия налогом, который уплачивается в связи с применением УСН.
Специалисты финансового ведомства отметили следующее. При определении налогооблагаемых доходов по «упрощенке» учитываются правила Налогового кодекса РФ о доходах, учитываемых и не учитываемых при налогообложении прибыли организаций. По общему правилу все доходы облагаются налогом на прибыль (а следовательно, и налогом, который уплачивается в связи с применением УСН). Исключение составляют доходы, которые перечислены в статье 251 НК РФ. Например, это доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования (подпункт 14 пункта 1).
УСН как учесть ГРАНТЫ и СУБСИДИИ
Средства целевого финансирования – это имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) – источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде субсидий бюджетным и автономным учреждениям. Перечень такого имущества является закрытым.
Индивидуальный предприниматель не является некоммерческой организаций. Не входит он и в число получателей бюджетных средств согласно Бюджетному кодексу РФ. Поэтому деньги, которые он получил из бюджета в виде субсидии, в полном объеме облагаются налогом, который такой предприниматель уплачивает в связи с применением «упрощенки».
Если сотрудник организации остается в месте командировки для проведения отпуска, расходы по оплате проезда сотрудника к постоянному месту работы не являются экономически оправданными, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника из места отпуска, а не из служебной командировки. Поэтому организация не вправе учесть такие расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина России от 21 октября 2016 г. N 03-03-06/3/61516).
Источник: inforaspb.ru
Облагаются ли иностранные гранты налогами
Подоходный налог за грант Моя внучка Торшина Екатерина, 14 лет, круглая сирота я ее опекун, за успехи в хореографии получила Грант Губернатора Орловской обл. не полную сумму 20000 рублей, а с вычетом подоходного налога 17400 рублей.
Правомерно ли это? Мне на этот вопрос уже отвечали юристы и согласно ст. Налогового кодекса глава 217, пункт 7 не должны удерживать подоходный налог. Разъясните пожалуйста. Статьей 217 Кодекса установлен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Налогообложение грантов и субсидий
Гранты облагаются налогом
Федерации в области образования, искусства, культуры, науки, охраны окружающей среды, а также международным обязательствам и законодательству Российской Федерации.
При представлении грантодателем документов для рассмотрения вопроса о включении организации в вышеназванный Перечень в этих документах должны найти отражение следующие данные: — полное официальное наименование организации; — вид организации (по учредительным документам); — когда и кем образована данная организация и какие цели и задачи она преследует (по уставу); — для какой цели выплачиваются гранты; — данные о величине грантов; — список получателей грантов за последние три года (при большом количестве получателей — количество выданных грантов); — программа благотворительной деятельности или другие материалы, подтверждающие намерения грантодателя по поддержке науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации.
гранты
Организация производит выплаты в пользу физлиц за счет средства гранта.
Начислять ли на них страховые взносы?
Минфин в письме пояснил, что все зависит от отношений, существующих между организацией и физлицами-грантополучателями.
Объектом обложения страховыми взносами на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 НК являются все выплаты в пользу физлиц в рамках трудовых отношений, в том числе производимые как на основании положений трудовых договоров, так и при отсутствии положений о тех или иных выплатах в указанных договорах, но производимые в связи с наличием трудовых отношений между физлицом и организацией.
Следовательно, если организация производит выплаты физлицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях, то суммы таких выплат (за исключением сумм, поименованных в статье 422 НК) подлежат обложению страховыми взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств гранта.
1 voprosyotvety Вопрос задан27 июня 2013 в 14:28 Вопрос задан27 июня 2013 в 14:28 Фонд инфраструктурных и образовательных программ является некоммерческой организацией, созданной для целей содействия реализации государственной политики в сфере нанотехнологий и инновационного развития экономики РФ. Финансирование фонда осуществляется в форме предоставления субсидий из федерального бюджета.
Фонд назначен уполномоченной организацией в целях реализации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль о сотрудничестве в области промышленных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, заключенного 22.03.2010. В рамках Соглашения проводится отбор совместных российско-израильских проектов, осуществляющих промышленные НИОКР.
Финансирование отобранных проектов будет производиться в форме выдачи грантов.
Облагается ли подоходным налогом грант от зарубежного университета?
Я исследователь, получаю грант от американского университета на российскую карту, живу при этом не в России, находился в РФ в общей сложности не более месяца за последний календарный год, но въезжал несколько раз (не уверен, подпадаю ли под статус налогового резидента). Могут ли с этого дохода потребовать подоходный налог в России?
Если да, есть ли способы вывести этот доход из под ПН? Спасибо! 27 Августа 2019, 12:41, вопрос №2089432 Дмитрий 289 стоимость вопросавопрос решён Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 33% 8,4 Правовед.ru 15966 ответов 6243 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации
Дмитрий, добрый день!
В силу ст. 209 НК РФ НДФЛ с доходов,
Гранты
13 мая 2005 г. 00:33 В действующем законодательстве под термином «грант» понимаются целевые средства, предоставляемые безвозмездно иностранными благотворительными организациями предприятиям, организациям или физическим лицам в денежной или натуральной форме на оговоренные сторонами цели с последующим отчетом об их использовании (цели обычно некоммерческого характера).
За счет грантов, в частности, может осуществляться научная и (или) научно – техническая деятельность. В связи с этим определение гранта содержится в статье 2 Закона о науке. передаются научным работникам, научным организациям, образовательным учреждениям высшего профессионального образования, другим юридическим лицам и гражданам.
Выделение грантов регламентируется в частности Положением о грантах на проведение молодыми учеными научных исследований в ведущих научно — педагогических коллективах высших учебных заведений и научных организаций Министерства образования Российской Федерации, которое утверждено Приказом Минобразования Российской Федерации от 18 декабря 2000 года №3705
«Об утверждении положения о грантах на проведение молодыми учеными научных исследований в ведущих научно-педагогических коллективах высших учебных заведений и научных организаций Министерства образования Российской Федерации»
Обложение НДФЛ грантов, полученных физическими лицами
Облагается ли грант налогом при УСН
25 НК РФ, а именно к ст. 251, в которой перечислены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. «Упрощенцам» эта статья хорошо знакома, ведь ст.
346.15 НК РФ, определяющая перечень доходов, учитываемых при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, предписывает налогоплательщикам обращаться к нормам гл. 25 НК РФ (ст. ст. 249, 250, 251 НК РФ).
Согласно нормам ст.
251 НК РФ грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям: — гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, науки, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), охраны здоровья, охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством РФ, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан;
Иностранные гранты. Счастье или беда?
582 части второй ГК РФ договор пожертвования. Однако, и здесь существуют принципиальные отличия, которые влияют на налогообложение и, в настоящее время, предлагаются юристами некоммерческих организаций, как способ минимизации налогов, при получении грантов от иностранных организаций, не поименованных в специальном перечне (Пост.
Правительства РФ от 28.06.08 N485), позволяющем не платить грантополучателям налог на прибыль. Определим основные моменты, отличающие грант в законодательстве РФ, в целях налогообложения, от других видов целевого финансирования.
Эти моменты определены ст. 251НК РФ.
Налогообложение грантов
1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.
Поскольку операции по передаче денежных средств не относятся к операциям по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), у передающей стороны (грантодателя) не возникает объекта обложения НДС.
У учреждения-грантополучателя денежные средства (гранты) не учитываются при определении налоговой базы и, соответственно, не подлежат обложению НДС, если:- они не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав), так как пп. 2 п. 1 ст.
162 НК РФ гласит, что налоговая база по НДС увеличивается только на суммы, полученные налогоплательщиком за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных
Облагается ли грант налогом
Если образовательное учреждение имеет несколько грантов, то смета должна быть составлена по каждому из них.
1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.
Поскольку операции по передаче денежных средств не относятся к операциям по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), у передающей стороны (грантодателя) не возникает объекта обложения НДС.
У учреждения-грантополучателя денежные средства (гранты) не учитываются при определении налоговой базы и, соответственно, не подлежат обложению НДС, если: — они не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав), так как пп.
Какие налоги следует платить получателю грантов?
Перечисление денежных средств будет осуществляться на счет грантополучателя, открытый исключительно для целей получения и использования гранта.
Также грантополучатель наделен обязательством ведения раздельного учета расходов (доходов), произведенных (полученных) в рамках реализации проекта, а также обособленного учета имущества, приобретаемого в процессе реализации проекта.
Каков порядок налогообложения НДФЛ, НДС, налогом на прибыль, а также налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, грантов, полученных участниками конкурсных проектов Фонда инфраструктурных и образовательных программ?
Каков порядок уплаты страховых взносов? В соответствии с п. 6 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации
Облагаются ли налогами гранты и субсидии, полученные некоммерческими организациями?
Перечень организационно-правовых форм юридических лиц, имеющих право напрямую получать средства из бюджета, поименован в ст. 6 БК РФ. Некоммерческие организации в данном перечне не поименованы. Так что для них средства, полученные из бюджета, целевыми в рамках ст.
251 НК РФ, не являются. Налог на прибыль с них платить надо. Тем не менее, если бюджетные средства выделяются на возмещение затрат в связи с производством товаров, работ или услуг, то здесь есть одна важная особенность. Согласно п. 1 ст. 78 БК РФ субсидии юридическим лицам предоставляются, в том числе, на возмещение затрат в связи с производством или реализацией товаров, работ, услуг.
Ответы на вопросы
sh: 1: –format=html: not found
→ Форум → Ответы на вопросы
Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»).
«Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте.
Коллективный разум профессионального сообщества – это великая сила, а кроме того – по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания.
Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз
Добрый день, сложилась интерсная ситуация с клиентом, регистрировавшим ООО в СПб, клиент лично подал доки в 15ю, пришел отказ по следующим основаниям: – стандарное злоупотребление правом – отсутствие волеизъявления – отсутствие регистрации учредителя/ЕИО в СПб и ЛО Подали жалобу в городскую и в прокуратуру, прокуратура задумалась, а городская дала отказ уже по следующим основаниям: – нет хотя бы временной регистрации или собственности в СПб – уже есть ИП по месту регистрации в Омской обл. с такими же ОКВЭДами – гарантийка на адрес на день раньше решения коллеги предложили обжаловать в Москву, в ЦА ФНС, Ваше мнение – стоит ли писать на деревню дедушке (зачеркнуто) в Москву или сделать временную регистрацию, поменять оквэды и заново податься или все вместе?
отказы и жалобу прикрепляю
Об авторе
На страницах своего журнала я собираю интересную и любопытную информацию из разных источников в интернете, обрабатываю, проверяю и выкладываю. Если вы видите ошибки и неточности, то напишите о них в комментариях, в группе ВК или Одноклассниках. Также, я всегда отвечу на любые вопросы. Задавайте их на соответствующей странице вверху сайта.
ВНИМАНИЮ ПРАВООБЛАДАТЕЛЕЙ!
ВСЕ МАТЕРИАЛЫ РАЗМЕЩЕНЫ НА САЙТЕ СТРОГО В ИНФОРМАЦИОННЫХ И УЧЕБНЫХ ЦЕЛЯХ! ЕСЛИ ВЫ СЧИТАЕТЕ, ЧТО РАЗМЕЩЕНИЕ КАКОГО-ЛИБО МАТЕРИАЛА НАРУШАЕТ ВАШИ АВТОРСКИЕ ПРАВА — ОБЯЗАТЕЛЬНО СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ ЧЕРЕЗ ФОРМУ КОНТАКТОВ И ВАШ МАТЕРИАЛ БУДЕТ УДАЛЁН!
Последние записи
- Как восстановить хромовое покрытие на смесителе
- Таблица штрафов гостехнадзора
- Тесты пфо для сотрудников
- Разграничение ответственности по электроснабжению
- Стоимость 1 куба газа для населения 2021 год оренбургская область
Источник: jurvlast.ru
Вопрос: Облагаются ли налогом УСН субсидии.
Вопрос: Облагаются ли налогом УСН субсидии на частичную оплату труда при организации общественных работ для граждан, зарегистрированных в органах службы занятости в целях поиска подходящей работы (включая безработных граждан)?
Ответ: На УСН полученную субсидию в общем случае Вы учитываете в доходах на дату получения. Если у Вас объект «доходы минус расходы», то расходы за счет субсидии учитывайте в общем порядке (п. 1 ст. 346.15, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
В силу п. п. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.
По мнению Минфина России, отраженному в Письме от 02.03.2010 N 03-11-06/2/24, субсидии, полученные организациями (кроме автономных учреждений), в целях возмещения затрат по организации общественных работ, стажировки, временного трудоустройства граждан, ищущих работу, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Минфин России указал, что перечень средств, признаваемых средствами целевого финансирования и целевыми поступлениями, не учитываемыми в целях налогообложения прибыли, установлен п. п. 14 п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ.
Доходы организаций, не соответствующие перечню средств и критериям целевого финансирования (целевых поступлений), учитываются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ.
Следовательно, суммы компенсации на частичную оплату труда при организации общественных работ для граждан, зарегистрированных в органах службы занятости, включаются в доходы в целях применения УСН.
Документы из Информационных Банков:
Источник: ic-iskra.ru
