Грузоперевозки патент или УСН для ИП

Многие ИП применяют ПСН при предоставлении услуг по грузоперевозкам. Но патенты, которые они покупают, действуют на территории, где они получены.

Но как быть, если нужно доставить груз в другой регион РФ (там, где не действует купленный патент)?

Нужно покупать еще один патент? И так для каждого региона РФ?

Нет, не нужно покупать новый патент для каждого региона РФ. Но есть одна особенность, которая сообщается в письме МинФина № 03-11-11/115725 от 29.12.2020.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, обязаны получить патент в налоговом органе по месту жительства или по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Вместе с тем индивидуальный предприниматель при осуществлении такой деятельности не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент. Поэтому в рамках полученного патента он может осуществлять перевозки грузов и в другие регионы.
Какой налоговый режим я выбрал в грузоперевозках УСН или Патент (ПСН)
Договор на перевозку должен быть заключен в субъекте Российской Федерации по месту получения патента. В таком случае получение патента в других регионах не требуется.
Источник

И еще одно письмо МинФина по этой теме

В 2022 году было опубликовано еще одно письмо МинФина по этому вопросу от 3 ноября 2022 г. N 03-11-11/107417 в котором сообщается аналогичная точка зрения:

Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в соответствии с подпунктом 10 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, обязаны получить патент в налоговом органе по месту жительства или по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Вместе с тем индивидуальный предприниматель при осуществлении такой деятельности не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент.

Поэтому в рамках полученного патента он может осуществлять перевозки грузов и в другие регионы.
Договор на перевозку должен быть заключен в субъекте Российской Федерации по месту получения патента. В таком случае получение патента в других регионах не требуется.
Также положения главы 26.5 Кодекса не содержат запрета на применение ПСН в отношении предпринимательской деятельности в сфере международных перевозок.

Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Получается, что достаточно купить один патент, для предоставления услуг по грузоперевозкам по всей РФ.

Но, что важно, договор на перевозку в другой регион РФ должен быть заключен в субъекте Российской Федерации по месту получения патента.

Например, купили вы патент в Нижнем Новгороде, а груз нужно доставить заказчику в Краснодар.
Значит, договор необходимо заключить в Нижнем Новгороде.

Советую прочитать:

Может ли ювелир стать самозанятым и применять НПД?
Какие коды ОКВЭД нельзя применять ювелирам с 2023 года на УСН и ПСН?
ИП на патенте платит взносы за себя по месту прописки? Или по месту ведения деятельности?
Как получить патент для ИП в электронном виде в «Личном кабинете ИП»?

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

1 комментарий к “ИП на ПСН занимается грузоперевозками по всей РФ. Сколько патентов ему нужно покупать?”

Хотелось бы уточнить. Во многих источниках пишут, что должен договор быть оформлен в области, где оформлен патент, но и место разгрузки или погрузки должно быть тоже в этой области. Два этих условия должны применяться для ведея учёта на патент или же оформления договора — достаточно? Ответить

Источник: dmitry-robionek.ru

Что лучше для ИП УСН или патент грузоперевозки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что лучше для ИП УСН или патент грузоперевозки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ИП занимается грузоперевозками по всей России на 1 автомобиле, доставляет, в том числе, попутные грузы. Зарегистрирован в Ярославской области. Годовой доход около 3 млн рублей, большинство своих расходов подтвердить документально не может.

На патенте ограничений больше, чем на УСН. Однако у спецрежимов есть и общие запреты. Так, ИП не может применять ни патент, ни «доходную» упрощенку, если ведет бизнес в рамках договора простого товарищества.

Сколько патентов нужно покупать для грузоперевозок между регионами

Патент можно взять на любое количество дней, но не менее 1 месяца и в пределах календарного года. Это не обязательно должно быть целое число месяцев — 2, 3, 4 и т.п. Главное — чтобы срок использования патента составлял 1 месяц или больше, и дата окончания его действия была в том же году, что и дата начала (письмо ФНС РФ от 02.03.2020 № СД-4-3/3560).

По видам деятельности. В каждом регионе закон устанавливает перечень видов деятельности, для которых разрешено применять ПСН. Это торговля, общепит, услуги и некоторые виды производства.

В целом УСН применима к большинству видов деятельности. Исключения перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (банки, ломбарды, страховщики и пр.).

В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например, увеличится число работников или вы откроете дополнительный офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, или применить иной налоговый режим (например, УСН).
Для перевозчика патентный режим выгоднее упрощённого. Налогообложение не зависит от фактической выручки. Налоговые декларации подавать не нужно.

Упрощённая система налогообложения

Фиксированная часть 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Кроме того, на ПСН нельзя продавать некоторые маркированные товары: лекарства, обувь и одежду из натурального меха. Другими маркированными товарами (сигаретами, парфюмерией, шинами и т. д.) на ПСН торговать можно. Если торговля запрещенными для ПСН товарами и другими товарами ведется в одном магазине, можно совмещать патент и упрощенку при условии ведения раздельного учета.

Если патент действует меньше шести месяцев, его оплачивают одним платежом в любое время. Главное — успеть до окончания действия патента.

В нем сказано, что ПСН применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения. В НК РФ нет запрета на одновременное применение упрощенной и патентной систем налогообложения. Поэтому индивидуальные предприниматели могут совмещать эти спецрежимы.

Что лучше: патент или упрощёнка для ИП

Уже работающий предприниматель должен подать заявление на получение патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения той деятельности, на которую запрошен патент. Заявление нужно подать в ИФНС либо по месту жительства, либо по месту планируемого ведения деятельности.

ИП, которые занимаются грузоперевозками, не могут получить налоговые каникулы в 2021 году. Дело в том, что грузоперевозки не относятся к производственным, социальным, научным или бытовым услугам и не считаются пострадавшими от пандемии.

Например, патент на пять автомобилей на три месяца для ИП в Московской области стоит 26 526 ₽, а в Республике Крым — 15 123 ₽.

Многие предприниматели, отдающие бухгалтерию на аутсорс, даже не знают, за что платят налоги. В случае с ЕНВД всё очень просто: требуемый налог начисляется не от реальных доходов, а от фиксированной, установленной государством суммы. Для грузоперевозок вменённая базовая доходность одного грузовика равняется 6000 рублей в месяц.

Принято выделять два вида микрокредитных организаций: микрофинансовые компании (МФК) и микрокредитные компании (МКК).

Тем, кто применял «вмененку», придется переходить на иной режим налогообложения. Впервые регистрирующимся ИП тоже предстоит выбор налоговой системы. Общая система налогообложения заведомо сложнее, чем патент или УСН, поэтому большинство налогоплательщиков от нее отказывается. Остается понять, какой из спецрежимов предпочтительнее для ведения деятельности.

ИП, который занимается грузоперевозками, может работать на патенте. В этой статье — все, что нужно об этом знать.

Максимальное количество машин для патента на грузоперевозки может отличаться в разных регионах. Например, в Московской области у ИП может быть 20 автомобилей, а в Томской — 10. Все требования и ограничения можно найти на сайте налоговой — в разделе «Особенности регионального законодательства».

Чтобы понять, на какой вид налогообложения лучше перейти после отмены ЕНВД, рассмотрим предприятие из сферы грузоперевозки, зарегистрированное в Санкт-Петербурге. Рассчитаем для него налоги на разных режимах.

Упрощённая и патентная системы налогообложения 2021 для грузоперевозчиков

В нашем примере выгода очевидна. Но не во всех случаях это так, например, с доходом менее 455 000 в год выгоднее УСН. Считайте и сравнивайте!

Совмещение патента и УСН для ИП предусмотрено российским законодательством. Но при этом налоговый учет предприниматель будет вести по особым правилам. Подробности — в нашей публикации.

В течение 5 рабочих дней налоговики должны выдать (выслать) предпринимателю патент или обоснованный отказ. Причиной отказа может быть, например, несоответствие вида деятельности региональному закону, неверно указанный срок или недоимка по оплате за предыдущие периоды.

Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.

В 2021 году предприниматель уже не может применять «вмененку», а поэтому остановимся на двух режимах: патент и «упрощенка».

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Так, на ПСН не надо сдавать декларацию и считать налог — он фиксированный для конкретного патента. Но зато лимиты по выручке и количеству наемных работников на ПСН значительно ниже, да и других ограничений по сравнению с УСН больше. Ставка «патентного» налога такая же, как на «доходной» УСН.

Читайте также: Чековая книжка ИП это

С 1 января самый популярный среди перевозчиков режим налогообложения будет отменён. Тем, кто еще не определился, пора поторопиться с выбором альтернативы.

НПД хорош своей простотой: для регистрации и подачи отчетности не нужно ходить в налоговую, всё это можно сделать через специальное приложение для смартфона. В этом же приложении можно настроить автооплату, а отчетность будет формироваться автоматически. Еще один плюс – необязательность уплаты взносов на пенсионное страхование.

Что лучше — патент или УСН в 2021 году

Второй минус – сам размер налога (4% при оплате от физических лиц и 6% при оплате от ИП и компаний). Уменьшить налоговую базу на расходы не выйдет, а расходная часть в перевозках велика. Так что если за перевозку вам заплатят 100 тыс. рублей, то налог будет высчитываться прямо из этой суммы и составит 6 тыс.

Позволить это могут лишь те, кто подтвердит факты. Например, актами сверки с покупателями, чеками ККТ с признаком аванс/кредит.

Применять ПСН можно, даже если торговая точка расположена в офисном помещении или в здании склада. До 2021 г. перечень «патентных» объектов, относящихся к стационарной торговой сети без торговых залов, был закрытым. Но теперь в нем появилось уточнение: «и другие аналогичные объекты».

Приложите письма, решение суда, несколько договоров на грузоперевозки с правильным местом оказания услуг.

Прежде чем выбирать, что выгодно — УСН или патент, стоит проверить, соблюдаются ли критерии, позволяющие применять ту или иную систему. Это особенно актуально для уже работающих ИП, получающих определенный объем выручки и заключивших трудовые договоры с наемными сотрудниками.

Так, ИП с начала года должен заработать не более 60 млн рублей дохода по всем купленным патентам. Другое правило – количество работающих у него в рамках патентной деятельности лиц не может быть более 15.

Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

Для организаций есть дополнительные условия, в том числе остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей.

Как оплачивать патент и платить страховые взносы

Экономия на расходах актуальна для объекта УСН Доходы-Расходы. Наличие документов, подтверждающих оплату и получение обязательно.

Но в любой момент нужно быть готовым обосновать свое право на единственный патент. Как мы знаем, не всегда заказчик или диспетчер готовы оформить договор с нужным вам регионом.

Большинство индивидуальных предпринимателей стараются выбрать для работы один из специальных налоговых режимов. Это позволяет упростить учёт и сэкономить на обязательных платежах. Сравним два популярных среди ИП спецрежима — патентную систему и упрощёнку.

Формула расчета патента проста — берется потенциальный возможный доход и умножается на ставку налога.

5. Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Для этого заявление подается до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе. Перейти на УСН вы можете и после ЕНВД, с начала месяца, в котором был отменен единый налог.

Теперь рассмотрим разные режимы и решим, какой выбрать, когда отменят ЕНВД для ИП и компаний сферы грузоперевозки.
На выбор спецрежима могут повлиять и прочие факторы, имеющие значение для конкретного налогоплательщика.

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

Грузоперевозки относятся к одному из распространенных видов деятельности ИП. Выбор системы налогообложения определяется индивидуальными условиями деятельности. Предприниматели при оказании услуг используют транспорт, находящийся в собственности физического лица или на правах временного пользования.

Вид деятельности должен быть внесен в список разрешенных кодов по справочнику ОКВЭД при регистрации или путем внесения изменений в учредительные документы до начала выполнения грузоперевозок.

Внимание! Передача собственного транспорта в аренду по договору не относится к грузоперевозкам, что необходимо учитывать при налогообложении и определении ОКВЭД.

ИП может выбрать один из видов систем налогообложения, применяемых в учете, кроме формы, переведенной на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Предприниматели могут использовать:

Общеустановленную систему налогообложения (ОСН).
Упрощенный режим (УСН).
Форму с вмененным доходом (ЕНВД).
Патент (ПНС).

Каждая из систем имеет положительные и отрицательные условия применения. Определить, какую форму лучше выбрать и сколько налогов нужно платить в бюджет, можно при сравнении условий разных режимов.

Выбор осуществляется в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности. Одним из основных критериев выбора служит количество транспорта, используемое при оказании услуг по перевозке грузов.

Кроме числа собственного или привлеченного транспорта необходимо учитывать:

Объем планируемых заказов.
Наличие штатных единиц по обслуживанию документооборота.
Объем налоговых обязательств, которые необходимо платить.

Читайте также: На какой кбк платить УСН

Имеются некоторые ограничения при выборе формы учета. Законодательством установлено ограничение для ЕНВД по числу транспортных средств, участвующих в получении дохода. Применение системы допускается при наличии парка не более 20 единиц техники.

Внимание! Имеется ограничение по применению одновременно ЕНВД и патента. Одновременно применять системы не разрешено, предприниматель должен выбрать одну форму налогообложения, по которой будет платить налог.

Общеустановленная система налогообложения

Предприниматели, имеющие значительный парк транспорта, количество штатных единиц и обслуживающего персонала, могут применить ОСН.

Положительные стороны применения вида учета для ИП:

Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

Отрицательные стороны ведения ОСН:

Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.

Необходимо подать в ИФНС заявление на освобождение, после одобрения которого платить НДС не требуется. Право ежегодно подтверждается.

При отсутствии значительных расходов (например, при использовании арендованного транспорта) применение общей системы может привести к солидным обязательствам налогообложения. Какие и сколько платить налогов, можно определить на этапе выбора формы учета.

Упрощенная система

Применение УСН оправдано при отсутствии договоров с клиентами, уплачивающими НДС.

Положительные стороны применения УСН:

Возможность применить одну из двух схем упрощенного учета – «доходы» или «доходы минус расходы». Смена вида осуществляется с начала нового налогового периода. Какую из форм лучше выбрать и сколько необходимо платить в бюджет, определяется в ходе практической деятельности.
Минимальное число обязательных к ведению учетных форм.
Возможность снижения налога при наличии уплаты начисленных взносов в ПФР.

Отрицательные стороны использования УСН:

Наличие ограничений по выручке, штатной численности.
Применение другого вида налогообложения возможно только с начала нового налогового года.

Для транспортных услуг в рамках УСН часто применяется схема налогообложения «доходы». Если расходная часть минимальна, применение вида учета оправдано. Предприниматель может точно определить, сколько по сумме налогов необходимо платить и имеет право не вести расходную часть налогообложения. При минимальной величине налога система позволяет иметь сокращенный штат обслуживающего персонала.

Вмененный доход

ИП часто применяют ЕНВД при оказании услуг по перевозке грузов. Для формы характерны отсутствие необходимости ведения полного документооборота.

ЕНВД для ИП

Плюсы применения ЕНВД:

Обязанность учета только физического показателя – количества транспортных средств. ИП ведет только общие документы без учета расходов топлива, запчастей и прочих затрат грузоперевозок.
Возможность совмещения системы с другим видом обложения. Оправдано совмещать только УСН со схемой «доходы», при которой нет необходимости учитывать затраты. Дополняющие друг друга формы позволяют создать условия, при которых можно законными способами исключить учет и меньше платить в бюджет.

Минусы применения ЕНВД:

Необходимость платежа единого налога вне зависимости от реализации услуг.
Наличие ограничения по числу машин. Допускается использовать до 20 штук единиц транспортных средств.

При наличии малого автопарка и незначительных по размеру стоимости контрактов ИП может выбрать между ЕНВД и ПНС. Для сравнения необходимо получить информацию в ИФНС о стоимости патента на грузоперевозки и сравнить с налогом на вмененный доход.

Внимание! Патентная система применяется только в регионе его приобретения. При заключении договоров на оказание транспортных услуг необходимо обеспечить совпадение места составления соглашения и применения патента.

Дополнительный документооборот

Предприниматель должен иметь общую учетную документацию при оказании услуг.

Необходимо обеспечить:

Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
Ведение книг учета выданных путевых листов.
Заключение договоров транспортной экспедиции.

Особое значение наличие оправдательных документов имеет в случае использования расходных форм для снижения основного налога при ведении ОСН или УСН с видом учета «доходы минус расходы». Транспортные услуги характеризуются значительным количеством оправдательных документов, что требует наличия штата обслуживающих учет сотрудников.

Внимание! При отсутствии путевых листов принять в состав расходов топливо, масла, расходные материалы и запчасти нельзя. ИФНС при проверке ИП исключит затраты и дополнительно начислит основной налог и применит санкции – пени, штрафы.