С 2019 года в НК РФ в ст.18 добавлен еще один спецрежим « Налог на профессиональный доход». Одновременно с поправками в Налоговый кодекс начал действовать закон 422-ФЗ, запустивший эксперимент по введению этого режима в 4 российских регионах. НПД составляет 4% от дохода при продаже товаров или услуг физлицам и 6% от выручки, полученной от юрлиц. С введением нового налога у многих граждан, самостоятельно зарабатывающих себе на жизнь, возникли резонные вопросы: включены ли в состав НПД пенсионные отчисления, и положены ли вообще пенсии самозанятым.
Распределение платежей
Обязательные платежи (4% и 6%) распределяются следующим образом:
- 37% от суммы идет в фонд ОМС
- 63% – в региональный бюджет
Отчислений в ПФР нет, следовательно, ни о какой пенсии речь пока не идет. В РФ нет официального статуса самозанятых, разные ведомства определяют эту категорию по-разному. Иногда к ней относят ИП, не имеющих наемных работников. Для них обязательна постановка на учет в ПФР и ежегодные отчисления. В этой статье идет речь о плательщиках НПД, первые из которых зарегистрировались в январе 2019 года.
Стаж
Если самозанятый не встал на учет в налоговой, он все равно может подкопить себе на пенсию.
Добровольные взносы в ПФР
Оплата взноса производится один раз в год. Начинается расчетный период с момента подачи заявления, внести деньги нужно до 31 декабря текущего года. Сумма может быть любая, но максимальный и минимальный размер ограничены. Нижний предел – это произведение МРОТ и тарифа страховых взносов (НК РФ ст.425), увеличенное в 12 раз.
- в 2019 году: 11280 руб. × 22% / 100 × 12 = 29779,20 руб.
Верхний предел – это произведение восьмикратного МРОТ и тарифа, увеличенное в 12 раз.
- в 2019 году: 8 × 11280 руб. × 22% / 100 × 12 = 238233,60 руб.
Если человек начал платить в течение года, границы пересчитываются пропорционально. Например, подавший заявление в ПФР с 1 августа, должен внести 31 декабря сумму, не менее:
- 29779,20 / 12 * 5 = 12408 руб.
- 238233,60 / 12 * 5 = 99264 руб.
Период уплаты страховых взносов засчитывается в страховой стаж.
С учетом повышения пенсионного возраста рассчитывать на социальную пенсию смогут женщины 65 лет и мужчины 70 лет.
Индексация пенсий пенсионеров
Еще один вопрос, возникающий в связи с объявленной регистрацией, лишатся ли индексации пенсии самозанятые пенсионеры. С 2016 года на основании закона 385-ФЗ прекращено ежегодное увеличение пожизненного содержания трудоустроенным пенсионерам. Поэтому главное, что следует выяснить, будут ли самозанятые пенсионеры считаться работающими. С введением 385-ФЗ ПФР дал разъяснение, что работающими считаются пенсионеры, осуществляющие деятельность, в период которой они подлежат обязательному страхованию в соответствии с 167-ФЗ.В перечень страхователей, подлежащих постановке на учет в ПФР, самозанятые не входят, им доступно только добровольное страхование.
К категории работающих они не относятся и будут получать надбавку к пенсии.
Льготы и доплаты
Получателям различных льгот и доплат, вставшим на учет в качестве плательщика НПД, следует внимательно посмотреть условия их предоставления. Бывает так, что льгота дается при условии получения гражданином только пенсии, или в заявлении прописана обязанность сообщить о появившемся дополнительном источнике дохода.
Есть риск, что соцзащита, узнав о переменах, отменит социальную поддержку.
Консультация адвокатов по пенсии самозанятых граждан
Могут ли ИП получать пенсию и что для этого нужно? Задайте вопрос нашему специалисту с помощью формы ниже.
Оставьте заявку на консультацию юриста:
налог на профессиональный доход налоговое право пенсионное обеспечение пенсионное право самозанятость самозанятые граждане
Источник: amulex.ru
Задумываемся о пенсии — идет ли страховой стаж и как самозанятый может заработать баллы
«Заплатить налоги и спать спокойно» – государство предоставило эту возможность самозанятым еще в 2019 году. Упрощенная система налогообложения привлекла многих людей с нерегулярным доходом или тех, кто не решается открыть ИП, но уже давно работает «на себя».
Многих из них интересует вопрос: а как плательщикам налога на профессиональный доход заработать себе на пенсию, ведь они не делают взносы в пенсионный фонд?
Есть мнение, что самозанятые останутся без пенсии, но это не так. Разберемся, как соотносится самозанятость и страховой стаж для пенсии и идет ли трудовой стаж у самозанятого во время профессиональной деятельности.
Что входит в стаж
Сейчас пенсионные отчисления зависят от страхового стажа человека. То есть от суммарного количества продолжительности лет работы или иной деятельности, за которое работник уплачивал страховые взносы в пенсионный фонд России. Понятие «страховой стаж» появилось в России в 2002 году, до этого пенсия считалась с учетом общего трудового стажа, то есть учитывались все года работы.
Итак, откуда появляется стаж? Из отчислений, которые работодатель переводит в ПФР за сотрудника. А отчисления эти берутся из заработной платы.
Размер отчислений в ПФР составляет 22 % от заработной платы сотрудника, где учитывается, что:
- 6% идут на выплаты сегодняшним пенсионерам, так называемый солидарный тариф;
- 16% идут на формирование личной страховой пенсии (пенсионный стаж).
Перечисленные средства пересчитываются в специальные пенсионные баллы. Именно их количество и влияет на размер и вообще на право получать пенсию по старости. Один балл равняется какой-то определенной сумме реальных рублей, которая меняется в каждом году.
В 2022 один пенсионный балл стоит 118, 09 руб. То есть в копилку будущей пенсии идет не сама сумма отчислений, а баллы, которые за нее можно купить, и они фиксируются в виде пенсионных прав. Сами деньги направляются на выплату пенсий нынешним пенсионерам.
Идет ли самозанятость в трудовой стаж или нет
Период работы в качестве самозанятого не засчитывается в страховой стаж, который необходим для пенсии. Точнее, без отчислений в пенсионный фонд гражданин может рассчитывать только на социальную пенсию, которая в 2022 году составляет 6 924,81 рубль.
Если только до того, как стать самозанятым, человек не успел накопить нужное количество баллов и рабочих лет. Напомню, что в 2022 году для получения страховой пенсии необходимо иметь 23,4 балла и 13 лет стажа.
Где же можно взять пенсионный стаж
Самозанятый может обеспечить себя страховой пенсией, если самостоятельно заключит договор с пенсионным фондом и самостоятельно будет отчислять фонду средства, то есть покупать баллы. Это называется добровольным пенсионным страхованием.
Как оформить, чтобы шел ИПК
Стать участником программы добровольного пенсионного страхования можно несколькими способами:
- Заполнить форму непосредственно в отделении ПФР своего региона;
- В личном кабинете на сайте ПФР;
- Воспользоваться приложением «Мой налог».
После заключения договора с ПФР платежи вносятся через банк по реквизитам. Они представлены на сайте ведомства и на квитанции, которую можно взять в клиентской службе фонда.
Сколько можно купить
За 2022 год придется заплатить не менее 34 445 рублей. Эта сумма будет равняться одному году страхового стажа и 1,004 баллу.
Максимальный годовой взнос за 2022 год составит 293 356,8 рубля и это 8,52 балла. Сумма рассчитана на основании восьмикратного МРОТ (минимальный размер оплаты труда) и установленного тарифа страховых взносов (81389022%*12 месяцев = 293 356,8).
Оплата вносится до 31 декабря или вся сумма сразу, или частями в течение года.
А что можно получить от государства, если не платишь взносы
Есть еще один вид пенсии – социальный. Он требует всего пятилетнего стажа работы и не учитывает никакие баллы. Размер социальной пенсии определяет государство. В 2022 году он составляет – 6 924,81 рубля.
Но это не конечная сумма. Каждый год ее индексируют и поднимают до прожиточного минимума субъекта, в котором живет пенсионер. Возраст для выхода на социальную пенсию для женщин – 56,5, для мужчин – 61,5.
- Пособия на детей для самозанятых.
- Как платить алименты.
- Как повысить шансы на получения ипотеки.
- Получение статуса для нерезидентов РФ и иностранцев.
- Как и за что штрафуют.
- Ограничения при официальном трудоустройстве.
- Тонкости работы с юрлицами.
- Когда и как пробивать чек.
Когда выгоднее быть ИП
В некоторых случаях выгоднее стать индивидуальным предпринимателем, чем продолжать делать отчисления в качестве самозанятого. Если перейти на упрощенную систему налогообложения, также можно не переживать насчет бухгалтерии, продолжать работать с организациями, не покупать кассу и платить те же 6%.
Но самое интересное в этом варианте – индивидуальный предприниматель может уменьшить налог на сумму пенсионных взносов.
Рассмотрим, как это работает на примере. Предположим, вы работаете только с юридическими лицами в качестве самозанятого и зарабатываете в месяц 130 000 рублей. Общий доход за год – 1, 56 млн руб. Как самозанятый вы заплатите 93 600 рублей налогов (1, 56 млн × 6%) и 34 445 рублей за добровольное отчисление (минимальная ставка). Итого – 128 045 рублей в год.
Как индивидуальный предприниматель, вы отдадите ту же сумму за налоги – 93 600 рублей. Взносы составят – 34 445 рубля фиксированных платежей плюс 1 % сверх 300 000 в ПФР – 12 600. Итого – 47 045. Но взносы в пенсионный фонд идут как налоговый вычет, поэтому вы заплатите только 93 600 рублей.
Нельзя утверждать, что быть ИП всегда выгоднее. Нужно ориентироваться на свой регулярный доход. Если самозанятость используется в качестве вмененного дохода, лучше оставить все как есть до того момента, пока вы не устроитесь на официальную работу, где пенсионными отчислениями уже будет заниматься ваш работодатель.
Другие варианты накоплений
Может быть, кто-то считает, что делать вклады в пенсионный фонд ненадежно или слишком дорого и выгоднее воспользоваться другими способами накопления средств на безбедную старость:
- открыть вклад в банке;
- вложить деньги в ценные бумаги;
- вложить деньги в недвижимость с целью последующей сдачи ее в аренду;
- создать пенсионный план в негосударственном пенсионном фонде.
Выбирая способ пенсионных накоплений, не забывайте об инфляции, соблазнах и ежедневных тратах – факторах, которые могут притормозить вас на намеченном пути.
В любом случае, чем моложе человек, тем ему проще построить карьеру, сменить деятельность на более прибыльную, получить новую специальность. Соответственно, больше вероятность получить высокий доход и спланировать свою старость так, чтобы она не сильно отставала от молодости по уровню жизни. Поэтому лучше задуматься о будущем уже сейчас.
- Интернет-эквайринг: обзор и возможности платежных сервисов;
- Как заключить социальный контракт с государством;
- Документы, подтверждающие статус.
Источник: sorokin.club
Пенсия у самозанятых. Как начисляются баллы и рассчитывается стаж
– Планирую зарегистрироваться, как самозанятый, но мне не до конца ясно, что у самозанятых с пенсией? Как формируются пенсионные права самозанятых, и как им начисляются баллы?
– Самозанятые не платят отчисления в Пенсионный фонд. С одной стороны, это уменьшает общую налоговую нагрузку, а с другой – лишает самозанятых права на формирование пенсионных накоплений.
Платят ли самозанятые страховые взносы
Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4% при получении доходов от физических лиц и 6% – при получении доходов в качестве индивидуального предпринимателя. Указанный налог на основании статьи 146 Бюджетного кодекса перечисляется в фонд медицинского страхования. Следовательно, самозанятые не уплачивают фиксированные взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), чем они и отличаются от индивидуальных предпринимателей.
Отсутствие взносов в Пенсионный фонд приравнивается к отсутствию стажа для формирования пенсионных прав. Размер пенсии зависит от величины страховых взносов. В глазах Пенсионного фонда самозанятый считается безработным.
В России страховая пенсия не назначается автоматически. Для ее получения пенсионер должен обладать достаточным страховым стажем и иметь достаточное количество накопленных баллов. Будущим пенсионерам нужно иметь как минимум 15 лет стажа и 30 накопленных баллов (их количество зависит от суммы уплаченных взносов).
♀️ Как самозанятому заработать на пенсию
Если самозанятый параллельно работает по трудовому договору, то пенсионные взносы за него производит работодатель – и в этом случае вопрос формирования пенсионных прав снят. Остальные самозанятые могут заработать не пенсию самостоятельно.
Уплата страховых взносов в ПФР
Для пополнения индивидуального лицевого счета трудовым стажем и баллами самозанятым необходимо начать добровольно уплачивать пенсионные взносы в ПФР. Но перед этим необходимо зарегистрироваться в качестве добровольного плательщика страховых взносов в ПФР.
Для этого в Пенсионный фонд предоставляется комплект документов:
- Заявление о регистрации по месту жительства.
- Сведения, подтверждающие постановку на учет в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональную деятельность (НПД) – можно скачать в приложении «Мой налог».
Передать комплект документов можно лично в отделение ПФР, направить сведения почтой либо через приложение «Мой налог» (скачать приложение в App Store или Google Play), личный кабинет плательщика в ПФР.
После передачи заявления в ПФР самозанятому выдадут уведомление о регистрации.
Сколько перечислять взносов на формирование своих пенсионных прав – решает сам гражданин. Уплата страховых взносов на пенсию является правом, а не обязанностью самозанятого. По этой причине он может в любой момент подать заявление о прекращении добровольного страхования в ПФР.
Сколько нужно платить
В Федеральном законе «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» №167-ФЗ прописаны нижний порог и предельный лимит выплат добровольных пенсионных взносов. Плательщики налога на профессиональный доход не платят взносы в ПФР в зависимости от размера полученного заработка (как, например, наемные работники): они уплачивают взносы в фиксированном размере по аналогии с индивидуальными предпринимателями.
Минимальный лимит взносов для самозанятых будет отличаться от той суммы, которую платят другие добровольно зарегистрированные в ПФР лица без статуса самозанятых или ИП (для них он определяется на основании МРОТ).
На 2021 год минимальный размер пенсионных взносов составит 32 448 р. Эта сумма позволяет засчитать трудовой стаж на 1 год. Допускается уплатить и меньшую сумму, но тогда в стаж засчитают период, пропорциональный перечисленной сумме.
Чтобы посчитать стоимость одного месяца страхового стажа, необходимо стоимость страхового года разделить на 12. Плата составит:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
Предельный размер страховых взносов на 2021 год составляет 259 584 р. (определяется на основании 8 величин минимальных взносов в 32 448 р.).
Заплатить страховые взносы можно одной суммой или по частям в течение года. Главное – произвести оплату до 31 декабря. Перечислять добровольные взносы самозанятые могут через приложение «Мой налог».
Стоит учитывать, что если предприниматели могут уменьшать налог на сумму произведенных взносов в ПФР, то самозанятые такой возможности лишены. Поэтому налоговая нагрузка у самозанятых-добровольцев обычно оказывается выше, чем у ИП.
Как вы формируете свои пенсионные накопления?
Работаю по трудовому договору, платит работодатель Плачу фиксированные взносы, как ИП Добровольно зарегистрировался(лась) в ПФР Перечисляю взносы в НПФ Сам(а) коплю на пенсию Затрудняюсь сказать
Ограничения на покупку стажа
Для рядовых добровольцев, самостоятельно уплачивающих взносы в ПФР на пенсионное страхование, есть ограничения на покупку стажа.
Они вправе приобрести только половину периода, который требуется им для начисления страховой пенсии (то есть не более 7,5 лет стажа). Для самозанятых подобные ограничения отсутствуют. Они вправе сформировать весь стаж подобным образом.
Как купить страховой стаж и баллы. Какая пенсия будет – пример расчетов
В случае уплаты добровольных пенсионных взносов пенсия самозанятого будет идентична пенсии предпринимателя. Разница будет состоять в том, что для предпринимателей взносы на обязательное пенсионное страхование – это обязанность, тогда как для самозанятого – это его право.
При уплате добровольных взносов в ПФР самозанятые покупают себе страховой стаж и пенсионные баллы. Страховой стаж начинает отсчет с даты подачи заявления о добровольной постановке на учет, но с учетом размера уплаченных взносов.
Даже если самозанятый зарегистрировался в ПФР в начале года, но перечислил взносы меньше установленного минимума, то стаж ему засчитают не за 1 год, а пропорционально величине взносов. Таким образом, год пенсионного стажа в 2021 году обойдется самозанятому в 32 448 р.
Как уже отмечалось, помимо трудового стажа, второй важной компонентой для формирования пенсии является количество пенсионных баллов. На размер накопленных баллов влияют величина уплаченных взносов, предельная база для начисления взносов и тарифы по отчислениям в ПФР (сейчас ставка составляет 22%, из которых 16% пересчитываются в баллы, а 6% уходят на солидарную часть).
Формула для расчета пенсионных баллов сейчас следующая:
- ИПК = (добровольные взносы / 22 * 16) / 234 400 * 10.
В указанной формуле 234 400 р. – это максимальная сумма взносов, которые учитываются на индивидуальном лицевом счете в 2021 году (рассчитывается, как 1 465 000 * 16%), а 10 – это предельное значение пенсионных баллов.
Таким образом, если самозанятый заплатит в 2021 году взносы в минимальном размере (32 448 р.), то он заработает 1,008 балла. Если самозанятый заплатит взносы в предельном размере, то он получит 8,054 балла.
Накопленные или купленные самостоятельно баллы не только позволяют претендовать на страховую пенсию, но и влияют на ее размер, так как имеют рублевый эквивалент.
Стоимость пенсионных баллов можно пересчитать в рублях. Стоимость одного балла ежегодно пересматривается с учетом инфляции. В 2020 году он стоил 93 рубля, в 2021 году – 98,86 р. Соответственно, при уплате страховых взносов в минимальном размере в 2021 году самозанятый дополнительно заработает к пенсии (98,86 * 1,008) = 99,65 р. При уплате взносов в предельном размере доплата к пенсии составит (98,86 * 8,054) = 796,22 р.
Помимо накопленных баллов, к пенсии прибавляется фиксированная выплата. В 2021 году ее размер составляет, например, 6044,48 р. Но к моменту выхода самозанятого на пенсию она возрастет.
Как уже подчеркивалось выше, для приобретения права на пенсию гражданину необходимо обладать как минимум 15 годами стажа и 30 баллами. Если самозанятый решит производить отчисления в минимальном размере, то платить взносы ему предстоит еще около 30 лет (так как в год он зарабатывает около одного пенсионного балла).
При уплате взносов в максимальном размере нужное количество баллов можно накопить примерно за 4 года (30 / 8). И тогда самозанятый получит страховую пенсию в 60 лет для женщин или в 65 лет – для мужчин. Но опять же при условии, что у него к этому моменту будет наработано 15 лет стажа (то есть он работал до самозанятости или параллельно с ней).
Примерный размер будущей пенсии с учетом стажа и количества пенсионных баллов можно посчитать с помощью калькулятора от Пенсионного фонда.
Что будет с пенсией, если не покупать стаж и баллы
Если ничего не предпринимать и самостоятельно не формировать свои пенсионные права, то пенсия у самозанятого все равно будет. Социальная пенсия назначается всем российским пенсионерам, которые не имеют достаточного трудового стажа. Но право на нее возникнет на 5 лет позже, чем на страховую, и ее размер ниже, чем страховой. Женщины получают право на социальную пенсию в 65 лет, мужчины – в 70 лет.
Размер социальной пенсии определяется государством и регулярно индексируется. С апреля 2021 года он составит 5 751,93 руб. Но размер индексации социальных пенсий на порядок ниже, чем страховых. При этом получателям социальной пенсии производят доплату до прожиточного минимума пенсионера. Поэтому в среднем социальная пенсия составит около 10,6 тыс. р. (в Москве – 20,2 тыс. р., в Московской области – 10,65 тыс. р.).
Альтернативным вариантом для накопления на пенсию может стать Негосударственный пенсионный фонд. Размер взносов в фонд будущий пенсионер определяет самостоятельно на основе индивидуального плана с учетом желаемой суммы пенсии.
Источник: zakonguru.com
