С 2019 года в НК РФ в ст.18 добавлен еще один спецрежим « Налог на профессиональный доход». Одновременно с поправками в Налоговый кодекс начал действовать закон 422-ФЗ, запустивший эксперимент по введению этого режима в 4 российских регионах. НПД составляет 4% от дохода при продаже товаров или услуг физлицам и 6% от выручки, полученной от юрлиц. С введением нового налога у многих граждан, самостоятельно зарабатывающих себе на жизнь, возникли резонные вопросы: включены ли в состав НПД пенсионные отчисления, и положены ли вообще пенсии самозанятым.
Распределение платежей
Обязательные платежи (4% и 6%) распределяются следующим образом:
- 37% от суммы идет в фонд ОМС
- 63% – в региональный бюджет
Отчислений в ПФР нет, следовательно, ни о какой пенсии речь пока не идет. В РФ нет официального статуса самозанятых, разные ведомства определяют эту категорию по-разному. Иногда к ней относят ИП, не имеющих наемных работников. Для них обязательна постановка на учет в ПФР и ежегодные отчисления. В этой статье идет речь о плательщиках НПД, первые из которых зарегистрировались в январе 2019 года.
Стаж
Если самозанятый не встал на учет в налоговой, он все равно может подкопить себе на пенсию.
Добровольные взносы в ПФР
Оплата взноса производится один раз в год. Начинается расчетный период с момента подачи заявления, внести деньги нужно до 31 декабря текущего года. Сумма может быть любая, но максимальный и минимальный размер ограничены. Нижний предел – это произведение МРОТ и тарифа страховых взносов (НК РФ ст.425), увеличенное в 12 раз.
- в 2019 году: 11280 руб. × 22% / 100 × 12 = 29779,20 руб.
Верхний предел – это произведение восьмикратного МРОТ и тарифа, увеличенное в 12 раз.
- в 2019 году: 8 × 11280 руб. × 22% / 100 × 12 = 238233,60 руб.
Если человек начал платить в течение года, границы пересчитываются пропорционально. Например, подавший заявление в ПФР с 1 августа, должен внести 31 декабря сумму, не менее:
- 29779,20 / 12 * 5 = 12408 руб.
- 238233,60 / 12 * 5 = 99264 руб.
Период уплаты страховых взносов засчитывается в страховой стаж.
С учетом повышения пенсионного возраста рассчитывать на социальную пенсию смогут женщины 65 лет и мужчины 70 лет.
Индексация пенсий пенсионеров
Еще один вопрос, возникающий в связи с объявленной регистрацией, лишатся ли индексации пенсии самозанятые пенсионеры. С 2016 года на основании закона 385-ФЗ прекращено ежегодное увеличение пожизненного содержания трудоустроенным пенсионерам. Поэтому главное, что следует выяснить, будут ли самозанятые пенсионеры считаться работающими. С введением 385-ФЗ ПФР дал разъяснение, что работающими считаются пенсионеры, осуществляющие деятельность, в период которой они подлежат обязательному страхованию в соответствии с 167-ФЗ.В перечень страхователей, подлежащих постановке на учет в ПФР, самозанятые не входят, им доступно только добровольное страхование.
К категории работающих они не относятся и будут получать надбавку к пенсии.
Льготы и доплаты
Получателям различных льгот и доплат, вставшим на учет в качестве плательщика НПД, следует внимательно посмотреть условия их предоставления. Бывает так, что льгота дается при условии получения гражданином только пенсии, или в заявлении прописана обязанность сообщить о появившемся дополнительном источнике дохода.
Есть риск, что соцзащита, узнав о переменах, отменит социальную поддержку.
Консультация адвокатов по пенсии самозанятых граждан
Могут ли ИП получать пенсию и что для этого нужно? Задайте вопрос нашему специалисту с помощью формы ниже.
Оставьте заявку на консультацию юриста:
налог на профессиональный доход налоговое право пенсионное обеспечение пенсионное право самозанятость самозанятые граждане
Источник: amulex.ru
Задумываемся о пенсии — идет ли страховой стаж и как самозанятый может заработать баллы
«Заплатить налоги и спать спокойно» – государство предоставило эту возможность самозанятым еще в 2019 году. Упрощенная система налогообложения привлекла многих людей с нерегулярным доходом или тех, кто не решается открыть ИП, но уже давно работает «на себя».
Многих из них интересует вопрос: а как плательщикам налога на профессиональный доход заработать себе на пенсию, ведь они не делают взносы в пенсионный фонд?
Есть мнение, что самозанятые останутся без пенсии, но это не так. Разберемся, как соотносится самозанятость и страховой стаж для пенсии и идет ли трудовой стаж у самозанятого во время профессиональной деятельности.
Что входит в стаж
Сейчас пенсионные отчисления зависят от страхового стажа человека. То есть от суммарного количества продолжительности лет работы или иной деятельности, за которое работник уплачивал страховые взносы в пенсионный фонд России. Понятие «страховой стаж» появилось в России в 2002 году, до этого пенсия считалась с учетом общего трудового стажа, то есть учитывались все года работы.
Итак, откуда появляется стаж? Из отчислений, которые работодатель переводит в ПФР за сотрудника. А отчисления эти берутся из заработной платы.
Размер отчислений в ПФР составляет 22 % от заработной платы сотрудника, где учитывается, что:
- 6% идут на выплаты сегодняшним пенсионерам, так называемый солидарный тариф;
- 16% идут на формирование личной страховой пенсии (пенсионный стаж).
Перечисленные средства пересчитываются в специальные пенсионные баллы. Именно их количество и влияет на размер и вообще на право получать пенсию по старости. Один балл равняется какой-то определенной сумме реальных рублей, которая меняется в каждом году.
В 2022 один пенсионный балл стоит 118, 09 руб. То есть в копилку будущей пенсии идет не сама сумма отчислений, а баллы, которые за нее можно купить, и они фиксируются в виде пенсионных прав. Сами деньги направляются на выплату пенсий нынешним пенсионерам.
Идет ли самозанятость в трудовой стаж или нет
Период работы в качестве самозанятого не засчитывается в страховой стаж, который необходим для пенсии. Точнее, без отчислений в пенсионный фонд гражданин может рассчитывать только на социальную пенсию, которая в 2022 году составляет 6 924,81 рубль.
Если только до того, как стать самозанятым, человек не успел накопить нужное количество баллов и рабочих лет. Напомню, что в 2022 году для получения страховой пенсии необходимо иметь 23,4 балла и 13 лет стажа.
Где же можно взять пенсионный стаж
Самозанятый может обеспечить себя страховой пенсией, если самостоятельно заключит договор с пенсионным фондом и самостоятельно будет отчислять фонду средства, то есть покупать баллы. Это называется добровольным пенсионным страхованием.
Как оформить, чтобы шел ИПК
Стать участником программы добровольного пенсионного страхования можно несколькими способами:
- Заполнить форму непосредственно в отделении ПФР своего региона;
- В личном кабинете на сайте ПФР;
- Воспользоваться приложением «Мой налог».
После заключения договора с ПФР платежи вносятся через банк по реквизитам. Они представлены на сайте ведомства и на квитанции, которую можно взять в клиентской службе фонда.
Сколько можно купить
За 2022 год придется заплатить не менее 34 445 рублей. Эта сумма будет равняться одному году страхового стажа и 1,004 баллу.
Максимальный годовой взнос за 2022 год составит 293 356,8 рубля и это 8,52 балла. Сумма рассчитана на основании восьмикратного МРОТ (минимальный размер оплаты труда) и установленного тарифа страховых взносов (81389022%*12 месяцев = 293 356,8).
Оплата вносится до 31 декабря или вся сумма сразу, или частями в течение года.
А что можно получить от государства, если не платишь взносы
Есть еще один вид пенсии – социальный. Он требует всего пятилетнего стажа работы и не учитывает никакие баллы. Размер социальной пенсии определяет государство. В 2022 году он составляет – 6 924,81 рубля.
Но это не конечная сумма. Каждый год ее индексируют и поднимают до прожиточного минимума субъекта, в котором живет пенсионер. Возраст для выхода на социальную пенсию для женщин – 56,5, для мужчин – 61,5.
- Пособия на детей для самозанятых.
- Как платить алименты.
- Как повысить шансы на получения ипотеки.
- Получение статуса для нерезидентов РФ и иностранцев.
- Как и за что штрафуют.
- Ограничения при официальном трудоустройстве.
- Тонкости работы с юрлицами.
- Когда и как пробивать чек.
Когда выгоднее быть ИП
В некоторых случаях выгоднее стать индивидуальным предпринимателем, чем продолжать делать отчисления в качестве самозанятого. Если перейти на упрощенную систему налогообложения, также можно не переживать насчет бухгалтерии, продолжать работать с организациями, не покупать кассу и платить те же 6%.
Но самое интересное в этом варианте – индивидуальный предприниматель может уменьшить налог на сумму пенсионных взносов.
Рассмотрим, как это работает на примере. Предположим, вы работаете только с юридическими лицами в качестве самозанятого и зарабатываете в месяц 130 000 рублей. Общий доход за год – 1, 56 млн руб. Как самозанятый вы заплатите 93 600 рублей налогов (1, 56 млн × 6%) и 34 445 рублей за добровольное отчисление (минимальная ставка). Итого – 128 045 рублей в год.
Как индивидуальный предприниматель, вы отдадите ту же сумму за налоги – 93 600 рублей. Взносы составят – 34 445 рубля фиксированных платежей плюс 1 % сверх 300 000 в ПФР – 12 600. Итого – 47 045. Но взносы в пенсионный фонд идут как налоговый вычет, поэтому вы заплатите только 93 600 рублей.
Нельзя утверждать, что быть ИП всегда выгоднее. Нужно ориентироваться на свой регулярный доход. Если самозанятость используется в качестве вмененного дохода, лучше оставить все как есть до того момента, пока вы не устроитесь на официальную работу, где пенсионными отчислениями уже будет заниматься ваш работодатель.
Другие варианты накоплений
Может быть, кто-то считает, что делать вклады в пенсионный фонд ненадежно или слишком дорого и выгоднее воспользоваться другими способами накопления средств на безбедную старость:
- открыть вклад в банке;
- вложить деньги в ценные бумаги;
- вложить деньги в недвижимость с целью последующей сдачи ее в аренду;
- создать пенсионный план в негосударственном пенсионном фонде.
Выбирая способ пенсионных накоплений, не забывайте об инфляции, соблазнах и ежедневных тратах – факторах, которые могут притормозить вас на намеченном пути.
В любом случае, чем моложе человек, тем ему проще построить карьеру, сменить деятельность на более прибыльную, получить новую специальность. Соответственно, больше вероятность получить высокий доход и спланировать свою старость так, чтобы она не сильно отставала от молодости по уровню жизни. Поэтому лучше задуматься о будущем уже сейчас.
- Интернет-эквайринг: обзор и возможности платежных сервисов;
- Как заключить социальный контракт с государством;
- Документы, подтверждающие статус.
Источник: sorokin.club
Пенсионные отчисления в ПФР для самозанятых граждан в 2019 году
Будущая пенсия — это одна из тех тем, которая больше всего волнует самозанятых. Это беспокойство можно понять, ведь не хочется остаться в будущем почти без средств к существованию, с одной социальной пенсией, которая в России на 2018 году всё ещё очень мала. И эта ситуация может произойти с большой вероятностью, если гражданин занимается предпринимательской деятельностью, но не регистрирует её в налоговых органах, а значит и не делает взносы в ПФР. Государство активно пользуется этим смятением, чтобы привлечь больше работающих на себя выйти «из тени», а как будет выплачиваться пенсия для самозанятых граждан стоит знать заранее, решая вопрос с регистрацией себя как ИП.
- 1 Разные трактовки понятия
- 2 Пенсионное обеспечение
- 2.1 Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений
Разные трактовки понятия
Говоря о пенсионных взносах для самозанятых лиц, стоит сразу упомянуть, что определение для последних немного разнится в Пенсионном фонде и налоговой службе.
Согласно ФНС, это граждане, занимающиеся:
- Обучением людей на дому.
- Присмотром за детьми.
- Уходом за пенсионерами и недееспособными.
- Уборкой помещений.
- Каким-либо домашним хозяйством.
ПФР расширяет этот список и добавляет в него:
- Всех частных юристов.
- Владельцев ферм.
- Граждан, работающих по найму, к примеру, охрану и водителей.
- ИП с патентным режимом налогообложения.
Так как пенсионные и другие страховые отчисления контролируются налоговой службой, то и основное определение, кого считать самозанятым, у них теперь одинаковое — это работающие на себя люди, которые:
- Не пользуются дополнительной помощью наёмного штата.
- Не зарегистрированы в ФНС.
- Не платят страховые отчисления и налоги.
Пенсионное обеспечение
Сейчас, согласно законодательству, каждый житель страны имеет право на такие виды пенсии, как:
- По инвалидности.
- По потере кормильца.
- По старости.
Всё это могут выплатить из бюджета ПФР, куда перечисляет страховые взносы налоговая служба. К ней деньги попадают с отчислений граждан следующих категорий:
- Юридические лица.
- Индивидуальные предприниматели.
- Физические лица.
Эти три категории объединяются в одну – плательщики, выдающие вознаграждения физическим лицам в штате сотрудников. А также есть занимающиеся частной практикой. Список их видов деятельности совпадает с трактовкой ПФР насчёт самозанятых.
За всех, кто трудится по найму, страховые отчисления делает его работодатель. Здесь и находится главный нюанс обеспечения фрилансеров. Так как они сами себе находят работу, то должны самостоятельно заботиться о будущей пенсии. Для этого необходимо зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность и начать отчисления в ПФР.
Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений
Когда гражданин имеет работодателя, его пенсия зависит от рода деятельности и величины заработка. Если годовой доход сотрудника не превышает 300 тысяч рублей, то за 12 месяцев от него в ПФР уйдёт:
- 26 545 рублей в 2018.
- 29 354 рубля в 2019.
- 32 448 рублей в 2020 и т. д.
Если доход за год превышает 300 тысяч рублей, то помимо этих сумм отправляется 1% от «избытка».
У самозанятых вид деятельности значения не имеют, обращать внимание будут на доходы и такие критерии, как:
- Минимум 15 лет страхового стажа.
- Индивидуальный пенсионный коэффициент не меньше 30.
- Подходящий возраст. Ранее было 55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно, но теперь он постепенно поднимается к 63 и 65.
В 2018 принято решение о повышении пенсионного возраста. Это поэтапный процесс, и ежегодно допустимое количество лет будет увеличиваться на 6 месяцев. Отдельные категории граждан имеют право досрочно уйти на отдых, но срок, который могут снять из-за льгот, не так велик.
Индивидуальный коэффициент зависит от количества сделанных отчислений и заработной платы. Выделяется он ежегодно, рассчитать можно с помощью специального калькулятора на сайте ПФР. Там для подсчётов ему необходима ежемесячная зарплата без вычета НДФЛ. Максимальное количество баллов, которое можно получить за год сейчас — 8,7, а с 2021 будет 10. А также на их начисление влияет выбранный вид пенсионного обеспечения:
- Только страховая пенсия даёт годовой максимум в 10 баллов.
- Страховая и накопительная вместе не позволяет накопить за 12 месяцев более 6,25.
Получить 10 баллов можно, только если ежемесячная зарплата без НДФЛ вычета составляет более 150–200 тысяч рублей в месяц. Учитывая, что среднее жалованье в регионах 15–20 тысяч рублей, то ежегодно можно будет получать не более 2,35 балла. С такой зарплатой накопить необходимый минимум в 30 баллов получится только за 13 лет.
Страховой стаж, в свою очередь, предполагает 15 лет. Он засчитывается за все рабочие периоды, в которые гражданин производил перечисления в ПФР и может доказать это документально. Засчитываются как самостоятельные выплаты при ИП, так и от нанимателя.
Если самозанятый работает, но не платит налоги и социальные отчисления, то ему не засчитываются ни баллы, ни стаж. Играть роль будет только возраст, при котором допускается обратиться за пенсией по старости. В этом случае рассчитывать можно только на социальную, которая различается в разных областях страны, но в среднем в 2018 году составила 8 726 рублей.
Пенсии для самозанятых
Законодательство предполагает, что самозанятость всё же регистрируется в системе — как ИП на патенте. Этот налоговый режим предполагает обязательные пенсионные отчисления для самозанятых, такие же как для всех юридических лиц и ИП. Регистрация как индивидуального предпринимателя предполагает засчитывающийся стаж и накопление баллов.
Также недавно вышел закон о самозанятых, который тоже призван регулировать деятельность работающих на себя. В законопроекте нет информации о том, как будут делаться страховые отчисления. Однако в пояснительной записке говорилось, что проценты на обязательное медицинское страхование уже входят в сумму налога (4 или 6% от дохода ежемесячно), а пенсионные — в добровольном порядке. Ставки не уточняются.
Работать на себя и не регистрироваться допустимо. С точки зрения государства, эти граждане считаются безработными и зарабатывающими нелегально, однако, никаких мер за отказ от регистрации не предусмотрено, потому и заставить это делать никто не может. Только побудить или мотивировать, но как показывает практика и быстро растущее число «непродуктивных» самозанятых, исчисляемых уже десятками миллионов, пока это не очень работает.
Учитывая этот момент и доказанную в 2018 году нестабильность законодательства в этом вопросе, делать перечисления со своей 100% выручки кажется целесообразнее на личный счёт в банке, чем пропускать деньги через фильтры налоговой и пенсионной системы. Ведь никаких гарантий, что они потом будут возвращены полностью нет.
Платить в фонд или не платить — это решение, которое каждый гражданин должен принимать самостоятельно. Свои плюсы и минусы есть у обоих решений, поэтому что более выгодно и правильно, сказать сложно. Всё зависит от того, как каждый человек видит своё будущее, его смелости и личного взгляда на пенсионную систему в России. Одно можно сказать точно — регистрировать свой бизнес только для того, чтобы делать взносы в ПФР не самая лучшая идея. Аргументов должно быть больше.
Источник: evle.ru
