Идея Федеральной налоговой службы заключается в том, что банки будут вносить сведения о своих клиентах в программу АСК НДС-3. Эти данные позволят сотрудникам налогового ведомства отслеживать банковские счета россиян. Сейчас проконтролировать переводы физических лиц можно только во время выездной и камеральной проверок.
В 2017 году налоговики проверили 20 тысяч компаний и индивидуальных предпринимателей и всего 774 человека, которые являются физлицами. При этом в среднем начисления после выездных проверок составили 2 миллиона рублей. Теперь ФНС собирается бороться с незаконным предпринимательством.
Прецеденты уже есть. В апреле налоговики вычислили в Твери незаконного кондитера, которая пекла торты на заказ. Оплата за выпечку поступала ей на банковскую карту, но в ФНС она подавала декларацию как физлицо, не упоминая о дополнительном заработке.
Есть у идеи ФНС и отрицательные стороны. Аналитики полагают, что это может вызвать отток средств из безналичного оборота. То есть люди перестанут переводить деньги с карты на карту и начнут платить по старинке — наличными. Также могут пострадать и обычные граждане, которые не занимаются бизнесом.
Налоговая получила доступ к БАНКОВСКОЙ ТАЙНЕ. ФНС знает о нас все! АИС Налог-4
«Сведения о ближайших родственниках также будут внесены в АСК НДС-3, поэтому эти переводы не будут учитываться, но могут пострадать люди, которые, например, часто продают вещи на сайте бесплатных объявлений», — передает « Коммерсантъ ».
Морылева Анастасия
Телефонных мошенников можно узнать по одной фразе
В России усилят контроль над операциями с наличными от 600 тысяч рублей
Сегодня читают
Богомолов публично обратился к Собчак после новости о разводе Режиссер высказался откровенно
«Я никому не верю»: Милохин вышел на связь и попросил о помощи До этого блогер спешно покинул Россию
Новое на сайте
САМОЕ ЧИТАЕМОЕ
САМОЕ ОБСУЖДАЕМОЕ
САМОЕ СВЕЖЕЕ
Источник: www.eg.ru
Если налоговая запрашивает сведения о движении средств по счету
Но есть и третий вариант. Дерзкий, смелый, но совершенно законный: Выяснить правомерность и основания столь серьезных действий налоговой службы.
Предупреждение: Разовое неисполнение поручения ФНС о высылке документов влечет штраф в 5000 рублей. Повторное – уже в 20 000 рублей. Притом ФНС может почти одновременно вынести несколько постановлений разом – ведь «повторным» считается нарушение, совершенное в течение одного года.
Где кончается закон?
Нет-нет, мы ни в коей мере не оспариваем право налоговой требовать документы и иную информацию. Но первое, что должно вас смутить – откуда у ФНС столь обширный перечень конфиденциальной коммерческой информации, включая нюансы сделки, номера платежных поручений и точные суммы. Ах, им это предоставил банк! А на каком основании?!
Банковская тайна — налоговая получит доступ к банковской тайне
Обычно ФНС направляет в банк запрос о движении средств по счету. Банк, не особо вникая в основания его направления, принимает требование «под козырек» и в течение трех дней «сливает» всю необходимую информацию ФНС. Обычная практика. Когда запросов десятки, а квалификация работников банка не позволяет им в достаточной мере владеть знаниями законодательства.
Основания к таким действиям ФНС прописаны в законе – ч. 2 ст. 86 НК РФ устанавливает исчерпывающий перечень случаев, когда ФНС имеет право подать запрос в банк о движении средств.
В их числе:
- Проведение налоговой проверки любого вида (камеральной или выездной);
- Истребование документов у налогоплательщика в рамках ст. 93.1 НК РФ, то есть тоже в рамках налогового контроля и проведения проверочных мероприятий, проводимых на основании решения руководителя (или его заместителя) территориального налогового органа;
- Запрет на совершение операций по счету, наложенный в рамках мероприятий налогового контроля.
Налоговики же подходит к исполнению требований ст. 86 НК РФ формально. В банк уходит запрос, по которому ФНС, ссылаясь на эту статью, просит предоставить сведения о счетах и движении средств по ним, а затем и в адрес юридического лица или ИП, по счетам которого что-то налоговикам не понравилось.
Что делать бизнесу, если ФНС требует документы?
Можно просто отдать им все необходимое и дело с концом. Но если у вас все в порядке с этой сделкой, то почему бы немного не напомнить и банкам, и налоговой службе о необходимости соблюдения закона?
Сразу после получения запроса от налоговой службы с излишне детально раскрытыми сведениями по сделке, можно:
- Направить запрос в банк для уточнения, на каком основании сведения о транзакции попали к налоговикам;
- Направить запрос в налоговую для уточнения, по какому из трех оснований из ч. 2 ст. 86 НК РФ ФНС располагает указанными в запросе сведениями.
В очень большом числе случаев ФНС не оформляет материал проверки, а работает «вслепую» — пачками запрашивая данные о движении средств по счетам, а из них выбирая не попавшие в отчетность или же подозрительные операции. Банки же не утруждают себя перепиской по каждому запросу ФНС, число которых может достигать от пары десятков до нескольких сотен в месяц. Им проще выполнить все, тем самым «подставив» клиента под проверку.
Эти действия ФНС можно безо всякого стеснения обжаловать в вышестоящую налоговую службу, а затем и в суд на случай отказа или игнорирования жалобы. Но суда дело не дойдет, поскольку вышестоящие инстанции ФНС достаточно активно реагируют на нарушения подчинённых им управлений или отделов.
Примеры из судебной практики см. в Постановлении ФАС Дальневосточного Округа от 15.02.2012 г. № Ф03-6511/2011.
Примечание: Порядок взаимодействия с налогоплательщиком в рамках проверочных мероприятий прописан в ст. 93.1 ГК РФ. Вкратце – любой запрос налоговой в адрес ИП или компании должен быть осуществлен на основании решения о проведении проверочных мероприятий. Просто так, «для сведения», ФНС не вправе запрашивать какие-либо документы, но вправе потребовать «информацию» — любые сведения, которые вы можете изложить письменно. И запрашивает сведения только та налоговая, в которой поставлен на учет налогоплательщик.
А что же банк?
В зависимости от теплоты отношений с банком, можно напомнить и им о необходимости соблюдать требования закона. Лучший способ это сделать – направить запрос в ЦБ РФ о проведении проверки в отношении отделения банка, допустившего неправомерное предоставление информации, содержащей банковскую тайну.
Идеально, если этот запрос будет направлен после обжалования незаконных действий ФНС или даже наложенных за непредставление документов штрафов.
Для банков всех уровней реакция ЦБ РФ на подтвержденный факт утечки информации клиента будет очень и очень неприятной, что навсегда отучит как минимум одно служебное поколение банковских клерков слепо исполнять немотивированные запросы ФНС.
Помощь юристов и защита своих прав
Помните, что играть с огнем стоит лишь в случаях, когда ваша бухгалтерская отчетность и сделки не вызовут нареканий со стороны ФНС. В ином случае вежливо щёлкнутая по носу налоговая служба в следующий раз принципиально для вас организует проведение налоговой проверки по всем правилам и уже на законном основании потребует подтвердить ту или иную операцию. Требовать соблюдать закон можно лишь самому не нарушая его…
Дополнительную консультацию по любым вопросам, касающимся налогообложения или защиты интересов компании при проведении налоговых проверок, вы можете получить у наших специалистов.
Источник: jurist-info.ru
Налоговики не вправе заблокировать личный банковский счет ИП
В ст. 76 Налогового кодекса предусмотрено приостановление операций по счетам в банке в отношении ИП, в частности для обеспечения исполнения их обязанности, возникшей в результате предпринимательской деятельности (письмо ФНС России от 6 августа 2019 г. № ЕД-4-2/15531).
При этом нет ограничений на взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов со счетов, открываемых не для предпринимательской деятельности. Такая позиция не раз подтверждалась Минфином России и арбитражной практикой.
А вот заблокировать личный счет физлица, не имеющего статуса ИП, налоговые органы не вправе.
«Электронный экспресс» — это электронные услуги в составе информационно-правового обеспечения ГАРАНТ. Компания «Гарант» основана в 1990 году.
- Электронная подпись
- Электронные торги
- Электронная отчетность
- Экспресс Документ
- Гарант Тендер
- Экспресс Проверка
Источник: www.garantexpress.ru
