57 Орловская область
01.2013 11:15
В соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса (далее – Кодекс) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 Кодекса.
Таким образом, имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков — как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %.
В соответствии с п. 24 ст. 217 Кодекса доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Может ли ИП получить налоговый вычет?
Таким образом, к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются.
Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 Кодекса.
При этом следует отметить, что в соответствии с п. 1 ст. 346.11 Кодекса переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 Кодекса.
Имеет ли право на имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель
В соответствии со ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, предусмотренные п. 2 данной статьи. При этом согласно п. 1 ст.
346.28 НК РФ налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).Доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 24 ст.
217 НК РФ. А имущественные налоговые вычеты, установленные ст. 220 НК РФ, представляются налогоплательщикам именно при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Следовательно, индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, подпадающие под уплату единого налога на вмененный доход, не вправе пользоваться имущественными налоговыми вычетами, предусмотренными ст. 220 НК РФ. Заметим, что гл. 26.3 НК РФ предоставление налогоплательщикам налоговых льгот в виде имущественного налогового вычета по уплате единого налога не предусмотрено.Т.Ю.ЛеваднаяСоветник налоговой службы РФIII рангаУправленияналогообложения доходовфизических лицФНС РоссииПодписано в печать29.03.2005″Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ», 2005, N 4
Правомерно ли принимать к учету в составе профессиональных налоговых вычетов индивидуального предпринимателя, занимающегося торгово-закупочной деятельностью, расходы, связанные с транспортировкой товаров, в том числе с использованием личного автомобиля? »
Бухгалтерские консультации »
Имеет ли ип право на налоговый вычет при покупке квартиры
Вычет ИП при купле-продаже
Вместе с тем, если у физического лица кроме доходов от деятельности ИП, облагаемых ЕНВД, есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%, то физическое лицо вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные и социальные налоговые вычеты (письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).
Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры
В случае если индивидуальный предприниматель (ИП) по роду своей деятельности использует упрощенную систему налогообложения (УСН) или работает с уплатой единого налога на временный доход (ЕНВД), то налоговых вычетов при приобретении дома или квартиры ему не видать. Возврат подоходного налога для ИП возможен только в случае, если индивидуальный предприниматель (ИП) работает по общей системе налогообложения.
Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем
ГК РФ не считает индивидуальных предпринимателей субъектами владения недвижимостью. Поэтому приобретаемые данной категорией квартиры регистрируются в собственность на физических лиц без учета у них статуса ИП. Вот это обстоятельство и порождает вопросы о возможности предоставления ИП налогового вычета за покупку квартир.
Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры
Индивидуальный предприниматель, несмотря на то, что является хозяйствующим субъектом, тем не менее, имеет статус физического лица — как в правоотношениях в сфере бизнеса, так и в гражданско-правовых отношениях с другими физлицами. По этой причине правовой статус ИП, фактически, имеет двойственную природу:
Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры
С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.
Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.
Имеет ли право ИП вернуть подоходный налог при покупке жилья
Право обратиться в ФНС по вопросу возврата у собственника наступит только в следующем календарном году в случае, когда он желает получить вычет одной суммой за истекший период. Заявление предоставляется ежегодно до полного исчерпания возможной суммы возврата.
Налоговый вычет для ИП
Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП в 2018
- ИП совмещает ОСНО и ЕНДВ. С одной стороны ИП на «вмененке» не платит НДФЛ, а значит получить вычет он не может. Но так как ИП платит НДФЛ в рамках ОСНО, он вправе претендовать на компенсацию налога.
- ИП-«спецрежимник» платит НДФЛ как рядовой гражданин. ИП на УСН/ЕНВД/ПСН может иметь дополнительный доход, который облагается НДФЛ 13%. К примеру, ИП-«вмененщик», ведущий деятельность в сфере общепита, сдает свою квартиру в аренду и оплачивает НДФЛ как физлицо. В данной ситуации ИП может оформит вычет в общем порядке.
Может ли индивидуальный предприниматель получить имущественный вычет
Рассмотрим более подробно, в каких случаях можно получить налоговый вычет для ИП при покупке квартиры, какие условия для этого должны быть соблюдены, и в каком размере предоставляется данная льгота для граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
Источник: sovas.ru
Возможен ли налоговый вычет для индивидуального предпринимателя при приобретении автобуса в кредит при использовании патентной системы налогооблажения?
Имеет ли право индивидуальный предприниматель на налоговый вычет при приобретении автобуса в кредит, при патентной системе налогооблажения?
Ответы на вопрос (2):
18.11.2016, 15:07,
Имеет ли право индивидуальный предприниматель на налоговый вычет при приобретении автобуса в кредит, при патентной системе налогооблажения?
Нет. Налоговым кодексом РФ вычеты предусмотрены только дл физических лиц, а ИП приравнивается Кодексом к юридическим лицам.
18.11.2016, 15:13,
Уважаемая Елена Петровна, на налоговый вычет имеют право только физ. лица, а ИП приравнивается к юридическому лицу. Желаю Вам всего наилучшего.
Имеет ли право ИП на налоговый вычет при приобретении автомобиля в кредит, при патентной системе налогообложения?
Если и.п находится на патентной системе налогообложения ему положены налоговые вычеты?
Положен ли для и.п. находящимся на патентной системе налогообложения налоговый вычет за приобретение ккм?
Имеет ли право на налоговый вычет индивидуальный предприниматель работающий.
Возможно ли использование чекопечатающей машинки вместо кассового аппарата для индивидуального предпринимателя
Может ли индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения применять вместо кассового аппарата чекопечатающую машинку либо что-нибудь еще?
Возможность применения патентной системы налогообложения для ИП
Хотела бы составить письмо в налоговую от имени ИП с вопросом возможности применять патентную систему налогообложения. ИП занимается индивидуальным пошивом одежды. Клиенты находятся в других городах. Присылают свои мерки, ИП отшивает одежду и отправляет клиентам экспресс-почтой. Можно ли в этом случае применять патентную систему налогообложения.
Об этом хотела бы написать письмо в налоговую.
Возможность частного предпринимателя торговать алкогольной продукцией в Крыму по патентной системе налогообложения: что делать?
Имеет ли право частный предприниматель на патентной системе налогообложения в Крыму торговать алкогольной продукцией (согласно Закона РК от 06.06.2014 г.№19-ЗРК-имеем, а закона о Патентной системе. в РФ и НК РФ-нет) Что делать?
Источник: www.9111.ru
Может ли ИП на УСН рассчитывать на налоговые вычеты?
Вычеты могут быть социальными или имущественными. Часто граждане предпочитают возвращать налог за покупку жилья или прохождение дорогостоящего лечения. Но рассчитывать на такую льготу от государства могут исключительно люди, являющиеся плательщиками НДФЛ. Предприниматели, выбирающие для работы упрощенные режимы, не уплачивают данный вид налога, поэтому у них возникает вопрос о том, могут ли они рассчитывать на разные виды вычетов.
Какие вычеты могут быть оформлены ИП
Многие бизнесмены для снижения налоговой нагрузки предпочитают пользоваться упрощенным режимом. Во время использования данной системы уплачивается один налог, заменяющий налог на прибыль, НДФЛ и другие виды сборов.
Если предприниматель, использующий УСН, купит жилье или оплатит дорогостоящее лечение, то он не сможет получить вычет от государства. Но все равно имеется несколько возможностей для получения этой льготы.
Налоговые вычеты представлены денежными суммами, с помощью которых можно уменьшить налогооблагаемый доход во время расчета НДФЛ. Они оформляются только при наличии подтвержденных и оптимальных расходов, например, если деньги были направлены на лечение или покупку жилья.
Для оформления любого вычета должны соблюдаться следующие правила:
- за человека в бюджет государства перечисляется НДФЛ;
- гражданин является резидентом РФ;
- расходы, необходимые для оформления вычета, подтверждаются официальными документами.
Поэтому для получения данной льготы важно, чтобы за человека ежемесячно перечислялся НДФЛ. Он представлен налогом на доход, а рассчитывается он как 13% от всего дохода, полученного гражданином за месяц или иной период времени.
Как получить налоговый вычет за ККТ для ИП на УСН:
Соответственно, предприниматели могут рассчитывать на вычет только при условии, если они самостоятельно рассчитывают и уплачивают за себя НДФЛ. Это возможно только при условии, если бизнесмен пользуется ОСНО, а не какими-либо упрощенными режимами. Если же ИП выбирает УСН, то он не уплачивает за себя НДФЛ. Он не сдает ежегодно декларацию 3-НДФЛ, поэтому не может рассчитывать на разные виды вычетов.
Если ИП выбирает для работы ОСНО, то он уплачивает несколько видов налогов, к которым относится и НДФЛ. Поэтому он может запрашивать вычет в ФНС.
Особенности для ИП на специальных режимах
Спецрежимы предназначаются для снижения налоговой нагрузки. Они могут выбираться только представителями малого бизнеса. С их помощью несколько сборов заменяются единым налогом, который считается выгодным для любого предпринимателя. К таким режимам относится УСН, ЕНВД и ПСН.
На вышеуказанных режимах предприниматели не уплачивают за себя НДФЛ по ставке 13%. Вместо этого они рассчитывают только один налог, который уплачивается в ФНС. Они могут пользоваться и другими послаблениями, представленными упрощенным учетом, отсутствие кассовых аппаратов или деклараций. Поэтому значительно упрощается работа предпринимателей.
Если ИП пользуется во время работы спецрежимами, то он не сможет рассчитывать на получение любого вида вычета. Это обусловлено тем, что он не уплачивает НДФЛ, который и возвращается из бюджета.
Например, если гражданин выбирает для предпринимательской деятельности УСН, то он уплачивает в бюджет только 6% от выручки или 15% от чистой прибыли.
Он не уплачивает НДФЛ, так как может распоряжаться всеми денежными средствами, оставшимися от работы. Даже если предприниматель купит квартиру, а также сможет официально подтвердить наличие расходов, ему не будет назначаться вычет.
Это относится ко всем специальным режимам, предлагаемым в России. Даже люди, оформленные в качестве самозанятых, не смогут получить возврат. Это право возникает только при условии, если за человека в бюджет перечисляется 13% от полученного дохода.
Когда ИП, работающий на спецрежиме, сможет оформить вычет
Существуют некоторые условия, при которых даже бизнесмены, трудящиеся на УСН или ЕНВД, могут рассчитывать на эту государственную льготу. Это относится к ситуации, когда кроме основного вида деятельности предприниматель получает какие-либо доходы, облагаемые НДФЛ. Например, бизнесмен может официально трудоустраиваться в другой компании.
Дополнительно может возникнуть ситуация, когда человек продает свое имущество, представленное машиной или квартирой, после чего уплачивает НДФЛ с полученного дохода. Именно эту сумму можно вернуть при оформлении возврата.
Некоторые ИП обладают несколькими квартирами, предпочитая сдавать это имущество в аренду посторонним лицам. Так как такая работа не имеет отношения к основной предпринимательской деятельности, то многие бизнесмены предпочитают уплачивать с дохода от сдачи имущества в аренду 13%. При таких условиях можно оформлять имущественный или другие виды вычетов.
Право на вычет может применяться через несколько лет
Даже через несколько лет после покупки недвижимости предприниматель может запрашивать вычет у государства. ИП, работающие на спецрежимах, могут запрашивать возврат НДФЛ не ежегодно, а только тогда, когда у них появляется соответствующая возможность.
Например, если предприниматель купил жилье в 2015 году, а работал на основании гражданско-правового договора только в 2018 году, то в 2019 году он может запросить возврат подоходного налога.
Это касается только имущественного возврата, который не сгорает с течением времени в отличие от социальной льготы. Если не получается воспользоваться вычетом сразу после покупки жилья, то выполнить процесс можно в любое другое время, так как отсутствует срок давности у этого процесса.
Сколько платить страховых взносов и что делать с налогом по УСН:
Перенос возврата может применяться для снижения налога
Если ИП работает на УСН или ЕНВД, то он не сможет вернуть налог после покупки квартиры. Но если через несколько лет он продает автомобиль, после чего возникает необходимость уплатить НДФЛ с полученного дохода, то можно осуществить перенос имущественного возврата. Это дает возможность освободиться от уплаты сбора.
Для совершения данного процесса нужно грамотно составить декларацию 3-НДФЛ, в которой рассчитывается сбор и запрашивается имущественный возврат.
Предприниматели, выбирающие для работы упрощенные режимы, не смогут рассчитывать на получение вычета. Они смогут оформить льготу исключительно за годы, когда ими уплачивался НДФЛ. Затраты на жилье или лечение при этом должны подтверждаться официальными документами.
Источник: fbm.ru