Имеет ли право налоговая проверять малый бизнес

О моратории на проверки в 2020 году для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 98-ФЗ внесены изменения Федеральный закон № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Согласно изменениям: до 31 декабря 2020 года не будут проверять тех, кто включен лишь в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).

Кто проводит проверки малого и среднего бизнеса?

Проверки малого и среднего бизнеса чаще всего проводят: налоговые органы, федеральная служба судебных приставов, пенсионный фонд, фонд социального страхования, государственная пожарная охрана, прокуратура, государственная инспекция труда.

Помимо этого, если фирма ведет деятельность, подлежащую лицензированию в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 № 99-ФЗ, ее могут проверить: ростехнадзор, роспотребнадзор, росздравнадзор, рособрнадзор, ространснадзор, росприроднадзор.

Налоговая проверка малого бизнеса

До конца 2020 года приостановлено проведение плановых и внеплановых проверок субъектов малого и среднего предпринимательства в части осуществления государственного и муниципального контроля (надзора). При этом существуют свои исключения и ограничения. Например.

Запрет на проверки субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) не распространяется на налоговые проверки. (п.п. 4 п. 3.1 ст. 1 Федерального закона № 294-ФЗ от 26.12.2008).

Мораторий распространяется на следующие виды проверок: лицензионный контроль, экспортный контроль, миграционный контроль, контроль за осуществлением перевозок пассажиров и багажа легковым такси, транспортный надзор, надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, государственный пожарный надзор, строительный надзор, жилищный надзор, земельный надзор, надзор в сфере обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения.

Ранее до 30 июня 2020 года были приостановлены налоговые проверки в отношении всего бизнеса (малого, среднего и крупного). Речь идет о временной приостановке выездных налоговых проверок и соблюдения валютного законодательства. Данные приостановки были внесены Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.05.2020 № 792.

Обращаю Ваше внимание.

Не смотря на тот факт, что проверки запрещены, а налоговые инспектора без работы не сидят — сейчас неплохое время для оптимизации налогов и обеспечения безопасности своих активов. Но делать это надо правильно.

Многим предпринимателям «корона-кризис» не пережить. И на плечи тех, кто его переживет, ляжет усиленный налоговый контроль и рост бюджетных отчислений.

• микропредприятия до 15 работников включительно;
• малые предприятия до 100 работников включительно;
• средние предприятия от 101 до 250 работников включительно.

• микропредприятия 120 млн рублей;
• малые предприятия 800 млн рублей;
• средние предприятия 2 млрд рублей.

Источник: garant.ooo

Мораторий на налоговые проверки в 2023-2023 году

Содержание

• Суть законопроекта о моратории проверок
• На кого распространяется действие моратория
• Кому следует ждать налоговую проверку
• Ключевые риски в случае налоговой проверки
• Ужесточение внеплановых проверок
• Распространенные вопросы

Предупрежден, значит вооружен. Данная прописная истина сегодня актуальна для бизнесменов и предпринимателей. Можно ли выяснить ждать ли предприятиям налоговую проверку в ближайшее время легко выяснить, ознакомившись с нашей публикацией.

Суть законопроекта о моратории проверок

Одной из основных функций налоговой службы, закрепленная законом, является контроль над правильным исчислением налогов, их уплатой в бюджет страны, а также правильность соблюдения предприятием налогового учета.

Другими словами, цель прийти и найти: неточности, нарушения в грубой форме, либо систематическое (вероятное) применение схем уклонения от уплаты налога в полном объеме и занижение соответствующей налогооблагаемой базы.

Правительство РФ для снятия нагрузки и распределения трудовых ресурсов малых предприятий приняло закон от 13.07.2015 № 246 ФЗ, где закреплено освобождение от проверок налоговиками форм и ИП. Закон вводит в действие период до 31.12.2023 года, в котором для представителей малого бизнеса действуют надзорные каникулы.

Как работает закон? Дело в том, что при формировании ежегодного плана по проверкам определенные компании и предприниматели исключаются из списка к обязательной проверке. К примеру, для предприятий, которые ведут сезонную деятельность, можно будет не отвлекаться на запросы проверяющих в процессе максимальной нагрузки на производство (сельское хозяйство, сезонные услуги или работы).

На кого распространяется действие моратория

Освобождение от налоговых проверок коснется малого бизнеса. К ним относится ряд бизнесменов, у которых наличествуют следующие признаки:

• Величина выручки от реализации;
• Участие (доля) иных фирм в компании;
• Численность персонала, который трудится у бизнесмена.

В отношении закона о моратории ключевой показатель выручка микропредприятий. На сегодняшний день она составляет 120 млн. рублей. То есть, с 2015 года годовая выручка микро фирмы не пересекает данный предел.

И в данном случае, в течение трех лет норматив №246 ФЗ (до конца 2023 года) запрещает органам госконтроля (роспотребнадзор, трудовая комиссия, пожарная инспекция, миграционные службы) планово проверять бизнесменов. Период и виды государственных служб, которые не могут осуществлять плановые проверки предпринимателей и компаний имеет свои особенности. Мораторий не носит абсолютно исключающий характер. А именно, нормативом закона от 26.12.2008 года № 294 ФЗ предусмотрены исключения.

Сохраняет право на все виды проверок налоговая структура. Кроме того у фирмы не должно быть налоговых нарушений, зафиксированных инспекторами:

• Приостановка экономической деятельности;
• Аннулирование лицензий на отдельные виды хозяйствования;
• Иных административных взысканий.

Если данные нарушения имели место в истории предприятия, то налоговых инспекторов им не избежать.

Кому следует ждать налоговую проверку

В действующем законе 294 ФЗ по мораторию для отдельных видов предприятий и видов экономической деятельности право на проверки также сохраняется. Так, структуры здравоохранения, образования, сферы социальных услуг населению. Также, планово будут и дальше проверять энергетиков, систему теплоснабжения. Не коснется мораторий работы полицейских, оперативно-розыскных мероприятий, страховых и банковских сфер.

Серьезным основанием для посещения компаний послужит информация о нарушении трудовых прав сотрудников. Если работодатель нарушает права персонала в отношении трудовых документов, выплаты зарплаты, соблюдения норм труда и условий безопасности трудящихся.

Важно! По основным нормам за нарушение трудового права работодатель несет финансовую ответственность в виде штрафа от 1000 до 5000 рублей.

Проверку внеплановую может инициировать случай причинения вреда окружающей среде, при угрозе жизни мирных граждан, культурному наследию страны (памятникам, архитектурным объектам).

Из всего можно заключить, что, как и прежде налогоплательщики обязаны соблюдать действующие нормы законодательства, избегая внимания проверяющих.

Ключевые риски в случае налоговой проверки

В отношении работы ФНС следует помнить о том, что под ее контроль попадают страховые взносы, направленные на пенсионное, медицинское, социальное страхование. В этой части начисления, а также своевременная уплата налогов контролируется ежемесячно.

Кроме того, кардинальные изменения в отчетности по формированию сведений о налоге с доходов физических лиц привели к тому, что ФНС отслеживает сроки исполнения обязательств налоговых агентов. В случае нарушений (опоздание с оплатой налогов, сдачей декларации) к фирмам применяются жесткие санкции. За каждое нарушение предусмотрен штраф 20% от суммы недоплаты.

Если отчет сдан позже установленного срока, то минимальный штраф в размере 1000 рублей это не предел. За опоздание служащие ФНС наделены правом приостановить работу компании, заблокировать расчетные счета. В отношении отчетов по доходам физических лиц (6-НДФЛ) ФНС ведет камеральные проверки микрофирм и ИП, имеющих сотрудников.

В части проверки налога на добавленную стоимость ужесточение контроля посредством изменений законодательства в отношении экспортного НДС произошли уже в октябре 2017 года.

Важно! Кроме штрафов, за каждый день опоздания поступления налогов в бюджет взимается пени.

Ужесточение внеплановых проверок

В случае, если остались сомнения предпринимателей в отношении того, нагрянет ли проверка, стоит провести ряд некоторых мероприятий в компании. Это может быть:

• Ревизия контрагентов на предмет надежности;
• Тестирование и переквалификация бухгалтерского и кадрового персонала;
• Свериться с бюджетом на выявление задолженности по налогам и сборам;
• Осуществить инвентаризацию ТМЦ, первичной документации по отдельным сделкам.

В частности, главный бухгалтер может составить инструкцию, содержащую порядок принятия к учету первички (счетов-фактур, товарных и транспортных документов), а также способ их проверки. Обратить внимание штатных бухгалтеров на обязательные реквизиты: ИНН контрагента, адрес фирмы поставщика, ставки налогов или акцизов (правильно ли подсчитаны), подписи и расшифровки ФИО ответственных лиц.

Не помешает ознакомиться с всероссийским реестром проверок на сайте: https://proverki.gov.ru. Если компания считает, что попала в поле зрения проверяющих без оснований, то об этом следует сообщить проверяющим службам, уведомить об обстоятельствах письменно. Ответ на заявление приходит фирмам в течение 13 дней. В случае положительного решения компания будет исключена из реестра обязательных проверок.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Компания предоставила декларацию более трех месяцев назад. Инспектор ФНС прислал запрос на предоставление документов для проведения камеральной проверки. Законно ли это требование?

Налоговым нормативом, упомянутым п. 2 ст. 88НК предусмотрен срок проведения камеральной проверки КНП три месяца с момента предоставления соответствующего отчета (декларации). Действия в рамках проверки осуществляются по документам, которые инспекторы получают от налогоплательщика. Дополнительно в п. 6 ст. 101НК фискалы наделены правом запросить в ходе КНП любые документы для выявления нарушений, либо завершения самой проверки и составления итоговых результатов.

Вопрос 2: Что предпринять бухгалтеру компании, у которого сотрудники ФНС запросили оригиналы по факту проведения проверки?

Законное требование налоговиков о предоставлении документации установлено порядком п. 2 ст. 93НК, где говорится, что фирма должна подготовить и передать в распоряжение ФНС заверенные копии всех документов.

Источник: online-buhuchet.ru

Проверяет ли налоговая микропредприятия

Предупрежден, значит вооружен. Данная прописная истина сегодня актуальна для бизнесменов и предпринимателей. Можно ли выяснить ждать ли предприятиям налоговую проверку в ближайшее время легко выяснить, ознакомившись с нашей публикацией.

Суть законопроекта о моратории проверок

Одной из основных функций налоговой службы, закрепленная законом, является контроль над правильным исчислением налогов, их уплатой в бюджет страны, а также правильность соблюдения предприятием налогового учета.

Другими словами, цель прийти и найти: неточности, нарушения в грубой форме, либо систематическое (вероятное) применение схем уклонения от уплаты налога в полном объеме и занижение соответствующей налогооблагаемой базы.

Правительство РФ для снятия нагрузки и распределения трудовых ресурсов малых предприятий приняло закон от 13.07.2015 № 246 ФЗ, где закреплено освобождение от проверок налоговиками форм и ИП. Закон вводит в действие период до 31.12.2019 года, в котором для представителей малого бизнеса действуют надзорные каникулы.

Как работает закон? Дело в том, что при формировании ежегодного плана по проверкам определенные компании и предприниматели исключаются из списка к обязательной проверке. К примеру, для предприятий, которые ведут сезонную деятельность, можно будет не отвлекаться на запросы проверяющих в процессе максимальной нагрузки на производство (сельское хозяйство, сезонные услуги или работы).

На кого распространяется действие моратория

Освобождение от налоговых проверок коснется малого бизнеса. К ним относится ряд бизнесменов, у которых наличествуют следующие признаки:

• Величина выручки от реализации;
• Участие (доля) иных фирм в компании;
• Численность персонала, который трудится у бизнесмена.

В отношении закона о моратории ключевой показатель выручка микропредприятий. На сегодняшний день она составляет 120 млн. рублей. То есть, с 2015 года годовая выручка микро фирмы не пересекает данный предел.

И в данном случае, в течение трех лет норматив №246 ФЗ (до конца 2019 года) запрещает органам госконтроля (роспотребнадзор, трудовая комиссия, пожарная инспекция, миграционные службы) планово проверять бизнесменов. Период и виды государственных служб, которые не могут осуществлять плановые проверки предпринимателей и компаний имеет свои особенности. Мораторий не носит абсолютно исключающий характер. А именно, нормативом закона от 26.12.2008 года № 294 ФЗ предусмотрены исключения.

Сохраняет право на все виды проверок налоговая структура. Кроме того у фирмы не должно быть налоговых нарушений, зафиксированных инспекторами:

• Приостановка экономической деятельности;
• Аннулирование лицензий на отдельные виды хозяйствования;
• Иных административных взысканий.

Если данные нарушения имели место в истории предприятия, то налоговых инспекторов им не избежать.

Кому следует ждать налоговую проверку

В действующем законе 294 ФЗ по мораторию для отдельных видов предприятий и видов экономической деятельности право на проверки также сохраняется. Так, структуры здравоохранения, образования, сферы социальных услуг населению. Также, планово будут и дальше проверять энергетиков, систему теплоснабжения. Не коснется мораторий работы полицейских, оперативно-розыскных мероприятий, страховых и банковских сфер.

Серьезным основанием для посещения компаний послужит информация о нарушении трудовых прав сотрудников. Если работодатель нарушает права персонала в отношении трудовых документов, выплаты зарплаты, соблюдения норм труда и условий безопасности трудящихся.

Важно! По основным нормам за нарушение трудового права работодатель несет финансовую ответственность в виде штрафа от 1000 до 5000 рублей.

Проверку внеплановую может инициировать случай причинения вреда окружающей среде, при угрозе жизни мирных граждан, культурному наследию страны (памятникам, архитектурным объектам).

Из всего можно заключить, что, как и прежде налогоплательщики обязаны соблюдать действующие нормы законодательства, избегая внимания проверяющих.

Ключевые риски в случае налоговой проверки

В отношении работы ФНС следует помнить о том, что под ее контроль попадают страховые взносы, направленные на пенсионное, медицинское, социальное страхование. В этой части начисления, а также своевременная уплата налогов контролируется ежемесячно.

Кроме того, кардинальные изменения в отчетности по формированию сведений о налоге с доходов физических лиц привели к тому, что ФНС отслеживает сроки исполнения обязательств налоговых агентов. В случае нарушений (опоздание с оплатой налогов, сдачей декларации) к фирмам применяются жесткие санкции. За каждое нарушение предусмотрен штраф 20% от суммы недоплаты.

Если отчет сдан позже установленного срока, то минимальный штраф в размере 1000 рублей это не предел. За опоздание служащие ФНС наделены правом приостановить работу компании, заблокировать расчетные счета. В отношении отчетов по доходам физических лиц (6-НДФЛ) ФНС ведет камеральные проверки микрофирм и ИП, имеющих сотрудников.

В части проверки налога на добавленную стоимость ужесточение контроля посредством изменений законодательства в отношении экспортного НДС произошли уже в октябре 2017 года.

Важно! Кроме штрафов, за каждый день опоздания поступления налогов в бюджет взимается пени.

Ужесточение внеплановых проверок

В случае, если остались сомнения предпринимателей в отношении того, нагрянет ли проверка, стоит провести ряд некоторых мероприятий в компании. Это может быть:

• Ревизия контрагентов на предмет надежности;
• Тестирование и переквалификация бухгалтерского и кадрового персонала;
• Свериться с бюджетом на выявление задолженности по налогам и сборам;
• Осуществить инвентаризацию ТМЦ, первичной документации по отдельным сделкам.

В частности, главный бухгалтер может составить инструкцию, содержащую порядок принятия к учету первички (счетов-фактур, товарных и транспортных документов), а также способ их проверки. Обратить внимание штатных бухгалтеров на обязательные реквизиты: ИНН контрагента, адрес фирмы поставщика, ставки налогов или акцизов (правильно ли подсчитаны), подписи и расшифровки ФИО ответственных лиц.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Компания предоставила декларацию более трех месяцев назад. Инспектор ФНС прислал запрос на предоставление документов для проведения камеральной проверки. Законно ли это требование?

Налоговым нормативом, упомянутым п. 2 ст. 88НК предусмотрен срок проведения камеральной проверки КНП три месяца с момента предоставления соответствующего отчета (декларации). Действия в рамках проверки осуществляются по документам, которые инспекторы получают от налогоплательщика. Дополнительно в п. 6 ст. 101НК фискалы наделены правом запросить в ходе КНП любые документы для выявления нарушений, либо завершения самой проверки и составления итоговых результатов.

Вопрос 2: Что предпринять бухгалтеру компании, у которого сотрудники ФНС запросили оригиналы по факту проведения проверки?

Законное требование налоговиков о предоставлении документации установлено порядком п. 2 ст. 93НК, где говорится, что фирма должна подготовить и передать в распоряжение ФНС заверенные копии всех документов.

Запрет на проверки до 2019 года

На проверки по налогам и страховым взносам каникулы в 2016-2018 годах не распространялись.

Но что же с 2019 годом? Будет ли действовать запрет на плановые проверки бизнеса в 2019 году?

Закон о продлении моратория на 2019 год

Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ продлил мораторий на проведение плановых проверок малого бизнеса с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года. В этих целях в Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля” внесена новая статья 26.2.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2019 году?

Субъекты малого и среднего предпринимательства (СМП) – это средние, малые и микропредприятия.

• Критерии малого предприятия – среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб. Минимум 51% уставного капитала ООО должно принадлежать физлицам или организациям – СМП. Доля организаций, не относящихся к СМП, не должна превышать 49%, доля государства, регионов или НКО – 25%.
• Критерии микропредприятия – среднесписочная численность не более 15 человек и доход не более 120 млн руб. Ограничения по структуре уставного капитала – те же, что и для малых предприятий.
• Критерии среднего предприятия – среднесписочная численность не более 250 человек и доход не более 2 млрд руб. Ограничения по структуре уставного капитала – те же, что и для малых предприятий.

Какие есть ограничения

Нужно сказать и про ограничения. По этому вопросу – это важное обстоятельство. С 2019 года мораторий на плановые проверки не будет применяться для видов государственного контроля (надзора), по которым введен риск-ориентированный подход.

Напомним, риск-ориентированный подход строится на основе анализа надзорным ведомством различных сведений о компании и определения степени риска совершения этой фирмой противоправных действий. Плановые проверки в отношении компаний с наименьшей степенью риска назначаются редко либо не назначаются вовсе.

В 2019 году запрет на проведение плановых проверок не действует, в частности:

• при проведении плановых проверок в рамках видов государственного контроля (надзора), по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, а также критерии отнесения деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности;
• при проведении плановых проверок в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих лицензируемые виды деятельности;
• в отношении плановых проверок в рамках проведения:

– федерального государственного надзора в области обеспечения радиационной безопасности;

– федерального государственного контроля за обеспечением защиты государственной тайны;

– внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ “Об аудиторской деятельности”;

– федерального государственного надзора в области использования атомной энергии;

– федерального государственного пробирного надзора.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Меня пугают проверкой.

Кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией, когда приходишь в налоговую инспекцию выяснить что-нибудь и указываешь на ошибки инспекторов, они говорят следующим образом: «будете возмущаться, нашлем на вас выездную проверку». Бизнес у меня совсем недавно, года полтора всего. Это так страшно — выездная проверка. Почему ею так пугают?

Потому что им делать нечего, вот и пугают. А вы стойте на своем и все.

Добивайтесь своего, они много что говорят, балагурят.

А меня не пугают проверки. Я раз в три года меняю налоговую историю своего предприятия! Меняю и название и открыв новую фирму закрываю старую. В результате у меня придраться совершенно нет к чему! Реально работающая и легальная схема!

речь идет о придирках по налоговой истории и всяким новым актам и изменениям которые давно уже отменены, а их приклеивают к делу. Я вот что говорю. Обновляется история налоговая предприятия и все идет согласно новым требованиям а все старое уже не копают

Не знаю, но все равно вы зря так делаете. Если вести учет, платить налоги, сдавать отчеты во время, то зачем тогда бояться придирок (как вы пишите). Не спорю, есть у каждого налогоплательщика в истории отношений с ИФНС свои нюансы, но так тоже «перебор», постоянно регистрировать новую компанию.

К сожалению такое уже давно не новость.
Сейчас, чтобы хорошо вести свой бизнес и чтобы не было проблем, надо иметь хороших знакомых в налоговой.

Странная позиция на самом деле, стоит вам случайно попасть в список дисквалифицированных лиц, и я уверяю вас, открыть новую фирму на себя уже не получится, а использование готовых фирм за частую связано с проблемами (старые обороты и транзакционные операции). А с учетом того, что за вами числится несколько уже мертвых фирм, ваша «новая» фирма еще может подпадать под критерий «массовый руководитель» и/или «массовый учредитель» для включения в план выездной проверки.

С грамотным бухом и юристом, как вы говорите «нападки» налоговой решаются на этапе разногласий по акту. А еще есть аудиторы, консалтеры и прочие, которые могут причесать и представить ваши интересы в налоговой.

Не думаю, что вам грозит выездная налоговая проверка ИМХО. В разных регион есть свои стоимостные критерии результатов ВНП. Если налоговики уходят с меньшей суммой, чем указано в плане, им часто приходится писать объяснения как так получилось. Кроме того, для проведения ВНП должны быть основания. Так же следует учитывать фактор размера предприятия — организации с годовой выручкой менее 60 млн. руб. и численностью менее 15 человек считаются — микропредприятиями, назначение ВНП в их отношении довольно редкий случай.

А так в общем причины почему может быть назначена выездная проверка — убытки на протяжении 2-х и более лет, регистрация по адресу массовой регистрации, взаимодействие с однодневками, существенные налоговые вычеты по НДС, сомнительные обороты по банку (транзитный характер поступления-расходования денег), и много-много всего еще.

ЗЫ. Для себя интересно, а на какие ошибки вы указывали инспекторам, так сказать в чем разногласия.

Не думаю, что вам грозит выездная налоговая проверка ИМХО. В разных регион есть свои стоимостные критерии результатов ВНП. Если налоговики уходят с меньшей суммой, чем указано в плане, им часто приходится писать объяснения как так получилось. Кроме того, для проведения ВНП должны быть основания. Так же следует учитывать фактор размера предприятия — организации с годовой выручкой менее 60 млн. руб. и численностью менее 15 человек считаются — микропредприятиями, назначение ВНП в их отношении довольно редкий случай.

А так в общем причины почему может быть назначена выездная проверка — убытки на протяжении 2-х и более лет, регистрация по адресу массовой регистрации, взаимодействие с однодневками, существенные налоговые вычеты по НДС, сомнительные обороты по банку (транзитный характер поступления-расходования денег), и много-много всего еще.

ЗЫ. Для себя интересно, а на какие ошибки вы указывали инспекторам, так сказать в чем разногласия.

Да все верно, есть план на одну проверку на одного ревизора, поэтому нет смысла проверять мелкие предприятия, много не досчитаешь. На счет постоянных перерегистраций все когда то может плохо кончится, разве что регистрировать их каждый раз на разных людей.

Источник: nalog-plati.ru