Имеет ли право самозанятый на налоговый вычет при покупке квартиры

Одной из льгот, предоставляемых самозанятым, является налоговый вычет. Рассмотрим, что он из себя представляет, для чего применяется и каков его размер в 2020 году.

Что такое налоговый вычет для самозанятых граждан

Налоговый вычет для самозанятых — сумма, на которую можно уменьшить подлежащий уплате налог на профдоход.

Эта льгота не имеет ничего общего с налоговым вычетом по НДФЛ, предоставляемым при покупке квартиры, строительстве дома, лечении или обучении. Подробнее об этом мы расскажем ниже.

• Времени постановки на учет.

Первоначально эту льготу ввели, чтобы немного снизить налоговое бремя для граждан, перешедших на самозанятый режим, и дать им время адаптироваться под новые условия работы. Но никаких ограничений по дате регистрации (в 2019 или 2020 году) законодатель не установил. Вычет получили те, кто встал на учет самыми первыми — в 2019 году, и получат те, кто перейдет на него в 2020 году.

Вычет предоставляется самозанятым во всех регионах, где введен НПД. До 2020 года этот режим действовал лишь в 4 субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. С 01.01.2020 к эксперименту по введению нового налогового режима — налога на профдоход присоединились еще 19 новых регионов. Подробнее о том, в каких регионах введен новый налоговый режим для самозанятых, можно узнать из этой статьи.

Самозанятым предлагают предоставлять имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости

• Вида осуществляемой деятельности.

Вычет не привязан к конкретному виду деятельности. Главное, чтобы осуществляемая деятельность отвечала условиям применения НПД:

• работа без наемных сотрудников,
• годовой доход не более 2,4 млн руб.,
• отсутствие трудовых отношений с заказчиком.
• деятельность не должна входить в перечень, приведенный в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Основное назначение вычета — уменьшение налога, который уплачивается с полученного от профессиональной деятельности дохода. При этом неважно, от кого самозанятый этот доход получил: от физлица или субъекта предпринимательства (ИП или организации). Вычет уменьшает ставку по обоим видам дохода. Подробнее об этом расскажем ниже.

Вычет для самозанятых: особенности применения

Вычет, предоставляемый плательщикам НПД, имеет ряд особенностей:

Вычет предоставляется только один раз за все время нахождения на НПД. Даже если самозанятый снимется с учета и потом снова перейдет на НПД, вычет повторно предоставлен не будет.

Размер вычета в 2020 году составляет 10 000 руб. Таким он был в 2019 году и таким его предоставляют в 2020 году. Изменится ли он в будущем — пока не известно.

Срока давности эта льгота не имеет: используется сумма вычета до полного исчерпания. И неважно сколько времени пройдет с даты получения первого дохода: год или несколько лет. По крайней мере, на данный момент никаких ограничений на это законодатель не установил.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ 260 000 и 390 000 РУБЛЕЙ

Контроль за использованием вычета и его остатком осуществляет непосредственно ИФНС. Налоговая рассчитывает налог уже с учетом вычета. Делать это самостоятельно не нужно. Остаток вычета отражается в личном кабинете.

Пример расчета налога с использованием вычета для самозанятых

Как мы выяснили, вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Как это выглядит на деле?

Закрепленная в НК РФ ставка НПД составляет:

• 4% — для дохода, полученного от физлиц;
• 6% — для дохода, полученного от ИП и организаций.

Вычет уменьшает ставку по налогу на:

• 1% — по доходам от физлиц;
• 2% — по доходам от организаций и ИП.

Это значит, что до того момента, пока не закончится вычет, самозанятый будет уплачивать налог по сниженной ставке: 3% с дохода от граждан и 4% с дохода от субъектов предпринимательства.

Пример

Степанова О. В. в январе 2020 года получила доход в общей сумме 72 000 руб., из которых:

• 50 000 руб. — от физических лиц;
• 22 000 руб. — от ИП и организаций.

С учетом вычета налог к уплате за январь месяц составит 2 380 руб.: (50 000 х 3%) + (22 000 х 4%).

Сумма потраченного налогового вычета — 940 руб. Остаток в 9 060 руб. перейдет на следующие месяцы.

Без учета вычета налог ей пришлось бы заплатить в размере 3 320 руб. (50 000 х 4%) + (22 000 х 6%).

Может ли самозанятый получить налоговый вычет по НДФЛ?

В общем случае права на налоговый вычет по НДФЛ самозанятые не имеют. Получить его плательщик ПНД сможет только, если:

• он параллельно работает по трудовому договору, и за него в бюджет уплачивается НДФЛ (работодателем);
• он получает доход, с которого самостоятельно отчисляет в бюджет подоходный налог.

Налог на профдоход не относится к НДФЛ, это два совершенно разных налога. В чем их различие, мы подробно разобрали в этой статье.

Подводим итоги

• Налоговый вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет: до 3% по доходам от физлиц и до 4% по доходам от ИП и организаций.
• Размер вычета составляет 10 000 руб. Предоставляется эта льгота лишь один раз за все время нахождения на НПД.
• Применяется вычет до полного его исчерпания и не имеет ограничения по времени использования.
• Контроль за использованием вычета и его остатком осуществляет ФНС.

Источник: blogkadrovika.ru

Все что нужно знать про налоговый вычет для самозанятых граждан РФ

​Налоговый вычет для самозанятых предусматривает возможность в некоторой степени снизить сумму налога на профессиональный доход. Данный механизм налогообложения еще полностью не отработан, однако в 2020 году планируются серьезные нововведения по деятельности самозанятых.

• Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2020 года
• Как самозанятые платят налоги
• Налоговый вычет для самозанятых

• Что это
• Как получить
• Срок использования налогового вычета
• Налоговый вычет для самозанятых при покупке квартиры

Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2020 года

В 2019 году налог на профессиональный доход был установлен в 4-х регионах — Москве и Московской области, Татарстане и Калужской области.

С 1 января 2020 года налог на самозанятых будет распространен и в других регионах. В соответствии с последними изменениями, внесенными в Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, к ним будут относиться еще 19 регионов страны, а с 1 июля 2020 года эксперимент будет проводиться абсолютно во всех субъектах РФ.

Критерии отнесения физлиц к самозанятым останутся прежними:

1. размер годового дохода не более 2,4 млн. руб.;
2. осуществление определенных видов деятельности (под запретом согласно п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ — продажа подакцизной и маркированной продукции, перепродажа товаров, добыча и продажа полезных ископаемых, осуществление услуг по доставке товаров без использования ККТ и др.);
3. индивидуальная трудовая деятельность физлица без работодателя и без привлечения наемных сотрудников.

Самозанятым может стать как физическое лицо, так и ИП, и при этом их режим налогообложения будет — налог на профессиональный доход. При такой системе они не обязаны платить страховые взносы за себя, однако при желании могут уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование. При таком подходе граждане могут рассчитывать на накопление страхового стажа при последующем установлении страховой пенсии (Постановление Правительства РФ от 19.02.2019 г. № 160).

Для того чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрировать свой новый статус через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.

Как самозанятые платят налоги

Регистрация в системе «Мой налог» предусматривает не только определение гражданина в качестве самозанятого, но и возможность автоматического расчета суммы налога с дохода от профессиональной деятельности.

При этом ставки налога на профессиональный доход установлены в размере:

• 4%, если доход получен от физлица;
• 6%, если доход получен от юрлица.

Датой признания дохода для целей налогообложения является дата поступления денег на расчетный счет или получения «налички».

Физлицо может осуществлять трудовую деятельность у работодателя, и быть зарегистрированным в качестве самозанятого. В первом случае из дохода будет удерживаться НДФЛ, а во втором он самостоятельно будет платить НПД.

При переходе предпринимателя в самозанятые не нужно уплачивать налог по другой системе налогообложения, например, ОСНО или спецрежиму. Также ИП освобождается от уплаты НДС (кроме импортного). Самозанятый ИП должен будет платить только НПД.

Налог при самозанятости рассчитывается каждый раз, когда сумма дохода вводится в систему «Мой налог». При этом ставка налога определяется автоматически в зависимости от того, какой клиент указан — физическое либо юридическое лицо. По результатам каждого месяца ИФНС присылает уведомление — не позднее 12-го числа следующего месяца. В уведомлении указывается сумма налога, подлежащая уплате.

Данную сумму из уведомления необходимо заплатить не позже 25-го числа этого же месяца. При этом если сумма налога по самозанятости меньше 100 руб., то она будет присоединена к сумме налога за следующий месяц. Если же самозанятый просрочит платеж по НПД, налоговая инспекция начислит пени за каждый календарный день просрочки.

Самозанятый имеет возможность через сервис «Мой налог» предоставить право налоговой инспекции направлять поручение в банк на списание налога в автоматическом режиме.

Кроме того, ИФНС направит через данный ресурс уведомление самозанятому, если он вовремя не заплатит НПД.

Налоговый вычет для самозанятых

В ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ указано, что самозанятые имеют право воспользоваться налоговым вычетом. При этом такое право ему предоставляется единожды, то есть повторное предоставление вычета после его полного использования не предусмотрено.

Что это

Налоговый вычет по НПД представляет собой сумму денежных средств, на которую уменьшается налог. Величина вычета установлена в размере 10 тыс. руб.

Как получить

Налоговый вычет предоставляется в автоматическом режиме, то есть самозанятому не нужно подавать заявление в ИФНС или проводить какие-либо действия в сервисе «Мой налог». При этом вычет предоставляется не одномоментно всей суммой, а при уменьшении ставки НПД:

• на 1%, если доход от физлица;
• на 2%, если доход от юрлица.

Иными словами, самозанятый получает вычет путем уменьшения ставки по налогу. Такой расчет НПД производится до того момента, пока размер вычета не достигнет 10 тыс. руб.

Срок использования налогового вычета

Срок использования налогового вычета по НПД не ограничен. Главное условие окончания его применения заключается только в достижении лимита — 10 тыс. руб.

Если физлицо снялось с учета в качестве самозанятого, а затем вновь зарегистрировалось, оно имеет возможность на восстановление остатка неиспользованного вычета. Отметим, что если гражданин не планирует вести самозанятую деятельность какое-то время, то ему все же нет смысла сниматься с учета. Этот момент связан с тем, что налог рассчитывается только от суммы полученного дохода. Если его нет, то и налога на уплату тоже не будет.

Возможна ситуация, когда самозанятый потеряет право на использование режима НПД, например, его годовой доход превысит установленный лимит. Однако он вновь может стать самозанятым в следующем году, и в этом случае возобновляется его право на получение остатка неиспользованного налогового вычета.

Налоговый вычет для самозанятых при покупке квартиры

На вопрос о том, может ли самозанятый получить налоговый вычет при покупке квартиры, можно дать однозначный ответ — нет. Дело в том, что имущественный вычет при покупке недвижимости предоставляется только плательщикам НДФЛ по ставке 13%.

Самозанятые не уплачивают НДФЛ, поскольку НПД — это другой вид налога. На этот момент также указывает и Минфин РФ в своем Письме от 24.09.2019 г. № 03-11-11/73352.

Источник: law03.ru

Самозанятым хотят дать право на налоговый вычет при покупке жилья

Самозанятым хотят дать право на имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости. Как сообщают «Известия», такой законопроект в ближайшее время внесёт в Госдуму группа сенаторов и депутатов. Они считают, что имущественный вычет для самозанятых должен действовать в течение всего срока эксперимента по введению налога на профессиональный доход до 2029 года.

Пока что получить такой своеобразный «кешбэк» могут те предприниматели, у которых есть налогооблагаемый доход по ставке 13%.

Причиной разработки законопроекта стали многочисленные обращения от самозанятых граждан. Если сравнивать самозанятых с индивидуальными предпринимателями — физлицами, то у них прав сегодня меньше

Иван Абрамов, зампред Комитета СФ по экономической политике

По слова сенатора, который стал соавтором законопроекта, появление имущественного налогового вычета даст возможность популяризировать статус самозанятых, будет стимулировать россиян «выходить из тени», тем более что льгота предоставляется всего один раз в жизни.

Напомним: имущественный налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из налогооблагаемых доходов, и тогда НДФЛ придется заплатить не со всего заработка, а только с разницы между доходом и вычетом. Если же налог уже уплачен, то его можно вернуть из бюджета. Таким образом государство частично компенсирует расходы граждан на покупку жилья.

Ранее Иван Абрамов высказывал мнение «СенатИнформ», что арендодателям жилых помещений можно дать статус самозанятых для улучшения собираемости налогов.

На днях замглавы Комитета СФ по экономической политике Алексей Синицын рассказал, что сенаторы направили в Минтруда РФ законопроект, согласно которому самозанятые смогут платить повышенную ставку налога для получения пенсионных гарантий.

Ранее первый вице-спикер СФ Андрей Турчак высказал мнение, что можно перечислятьв муниципальные бюджеты часть налогов самозанятых.

Как сообщала Федеральная налоговая служба (ФНС), в ближайшие 10 лет не будут повышать ставки налогов в 4% и 6% для самозанятых.

Источник: senatinform.ru