Если вынужденная коронавирусная самоизоляция затянется, многие россияне рискуют потерять работу. «Самозанятость» с минимальными налогами и простотой оформления может стать альтернативным источником дохода для некоторых из них. Наша статья пояснит, разрешает ли закон применять льготный налоговый режим, если самозанятый оказывает услуги самозанятому лицу, которое также работает «на себя». Статус самозанятых, согласно ст. 1 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, сейчас могут приобрести жители 23 регионов России. Среди них Москва, Московская, Новосибирская, Свердловская области, Пермский край, Санкт-Петербург и другие субъекты РФ.
Может ли самозанятый оказывать услуги самозанятым лицам
В России проходит эксперимент по внедрению спецрежима «Налог на профессиональный доход» (сокращенно – НПД). Он начался 1 января 2019 года и продлится 10 лет – до окончания 2028 года. И если пока в нем участвуют только 23 региона, то с 01.07.2020 пилотный проект по уплате НПД сможет проводиться по всей стране.
САМОЗАНЯТЫЕ И НАЕМНЫЕ РАБОТНИКИ-ЗАПРЕЩЕНЫ ТОЛЬКО ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРА, ГРАЖДАНСКИЕ ДОПУСТИМЫ
Участие граждан в эксперименте позволяет им легально работать и зарабатывать, без риска понести ответственность:
- за незаконное предпринимательство (КоАП, ст.14.1);
- за неуплату НДФЛ (Налоговый кодекс, ст.122).
НПД платится вместо налога на доходы физлиц, от которого самозанятые (граждане и ИП), вставшие на учет в налоговой инспекции, освобождены в отношении своего профессионального дохода. Налогоплательщики вправе получать его:
- от деятельности, которую они ведут сами, не имея ни наемных сотрудников, ни работодателя при ее осуществлении;
- от использования своего имущества, например, сдавая в аренду квартиру.
На вопрос, может ли самозанятый оказывать услуги ИП или другим самозанятым, отвечают ст. 4, 6 и 10 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018. В статьях 4 и 6 перечислены виды «запрещенной» деятельности и доходов, не попадающих под уплату НПД. В частности, данный налоговый режим не применяется:
- если профессиональная деятельность ведется самозанятым в рамках трудовых отношений;
- если доход извлекается от продажи недвижимости или личного имущества налогоплательщика;
- если деятельность осуществляется в интересах другого лица по агентскому договору, а также договору комиссии или поручения;
- если в течение календарного года суммарный налогооблагаемый доход плательщика НПД превысил 2 400 000 рублей, и т.д.
Ограничений, связанных с оказанием самозанятым лицом услуг другому самозанятому, указанные статьи не содержат. В ст. 10 определено, от кого плательщик НПД вправе получать доходы, и в каких размерах он должен платить с них налог. Из содержания статьи следует, что доход может поступать от юрлиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
Значит, тем же категориям самозанятому разрешено оказывать услуги. В законе не выделяется, с какими именно физлицами позволяется взаимодействовать плательщику НПД, а значит, это могут быть и самозанятые лица.
Как привлечь самозанятого к выполнению работ и выгодно ли это?
О чем следует помнить
Итак, самозанятые могут оказывать услуги ИП и другим самозанятым физическим лицам с соблюдением ограничений, установленных ст. 4 и ст. 6 закона № 422-ФЗ. Однако плательщикам НПД нужно учесть, что от статуса самозанятого лица, от которого ими был получен доход, зависит размер налога. Он составляет:
- 6% от дохода, если услуги были оказаны самозанятому индивидуальному предпринимателю;
- 4% от дохода, если услуги оказывались самозанятому, не являющемуся ИП.
Это следует из ст. 10 закона № 422-ФЗ, согласно которой, в отношении дохода, полученного от юрлиц или ИП, работающих на любом налоговом режиме, самозанятый платит 6% налога, а если выручка получена от обычного физлица – 4%.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Можно ли самозанятому привлекать третьих лиц
Законодательно не существует запрета на привлечение третьих лиц или субподрядчиков самозанятыми при выполнении работ или оказании услуг. Это означает, что самозанятые имеют право нанимать других самозанятых для выполнения работ.
- Можно ли самозанятому заниматься несколькими видами деятельности
- Можно ли самозанятому работать на нескольких работах
- Можно ли самозанятому заниматься разными видами деятельности
- Можно ли самозанятому нанимать работников
- Полезные советы
- Выводы
Можно ли самозанятому заниматься несколькими видами деятельности
В соответствии с ФЗ №422, самозанятые граждане имеют возможность заниматься несколькими видами деятельности, которые указаны в данном законе. Российское законодательство не накладывает ограничений на количество видов деятельности, которыми может заниматься самозанятый гражданин. Это означает, что физическое лицо может получать доходы от различных видов деятельности, таких как сдача квартир в аренду, печь торты или вязать балаклавы.
Можно ли самозанятому работать на нескольких работах
Самозанятый гражданин имеет возможность привлекать других самозанятых граждан для выполнения работ или оказания услуг. При этом работники могут выполнять работу в одном помещении, главное условие — отсутствие признаков трудовых отношений.
Можно ли самозанятому заниматься разными видами деятельности
Самозанятые граждане в России могут заниматься почти любым видом деятельности. Налоговая ставка для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), которыми являются самозанятые, составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами. Самозанятые граждане могут заниматься различными видами деятельности, включая фото и видеосъемку, обучение, сферу красоты, а также самые востребованные интернет-профессии.
Можно ли самозанятому нанимать работников
Самозанятые граждане не могут быть работодателями и заключать трудовые договоры с работниками. Если самозанятый гражданин нарушает это правило и заключает трудовой договор с работником, он утрачивает право на льготный налоговый режим. Однако, закон не запрещает самозанятым гражданам привлекать помощников по договору подряда или оказания услуг.
Полезные советы
- При привлечении субподрядчиков или помощников, следует заключать соответствующие договоры подряда или оказания услуг. Это позволит соблюдать законодательство и избежать проблем с налогообложением.
- Важно обеспечить отсутствие признаков трудовых отношений при работе с другими самозанятыми гражданами. Самозанятые граждане должны иметь свободу в выборе методов и сроков выполнения работ, а также отсутствие подчинения и контроля.
- Для самозанятых граждан важно ознакомиться с налоговыми ставками и обязанностями, связанными с самозанятостью. Регулярное учет взаиморасчетов и отчетность перед налоговыми органами поможет избежать штрафов и проблем.
Выводы
Самозанятые граждане в России имеют свободу в привлечении субподрядчиков и помощников для выполнения работ или оказания услуг. Они также могут заниматься несколькими видами деятельности и не ограничены в выборе профессий. Важно соблюдать налоговые обязательства, заключать договоры подряда или оказания услуг при привлечении других самозанятых граждан и избегать признаков трудовых отношений. Правильное понимание правил и обязанностей самозанятых граждан поможет им избежать проблем с налогообложением и обеспечить успешное осуществление своей деятельности.
Можно ли оформить самозанятость на родственника
Самозанятость — это отличная возможность для тех, кто хочет работать на себя. Многие задаются вопросом, можно ли оформить самозанятость на родственника. И да, это возможно. Однако, есть несколько нюансов, которые необходимо учесть.
В качестве исполнителя в самозанятости может выступать индивидуальный предприниматель, другой самозанятый человек или физическое лицо. Заказывать услуги или работы у своего родственника можно, но обязательно нужно заключить договор и учесть налоги, которые необходимо заплатить как самому заказчику, так и исполнителю в некоторых случаях.
Таким образом, ответ на вопрос, можно ли оформить самозанятость на родственника, — да, можно, но необходимо соблюдать все правила и требования, установленные законом.
Можно ли оформить самозанятость не по месту прописки
С 1 июля 2020 года в России введен новый налоговый режим для самозанятых людей. Раньше считалось, что для оформления самозанятости необходимо проживать в том регионе, в котором этот режим вводится в тестовом режиме. Однако это не так.
Теперь любой житель России может стать самозанятым и заниматься неофициальной деятельностью, независимо от того, где он зарегистрирован по месту прописки. Это значит, что граждане могут получать дополнительный доход, не оформляясь как индивидуальные предприниматели или юридические лица. Самозанятые должны уплачивать налог в размере 4% от полученного дохода, причем взимание налога осуществляется автоматически через систему электронных платежей. Таким образом, самозанятость стала доступной для всех жителей России и не зависит от места прописки.
Можно ли самозанятому получать деньги на разные счета
внесены изменения, предусматривающие, что самозанятые обязаны отчитываться по своей деятельности и передавать соответствующую информацию налоговым органам. Это значит, что в случае получения денег на другие счета, самозанятый все равно должен будет указать эти доходы при заполнении налоговой декларации.
Получение денег на разные счета может быть удобным и практичным, особенно если самозанятый ведет несколько видов деятельности или имеет разные источники дохода. Однако, необходимо быть внимательным и следить за своими финансами, чтобы избежать нарушения налогового законодательства.
Также стоит отметить, что при получении денег на разные счета, возможны комиссии со стороны банка или платежной системы. Поэтому перед использованием нескольких счетов для получения денег, стоит ознакомиться с условиями и возможными расходами.
В целом, самозанятый имеет возможность получать деньги на разные счета, но следует учитывать налоговые обязательства и возможные комиссии при таких операциях.
Можно ли самозанятому иметь несколько видов деятельности
Действительно, самозанятый человек имеет возможность заниматься несколькими видами деятельности одновременно. Законодательство не накладывает ограничений на количество видов деятельности, которыми может заниматься самозанятый. Однако, следует учитывать, что при этом обязательно необходимо соблюдать правила, изложенные в пункте 2 Федерального закона № 422-ФЗ.
Важно помнить, что самозанятый человек не может заниматься деятельностью, которая запрещена или ограничена законодательством. Кроме того, он обязан выполнять свои финансовые и налоговые обязательства, такие как уплата налогов и отчислений. Также он должен соблюдать требования, связанные с заявлением о своем самозанятии, регистрацией в налоговом органе и предоставлением отчетности.
Таким образом, самозанятый человек имеет возможность осуществлять несколько видов деятельности, но при этом ему необходимо строго соблюдать требования законодательства и исполнять свои обязанности по уплате налогов и предоставлению отчетности.
Однако, следует учитывать, что самозанятый персонал не имеет права на привлечение иностранных работников. В случае, если самозанятый привлекает третьих лиц для выполнения работы, он должен обязательно заключить с ними письменный договор, который регламентирует права и обязанности всех сторон.
Важно отметить, что самозанятым лицам необходимо самостоятельно контролировать и организовывать работу третьих лиц, а также нести ответственность за качество предоставляемых услуг. В случае нарушения правил и недостаточного качества работ, самозанятый будет нести полную ответственность перед заказчиком.
Также важно учесть, что самозанятые лица не являются работодателями, поэтому несут ответственность только перед своими клиентами и заказчиками. Поэтому, при привлечении третьих лиц, самозанятому необходимо учитывать все правовые нюансы и законодательство, регулирующее данную сферу деятельности.
Источник: kartygis.ru
Пробелы режима самозанятости в РФ
Самозанятость — этот новый и один из самых популярных налоговых режимом сейчас у всех на слуху. В том числе и потому, что некоторые моменты не урегулированы на законодательном уровне. Это не удивительно, учитывая, что режим экспериментальный. О достоинствах и недостатках самозанятости, о масштабных пробелах в законодательстве и о том, какие проблемы из-за этого возникают на практике — в авторской колонке Светланы Костяковой, частнопрактикующего юриста, основателя юридического кабинета Костяковой С.О. в г. Барнауле, спикера Академии системного образования CERES (г. Санкт-Петербург).
Время прочтения: 10 минут
Что это такое режим самозанятости?
Самозанятость (или режим самозанятости) — неофициальный термин (официальный — «налог на профессиональный доход»). Однако он прижился и именно в таком виде его используют даже в государственных органах.
Самозанятыми считаются лица, которые уплачивают НПД — налог на профессиональный доход.
Перейти на этот спецрежим могут те, кто работает самостоятельно без наемных сотрудников.
Они получают возможность легализовать деятельность, работать прозрачно и не бояться штрафов за незаконное предпринимательство. Для самозанятых предусмотрена щадящая налоговая ставка — 4% и 6%. И никаких дополнительных обязательных платежей.
Достоинства и недостатки режима самозанятости
К несомненным плюсам относятся:
- быстрый и максимально простой процесс регистрации без посещения налоговой инспекции;
- отсутствие необходимости в сдаче деклараций и отчетов;
- ведение учета в удобном приложении для смартфона «Мой налог» (там же формируются чеки, поэтому приобретать кассовое оборудование не нужно);
- получение единоразового вычета (10 тысяч рублей);
- автоматическое начисление налога;
- возможность совмещать самозанятость с основной работой по договору без прерывания стажа
Из минусов можно назвать:
- лимит по годовым доходам (данный режим подходит только тем, кто зарабатываете не больше 2 400 000 рублей за год);
- нельзя привлекать наемных сотрудников;
- самозанятость подходит не для всех видов деятельности;
- нет социальных гарантий, выплат на случай больничного или декрета;
- без добровольных страховых взносов самозанятость не войдет в трудовой стаж, на них нельзя снижать налог;
- совмещение режима с другими системами ограничено.
По данным сайта «Налог.ру», в октябре 2021 года количество самозанятых в России составило 3,5 млн. человек. Это позволяет говорить об успехе эксперимента. Однако, как известно, законодательные нововведения имеют особенность порождать пробелы в правовом регулировании. Рассмотрим те, с которыми уже довелось столкнуться на практике.
Пробел №1: применяется ли к самозанятым закон о защите прав потребителей?
Случай из моей практики. Человек заключил договор о возмездном оказании услуг с исполнителем в статусе самозанятого. Через некоторое время у заказчика возникли вопросы к качеству оказываемых услуг. Исполнитель отказался удовлетворить требований заказчика в претензионном порядке, мотивируя тем, что на него Закон «О защите прав потребителей» не распространяется, так как зарегистрирован он не в качестве ИП, а имеет статус самозанятого.
Действующее законодательство не дает прямого ответа на вопрос, кто прав в такой ситуации. На практике выработались 2 противоположные позиции.
Первая п озиция следует из абзаца 1 преамбулы закона «О защите прав потребителей» следует . «Настоящий Закон регулирует отношения, возникающие между потребителями и изготовителями, исполнителями, импортерами, продавцами, владельцами агрегаторов информации о товарах (услугах) при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг), устанавливает права потребителей на приобретение товаров (работ, услуг) надлежащего качества и безопасных для жизни, здоровья, имущества потребителей и окружающей среды, получение информации о товарах (работах, услугах) и об их изготовителях (исполнителях, продавцах), о владельцах агрегаторов информации о товарах (услугах), просвещение, государственную и общественную защиту их интересов, а также определяет механизм реализации этих прав» , — говорится в документе.
В законе также закреплено, что исполнителем следует считать организацию независимо от ее организационно-правовой формы, а также ИП, выполняющих работы или оказывающих услуги потребителям по возмездному договору.
Позиция 2 опирается на п. 4 ст. 23 ГК РФ, где сказано, что если гражданин, оказывающий услугу или продающий товар, фактически действует как предприниматель, то он не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.
Лично я склоняюсь ко второму мнению.
- Потому что прямой запрет законодательно не закреплен.
- Существует п. 4 ст. 23 ГК РФ.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФСН) опубликованы пояснения касательно особенностей статуса самозанятого. В ведомстве поясняют, что под действие закона «О защите прав потребителей» попадают все лица, которые производят и продают товары, а также оказывают услуги. Следовательно, действие закона о правах потребителей распространяется и на самозанятых.
Пробел №2: признание договора, заключенного с самозанятым, трудовым
По закону самозанятые вправе осуществлять трудовую деятельность как по ГПХ, так и по трудовому договору, что нередко приводит к путанице на практике (правоотношения, возникшие в результате заключения с самозанятым ГПХ признают трудовыми).
Неправильная система организации взаимодействия с самозанятыми может повлечь следующие последствия:
- доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также штрафов и пеней.
- Возможные претензии работников по выплате отпусков, больничных и оплате работы в выходные в двойном размере.
- Штраф по пункту 4 статьи 5.27 КоАП РФ: на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб.; на ИП — от 5000 до 10 000 руб; на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.
Как избежать этой путаницы? Изначально позаботиться об отграничении таких отношений от трудовых. В анализе участвуют периодичность, источники выплат, а также взаимосвязь самозанятых и работодателей.
При заключении договора с самозанятым необходимо четко понимать, что это договор гражданско-правового характера. И важно избежать риска переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор. Статья 15 ТК РФ содержит прямой запрет на замену трудовых отношений гражданско-правовыми. «Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается», — говорится в законе.
Чтобы этого избежать, предлагаю несколько рекомендаций, выработанных на основании анализа судебной практики:
- не оформлять расписания, графики учета времени, инструкции, внутренние правила;
- поручаемые задания не должны указывать на характер постоянной работы;
- избегать в документах и переписке с самозанятым следующих терминов: «работник» и «работодатель» (стороны в договоре должны называться «Исполнитель» или «Подрядчик» и «Заказчик»), а также «зарплата», «отпуск», «больничный», « «увольнение» и т.п.
- выплачивать вознаграждение 1 раз в месяц (а не 2) или после окончания выполнения работ/оказания услуг, т.е. подтвердить отсутствие системности, как в случае с трудовым договором;
- не компенсировать самозанятому уплачиваемый им налог
- прописывать в договоре конкретный результат (не должно быть обобщенных наименований, только конкретный объем работ)
Какие пункты рекомендуется включить в договор с самозанятым?
- Отразить, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый: «Исполнитель обязан подтвердить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)».
- Отразить, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек, а за неисполнение такой обязанности установить ответственность: «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ», а также «После оказания услуги и оплаты Исполнитель обязан выдать Заказчику чек». «В случае невыдачи чека Исполнитель обязан выплатить Заказчику штраф в размере 100% от суммы, на которую полагалось выдать чек».
- Прописать в договоре, что самозанятый обязан сразу информировать компанию об утрате статуса самозанятого: «В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 (трех) дней с даты снятия с такого учета».
Отмечу, что законодатель не дает прямого ответа и на ряд других, часто возникающих вопросов. Например.
- Должен ли самозанятый иметь уголок потребителя? Прямого указания в законе нет, но если самозанятый занимается деятельностью, которая может попасть под данный закон, то лучше подстраховаться и оформить уголок потребителя.
- Идет ли стаж у самозанятых? Нет, поскольку у самозанятых отсутствует обязанность вносить страховые взносы. Однако допускается добровольное перечисление платежей в Пенсионный фонд. Это дает возможность плательщикам НПД претендовать не только на социальную пенсию, но и на страховое пособие. Для этого необходимо подать заявление в пенсионный фонд, стать добровольно застрахованным и делать ежегодные взносы. Сколько стоит стаж? Сумма взноса для самозанятых фиксированная: в 2022 г. она составит 34 445 ₽ за год.
- Может ли самозанятый иметь печать? Обязанности или запрета законодательно не установлено, зависит от желания самозанятого и от его рода деятельности
Подведем итог
Создание режима самозанятости — эксперимент, на мой взгляд, несмотря на присущие ему минусы, удачный. Причем как для граждан, так и для ФНС. Он предусматривает максимально простые условия участия, легкий процесс регистрации, которую можно пройти из дома, минимум документов и временных затрат.
Однако все еще остается слишком много пробелов в правовом регулировании относительно граждан, имеющих статус самозанятых, а судебная практика порой весьма неоднородна. Будем надеяться, что в скором времени хотя бы часть этих вопросов будет снята законодателями.
Источник: legalacademy.ru