Имеет ли право самозанятый привлекать третьих лиц

Когда речь заходит об оплате работы самозанятого на карту третьего лица, возникает ряд вопросов:
— Имеет ли право организация совершить такой перевод?
— Можно ли учесть такой перевод в качестве расходов компании?
— Кто оплачивает налог с полученного дохода: самозанятый или человек, на карту которого были отправлены денежные средства?

Ситуации бывают совершенно разные, поэтому предположим, что самозанятый не может получить оплату выполненной работы на свою карту и просит перевести деньги на карту своего родственника.

Со стороны закона это не запрещено. Самозанятый может получать оплату своих услуг любым удобным способом, то есть не только на свою банковскую карту, но и, например, наличными. В этом случае самозанятый должен самостоятельно зафиксировать свой доход в приложении «Мой налог». При получении денег на карту родственника самозанятый должен поступить так же, то есть внести сведения о платеже в приложение.

Компании могут производить оплату услуг любым способом, который предпочтителен для исполнителя. При этом компания всегда может учитывать оплату услуг самозанятых в качестве своих расходов для уменьшения налога. В случае перевода на карту третьего лица рекомендуется подробно прописать информацию о самозанятом в поле «Назначение платежа», чтобы в дальнейшем не возникало вопросов при учете расходов. Не забывайте, что чек в любой ситуации должен быть получен в ответ на произведенный платеж.

Конечно, налог с полученного дохода должен оплачивать сам самозанятый, а никак не человек, на карту которого были отправлены деньги. Самозанятый самостоятельно вносит платеж в приложение, а потом уплачивает налог со всех полученных доходов. От родственника, на карту которого пришли деньги, никаких дополнительных действий не требуется.

Источник: employ24.ru

Есть ли законные способы самозанятым вести бизнес с сотрудниками

Предприниматели, которые платят НПД, не вправе иметь наемных сотрудников. Но ведение бизнеса в одиночку — сложный и трудоемкий процесс. Поговорим о том, существуют ли законные способы ведения бизнеса у самозанятых, чтобы сохранить право уплаты НПД?

Могут ли самозанятые нанимать сотрудников?

В силу пп.4 п.2 ст.4 ФЗ №422 от 27.11.2018 года плательщики НПД не вправе заключать трудовые договоры с наемными сотрудниками и выступать в качестве работодателей. Но ФНС в своем письме № АБ420/16632 от 12 октября 2020 года пояснила, что самозанятый имеет право сотрудничать с исполнителями при выполнении ряда условий.

Например, закон прямо не запрещает заключать договоры ГПХ. Какое количество помощников допустимо иметь плательщику НПД в законе не указано. Это значит, что ограничений на сегодняшний момент нет.

Если вы оказываете ремонтные услуги, являетесь копирайтером или верстальщиком, вы можете заручиться поддержкой коллеги, который выполнит часть работ за вас. То есть можно вызвать маляра, который покрасит стены, обратиться к дизайнеру, который создаст логотип, заказать услуги расшифровщика, который транскрибирует интервью и так далее.

Исполнителями по договору ГПХ могут быть:

• другие самозанятые граждане:
• предприниматели;
• физлица.

Какие риски существуют при сотрудничестве с исполнителями?

Вероятность негативных последствий, а именно — выявления факта отношений по ТК РФ, зависит от того, как взаимодействуют стороны:

1. Исполнители оказывают услуги третьему лицу для личного пользования. Несмотря на то, что у заказчика есть статус плательщика НПД, получатель услуги рассматривается как физлицо. Риски в этом случае минимальные.
2. Самозанятый сотрудничает с «коллегой по цеху» (самозанятым), ИП или физлицом в рамках своей предпринимательской деятельности (либо одна из сторон является субподрядчиком по ГПХ). В этом случае риски повышаются.

По ст.ст.11 и 19.1 ТК РФ возможна переквалификация договора в трудовой, если будет доказано по факту, что отношения не соответствуют формату ГПХ. Перечень оснований переквалификации можно найти в ст.15 ТК РФ и Постановлении Пленума ВС РФ №15 от 29 мая 2018 года.

Главным признаком является постоянный характер отношений между субъектами. Стоит отметить, что практика по данному вопросу в настоящий момент отсутствует в силу того, что экспериментальный налоговый режим появился сравнительно недавно.

В силу письма ФНС РФ, отношения могут быть переквалифицированы только при выявлении нарушений. Стороны могут быть привлечены к ответственности. На сумму доходов, полученных самозанятыми в рамках трудовых отношений, будут начислены НДФЛ и страховые взносы. При реализации худшего сценария развития событий заказчик потеряет статус плательщика НПД. Избежать доначислений налогов, штрафов и пеней можно, если предоставить соответствующие расчеты.

Какие есть еще признаки отношений по ТК РФ?

В силу указанного Постановления ВС РФ к таким признакам относятся:

• выполнение так называемой «трудовой функции» для работодателя, под непосредственным контролем и руководством самозанятого;
• подчинение внутреннему распорядку работодателя;
• зависимый и подчиненный характер отношений между заказчиком и исполнителем;
• исполнение конкретной трудовой функции;
• выполнение не определенного ТЗ, а занимание конкретной должности;
• распространение на отношения самозанятых гарантий по НПА в сфере труда;
• контроль выполнения каждого этапа работ;
• выплаты сотруднику, являющиеся единственным источником заработка исполнителя (либо основным).

Если речь идет о взаимодействии с самозанятыми, то исполнители должны сами оборудовать себе рабочее место и использовать свои инструменты для выполнения ТЗ, а не рассчитывать на работодателя.

В большинстве случаев во внимание берется совокупность факторов. Кроме того, на наличие отношений по ТК РФ могут косвенно указывать следующие документы:

• накладные, маршрутные листы и так далее;
• кадровые документы;
• бумаги о выплате сотруднику денежных средств (расчетные ведомости по зарплате).

Как избежать проблем при сотрудничестве с исполнителями (самозанятыми, ИП или физлицами)?

В соглашении нужно избегать формулировок и ссылок на ТК РФ. Недопустимы термины по типу: «работодатель», «трудовая функция», «зарплата» и так далее.

В договоре ГПХ можно указать:

• закрытый перечень услуг или работ — список и техническое задание (после выполнения ТЗ составляется акт);
• сроки выполнения работ — например, с 1 по 15 число текущего месяца;
• сумма вознаграждения и срок его выплаты — возможна как предоплата, так и постоплата;
• обязанность по уплате налогов — зависит от статуса субподрядчика.

Например, если самозанятый является физлицом и работает с исполнителем-физлицом, ему потребуется встать на налоговый учет как плательщику взносов в ПФР и в ФОМС (22% и 5,1% соответственно). Переводить взносы придется каждый квартал по форме КНД 1151111. При этом исполнитель сам уплачивает 13% НДФЛ.

Самозанятому ИП и того сложнее — он обязан перечислить страховые и НДФЛ, так как по отношению к подрядчику он выступает налоговым агентом. А еще придется сдавать формы 6-НДФЛ, СЗВ-Стаж, СЗВ-М и РСВ.

Самозанятых от штатных сотрудников отличает предпринимательская самостоятельность. Поэтому необходимо сотрудничать с разными исполнителями, рассчитываться за конкретный перечень работ и не продлевать договоры ГПХ постоянно (стоит делать хотя бы небольшие перерывы).

Источник: rosco.su

Кого имеет право нанимать самозанятый?

Самозанятый не должен иметь сотрудников – самозанятость предполагает, что человек будет получать доход только от своего труда. А сотрудниками считаются те, кто на регулярной основе делает одну и ту же работу, имеет рабочее место, определенную заработную плату, подчиняется графику организации. Это критерии трудовых отношений, в которые самозанятый не может входить ни при каких условиях. И все-таки привлекать контрагентов и помощников самозанятый может на вполне законных основаниях. О том, при каких условиях самозанятый может пользоваться услугами третьих лиц не нарушая закон, рассказывают эксперты платформы «Наниматель» .

Гражданско-правовые договоры при привлечении самозанятым контрагентов

С введением специального налогового режима НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых открытым оставался вопрос о возможности привлечении к своей деятельности вспомогательного персонала.

В 4-й статье Закона о самозанятых прямо указывается, что те, кто использует труд других лиц и состоит с ними в трудовых отношениях, не могут применять НПД. Статья 83 Налогового кодекса тоже говорит о том, что физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, не может привлекать к своей деятельности наемных работников. Но есть виды работ, которые выполнить в одиночку не представляется возможным, и некоторым категориям самозанятых без помощников не обойтись. Поэтому этот вопрос, естественно, волновал их.

Ситуацию прояснила ФНС в письме от 12 октября 2020 года. В нем было указано, что плательщикам НПД не запрещено использовать труд третьих лиц. И что важно – ограничения в «Законе о самозанятых» распространяются только на трудовые отношения. Самозанятый не может работать с контрагентами по трудовым договорам.

Но заключать с привлекаемыми помощниками договоры оказания услуг и договоры подряда самозанятым разрешено. То есть самозанятые могут привлекать контрагентов для оказания разовых услуг.

Контрагентами могут быть, например, копирайтеры, верстальщики, уборщики, бухгалтеры. Важно, что работать они будут с разовыми проектами. В договорах должны быть прописаны задания с определенным результатом. Копирайтер, к примеру, должен написать 5 статей на корпоративный сайт, программист написать сайт, уборщик очистить офис после ремонта, бухгалтер сделать годовой отчет.

Самозанятый также может собирать заказы и передавать их для исполнения другим самозанятым. Это законом не запрещено. Если в договоре прописано регулярное выполнение каких-то работ без указания результата, то налоговыми органами это может быть признано трудовыми отношениями.

Нужно ли самозанятому платить НДФЛ и страховые взносы при найме физлица?

Все предприниматели и юридические лица при заключении гражданско-правовых договоров с физическим лицом, не являющимся самозанятым, обязаны платить за него НДФЛ и страховые взносы.

Какое налоговое бремя ложится на человека, применяющего специальный налоговый режим НПД? Обязан ли он уплачивать подоходный налог и делать страховые взносы за исполнителя-физлицо. Закон говорит «нет», потому что самозанятый при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору не является налоговым агентом.

В этом случае исполнитель должен сам сообщить в налоговые органы о своих доходах. Для этого он подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Но в Налоговом кодексе РФ есть пункт 1 статьи 419, который говорит, что физлица, которые не имеют статуса предпринимателя, но делают выплаты и разного рода вознаграждения физическим лицам, относятся к плательщикам страховых взносов. Таким образом, самозанятый привлекая помощника по гражданско-правовым договорам и выплачивая вознаграждение, подпадает под эту категорию.

Более того, перед тем как уплатить страховые взносы, самозанятому, нанимающему помощника, необходимо подать заявление в налоговую службу о постановке на учет в качестве плательщика этих самых взносов. Речь идет только об оплате услуг и работ контрагентов. При заключении договоров гражданско-правового характера при переходе прав на различные виды имущества или аренды помещения, страховые взносы не платятся.

Правовые риски при заключении гражданско-правовых договоров

Гражданско-правовой договор при найме физического лица должен составляться очень аккуратно. Небольшая неточность может обернуться его переквалификацией в трудовой.

Что должно быть в договоре, чтобы этого не случилось. В нем для исполнителя обязательно следует прописать подробное индивидуальное задание. Нельзя указывать исполнение им правил, должностных инструкций и прочих регламентов, как это прописывается для штатного сотрудника. Договор нельзя заключать на длительный срок.

Вознаграждение должно выплачиваться только по факту выполнения работ. Об обустройстве рабочего места также не должно быть упоминаний, как и о выдаче спецодежды и средств коммуникаций.

К переквалификации гражданско-правового договора в трудовой может привести любое нарушение. Это касается и самозанятых граждан, которые будут обязаны в таком случае оформить исполнителя в соответствии с ТК. Самозанятый кроме того, что оплатит штрафы, компенсации и страховые взносы, потеряет статус плательщика налога на профессиональную деятельность (НПД).

Итак, самозанятый может привлекать к работе контрагентов при соблюдении двух условий. Он должен быть готов платить страховые взносы и подоходный налог за нанятого помощника, и работать строго в рамках гражданско-правовых договоров.

• ТЕГИ
• самозанятый
• трудовое законодательство

Источник: hr-elearning.ru