Общая система налогообложения — это множество налогов, ведение полного бухгалтерского и налогового учета, но, несмотря на обилие сложностей, применение этого режима бывает выгодным. В статье полный разбор ОСНО
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО) — это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России. Он характеризуется большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д.
На ОСНО находятся все организации и предприниматели, которые либо не имеют права перейти на специальный режим налогообложения в силу закона, либо этим правом не воспользовались.
Для кого выгодно ОСНО
Применять общую систему налогообложения выгодно, если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована в покупке товаров и услуг, в цене которых учтен налог на добавленную стоимость (НДС). Таким образом, плательщики НДС могут уменьшить этот налог со своей выручки на сумму оплаченного НДС в стоимости приобретенных товаров и услуг.
Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения в 2021 году? НДС и НДФЛ.
Если организация занимается импортом товаров на территорию России, то уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету, поэтому большинство крупных компаний работает на ОСНО и, как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.
Плюсы от использования ОСНО получают и организации со льготами по налогу на прибыль, например, медицинские или образовательные учреждения.
Важно знать, что, если основная часть предпринимательской деятельности связана с оптовой торговлей, у организации большой объем денежного и товарооборота, то перейти на специальный режим налогообложения не получится в силу закона, и использование ОСНО станет единственным возможным решением.
Виды налогов на ОСНО
Организации, применяющие ОСНО, платят налог на прибыль, налог на НДС и налог на имущество юридических лиц. Индивидуальные предприниматели на ОСНО платят НДС и налог на имущество. Вместо налога на прибыль ИП платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Кроме знания видов налогов на ОСНО, жизненно необходимо знать порядок уплаты и подачи отчётности.
Порядок уплаты и отчетности
Чтобы избежать штрафных санкций и начислений пени, нужно строго соблюдать сроки, в которые сдаётся отчётность и уплачиваются налоги.
Налог на прибыль
Авансовые платежи для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ, уплачиваются в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода — квартала. Налог по итогам года уплачивается до 28 марта года, следующего за отчетным. В те же сроки необходимо представить отчетность по налогу на прибыль
Налог на доходы физических лиц
ИП обязаны платить авансы за полугодие, 3-й и 4-й кварталы на основании предоставляемых деклараций по форме 4-НДФЛ до 15 числа месяца, следующего за отчетным. По итогам года ИП отчитываются по форме 3-НДФЛ до 30 апреля
Учёт у предпринимателя на общей системе налогообложения (подоходный налог ИП). Беларусь.
Налог на добавленную стоимость
Уплата налога, а также предоставление Декларации по НДС производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Платить НДС можно в рассрочку в течение всего следующего квартала по 1/3 части каждый месяц, не позднее 25-го числа
Налог на имущество
ИП сдавать отчетность по налогу на имущество и самостоятельно считать налог не нужно. Срок уплаты налога на имущество для ИП установлен, как и для физических лиц, до 1 декабря года, следующего за отчетным
Чтобы правильно определить налоговую базу и предоставить корректную налоговую отчетность, организации ведут раздельный бухгалтерский и налоговый учет всех хозяйственных операций. Индивидуальные предприниматели обязаны вести книгу покупок и продаж для отчетности по НДС, а также книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Что еще, кроме налогов, платит ИП на ОСНО
Налоги, которые платят государству организации и ИП, находящиеся на ОСНО, охватывают только результаты деятельности и активы. Вдобавок к ним присоединяются страховые взносы в Пенсионный фонд и фонд социального страхования, так называемые «зарплатные налоги», которые тоже обременяют прибыль ООО или ИП, но уже как работодателя.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для работодателей в 2019 году составит 30 % от фонда заработной платы наёмных работников. Для ИП, чей доход не превышает 300 000 рублей, фиксированный размер страховых взносов составит 29 354 руб (в 2018 году — 26 545 руб).
Если доход ИП превышает 300 000 руб, то к фиксированной сумме добавляется 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за год. Страховой взнос на обязательно медицинское страхование в фиксированном размере составит 6 884 руб (в 2018 году — 5 840 руб).
У общей системы налогообложения тяжелая налоговая нагрузка и трудоемкая налоговая отчетность. В таких условиях малому бизнесу очень трудно раскрутиться. Именно поэтому в налоговом законодательстве появились специальные налоговые режимы.
Росмолодежь, Ресурсный Молодежный Центр, Россия страна возможностей, Всероссийский конкурс молодежных проектов, ТИСБИЗНЕС
14 февраля (что знаково – в День святого Валентина) в Университете управления все было готово к главному событию года – открытию Центра студенческого предпринимательства. Торжественную церемонию решили совместить с выездным заседанием Высшего совета движения «Татарстан — новый век». Поэтому на открытии и было очень много известных и высокопоставленных лиц.
В частности, почетным гостем Центра стал Председатель Госсовета РТ Фарид Мухаметшин. Студенты «ТИСБИ» презентовали ему свои успешные проекты, которые уже добились наград на престижных региональных, всероссийских и международных конкурсах. Авторы работ отметили, что многие из них уже коммерчески эффективны и приносят доход.
Центр студенческого предпринимательства разместился в 134 аудитории. Во время презентации декан факультета управления Анна Найда акцентировали внимание на том, что проект является частью Стратегии развития «ТИСБИ». Одна из основных ее задач — это поддержка и развитие бизнес-компетенций студентов.
Вуз взял курс на трансформацию в предпринимательский Университет с качественным образованием, устойчивой репутацией и способностью привлекать лучших студентов и преподавателей. Поэтому и учащиеся должны развивать в себе навыки ведения успешного предприятия, чтобы выйти из Университета готовыми запустить свой бизнес-стартап.
Это возможно только в том случае, если студенты смогут реализовать себя в предпринимательстве еще на стадии учебы в вузе. Поэтому на базе «ТИСБИ» и заработал новый Центр. Фарид Мухаметшин согласился с необходимостью подобных инициатив. Он пожелал успеха новому проекту и обозначил перспективные направления развития бизнеса для молодых предпринимателей.
Алгоритм по устранению рисков
Русская служба Би-би-си подготовила полезный материал о мировых рисках для человечества в 2018 году по докладу экспертов Всемирного экономического форума в Давосе.
Важно отметить, что работа «ТИСБИЗНЕСа» основан на соглашении с Минэкономики Татарстана. Новая площадка необходима для обмена опытом между молодежью и предпринимателями. Представители Министерства экономики республики будут активно привлекаться к проведению на базе «ТИСБИ» профильных форумов, научно-практических конференций, мастер-классов, а также к проектной деятельности, изданию совместных научных и научно-практических работ, учебно-методической и специальной литературы.
Алгоритм по устранению рисков
- Составить список возможных рисков и потерь
- Найти причину
- Отсортировать риски по степени опасности
- Поиск и нахождение решения
- Применение решения
- Оценка результатов
- В запуске «ТИСБИЗНЕСа» принял участие спикер Госсовета РТ Фарид Мухаметшин
- Новая площадка необходима для обмена опытом между молодежью и предпринимателями
- Университете управления все было готово к главному событию года
- Торжественную церемонию решили совместить с выездным заседанием
Важно отметить, что работа «ТИСБИЗНЕСа» основан на соглашении с Минэкономики Татарстана. Новая площадка необходима для обмена опытом между молодежью и предпринимателями. Представители Министерства экономики республики будут активно привлекаться к проведению на базе «ТИСБИ» профильных форумов, научно-практических конференций, мастер-классов, а также к проектной деятельности, изданию совместных научных и научно-практических работ, учебно-методической и специальной литературы.
- В запуске «ТИСБИЗНЕСа» принял участие спикер Госсовета РТ Фарид Мухаметшин
- Новая площадка необходима для обмена опытом между молодежью и предпринимателями
- Университете управления все было готово к главному событию года
- Торжественную церемонию решили совместить с выездным заседанием
Важно отметить, что работа «ТИСБИЗНЕСа» основан на соглашении с Минэкономики Татарстана. Новая площадка необходима для обмена опытом между молодежью и предпринимателями. Представители Министерства экономики республики будут активно привлекаться к проведению на базе «ТИСБИ» профильных форумов, научно-практических конференций, мастер-классов, а также к проектной деятельности, изданию совместных научных и научно-практических работ, учебно-методической и специальной литературы.
Контактная информация
Русская служба Би-би-си подготовила полезный материал о мировых рисках для человечества в 2018 году по докладу экспертов Всемирного экономического форума в Давосе.
Адрес: г. Казань, улица Баумана 82 (ТЦ Свита Холл 1 этаж).
Источник: tisbi.business
Принятие к учету и реализация Основного средства (объект строительства) у ИП на ОСНО
В 1С8 Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.102.11) оформляем операцию по продаже основного средства у ИП на ОСНО.
В 2020 году основное средство принималось к учету документом «Принятие к учету ОС» с видом операции «Объекты строительства». При принятии к учету не сформировались никакие регистры ИП, хотя основное средство было оплачено в полном объеме до принятия его к учету. В регистрах ИП по амортизации за 2020 год (таблица 2-1 книги доходов и расходов) также не была отражены расходы на амортизацию данного ОС.
В 2021 году для оформления операции по продаже данного ОС воспользовались документом «Передача ОС». Однако и в данном документе тоже не сформировались никакие регистры ИП. Оплата от покупателя поступила на следующий день после реализации. В документом «Поступление на расчетный счет» тоже не сформировались регистры ИП.
Вопрос:
Какие регистры должны были быть сформированы при принятии к учету ОС с видом операции «Объекты строительства» и реализации такого ОС и почему они не сформировались в нашем случае ?
Каким образом теперь отразить начисление дохода от реализации данного ОС, чтобы этот доход попал в книгу доходов и расходов предпринимателя?
Обсуждение (8)
Оксана Корнилова Сотрудник БухЭксперт8 :
Добрый день!
Расходы на приобретение ОС признаются по мере начисления амортизации по оплаченным и введенным в эксплуатацию объектов.
Затраты на приобретение основного средства в КУДиР не отражаются.
Начисление амортизации начинается с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию регламентной операцией при закрытии месяца.
В КУДиР расчет амортизации ОС отражается в таблице 2-1.
Сумма расходов на амортизацию ОС, отражается в составе расходов в таблице 6-1. Начните с проверки настроек. Точно ли у вас указано, что ИП находится на общей системе: Настройки налогов и отчетов— переключатель Общая. проверьте еще ссылку на Историю, с какого времени. Должна стоять дата не позже 01.01.2021. Проверьте в документе Принятие к учете , Событие ОС какое у вас стоит?
Должно быть — Принятие к учету с вводом в эксплуатацию. В закладках Бухгалтерский учет, Налоговый учет галочка-Начислять амортизацию.
Документ Принятие к учету ОС Реализацию ОС оформите документом Передача ОС. В документе сформируются регистры , формируемые в документе вы можете увидеть в материале:
Документ Передача ОС Все изменения сначала выполните в копии базы Как сделать копию базы 1С 8.3 если результат вас устроит, то повторите в основной. Для моделирования задачи в базе, чтобы прислать вам скрины регистров, понадобится время. Постараюсь выслать в ближайшее время. Дополнительно материал по теме:
Почему не начисляется амортизация в 1С 8.3 при закрытии месяца?
Исправление ошибок по амортизации
Амортизация в НУ не начислена за прошлый период в 1С
Как начислить амортизацию за прошлые годы только в БУ
.
zulfiaha Подписчик БухЭксперт8 :
Добрый день !
Все настройки для ИП на ОСНО верные. Для ОС с видом расходов «Оборудование» все регистры ИП формируются корректно и расходы по амортизации в КУиДР отражаются. В КУИДР не попадает амортизация принятые на учет ОС с видом расходов «Объекты строительства». В бухучете по ним амортизация рассчитывается. На закладке налоговый учет галочка начислять амортизацию стоит.
Может ли быть такое, что у ИП на ОСНО все ОС должны приниматься на учет с видом расходов «Оборудование», а вид расходов «Объекты строительства» не используется у ИП на ОСНО.
Оксана Корнилова Сотрудник БухЭксперт8 :
Пришлите, пожалуйста, скрин документа Поступление ОС и Принятие к учету ОС, все закладки с движением Дт/Кт. Создайте word файл и вложите все в него.
При моделировании в базе документа Принятие ОС к учету , вид операции Объекты строительства, амортизация начисляется как и в документе с видом операции-Оборудование.
Источник: buhexpert8.ru
Профессиональные налоговые вычеты предпринимателя на ОСНО
При расчете налога на доходы физических лиц индивидуальные предприниматели имею право уменьшить величину полученных доходов на сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты классифицируются на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Именно профессиональные налоговые вычеты играют наибольшую роль в процессе расчета НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Какие же расходы ИП на ОСНО уменьшают налоговую базу по НДФЛ?
Условия признания расходов
Для того чтобы расходы были учтены в составе профессионального налогового вычета, они должны отвечать следующим требованиям:
— расходы должны быть фактически произведены;
— необходимо иметь документальное подтверждение произведенных расходов;
— расходы должны быть непосредственным образом связаны с полученными от предпринимательской деятельности доходами.
Состав расходов индивидуального предпринимателя
Состав расходов индивидуального предпринимателя, которые принимаются к вычету, налогоплательщик должен определить самостоятельно на основе требований главы 25 НК РФ. Согласно данной главе, расходы классифицируются на:
— расходы, которые связаны с производством и реализацией;
Расходы первой группы в свою очередь классифицируются на следующие группы в соответствии с их экономическим смыслом:
— амортизация: амортизируемым имуществом ИП является имущество, принадлежащее ему на праве собственности, и используемое для осуществления предпринимательской деятельности. Согласно НК РФ срок полезного использования такого имущества должен быть не менее 12 месяцев, а стоимость – больше 40 тыс. руб.
— прочие расходы, которые связаны с производством и реализацией: расходы на рекламу, ремонт основных средств, арендные платежи, расходы на сертификацию, командировочные и представительские расходы и т.д.
К внереализационным относят, например, расходы: отрицательные курсовые разницы, списание безнадежных долгов, потери от стихийных бедствий и т.п.
Таким образом, расходы ИП на ОСНО учитываются как профессиональный налоговый вычет с точки зрения НДФЛ и имеют состав, аналогичный составу расходов организаций на общей системе. Данные о налоговых вычетах вам потребуются, когда будет производиться заполнение 3-НДФЛ по итогам года.
Источник: pommp.ru