Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью в своих интересах и на свой страх и риск. Этот вид предпринимательства является одним из наиболее простых и доступных способов начала своего дела.
Товарищество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, которое существует как самостоятельная правовая единица. В отличие от ИП, владельцы ТОО несут ответственность по обязательствам юридического лица только в пределах своих вкладов в уставный капитал.
Различия между ИП и ТОО в Казахстане
Один из ключевых элементов различия между ИП и ТОО – это уровень риска, связанный с бизнесом. ИП берет на себя все риски, связанные с предпринимательской деятельностью, в то время как ТОО ограничивает ответственность участников в размере их долей в уставном капитале.
Отсутствие у индивидуального предпринимателя или юридического лица оборудования для платежей
Кроме того, ТОО более сложный в плане организации и управления, поскольку оно предполагает соблюдение определенных юридических формальностей, таких как учредительные и уставные документы, учреждение совета директоров и т.д.
Важно понимать, что выбор между ИП и ТОО зависит от многих факторов, таких как размер бизнеса, вид деятельности, финансовый потенциал и ожидаемый уровень риска.
В итоге, каждый предприниматель должен тщательно проанализировать свои потребности и особенности своего бизнеса, прежде чем принимать решение о выборе между ИП и ТОО.
Определение ИП и ТОО
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя на основании государственной регистрации и имеющее право на осуществление предпринимательской деятельности по своему выбору. Особенностью ИП является то, что он не создает юридического лица, а сам является субъектом предпринимательства. ИП отвечает личным имуществом по своим долгам и обязательствам.
- Индивидуальный предприниматель может работать как на общей системе налогообложения, так и на упрощенной.
- ИП может иметь только одного владельца и не может нанимать работников на постоянной основе.
- ИП не обязан оформлять учредительные документы и ставить налоговую печать.
Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)
Товарищество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, участники которого не отвечают по обязательствам ТОО личным имуществом и отвечают за долги ТОО в пределах своих вкладов. Учредительный документ ТОО – устав, который должен содержать все необходимые сведения о компании и учредителях.
- ТОО может работать только на общей системе налогообложения.
- У ТОО может быть более одного участника, которые могут быть как физическими, так и юридическими лицами.
- ТОО обязано зарегистрироваться в налоговой инспекции, вести учет и отчитываться перед государственными органами.
Значение ИП и ТОО для экономики Казахстана
Индивидуальный предприниматель (ИП)
ИП — это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в личном интересе. ИП — это основной источник инноваций и новых идей на рынке. Они являются наиболее гибкими и быстрыми структурами в бизнесе.
Значение ИП для экономики Казахстана:
- ИП открывают малые и средние бизнесы, которые способствуют увеличению занятости населения и благосостояния населения в целом.
- Количество ИП в Казахстане растет с каждым годом, что свидетельствует о благоприятном инвестиционном климате в стране.
- Наличие множества ИП в различных сферах бизнеса является индикатором разнообразия и диверсификации экономики.
Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)
ТОО — это компания с ограниченной ответственностью, созданная как юридическое лицо и отвечающая по своим обязательствам своим имуществом. ТОО — это более крупные и стабильные организации в бизнес-сфере, которые часто занимают лидирующие позиции на рынке.
Значение ТОО для экономики Казахстана:
- ТОО являются основными налоговыми плательщиками и обеспечивают значительную часть доходов государственного бюджета.
- Многие ТОО занимаются экспортом, что способствует росту валютных доходов и установлению международных деловых связей.
- ТОО создают рабочие места и обеспечивают стабильность занятости населения. Кроме того, они вносят значительный вклад в развитие инфраструктуры (например, строительство офисных зданий, складов и т.д.).
Различия между ИП и ТОО
Индивидуальный предприниматель (ИП) и торговая или производственная организация (ТОО) — это две разные формы предпринимательства в Казахстане. Хотя оба варианта позволяют организовать собственный бизнес и получать прибыль, существуют некоторые отличия, что может быть важным при выборе формы бизнеса.
- Законодательство. ИП регулируется главным образом Гражданским кодексом и рядом законодательств, в то время как ТОО — законом «О бизнесе».
- Оформление. ИП может быть зарегистрирован лично каждым предпринимателем в налоговой инспекции, тогда как для регистрации ТОО требуется открыть банковский счёт и сделать договор с юридической фирмой.
- Обязательства. ИП не имеет ограничений в размерах годового дохода и не требует учёта движения финансов и организации бухгалтерского учёта. ТОО требует ведения строго соответствующей документации, такой как таблицы дохода и обязательства в их своевременной представлении.
Каждый вариант имеет свои преимущества и недостатки. Например, ИП налоги могут быть выше, но более гибким, чем у ТОО. Выбор зависит от ваших потребностей в бизнес-плане. Но независимо от выбранной формы бизнеса, в Казахстане предприниматели всегда должны учитывать законодательство и правила, действующие в данной сфере.
Ответственность владельцев ИП и ТОО в Казахстане
ИП
Владельцы ИП не несут ограниченной ответственности и отвечают по своим обязательствам всем своим имуществом. В случае неисполнения обязательств суд может наложить арест на имущество ИП в расчете на полную выплату долга. Если же долг не будет погашен, имущество ИП может быть продано на аукционе.
ТОО
Владельцы ТОО несут ограниченную ответственность и отвечают по своим обязательствам только имуществом компании. Если компания не исполнит свои обязательства, ее кредиторы не смогут обратиться за уплатой с долгами к личному имуществу владельцев. Однако, если владельцы компании нарушат законы, допустят мошенничество или другие преступления, им может быть назначено уголовное или административное наказание.
Кроме того, как владельцы ИП, так и ТОО обязаны платить налоги, в случае их неуплаты им могут быть назначены штрафы и санкции со стороны государства.
Система налогообложения для ИП и ТОО в Казахстане
ИП
ИП в Казахстане обычно используют упрощенную систему налогообложения. Они могут выбрать между единым налогом на вмененный доход или налогом на доходы, обе опции основываются на доходах, полученных за отчетный период. Также ИП должны уплатить обязательные пенсионные и медицинские взносы. Общая сумма налога рассчитывается на основе реальных или прогнозируемых доходов и облагается ставкой от 3% до 10% в зависимости от отрасли.
ТОО
ТОО в Казахстане обычно подчиняются более сложной системе налогообложения, которая включает в себя налог на прибыль и социальные взносы. Налог на прибыль взимается с учетом всех затрат, включая налог на добавленную стоимость (НДС). Ставки налога на прибыль варьируются от 15% до 20%. ТОО также должны уплачивать пенсионные и медицинские взносы от работников и владельцев компании.
Сходства
Как ИП, так и ТОО в Казахстане обязаны платить налоги и взносы в соответствии с законодательством. Оба типа бизнеса также могут декларировать скидки и льготы налогового облагания в соответствии с законодательством Казахстана. Налоговый кодекс Казахстана регулирует систему налогообложения и определяет, какие расходы могут быть вычеты от налогооблагаемой базы.
- Область применения: ИП и ТОО.
- Система налогообложения для ИП: выбор между единым налогом на вмененный доход или налогом на доходы.
- Система налогообложения для ТОО: налог на прибыль и социальные взносы.
- Сходства в системе налогообложения: обязанность платить налоги и взносы, возможность декларирования скидок и льгот налогооблагания.
Участие в государственных закупках
Индивидуальный предприниматель может участвовать в государственных закупках только наравне с другими поставщиками товаров и услуг. Однако, ИП не имеет права участвовать в закупках, требующих наличия лицензий и сертификатов, которые могут быть выданы только юридическим лицам.
ТОО, в отличие от ИП, имеет возможность участвовать в госзакупках всех видов и формировать коммерческие предложения на исполнение государственных контрактов. ТОО также может заниматься подрядной деятельностью, участвовать в грантовых конкурсах и проводить научно-исследовательскую работу на заказ государственных органов.
При этом, как и ИП, ТОО обязано соответствовать требованиям и условиям конкурсной документации, предоставлять все необходимые документы и сертификаты и исполнять заключенный контракт в соответствии с договоренностями.
- ИП: имеет право участвовать в государственных закупках наравне с другими поставщиками товаров и услуг, но не может участвовать в закупках, требующих наличия лицензий и сертификатов, которые могут быть выданы только юридическим лицам.
- ТОО: имеет возможность участвовать в государственных закупках всех видов и формировать коммерческие предложения на исполнение государственных контрактов.
Сходства между ИП и ТОО
1. Сферы деятельности
Как ИП, так и ТОО могут заниматься широким спектром видов деятельности. Оба юридических лица могут осуществлять торговую, производственную, услуги, строительную и другую деятельность.
2. Регистрация
ИП и ТОО обязаны пройти регистрацию в государственных органах. Для этого им необходимо подготовить пакет документов и оплатить государственную пошлину. Одним из обязательных документов для регистрации является уведомление о начале предпринимательской деятельности.
3. Налоговое обязательство
Как ИП, так и ТОО обязаны платить налоги и отчитываться перед государственными органами. Они могут выбирать различные системы налогообложения, например, УСН или общая система налогообложения.
4. Кадровая политика
ИП и ТОО могут нанимать сотрудников и разрабатывать кадровые политики. Например, они могут заключать трудовые договоры, устанавливать правила труда и оплаты труда своих сотрудников.
5. Развитие бизнеса
ИП и ТОО могут развивать свой бизнес и расширять свою деятельность. Например, они могут открывать новые филиалы, заключать контракты с клиентами и партнерами, участвовать в государственных закупках и подавать заявки на получение грантов.
Регистрация предпринимательской деятельности в государственных органах
Регистрация ИП
Для регистрации индивидуального предпринимателя в Казахстане необходимо обратиться в департамент юстиции по месту жительства или месту осуществления предпринимательской деятельности. Необходимо предоставить пакет документов, включающий заявление о регистрации, документ, удостоверяющий личность, а также подтверждающие документы о месте жительства и основной деятельности. После регистрации ИП получает свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о постановке на налоговый учет.
Регистрация ТОО
Для регистрации ТОО необходимо обратиться в управление юстиции по месту нахождения юридического лица. В отличие от регистрации ИП, здесь необходимо предоставить устав общества и удостоверение личности учредителя. Далее, устав общества должен быть зарегистрирован в Нотариальной палате. После этого устав общества и документы о назначении руководителя и бухгалтера должны быть поданы в налоговые органы для постановки на учет в качестве плательщика налогов.
Сходство в регистрации
Как для ИП, так и для ТОО необходимо предоставить правильно заполненные заявления и документы, удостоверяющие личность. Оба вида предпринимательской деятельности должны быть зарегистрированы в государственных органах и поставлены на налоговый учет. Также для обоих видов предпринимательской деятельности необходимо определить место осуществления деятельности и провести обязательную регистрацию в соответствующих органах.
Управление бизнесом в ИП и ТОО в Казахстане
Управление персоналом
Управление персоналом в ИП и ТОО имеет сходства и различия.
Сходства: в обоих организационных формах нужны квалифицированные и мотивированные работники, которые будут продвигать бизнес вперед.
Различия: в ИП обычно работают единичные предприниматели, которые могут нанимать только нескольких сотрудников, в то время как ТОО может иметь большое количество сотрудников и отделов, что усложняет управление.
Финансовый учет
Финансовый учет — ключевой элемент управления бизнесом. Он позволяет понимать финансовое состояние компании, контролировать доходы и расходы и принимать правильные управленческие решения.
Сходства: и ИП и ТОО должны вести учет доходов и расходов, они должны соблюдать бухгалтерскую отчетность и налоговые законы.
Различия: ТОО обязано вести как бухгалтерский, так и налоговый учет. В то время как ИП могут вести упрощенный налоговый учет.
Управление производством
Управление производством — это стратегический ресурс компании, который напрямую влияет на качество продукции и скорость производства.
Сходства: в ИП и ТОО управление производством имеет сходные особенности, такие как: планирование производственных процессов, контроль качества, оптимизация производственной линии и другие.
Различия: в ТОО управление производством осуществляется в масштабе целой компании. Оно предусматривает управление сложной структурой, свыше десяти отделов и секторов. В ИП же управление производством обычно связано непосредственно с владельцем, что может ограничивать потенциальный рост бизнеса.
Взаимоотношения с партнерами и клиентами
Одним из главных аспектов успешной работы ИП и ТОО являются отношения с партнерами и клиентами. В отличие от ИП, ТОО имеют больше возможностей для работы с крупными компаниями и государственными организациями благодаря оформлению официальных документов и получению лицензий.
Независимо от формы собственности, важно устанавливать дружеские и взаимовыгодные отношения с партнерами. Для этого необходимо соблюдать договоренности и выполнять обязательства в срок. В случае возникновения конфликтных ситуаций, необходимо искать компромиссное решение, которое будет выгодно обеим сторонам.
Работа с клиентами также играет важную роль в бизнесе. Основным принципом является удовлетворенность клиента качеством услуг или товаров. ИП и ТОО должны стараться уделять индивидуальное внимание каждому клиенту, решать возникающие вопросы оперативно и проявлять гибкость в работе с клиентскими запросами.
- Рекомендации:
- Устанавливайте честные и душевные отношения с партнерами и клиентами
- Соблюдайте договоренности и выполняйте свои обязательства
- Решайте возникающие вопросы активно и вовремя
- Проявляйте гибкость и индивидуальный подход к каждому клиенту
С уважением к партнерам и клиентам можно создать стабильный и успешный бизнес, который принесет доход и удовлетворение от работы.
Источник: usemake.ru
6. Физическое и юридическое лицо
Физические лица — это конкретные люди: гражданин государства, иностранный подданный или лицо без гражданства, находящиеся на территории государства.
Юридические лица — это предприятия, учреждения или организации, которые обладают самостоятельными юридическими правами и обязанностями.
Признаки юридического лица
Организационное единство
Юридическое лицо независимо от своих участников и представляет собой самостоятельный субъект.
Обеспечение организационного единства обеспечивается за счёт таких внутренних нормативных документов, как устав, учредительный договор, или же на основании общего положения об организации
Имущественная обособленность
Юридическому лицу может принадлежать имущество
Самостоятельная имущественная ответственность
Участие в гражданском обороте от своего имени
У каждого юридического лица есть собственное наименование, по которому оно отвечает по обязательствам. Филиал компании не является самостоятельным субъектом и не имеет собственного наименования
Учредительный договор — правовой акт, в котором регламентируется обязанность создать юридическое лицо, определяется порядок совместной деятельности учредителей при его создании, а также условия передачи юридическому лицу своего имущества и участие в его деятельности.
Устав — свод правил, регулирующих организацию и порядок деятельности в какой-либо организации.
Положение об организации — учредительный документ, который определяет статус организации, порядок создания и т. д.
Цели деятельности юридического лица:
- извлечение прибыли;
- достижение общественных благ.
к общественным благам можно отнести достижение социальных, образовательных, научных целей, для охраны здоровья граждан, развития культуры спорта и здорового образа жизни, защиты прав и законных интересов граждан и организаций.
Отличительные черты физического и юридического лица.
- Физическое лицо получает свои права при рождении.
Юридическое лицо получает свои права только после официальной регистрации, хотя неформально может действовать и без неё ( это незаконно !).
- Физическое лицо не может быть коллективом, в то время как юр. лицо — это всегда группа людей.
- Физическое и юридическое лицо имеют разные цели создания.
Обрати внимание!
Такая форма организации, как ИП (индивидуальный предприниматель), представляет физическое, а не юридическое лицо, согласно действующему законодательству.
Источник: www.yaklass.ru
Как открыть ИП в Казахстане: инструкция для граждан и иностранцев
Статус индивидуального предпринимателя (ИП) в Казахстане дает широкие возможности для бизнеса. К тому же открыть ИП сегодня можно очень быстро и просто. Как это cделать и какие тонкости следует учесть – в нашем материале.
Что нужно для открытия ИП
Гражданам Казахстана достаточно иметь удостоверение личности, место регистрации и электронную цифровую подпись (ЭЦП). Для иностранцев условия немного иные, но об этом расскажем далее.
Сколько стоит ИП в Казахстане?
Регистрация индивидуального предпринимателя бесплатна, никаких пошлин за это не взимается.
Какие налоги платит ИП в Казахстане?
При регистрации ИП нужно выбрать режим налогообложения, который зависит от планируемого типа деятельности. На сегодня существует четыре варианта.
Общеустановленный режим налогообложения
Такой режим подходит для бизнеса с достаточно крупными оборотами, так как отсутствуют ограничения по доходам. Обратная сторона – самая высокая для ИП ставка подоходного налога в 10%. Отчетность требуется сдавать каждый квартал, а также по итогам года.
Кроме того, придется уплачиваться налоги на общих основаниях, если предпринимательство связано с производством алкоголя, табачных изделий, с реализацией нефтепродуктов, с предоставлением консультационных, финансовых и бухгалтерских услуг, а также при работе с природными ресурсами.
Специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации
Наиболее привлекательный вариант с налогом всего в 3%. Из них 1,5% составляет подоходный налог, еще столько же – социальный налог. При этом число сотрудников ограничено 30 лицами, включая самого владельца ИП.
Максимальный доход на упрощенке – не более 24 038 МРП (почти 83 млн тенге в 2023 году) за налоговый период. Если доход превысит 30 000 МРП, то придется платить НДС, а это 12%. Также стоит помнить, что при работе в сфере бухгалтерии или по агентским договорам упрощенный режим использовать нельзя.
Специальный налоговый режим (СНР) на основе патента
Налог для ИП с патентом составляет всего 1% от дохода, однако этот режим доступен лишь для ведения личного бизнеса, то есть без привлечения наемных работников. Кроме того, запрещено заниматься торговлей: патент главным образом предназначен для сферы услуг – сдача жилья в аренду, частный извоз, маникюр и педикюр, ремонт бытовой техники и так далее.
Доход не должен превышать 3 528 МРП (12 171 600 тенге). При превышении этого лимита нужно переходить на другой режим. Патент обычно оформляется на один год.
Специальный режим с использованием фиксированного вычета
Вариант для достаточно крупного бизнеса со штатом до 50 человек. Налоговая ставка – 10% от дохода. Лимит дохода за полгода составляет 144 184 МРП (почти 500 млн тенге).
Какие еще затраты ждут индивидуального предпринимателя?
В первую очередь придется приобрести контрольно-кассовую машину (или же онлайн-кассу) для пробития чеков. ККМ нужна даже для предпринимателей, работающих по патенту. В некоторых случаях необходим и POS-терминал для приема оплаты с банковских карт.
Тем бизнесменам, которые нанимают работников, необходимо платить за них следующие налоги и взносы:
- Индивидуальный подоходный налог, составляющий 10% от заработной платы;
- Обязательные пенсионные взносы, размер которых 10%;
- Социальные отчисления по ставке 3,5%;
- Обязательное медицинское страхование, предполагающее уплату 5,1%;
- Взносы на медицинское страхование в размере 1%.
Как зарегистрировать индивидуального предпринимателя?
Раньше основным способом регистрации ИП было обращение в Комитет государственных доходов – налоговый орган РК. Однако в 2022 году порядок оформления ИП сменили с разрешительного на уведомительный, и теперь регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется только онлайн. Существует несколько вариантов.
Открыть ИП онлайн
Регистрация индивидуального предпринимателя возможна через два государственных портала – egov.kz и e-license.kz. Процедура проста и занимает совсем немного времени.
В случае с сайтом «Электронного правительства» необходимо авторизоваться с помощью ЭЦП. Затем нужно выбрать страницу «Бизнес» и последовательно переходить по этапам «Регистрация и развитие бизнеса», «Регистрация и ликвидация бизнеса», «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя».
Следующий шаг – команда «Заказать услугу онлайн». Нажатие этой кнопки производит переход на портал elicense.kz в раздел «Сервис». Там выбирается вариант «Уведомление о начале бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя», после чего осуществляется заказ услуги.
В появившемся поле нужно внимательно внести запрашиваемые данные: название ИП (по умолчанию это фамилия заявителя), адрес, тип деятельности по ОКЭД и прочее. После заполнения заявки она подписывается ЭЦП. Обработка занимает до одного рабочего дня, по готовности услуги приходит уведомление, также разрешение отображается в личном кабинете в разделе «Мои разрешительные документы».
Можно миновать этап на egov.kz и сразу начать регистрацию через elicense.kz. Нужно зарегистрироваться на портале, последовательно перейти по вкладкам «Обслуживание», «Уведомительный порядок», «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и заказать услугу онлайн. Далее – уже упоминавшееся поле с заполнением данных и подпись посредством ЭЦП. Результат – талон о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Обратите внимание! Если в ходе работы ИП планируется получать безналичные платежи, то необходимо открыть расчетный счет в банке.
Через приложения Halyk Bank и Kaspi.kz
Многофункциональные банковские приложения также позволяют открыть ИП прямо со смартфона. В приложении Kaspi Bank достаточно перейти в раздел «Госуслуги», выбрать соответствующий пункт. Затем появится подробная инструкция, от пользователя потребуется лишь внести необходимые данные.
В случае с Halyk Bank нужно установить приложение, предназначенное именно для предпринимателей — «Onlinebank для бизнеса». Как и в случае с Kaspi, демонстрируется подробная инструкция, потому процесс займет не более 10-15 минут. После регистрации ИП приложение позволит скачать готовые документы.
Почему могут отказать в открытии ИП?
Обычно регистрация ИП происходит без затруднений. Отказ может произойти лишь в нескольких случаях:
- У заявителя уже есть ИП, зарегистрированное ранее. Одно физическое лицо имеет право иметь только одно ИП;
- Наличие судебного запрета на предпринимательскую деятельность или деятельность в конкретной сфере;
- Попытка регистрации деятельности, которая подпадает под законодательный запрет.
Можно ли иностранцу открыть ИП в Казахстане
Да, но такое право имеют лишь граждане стран Евразийского экономического союза, постоянно проживающие в Казахстане – то есть, имеющие вид на жительство. Зарегистрировать ИП могут в РК граждане следующих государств:
- Россия;
- Кыргызстан;
- Беларусь;
- Армения.
Кроме того, ИП могут открывать граждане Таджикистана: эта страна не входит в ЕАЭС, но является подписантом соответствующих соглашений.
Открытие иностранцем ИП требует ряда приготовлений. Для начала следует получить разрешение на постоянное проживание (РПП), а затем можно подавать на ВНЖ. Оформление РПП занимает до 45 дней, на получение ВНЖ затем уйдет до 17 дней.
Получив ВНЖ, иностранец может регистрировать ИП. Никаких особенностей процедуры нет – все точно так же, как и для граждан Казахстана: открытие возможно через egov.kz, elicense.kz и банковские приложения.
Какие штрафы предусмотрены для ИП?
Индивидуальный предприниматель обязан соблюдать правила применения налогового режима, своевременно уплачивать налоги и взносы и, соответственно, своевременно подавать налоговую отчетность:
- Нарушение правил применения налогового режима сначала наказывается предупреждением, затем – штрафом в 15 МРП;
- Несвоевременная подача налоговой отчетности – предупреждение, затем 30 МРП штрафа;
- Несвоевременные отчисления по медицинскому страхованию и социальным обязательствам – предупреждение, затем штраф в виде 20% от суммы неперечисленных взносов;
- Просрочка или неуплата пенсионных взносов – предупреждение, затем штраф в 20% от суммы неперечисленных средств.
Плюсы и минусы открытия ИП в Казахстане
Преимущества регистрации ИП очевидны – это перевод бизнеса в легальное поле, то есть можно спокойно работать. Кроме того, особенности законодательства РК позволяют выбирать режим налогообложения. Также работа в качестве ИП является полноценным трудовым стажем благодаря пенсионным и социальным отчислениям.
Обратная сторона – ответственность за работу ИП. Во-первых, придется разбираться с бухгалтерскими тонкостями либо нанимать специалисты. Во-вторых, в случае каких-либо нарушений владелец ИП будет отвечать как физическое лицо, а значит блокировка счетов и арест имущества коснутся его лично. В-третьих, если бизнес не заладится, ИП обязательно нужно официально закрыть, чтобы не попасть под штрафные санкции.
Cпециалист по финансовому контенту MoneyPanda
Источник: moneypanda.com
