91. Расходы, связанные с оформлением заграничных паспортов для поездки в загранкомандировку работников предприятия при исчислении налога на прибыль относятся к расходам .
• связанным с производством и реализацией
92. Суточные для целей налогообложения на одного работника за 20 дней командировки составят:
• 2000 рублей
«Налоговый контроль»
93. Для проведения камеральной проверки не требуется решения?
• да
94. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят .
• налоговые органы
95. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде .
• штрафов
96. Недоимка – это:
• сумма налога или сбора, не уплаченная в срок
97. Организация недоплатила сумму налога на прибыль – 120 000 рублей. Срок уплаты – 28.04.2009 г., ошибка обнаружена 12.06.2009 г. Рассчитать сумму пеней за недоплату налога на дату обнаружения ошибки (ставка ЦБ -13%).
• 2340 рублей
98. Период, который может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки:
Могут ли ИП и самозанятые получать вычеты?
• не более трех календарных лет
99. Срок давности по налоговым правонарушениям составляет .
• три года
100. Срок проведения выездной налоговой проверки .
• два месяца
«Налогообложение физических лиц»
101. За исчисление и уплату НДФЛ несет ответственность:
• работодатель
102. Имущественный вычет предоставляется при:
• приобретении жилья
• строительстве жилья
103. Имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется:
• только один раз
104. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от уплаты:
• отчислений в Пенсионный фонд
105. Индивидуальный предприниматель имеет право на налоговые вычеты, если он применяет:
• традиционную систему налогообложение
Источник: oltest.ru
Налоговый вычет и возможность его возврата для ИП
Налоговый вычет для ИП, если последний платит налоги по специальным формам налогообложения, невозможен.
Претендовать на налоговую отдачу можно только при официальном трудоустройстве и получении зарплаты, облагаемой по ставке 13% (НДФЛ). На другие ставки и виды налогов вычет не распространяется.
На какие вычеты ИП имеют право
Налоговые вычеты — это суммы, уменьшающие размер дохода, с которого уплачивается налог. В некоторых случаях это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, связанные с покупкой недвижимости, расходами на медицинские услуги или обучение.
Каковы все виды налоговых вычетов и какие пределы вычетов по НДФЛ:
- Стандартный (для Героев СССР и РФ, инвалидов и участников Wow). В зависимости от ситуации предел выплат варьируется от 500 до 12 000 рублей.
- Социальный (лечение, учеба, пожертвования). Получение возврата возможно не более чем за 120 000 рублей.
- Имущественный (покупка или строительство жилья, сдача государству земельного участка). Сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 рублей, а возмещение налогового платежа — 13%, то есть 260 000. Имущественный процент можно получить только один раз в жизни.
- Профессиональный (на разницу между прибылью и затратами).
- Инвестиционный (на прибыль за счет инвестиций, на количество инвестируемых денежных средств).
В России действуют три режима налогообложения доходов ИП: УСН (гл. 26.2 НК РФ), система ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ) и ОСНО (гл. 23 НК РФ).
До 1 апреля производится оплата налога индивидуальным предпринимателем. Можно получить удержание в том случае, если платить в бюджет государства НДФЛ по ставке 13%. Такой налог выплачивают только ИП, работающие на общем режиме ОСНО. Поэтому ИП, использующие УСН и ЕНВД, получить возврат не могут.
Особенности получения вычетов по ЕНВД
Системе налогообложения ЕНВД могут подчиняться отдельные виды предпринимательской деятельности. Особенность ЕНВД в том, что процент берется с вмененного дохода, то есть с того, что предполагается, а не с полученного.
Перечень документов, подтверждающих право перехода на ЕНВД и обязательных для заполнения с условиями обработки: заявление о постановке на учет плательщика, занесение соответствующих данных в Госреестр, устав, свидетельство предпринимателя, декларация, комплект отчетности.
Ограничений по размеру доходов, полученных при ЕНВД, нет. Проведя обработку персональных данных в соответствии с законодательством, применять налог на вмененный доход могут отказать ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек, и ИП по передаче в аренду автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
ИП могут применить возврат по ЕНВД, только если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ 13%. Например: работа по найму, сдача в аренду имущества, выигрыш в лотерею. Такой налоговый возврат является компенсацией ранее уплаченной суммы, поэтому в случае отсутствия таковой в получении будет отказано.
Источник: votposobie.ru
Что такое налоговый вычет и как его получить
Налоговый вычет можно сравнить с кешбэком. Во многих сферах государство снижает сумму для уплаты налогов и возвращает часть средств, которые вы заплатили. Читайте в нашем материале, как его получить в 2023 году.
Что такое налоговый вычет и какие они бывают
Вычет — это возврат части уплаченного налога на доходы физлиц (НДФЛ); этот налог платят с зарплаты или других доходов. Право на вычет появляется, если человек воспитывает детей, платит за обучение, имеет определенные заслуги перед государством либо инвестирует в недвижимость или фондовый рынок.
Право на вычет есть у всех российских налоговых резидентов — тех, кто находится в России не менее 183 дней в году и официально получает зарплату или любой другой доход, с которого платит НДФЛ в размере 13%. Уплата НДФЛ — главный принцип налогового вычета: без уплаты налога на вычет претендовать нельзя.
Также воспользоваться вычетом не получится, если единственный официальный источник дохода — пенсия и другие социальные выплаты. А ещё вычет недоступен для индивидуальных предпринимателей, работающих по специальному налоговому режиму, и самозанятых, которые платят только налог на профессиональный доход (НПД).
Всего есть 5 видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.
1. Стандартные вычеты
Разделяются на две категории — вычеты на себя и вычеты на детей. Вычет на себя предоставляется льготникам. Например, ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС имеют право на вычет 3000 рублей в месяц, а инвалиды I или II группы — на вычет 500 рублей в месяц. Полный перечень тех, кто может претендовать на налоговые вычеты на себя, размещен в Налоговом кодексе.
Право на ежемесячный вычет на детей есть у обоих родителей, а также у усыновителей, опекунов, попечителей или приемных родителей. Деньги предоставляются с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ребенок достиг 18 или 24 лет, если после школы ребенок учится очно. Размер вычета зависит от числа детей: за первого и второго ребенка дают 1400 рублей, а начиная с третьего — 3000 рублей. Если у ребенка инвалидность, то вычеты вырастают — 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей, 6 тыс. рублей — для приемных родителей, попечителей и опекунов.
Как получить
Нужно подать заявление в бухгалтерию компании, в которой вы работаете, и принести документы, которые подтверждают право на вычет. Например, справку об инвалидности для вычета на себя. Для вычетов на детей нужно больше документов: копию свидетельства о регистрации брака или копию паспорта со штампом ЗАГСа, копии свидетельств о рождении. Если ребенок учится в вузе или ссузе, то работодателю нужно ежегодно подавать копию справки об обучении, а если у ребенка инвалидность — то копию справки. После этого работодатель будет всё делать самостоятельно.
Если вы какое-то время не знали про вычет или забыли рассказать работодателю про одного из детей, можно вернуть часть уплаченных налогов за три предыдущих года. Но для этого придется обратиться уже в налоговую и предоставить заявление, копии и оригиналы документов, которые дают право на вычет, справку о доходах и суммах налога физлица с работы и декларацию 3–НДФЛ (нужно заполнить самостоятельно). Налоговая проверяет эти документы до трёх месяцев, а при одобрении возврата отправляет деньги на счет в течение месяца.
2. Социальные вычеты
Это вычеты, которые можно получить за благотворительность, оплату учебы, медицинских услуг, включая медстрахование и лекарства, негосударственное пенсионное страхование, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, накопительную пенсию, независимую оценку квалификации и спорт. Социальные налоговые вычеты на обучение и лечение можно получить и на себя, и на близкого родственника: детей, супругов, братьев и сестер и родителей.
Максимальный размер социального вычета — 120 тыс. рублей. Под эту сумму подпадают все расходы на собственное обучение, лечение, ДМС и другие. Но для расходов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение свои правила: благотворительность позволяет уменьшить годовой доход не более чем на 25%, максимальные вычеты на обучение детей — 50 тыс. рублей на каждого ребенка, а расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.
Самостоятельно выбрать вид лечения не получится: его определяет медицинская организация. В справке обычно указывают код услуги: 1 — для обычного и 2 — для дорогостоящего. К последнему, например, относится протезирование и ЭКО. Перечень дорогостоящих видов лечения можно найти в постановлении правительства.
Получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение можно, если сложную операцию сделали по полису ОМС, а материалы оплачивает пациент. Чтобы получить вычет в таком случае, нужно взять справку за оплату медицинских услуг с кодом 2 и указать в ней, что стоимость лечения составила 0 рублей. А ещё выписку, в которой говорится, что врач назначил материалы для дорогостоящего лечения конкретного пациента, а также чеки или выписки об оплате материалов.
Как получить
Через работодателя или налоговую. В первом случае можно возместить часть расходов на лечение, обучение, спорт и добровольное страхование жизни. Для этого нужно получить уведомление в налоговой: собрать подтверждения права на вычет, отправить в налоговую заявление и дождаться уведомления о подтверждении права на вычет. Проверка длится до 30 календарных дней, а подтверждение появляется в разделе «Документы и справки» в личном кабинете налогоплательщика. Получить вычет через налоговую можно на следующий год после траты, подав декларацию и приложив документы о расходах.
Для любого социального вычета нужно собрать 4 основных документа: заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ, справку о доходах и суммах налога физлица (её можно взять в бухгалтерии или скачать в личном кабинете на сайте ФНС), заявление на возврат НДФЛ, которое входит в состав декларации, а также копии платежных документов, подтверждающих расходы. Если получаете налоговые льготы за обучение или лечение близкого родственника, понадобятся документы, подтверждающие родство.
Вычет за обучение
Вычет за обучение можно получить за себя, ребёнка, а также брата или сестру. Размер вычета за собственное обучение или обучение брата или сестры — 120 тыс. рублей, за обучение каждого ребенка в семье — 50 тыс. рублей, но эту сумму может применить только один из родителей. Право на вычет не дают, если у образовательной организации нет лицензии. Для получения вычета нужно будет предоставить в налоговую копию договора об оказании образовательных услуг.
Вычет за лечение
Вычет за лечение можно получить за себя, ребёнка, родителей или супруга. Вычет дают за оплату лекарств по назначению врача, приёмы врачей, обследования, анализы и процедуры, взносы за ДМС и дорогостоящее лечение. Право на вычет не дают, если у учреждения нет лицензии на медицинскую деятельность. Для получения вычета в налоговую нужно предоставить копию договора об оказании услуг, справку об оплате услуг с кодом — 1 или 2. Если вы оплачивали дорогостоящие медикаменты или протезы, в ФНС нужно будет предоставить оригинал справки, в которой говорится, что вам необходимо купить материалы. Если проходили реабилитацию в санатории, налоговой понадобится копия путевки, если покупали ДМС — копия договора или полиса.
Вычет на благотворительность
Вычет на благотворительность можно получить, предоставив в налоговую квитанции, подтверждающие перевод в благотворительную организацию.
Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги
Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно получить за себя и несовершеннолетних детей, включая усыновлённых. Для этого нужно предоставить в налоговую договор со спортивной организацией и чек об оплате услуг. Организация или индивидуальный предприниматель, которые оказывают услуги, должны входить в список Минспорта.
Источник: sberegiplanetu.ru