Индивидуальный предприниматель плательщик НПД может иметь наемных работников или нет

Самозанятость или ИП – вот выбор человека, который в 2021 году хочет заниматься работой на себя в официальном порядке. Прежде чем выбирать подходящий режим налогообложения, нужно сравнить массу критериев и найти действительно выгодный, простой и удобный вариант. В этом мы готовы помочь!

Налоговые ставки

Плюсы и минусы ИП или самозанятых в 2021 году интересуют все большее количество людей. Что выбрать, если планируете работать на себя? Какой режим налогообложения лучше, чем руководствоваться? Это лишь несколько вопросов, которые теснятся в голове у тех, кто хочет открыть свое дело или легализовать подработки.

Давайте начнем разбираться, что выгоднее – самозанятый или ИП. И начнем с одного из самых интересных и ключевых параметров, обсудим системы налогообложения.

Самозанятый – человек, являющийся плательщиком налога на профессиональный деятельность. Другими словами, это физическое лицо, продающее товары и услуги другим физическим или юридическим лицам без привлечения работодателя. Работает такой человек сам на себя, не может иметь наемных сотрудников. Стоит помнить, что НПД (налог на профессиональную деятельность) не является дополнительным отчислением – это полноценный отдельный режим налогообложения, который не может сочетаться ни с одной системой, используемой ИП (это УСН, ПСН и ОРН).

Самозанятость. Самостоятельная регистрация. Какие налоги платить на НПД?

Индивидуальный предприниматель – человек, который также работает на себя, ведет предпринимательскую деятельность, при этом не являясь юридическим лицом.

Что лучше: ИП или самозанятый, где придется платить меньше?

• Плательщики налога на профессиональную деятельность выигрывают – ставка составляет всего 4% с доходов, полученных от физических лиц и 6% от платежей, приходящих от юрлиц. Никаких дополнительных списаний не будет;
• Индивидуальный предприниматель должен решить, по какой системе будет работать, от этого зависит ставка. Например, УСН доходы – 6%, а УСН доходы минус расходы – 15%, патент – 6%.

Решайте сами, что выгоднее открыть: ИП или самозанятый статус. Зависит от вашего оборота, особенности оказываемых услуг или продаваемых товаров. Разумеется, если вы печете торты на домашней кухне, гораздо проще стать самозанятым, но если планируете строить бизнес – нужно регистрировать ИП.

Отчетность

Самозанятый или ИП, кем быть проще и лучше? Параметров много, остановимся на втором важном факторе – это сдача отчетности.

Здесь вновь выигрывают те, кто платят налог на профессиональную деятельность, потому что весь процесс оформления отчетности проходит в мобильном приложении. Вам ничего не придется делать – просто не забывайте формировать чек после каждой продажи. Полный отчет для налогового органа будет сформирован автоматически, без вашего участия.

Если не хотите возиться с документами – ответ на вопрос, быть самозанятым или открыть ИП, очевиден. Индивидуальному предпринимателю придется ежегодно (иногда и ежеквартально) сдавать отчетность. Ее форма зависит от выбранной системы налогообложения – декларация УСН, декларация 3-НДФЛ и другие.

Новостник № 4. Самозанятый или индивидуальный предприниматель ? НПД. Налог на профессиональный доход

Дополнительно документацию нужно подавать в ФСС и ПФР. Решать, что открыть – ИП или самозанятого, вам. Но предварительно обязательно внимательно изучите перечень документов, которые нужно вовремя сдавать в контролирующие органы. Если не подадите отчетность – получите штраф.

Напомним, вы не только подаете отчеты в контролирующие органы. Разбираясь, что лучше в 2021 году – самозанятый или ИП, нельзя не учитывать необходимость платить обязательные взносы, как в ФСС, так и в ПФР. Самозанятый этого делать не обязан, взносы в ПФР списываются исключительно добровольно.

Исходя из этого можно понять – пенсионный стаж не начисляется, пока вы платите НПД, не делая отчислений в пенсионный фонд.

Персонал

Обсуждая плюсы и минусы ИП и самозанятых, нельзя не упомянуть о возможности найма сотрудников по трудовому договору. К сожалению, человек, работающий по ставке ПНД, не имеет права нанимать сотрудников – он действует исключительно самостоятельно. Если в планах развитие бизнеса – это неудобно.

А вот индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников. До 100 человек, если работает на УСН и до 15 человек, если трудится по патентной системе.

Процесс регистрации

Вы столкнетесь с вопрос, что выбрать: ИП или самозанятого, уже на первоначальном этапе постановки на учет. Не можем не упомянуть о том, насколько просто стать плательщиком НПД:

• Скачайте бесплатное приложение «Мой налог» ;

• Зарегистрируйтесь (можно использовать учетную запись на Госуслугах, если она есть);
• Дождитесь СМС-оповещения от ФНС.

Таким же легким будет снятие с учета. При этом необходимо помнить – если за месяц вы ничего не заработали, ничего платить не придется. Налог начисляется только на фактически полученные доходы!

А вот стать индивидуальным предпринимателем сложнее – это обязательно стоит обсудить среди плюсов и минусов ИП или самозанятого. Необходимо подать заполненное заявление и копию паспорта в ФНС, МФЦ или электронно – если будете подавать документы очно, придется оплатить госпошлину в размере 800 рублей.

Даже если вы вышли в нулевые доходы, оплатить налоги все равно нужно – не рассчитывайте избежать списания средств.

Ограничения

Интересный вопрос, самозанятые – это ИП или нет? Человек, получивший статус индивидуального предпринимателя может перейти на ПНД, если откажется от используемой ранее системы налогообложения. Вы можете не отказываться от ИП, но платить ПНД придется.

Разобрались, самозанятый – это ИП или нет. По сути, перед вами два совершенно разных, отдельных налоговых режима. Поэтому придется выбирать тот, что нравится и подходит больше для конкретных целей.

Начнем с дохода – здесь существуют определенные лимиты, которые помогут определить, что лучше – самозанятый или ИП.

• Плательщики НПД в год не должны зарабатывать более 2,4 миллионов рублей;
• Если вы перешли на УСН – годовой оборот не должен превышать 150 000 000 , а если вы перешли на патент – то 60 000 000 рублей.

С финансовыми потоками разобрались – лимиты у ИП гораздо выше, нежели у самозанятых. Теперь попробуем рассмотреть плюсы и минусы ИП и самозанятого в части ограничений по роду деятельности. Это важно – ведь если вы будете заниматься «запрещенным» видом работ, лишитесь возможности пользоваться той или иной системой налогообложения.

Плательщики НПД не могут:

• Реализовывать подакцизные товары, а также товары, подлежащие обязательной маркировке;
• Перепродавать товары и имущественные права (исключение – товары, использованные дли личных и домашних нужд);
• Добывать и реализовывать полезные ископаемые;
• Работать по агентскому договору, договорам комиссии и поручения.

Список плюсов и минусов ИП или самозанятых пополняем перечнем ограничений для индивидуального предпринимателя. Нельзя заниматься торговлей и производством алкоголя, оружия, авиационной техники, пиротехники, взрывчатых веществ. Есть и другие ограничения.

Опираясь на представленную информацию, вы сможете решить, что лучше – ИП или самозанятый гражданин лично для вас. Сравните все параметры, взвесьте за и против, внимательно изучите разные режимы налогообложения и регистрируйтесь в новом качестве! Удачи!

Источник: udalenking.ru

Кто относится к самозанятым в России

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

А чтобы граждане активнее регистрировались, в ст. 217 НК РФ внесли положения, что в случае регистрации в качестве самозанятого с 01.01.2017 по 31.12.2019 доходы от деятельности (няни, сиделки, репетиторы, помощники по хозяйству) НДФЛ не облагаются. Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет до февраля 2019 года, не облагались и взносами во внебюджетные фонды (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Осталась одна загвоздка: согласно ГК РФ, на территории России заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИП или юридического лица невозможно. Так вот в июле 2017 года законодатели дополнили ст. 23 ГК РФ следующим абзацем:

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В 2018 году чиновники предпринимают новую попытку вывести из тени самозанятых и принимают закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Он предусматривает десятилетний эксперимент в 4 регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

Суть эксперимента — установление налогового режима в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД). В контексте этого закона под самозанятыми стали понимать граждан и ИП:

• получающих доход от своей профессиональной деятельности;
• не имеющих наемных работников;
• чей годовой доход составляет не более 2,4 млн руб.

Они не платят НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды, а уплачивают в бюджет только НПД. При этом слово «самозанятые» в тексте закона № 422-ФЗ не употребляется.

Антон Силуанов, министр финансов РФ, в начале 2019 года отрапортовал, что за первые 2 недели работы нового налогового режима зарегистрировались более 8 тыс. человек.

По результатам первого года проведения эксперимента было принято решение о распространении НПД еще на 19 новых регионов. В их число вошли (ст.1 закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ):

• Санкт-Петербург.
• Республика Башкортостан.
• Красноярский и Пермский край.
• Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономный округа.
• Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
• Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области.

Виды самозанятых: сравнительная таблица

Таким образом, в законодательстве РФ существует 2 разновидности самозанятых, и их деятельность регулируется разными законами. Сравнительная характеристика обоих видов самозанятости приведена в таблице:

Критерий

Самозанятые, оказывающие услуги физлицам для личных и домашних нужд

Самозанятые — плательщики НПД

• через приложение «Мой налог».
• На сайте ФНС в личном кабинете плательщика НПД.
• Через приложении банка-партнера

• по присмотру и уходу за детьми, больными, лицами достигшими 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медорганизации;
• по репетиторству;
• по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства

• по трудовому договору;
• от сотрудничества с юрлицами или ИП, у которых самозанятый работает или работал менее 2-х лет назад;
• от сдачи в аренду нежилой недвижимости;
• от продажи недвижимости, транспорта;
• от продажи имущества, которое использовали в личных целях;
• от уступки прав требования;
• от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности;
• в натуральной форме;
• гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилья;
• физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствии с п. 7.3 ст. 83, п. 70 ст. 217 НК РФ;
• от деятельности арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов, медиаторов.

• Присмотр и уход за детьми, больными, лицами, достигшими 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медорганизации;
• репетиторство;
• уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

• 4% от дохода, полученного от физлиц;
• 6% от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)

• Москве и Санкт-Петербурге;
• Республиках Татарстан и Башкортостан.
• Красноярском и Пермском крае.
• Ненецком и Ямало-Ненецком автономных округах.
• Ханты-Мансийском автономном округе — Югре.
• Волгоградской, Воронежской, Калужской, Ленинградской, Московской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях.

• 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
• 1% от доходов, полученных от физлиц

Как видно из таблицы, между двумя типами самозанятых немало различий.

Для плательщиков налога на профдоход существует территориальные ограничения в применении налога, но зато доступно больше видов деятельности. Все взаимодействие с инспекцией осуществляется через приложение «Мой налог», в котором удобно регистрироваться, отражать свой доход, формировать чеки клиентам и платить налог.

Зачем регистрироваться самозанятым

Для чего вообще нужно легализовать свои доходы? Работали же как-то раньше люди сами на себя? Подрабатывали ремонтами, выпечкой тортов, написанием текстов, репетиторством.

Но налоги ведь собирают не просто так, а для того, чтобы пополнять бюджет государства, и на эти деньги лечить граждан, обеспечивать их безопасность, строить новые дороги, детские сады, школы. Быть добросовестным налогоплательщиком — гражданский долг каждого человека. И так заведено во всех странах мира.

Ну и не стоит забывать о том, что у налоговиков появляется все больше возможностей выявлять незарегистрированных бизнесменов — например, через соцсети. А незаконное предпринимательство чревато приличными штрафами — мы их перечислили в этой статье.

Подводим итоги

• На данный момент слово «самозанятые» — разговорное, обиходное. Определение ему не дано ни в одном российском законе.
• Существует 2 разновидности лиц, которых называют самозанятыми. Между ними очень много различий. Сравнительная характеристика приведена в таблице выше.

Источник: blogkadrovika.ru

«Главное, чтобы не было подмены трудовых отношений». Нюансы уплаты НПД и работы компаний с плательщиками налога на профдоход

С января 2023 года в Беларуси появилась возможность стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход. Удобная и, на первый взгляд, простая система налогообложения для тех, кто работает сам на себя, на практике оказалась тоже неидеальной. Уже есть первые кейсы со штрафами за ошибки в работе с НПД. Финансовый директор и главный бухгалтер Светлана Малинина во время конференции TAX DAY рассказала, как не допускать глупых ошибок, на что в первую очередь обращать внимание и как в целом работать в новом налогом режиме.

Генеральный партнер конференции — Альфа Банк

Партнер конференции — Группа компаний «Главбух»

— Налог на профдоход мы подсмотрели в России. Поэтому, возможно, что и практика применения будет похожа на российскую. Советую следить за кейсами и у соседей, и у нас. А пока хочу вам рассказать об основных нюансах НПД и первых примерах его применения.

12 важных вопросов и ответов про налог на профдоход

1. Кто вправе применять НПД?

Применять налог на профессиональный доход вправе физические лица,
получающие профессиональный доход от:

• деятельности, при ведении которой они лично выполняют все виды работ;
• использования имущества (сдача объектов недвижимости физическим и юридическим лицам, но если объектов два и более — это уже предпринимательская деятельность).

При этом наличие места основной работы не препятствует уплате НПД в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.

2. Какие условия должны соблюдаться, чтобы применять НПД?

Есть три главных условия для тех, кто собирается начать платить НПД:

• Вы должны самостоятельно вести свою деятельность и не привлекать наемных работников (ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договорам).
• Ваш вид деятельности должен быть из ПСМ 851, или соответствовать ст. 7 Закона «Об изменении законов по вопросам налогообложения» от 30 декабря 2022 года.
• У вас не должно быть работодателя по вашему виду деятельности.

Если не соблюдается хотя бы одно из вышеперечисленных условий, физическое лицо не вправе применять налог на профессиональный доход.

3. Как стать плательщиком НПД?

• Скачать приложение «Профдоход».
• Зарегистрироваться через МСИ или с помощью мобильного оператора.

4. В чем преимущества работы с налогом на профдоход?

• Не нужно вести учет, представлять налоговые декларации и отчеты. Все эти операции будут выполняться в приложении на основе сформированных чеков. Там же налоговым органом автоматически начисляется НПД — он рассчитывается с 1-го по 10-е число месяца, следующего за отчетным. Оплачивать же налог нужно будет не позднее 22-го числа.
• Выгодные налоговые ставки. 10% при сумме дохода до 60 тысяч белорусских рублей в год и 20% при сумме дохода свыше 60 тысяч в год.
• Не нужно платить в ФСЗН. НПД представляет собой совокупный платеж, который включает в себя одновременно отчисления в ФСЗН.
• Можно подключить эквайринг.

• Не надо кассовое оборудование — формирования чеков в приложении достаточно.

Но есть и минус — банки не дают кредиты/рассрочки.

5. Каковы ставки налога и какие есть вычеты?

Ставка 10% в отношении профессионального дохода, полученного от физических лиц (независимо от его размера); иностранных организаций и иностранных ИП (независимо от его размера); организаций и ИП, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь в размере, не превышающем 60 тысяч белорусских рублей в целом за год.

Ставка 20% в отношении профессионального дохода, полученного от: организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в размере, превысившем 60 тысяч белорусских рублей в целом за год.

Вычетов, как на подоходном налоге, нет. Однако для пенсионеров ставка ниже.

6. Есть ли налоговые льготы?

• С момента приобретения статуса НПД первые заработанные две тысячи рублей не будут облагаться налогом. Если за весь год эту налоговую льготу не удастся «израсходовать», то остаток перейдет на следующий год до его полного использования.

Пример.

Физлицо стало НПД в июне 2023 и получило доход 1800 белорусских рублей. Сумма налога к уплате — 0 рублей (1800 — 2000). Остаток налогового вычета (200 рублей) переносится на следующий месяц.

• Льгота для пенсионеров: поскольку в налог на профессиональный доход включены отчисления в ФСЗН, а пенсионеры уже не участвуют в этой системе взносов, у них налог будет меньше — 4% при сумме дохода до 60 тысяч рублей в год и 8% при сумме дохода свыше 60 тысяч рублей в год.

7. Можно ли совмещать НПД с другой работой?

• Совмещать с работой в найме не запрещено.
• Совмещать несколько направлений, разрешенных по законодательству, в одном НПД не запрещено.
• Совмещение ИП и НПД по одному виду деятельности запрещено. Можно — только по разным.

8. Нужно ли заключать договоры при работе по НПД?

• Плательщик НПД по желанию заключает договоры на свои услуги.
• НПД — физическое лицо и на него распространяется валютное законодательство при сделках выше 2000 базовых величин = 74 тысячи бел.руб. (на 25.07.2023).

9. Какие налоги заменяет уплата НПД?

Уплата НПД заменяет уплату подоходного налога с физлиц (за исключением подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах), сбора за осуществление ремесленной деятельности, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере
агроэкотуризма и единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц по доходам, полученным физическим лицом от осуществления деятельности с применением НПД.

Уплата НПД включает в себя обязательные страховые взносы в ФСЗН для граждан,
которые признаются плательщиками таких взносов. Таким образом, для физических лиц предусмотрен упрощенный порядок уплаты взносов в ФСЗН.

10. Как плательщик НПД может принимать оплату?

• наличными;
• безналично на расчетный счет плательщика, электронные кошельки (при этом использовать расчетный счет ИП, если Вы до этого работали в статусе ИП, нельзя);
• электронными деньгами, однако получать на свой криптокошелек оплату криптовалютой и заводить его на биржах, зарегистрированных в Парке высоких технологий, и далее выводить в белорусские банки нельзя. Дело в том, что использование криптовалюты в качестве средства платежа в Беларуси не предусмотрено.

11. Как и когда формировать чеки в приложении «Профдоход»?

Записи о совершенных расчетах, связанных с получением профессионального дохода, то есть чеки, должны быть сформированы в приложении в момент получения денежных средств по каждому факту расчета. А при осуществлении расчетов посредством банковских платежных карточек, QR-кодов, мобильных приложений, безналичными
денежными средствами или электронными деньгами допускается формирование чека по каждому факту расчета не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором покупателями (заказчиками) произведены расчеты.

12. Какова ответственность при нарушениях в работе с НПД?

При выявлении налоговым органом факта получения оплаты плательщиком профессионального дохода без формирования чека налог с этого дохода исчисляется налоговыми органами по ставке 20%.

Административная ответственность за это тоже предусмотрена: прием средств платежа при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования или без оформления установленного законодательством документа в случаях, когда применение кассового оборудования не требуется, влечет наложение штрафа на физлицо в размере до 30 базовых величин, на индивидуального предпринимателя — до 50 базовых величин, а на юридическое лицо — до 100 базовых величин (ст. 13.14 КоАП).

Кейс по работе с НПД: берегитесь подмены трудовых отношений

Теперь расскажу реальный кейс по работе с плательщиками НПД. К сожалению, уже есть даже случай начисления штрафа за несформированный чек. Это случилось буквально 10 июля. Суть в том, что девушка, которая оказывает услуги по видеомонтажу роликов, заключила договор с одним из торговых центров на создание тридцати рилсов для Instagram.

Все было хорошо: заказчика нашли через интернет, услугу оказали через интернет и результаты работы передали через интернет — все условия выполнены. Услуга выполнена в июне 2023 года, однако из-за закрытия второго квартала затянули с оплатой.

В итоге до 7 числа следующего месяца чек девушка не сформировала. И никому ничего доказать не удалось. В итоге — сформирован чек, с суммы уплачен налог 20% вместо 10% (340 рублей вместо 170), а также 25 базовых — штраф. Очень неприятно. Так что плательщикам налога на профдоход нужно очень четко следить за формированием чеков, а юрлицам нужно грамотно составлять договора.

Если вы вдруг напишите, например, что таргетолог приезжает на территорию заказчика для согласования креативов — это сразу будет расценено как подмена трудовых отношений. Я делаю такой вывод, опираясь на практику Российской Федерации по работе с НПД. Кроме того, недавняя судебная практика говорит о том, что в Челябинске подмену трудовых отношений увидели в таких признаках: выплата вознаграждения самозанятому в одни даты с зарплатой сотрудникам, самозанятый был зарегистрирован в CRM-системе компании как сотрудник, а также у самозанятого не было никаких других заказчиков, кроме этого юридического лица. Так что будьте внимательны.

Источник: probusiness.io