Индивидуальный предприниматель плательщик НПД может иметь не более 2х наемных работников

Разъяснения дает заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками МРИ ФНС №3 Лейсан Демидова.

— На НПД можно заниматься такими видами деятельности как сдача квартиры в аренду, оказание косметических услуг на дому, фото- и видеосъемка на заказ и пр. (таких видов деятельности порядка 150).

В качестве плательщиков НПД могут зарегистрироваться и индивидуальные предприниматели.

Специальный налоговый режим не вправе применять: лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; лица, осуществляющие перепродажу товаров; лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

6 ошибок самозанятых: как не потерять весь доход за 3 года. Штрафы для самозанятых в 2022 году. НПД.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, зависит от того, кому оказана услуга или произведена продажа товаров: если физическому лицу — 4 %, если юридическому лиц — 6%.

При уплате налога на профессиональный доход налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., иначе его называют бонусом. Бонус предоставляется государством единожды и расходуется постепенно до полного его списания.

Зарегистрироваться самозанятым можно при помощи специального мобильного приложения «Мой налог», кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России, на портале Гослуги или обратившись в уполномоченные банки.

Источник: kamskoe-ustie.ru

Как ИП стать самозанятым

Самозанятость — налоговый режим, на котором уплачивается налог на профессиональный доход (НПД). Общепринятой является практика применения НПД физическими лицами, но индивидуальным предпринимателям дорога в самозанятые тоже не заказана.

Плюсы статуса самозанятый для ИП

• нет обязанности платить страховые взносы ИП, можно добровольно платить пенсионные взносы;
• разрешено работать без кассового аппарата;
• низкая налоговая нагрузка: 4% от доходов, полученных от физлиц и 6% от доходов, уплаченных юридическими лицами;
• отсутствие отчетности.

Условия перехода с предпринимательства на НПД

ИП, пожелавший перейти на эту систему должен удовлетворять общим требованиям:

1. Не иметь наемных сотрудников (поэтому при переходе на НПД с работниками придется расстаться при их наличии).
2. Не выполнять определенные виды деятельности:

• работа по посредническим договорам;
• реализация подакцизных и маркированных товаров;
• продажа транспортных средств и недвижимости;
• сотрудничество по договору простого товарищества;
• услуги доставки со своей кассой;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• перепродажа, т. е. любая торговая деятельность.

Алгоритм смены статуса с ИП на самозанятого

Перейти на НПД можно в два шага:

1. Зарегистрироваться как самозанятый: скачать на смартфон приложение «Мой налог» и провести постановку на учет в удаленном режиме через телефон или при обращении в уполномоченный банк, указанный на портале налоговиков. Зайти в приложение можно через подтвержденный доступ к Госуслугам, используя логин на портале ФНС или по паспорту, отсканировав его через камеру. ПО сформирует заявление на регистрацию и отправит в ФНС. В ответ прдет уведомление о постановке на учет. Ведомство может проверять запрос на протяжении 6 суток, но на практике это происходит быстрее
2. Отказаться от текущей системы налогообложения. Применение «старого» спецрежима не прекращается автоматически при переходе на НПД. Если не подать уведомление об отказе в течение месяца, то регистрация самозанятого будет аннулирована. Чтобы сменить налоговый режим, нужно направить в ФНС по месту жительства уведомление, форма которого зависит от ранее применявшейся системы:

• УСН — по форме 26.2-8;
• патент — по форме 26.5-4;
• ЕСХН — по форме 26.1-7.

Совмещать применение НПД с каким-либо другим режимом нельзя. Специального документа (заявления или уведомления) о переходе на НПД законодательно не установлено, но есть о постановке на учет.

Способы отправки уведомления

Направить уведомление можно обычными способами:

• при личном визите в налоговую инспекцию;
• по почте;
• через личный кабинет ИП на сайте налоговой;
• на портале Госуслуги.

При этом нужно снять с учета кассовый аппарат, поскольку самозанятые могут работать без него. А также закрыть все долги по предыдущему режиму: подать декларацию, уплатить налоги и страховые взносы. Последние уплачиваются только за период до начала применения НПД.

Особенности использования НПД

Работа на НПД имеет ряд нюансов, которые отличают этот режим от других. Самые основные:

• Если на момент перехода уже есть заключенные договора, их можно оставить с внесением необходимых корректив. Условия контрактов могут быть аналогичными работе ИП на другом режиме. Но так как самозанятый не платит НДС, то при переходе условие о цене нужно изменить с указанием об отсутствии НДС.
• Акты об оказанных услугах разрешено подписывать, как и раньше. Однако нужно обязательно формировать специальные чеки самозанятого, которые отличаются от общепринятых кассовых платежек и выбиваются не на ККТ, а в приложении Мой налог. Процесс выдачи прост: при получении денег нужно нажать кнопку «Новая продажа», ввести данные об услугах, сумме выручки и внести сведения о контрагенте. Сформированный документ можно сразу отправить получателю.

ИП на НПД вправе сохранить следующие атрибуты своей деятельности:

• вправе использовать старую печать;
• применять эквайринг для безналичных платежей при условии выписки чеков в приложении Мой налог;
• можно, но необязательно пользоваться кассой.

Вполне возможно перейти на самозанятого без сохранения статуса индивидуального предпринимателя. В этом случае порядок действий остается прежним, но, вместо подачи уведомления об отказе о применении спецрежима нужно подать заявление о ликвидации ИП. Заключенные договора при этом необходимо переделать на физическое лицо.

Источник: assistentus.ru

Как работает ИП на НПД — особенности налогового режима

С 2020-го года налоговые эксперименты посыпались на предпринимателей как из рога изобилия. Тут тебе и самозанятость, введенная уже по всем субъектам РФ, и автоматический УСН, бери – не хочу. Эксперименты нацелены на то, чтобы вывести бизнес из тени и увеличить налоговые поступления в бюджет. Но чтобы этого достичь, нужна выгода не только для государства, но и для налогоплательщика. Кнут очевиден, а что в качестве пряника?

Что такое НПД

То, что называют в обиходе самозанятостью, имеет официальное название – налог на профессиональный доход. Этот налоговый режим регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 N ст.4 закона позволяет уже зарегистрированным ИП перейти на применение НПД в установленном порядке.

Более того, в законе имеются прямые ограничения для физических лиц: ч.6 ст.2 требует от самозанятых регистрироваться в качестве ИП в том случае, если выбранный ими вид деятельности по закону можно вести только в статусе индивидуального предпринимателя.

ИП на НПД: что это такое и каковы условия работы

Закон, конечно, разрешает самозанятому заниматься чем угодно, лишь бы был результат, но все же анархия недопустима. Ч.2 ст.4 закона перечисляет условия, при которых гражданин в принципе не может использовать режим НПД:

• Торговля подакцизными товарами.
• Перепродажа товаров и имущественных прав.
• Добыча и реализация полезных ископаемых.
• Реализация услуг по доставке товаров с приемом платежей за эти товары в пользу отправителя груза.
• Ведение деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ.
• Ведение комиссионной или агентской деятельности в пользу третьих лиц.
• Наличие наемных работников, работающих на основании трудового договора. Если они имеются у действующего ИП – с ними придется попрощаться.
• Получение годового дохода, превышающего 2,4 млн рублей.

Если одно из этих условий имеется изначально, гражданину лучше сразу регистрировать ИП и выбирать иной налоговый режим. Если оно появилось в процессе работы самозанятого – тогда ему также придётся превращаться в полноценного предпринимателя. При этом нужно помнить: режим НПД – это специальный налоговый режим, такой же, как и другие, поэтому предпринимателю нельзя их совмещать.

Перейдя на НПД, предприниматель может сохранить прежние атрибуты своей деятельности:

• подписывать акты выполненных работ;
• использовать печать;
• сохранить расчетный счет и эквайринг для безналичных платежей;
• пользоваться по своему желанию кассовым аппаратом с обязательным формированием чеков в программе «Мой налог».

Уплата налога

Как только предприниматель становится плательщиком НПД, его права и обязанности попадают под регулирование ФЗ № 422. Его обязательства перед ФНС меняются:

• Плательщики НПД освобождены от сдачи налоговых деклараций в силу ст.13 ФЗ № 422. Это правило применимо и к предпринимателям.
• Ч.9 ст.2 указывает, что ИП, применяющие режим НПД, не платят НДС, кроме случаев ввоза товара из-за границы на территорию РФ.
• Ст. 10 устанавливает единые налоговые ставки по налогу на профессиональный доход: 4% с доходов, полученных от продажи товаров или услуг физическим лицам, и 6% с дохода от продажи товаров или услуг юридическим лицам.

Упрощение налогового режима не означает его полную отмену, поэтому плательщикам следует озаботиться двумя вопросами: когда надо платить налог и с каких доходов он взимается?

Налоговый период уплаты – 1 месяц. Согласно ст.11 ФЗ № 422, по истечении месяца налоговая инспекция исчисляет налог и до 12 числа следующего месяца высылает уведомление о предстоящем платеже. Указанную сумму нужно внести не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным. Все осуществляется дистанционно в приложении «Мой налог».

Налогом облагаются любые доходы, полученные от деятельности плательщика, кроме перечисленных в ст.6 закона:

• зарплаты по трудовому договору, в том числе доходов госслужащих, арбитражных управляющих, нотариусов, адвокатов;
• поступлений от продажи личной недвижимости и иного личного имущества лица;
• поступлений от продажи ценных бумаг, паев, долей в уставном капитале, переуступки прав требований;
• доходов от деятельности простого товарищества;
• денежных поступлений, полученных от заказчика, с которым лицо состояло в трудовых отношениях менее, чем два года назад;
• доходов, полученных в натуральной форме.

Дополнительно закон предусматривает возможность сохранения за ИП – плательщиком налога исполнение обязанности налогового агента. В качестве таких случаев выступает заказ работ или услуг у физических лиц. В этом случае ИП обязан произвести удержание НДФЛ с их заработной платы и уплатить его в бюджет с подачей соответствующей отчетности.

Страховые взносы

Закон отменяет для плательщиков НПД уплату страховых взносов на весь период, в течение которого применяется специальный налоговый режим. Ч.11 ст.2 ФЗ № 422 распространяется на всех, в том числе и ИП, применяющих режим НПД. Следовательно, про уплату страховых взносов в ПФР, ФСС и за медицинское страхование можно временно забыть.

Можно, но не нужно: о пенсионных взносах при таком порядке придется позаботиться самозанятому самостоятельно. Тут есть два варианта: копить деньги в банке либо стать добровольным плательщиком взносов в Пенсионный фонд. Оформить это несложно в личном кабинете «Мой налог».

Расчеты с заказчиками

Стоит обратить внимание: налогооблагаемая база, то есть учтенный доход, формируется на основании документов, выставленных плательщиком НПД заказчику для оплаты произведенной работы. Для этой цели самозанятый должен оформить чек на оплату. Все действия производятся максимально просто в личном кабинете «Мой налог», но не стоит расслабляться – от этого зависит своевременность уплаты налога. Поэтому внимательно изучаем ст.14 ФЗ № 422.

Документы для оплаты

Чек формируется в личном кабинете в момент проведения расчетов за выполненную работу. Если плательщик НПД запоздал или забыл сформировать чек вовремя, он может сделать это в другой день, но не позднее 9 числа месяца, следующего за отчетным.

Чек передается покупателю либо на бумажном носителе, либо в электронной форме. Передача в электронном виде подразумевает отправку документа либо на номер телефона, либо на адрес электронной почты заказчика, а также путем предоставления QR-кода платежного документа для сканирования.

Чек должен содержать все предусмотренные законом реквизиты, причем их заполнение строго обязательно.

Надо отдать должное приложению «Мой налог» — в нем чек формируется автоматически с учетом всех требований, поэтому самозанятый может на этот счет не тревожиться.

Чек можно не формировать только в том случае, если услуги оказаны через посредников на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров.

Счета на оплату

Не нужно забывать, что самозанятые вправе работать с юридическими лицами. В этом случае индивидуальные предприниматели, имеющие расчетный счет для ведения деятельности, могут выставлять счета на оплату оказанных услуг. Это тем более уместно, когда фирма-заказчик требует наличия такого документа в качестве основания для проведения оплаты.

После поступления денежных средств по выставленному счету плательщик НПД все равно обязан сформировать чек на оплату в личном кабинете в целях отражения полученного дохода.

Как физлицу стать предпринимателем на НПД

Если есть самозанятость – можно ли открыть ИП и зачем? Как правило, причина проста – рост доходов. Превышение законного лимита дохода влечет отмену режима НПД и уплату НДФЛ в размере 13% для физических лиц, а для ИП – автоматический переход на ОСНО.

Вторая причина – это расширение деятельности: потребности в дополнительном персонале, необходимость получения лицензии на нужный вид работ, расширение ассортимента и т.д. Любой из вариантов нарушения требований режима НПД ведет к переходу на иные режимы налогообложения, а для них уже требуется статус ИП.

Самое простое – начинать всегда с нуля. В случае с возможностью приобрести статус ИП, применяющего режим НПД, это правило работает на 100%. От гражданина требуется сделать два шага.

Шаг первый – зарегистрироваться в качестве самозанятого, благо для этого есть масса вариантов:

• скачивание приложения «Мой налог» и регистрация в приложении по паспорту и ИНН;
• использование сервисов, предоставляемых банками: многие крупные банки предлагают своим клиентам услугу по обслуживанию самозанятых лиц.

Шаг второй – получив статус плательщика НПД, подать заявление в налоговый орган на регистрацию в качестве ИП. Сниматься с учета в приложении «Мой налог» в этом случае не нужно, режим НПД в этом случае применится автоматически при постановке нового ИП на учет.

После приобретения статуса ИП рекомендуется открыть расчетный в банке и оформить интернет-банкинг для удобства. Кассовая техника не нужна: все чеки ИП, как и физические лица, выставляет в программе «Мой налог».

Переход на профессиональный доход для действующего предпринимателя

В бизнесе всегда есть что улучшать или оптимизировать, особенно если закон позволяет. ИП, который уже ведет деятельность, имеет право перейти на режим НПД, если деятельность не является запрещенной для его применения.

Для ИП доступны три системы налогообложения: ПСН, он же патент, УСН и его аналог в сельском хозяйстве, а также общая система налогообложения.

Самым невыгодным для перехода на НПД будет наличие действующего патента. Сама по себе покупка патента – это, по сути, авансовая уплата налога. Поэтому закон не разрешает прекращать его действие преждевременно и переходить на другой налоговый режим. Предпринимателю придется ждать либо окончания календарного года, либо исчерпания суммы патента.

Если ИП является плательщиком УСН – читаем ст. 15 ФЗ № 422:

• ИП регистрируется в качестве плательщика НПД;
• в течение месяца со дня регистрации он направляет в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН; действие этого режима считается оконченным со дня постановки на учет как плательщика НПД;
• если уведомление не подано, ФНС аннулирует регистрацию ИП в качестве плательщика НПД.

Уведомление направляется в налоговую по месту жительства, его форма зависит от прежнего режима налогообложения:

• при УСН подается форма 26.2-8;
• при патенте — форма 26.5-4;
• при ЕСХН —форма 26.1-7.

Оно подается любым доступным способом: лично в ФНС, через личный кабинет на сайте налоговой, через портал Госуслуг или по почте.

Еще проще будет тем, кто работал на ОСНО: им достаточно встать на учет в качестве плательщика НПД, никаких дополнительных уведомлений отправлять в ФНС не надо. Потребуется только закрыть все долги по налогам и страховым взносам. Также придется снять с учета имеющуюся кассовую технику, поскольку плательщики НПД работают без применения ККТ.

И совсем крайний вариант: стать плательщиком НПД без сохранения статуса ИП. В этом случае гражданину предстоит процедура полной ликвидации ИП и постановка на учет в качестве самозанятого физического лица.

ИП или самозанятый: для кого НПД выгоднее?

Если нет разницы, зачем платить больше? Этот вопрос справедлив и для сравнения статусов двух плательщиков НПД – гражданина и ИП. Действительно, если требования и льготы одинаковы, зачем усложнять себе жизнь постановкой на учет в качестве предпринимателя?

Преимущества ИП перед физическим лицом на режиме НПД очевидны:

• более широкий круг потенциальных клиентов в виде юридических лиц за счет возможности иметь расчётный счет;
• возможность стать добровольным плательщиком взносов в ПФР и ФСС;
• для ИП открыто больше доступных видов деятельности, чем для гражданина.

Поэтому в том случае, если случайная подработка выливается во что-то стоящее, возможно, стоит задуматься о развитии бизнеса, в том числе и в форме регистрации в качестве индивидуального предпринимателя – плательщика НПД.

Видео

Видео версия статьи:

FAQ

⁉️ Возможен ли переход на самозанятость без закрытия ИП?

ИП и самозанятый одновременно – это возможно. Ст.15 ФЗ № 422 позволяет не снимать с налогового учета ИП, нужно только сменить в заявительном порядке применяемый налоговый режим.

⁉️ Нужно ли применять ККТ на режиме уплаты НПД?

Применение кассовой техники при ведении деятельности на режиме НПД не требуется по закону.

Полезные статьи для предпринимателей:

• Единый налоговый платеж;
• Переход с ОСНО на УСН;
• В каких регионах упрощенка 1%;
• Регистрация ИП через МФЦ;
• Что делать при смене адреса;
• Запрещенные виды деятельности.

Источник: sorokin.club