Процесс налоговой идентификации упрощается за счет системы персональных кодов. Таковые присваиваются каждому налогоплательщику в базе ФНС.
Что такое идентификационный номер налогоплательщика? ИНН был введен в России в 1993 году с целью упорядочивания учета налогоплательщиков.
Изначально номер присваивался только юрлицам. Но уже с 1999 года ИНН стал присваиваться и лицам физическим.
Сейчас ФНС использует такие номера как основной инструмент идентификации граждан. Что такое ИНН физлица?
Общие аспекты
Для физических лиц характерным является схожесть некоторых данных – Ф.И.О., даты и места рождения и прочего.
Точно идентифицировать каждого отдельного гражданина позволяет индивидуальный налоговый номер. Присваивается таковой лишь единожды и не изменяется в течение всей жизни.
В случае смерти первого владельца ИНН не присвоят иному лицу. Номер признается неактуальным и списывается в архив. То есть не может быть два одинаковых ИНН.
Что такое ИНН и зачем он нужен физлицу и юрлицу
По обыкновению основная масса граждан получает ИНН вместе с паспортом. Но в отдельных случаях такой номер может потребоваться ребенку.
Потому получить ИНН можно сразу после рождения малыша и постановке его на регистрационный учет.
Присвоение ИНН физлицам осуществляется в заявительном порядке. Гражданин подает заявление в соответствующий орган.
По истечении определенного времени выдается свидетельство о присвоении номера.
По желанию налогоплательщика в паспорте указывается значение ИНН вместе наименованием ответственного за выдачу органа и датой получения.
Что нужно знать
ИНН часто расшифровывается как «индивидуальный номер налогоплательщика». Суть верна, но правильно определение звучит как «идентификационный номер налогоплательщика».
Это числовой код, который упорядочивает учет налогоплательщиков в России. Единый ИНН по всем разновидностям налогов и сборов присваивается каждому налогоплательщику.
Налоговые органы прописывают ИНН во всех направляемых плательщику уведомлениях. Указать идентификатор должен и плательщик, подавая документы в налоговую службу.
Вместе с тем по п.7 ст.84 НК РФ физлица, не имеющие статуса ИП, могут не писать ИНН в декларациях и иных налоговых документов, заменяя его персональными данными.
То есть по факту ИНН для физлица не обязателен. Но во многих случаях он оказывается весьма полезным.
Каково его назначение
С точки зрения налоговых органов необходимость ИНН понятна. Номер упрощает работу с учетом плательщиков, делая ее более оперативной.
ИНН заменяет персональные данные гражданина во всех налоговых учетных документах. ФНС сохраняет за каждым определенным номерам всю информацию о конкретном плательщике – налоги, штрафы и т.д.
В случае с юрлицами и ИП тоже все ясно. Оным субъектам налоговый номер необходим в обязательном порядке.
Свидетельство об ИНН запрашивается контрагентами. Номер указывается в бухгалтерской и налоговой отчетности.
Зачем нужен ИНН физлицу? Номер может потребоваться при трудоустройстве. Хотя он не обязателен, но многие работодатели требуют его наличия.
Причиной становится подача отчетов, свершение начислений, уплата НДФЛ за сотрудников. В частности ИНН обязателен для госслужащих.
Обычному гражданину налоговый идентификатор может потребоваться для оформления налогового вычета.
Например, при получении платного образования в ВУЗе или при оформлении сделок с недвижимостью.
Наличие задолженностей по исполнительному производству может стать причиной запрета на выезд за рубеж.
Хотя для оформления загранпаспорта ИНН не нужен, но с его помощью можно проверить задолженность по базе ФССП.
Используется ИНН для проверки правильности начисления налогов на имущество. Зная свой ИНН можно за пару минут проверить онлайн транспортный налог.
Но если говорить о необходимости ИНН для физлица, то в обязательном порядке он требуется:
- госслужащим;
- частным детективам;
- охранникам;
- адвокатам;
- нотариусам;
- прямым налогоплательщикам;
- гражданам, сдающим 3-НДФЛ.
Во всех прочих случаях гражданин сам выбирает, получать ИНН или нет. Тем более что некоторые люди отказываются от получения номера в силу религиозных убеждений.
Ответственности за отсутствие ИНН у физлица законом не предусматривается.
Правовое регулирование
По п.1 ст.84 НК РФ при постановке на учет физлиц учитываются их индивидуальные данные:
- фамилия, имя, отчество;
- дата и место рождения;
- место жительства;
- данные паспорта;
- гражданство.
По заявлению гражданина налоговый орган обязан в пятидневный срок выполнить постановку на учет.
В п.2 ст.84 НК сказано, что в этот же срок выдается свидетельство о постановке на учет, в котором указывается ИНН. П.6 ст.84 НК гласит, что постановка на учет и снятие с учета реализовываются бесплатно.
Но 25.01.2016 это решение было отменено. Однако не исключено, что указание ИНН станет обязательным и для физлиц.
Как оформить ИНН физического лица
Получение ИНН для физического лица зависит от его правового статуса. Если гражданин не является ИП, то он может сам определять для себя необходимость номера.
Получение ИНН на данное время является добровольным, за исключением поступления на госслужбу. Частное лицо, желающее получить номер ИНН, лично обращается за его присвоением.
Как вступить в наследство после смерти отца без завещания смотрите в статье: вступление в наследство после смерти без завещания.
Могут ли судебные приставы арестовать зарплатную карту, читайте здесь.
Для физлиц, являющихся ИП, наличие ИНН обязательно. Без налогового номера невозможно оформиться как индивидуальный предприниматель.
Присвоение номера происходит:
- одновременно с присвоением статуса ИП и выдачей соответствующего регистрационного свидетельства;
- в любой момент до регистрации в качестве ИП.
ИНН физлица и ИП это один и тот же номер. По сути, индивидуальный предприниматель это то же физлицо, но осуществляющее предпринимательскую деятельность на законных основаниях.
А наличие двух разных налоговых идентификаторов у одного гражданина недопустимо.
Необходимый пакет документов
Для получения ИНН не потребуется большого количества документов. Достаточно наличия паспорта и документа о регистрации, если в паспорте данные сведения отсутствуют.
В случае оформления номера представителем потребуются документы, подтверждающие полномочия заявителя.
Основным документом становится анкета-заявление формы 09-2-1 . В нее заносятся все необходимые данные. Порядок заполнения регламентирован п.5 ст.84 НК.
Данные можно указывать рукописным или печатным способом. При этом существуют общие правила:
- каждый анкетный лист распечатывается на отдельном листе;
- при скреплении листов нельзя допускать их повреждение;
- недопустимы исправления и помарки;
- даты указываются цифрами;
- при компьютерном заполнении используется шрифт Courier New 16;
- при ручном заполнении используется синяя или черная паста;
- заполнение начинается с первого знакоместа;
- информация указывается печатными буквами.
Скачать бланк для получения ИНН физлицу можно здесь.
Пример инструкции по заполнению заявления на получение ИНН выглядит так:
| Первая страница | код налогового отделения, куда подается заявка; фамилия, имя, отчество (при отсутствии отчества ставится «1»); число прилагаемых листов и копий документов (при обращении почтой или через представителя; достоверность и полнота сведений – «5» при личном обращении с указанием Ф.И.О., номера телефона, подписи и даты составления. При подаче представителем указываются его данные, и ставится «6», также указывается документ, удостоверяющий полномочия |
| Вторая страница | Ф.И.О. заявителя; данные о смене фамилии и инициалов; пол («1» для мужчин, «2» для женщин); дата и место рождения (в соответствии с паспортом или свидетельством о рождении); тип документа, удостоверяющего личность (для паспорта «21»); данные паспорта; гражданство («1» для российского гражданства, «2» при отсутствии оного, при этом указывается код страны); адрес («1» при постоянном проживании в РФ, «2» при временном пребывании); подробный адрес соответственно регистрации с указанием индекса и кода региона; подпись заявителя |
| Третья страница | фамилия и инициалы; тип документа о регистрации (если используется не паспорт или отсутствует российское гражданство) с указанием даты регистрации; прежнее место проживания; адрес фактического проживания (при отличии его от прописки); подпись налогоплательщика |
Куда можно обратиться
Для получения ИНН обращаться надлежит в районное отделение ФНС по месту постоянной или временной регистрации.
При себе необходимо иметь документы, на основании каких заполняется заявления. Оригиналы потребуются для сверки, сдаются копии.
Заявление можно заполнить непосредственно в ФНС, но учитывая, что ошибки недопустимы, желательно обратиться с уже заполненным бланком.
Не позже чем через пять дней после обращения выдается свидетельство. Это бумажный документ на специальном бланке формата А4.
Бежевый бланк имеет фоновое изображение двуглавого орла, индивидуальный номер и серию. В документе указаны персональные данные налогоплательщика.
Присвоенный ИНН отображен жирным шрифтом по центру листа. Помимо печати ФНС на свидетельстве имеется коричневая тисненая печать и голографическая наклейка.
При невозможности личного обращения гражданина по месту прописки допускается подача заявления и документом посредством почтового письма с уведомлением о вручении. Прилагаемые копии документов должны быть заверены нотариально.
Структура кода (расшифровка)
От того сколько цифр в ИНН зависит его принадлежность. У юрлиц это значение из десяти цифр.
Для физлица код включает в себя двенадцать цифр, каждая из которых имеет свое значение:
| Первые две цифры | Код субъекта РФ |
| Следующие два числа | Код подразделения ФНС |
| Числа с пятого по десятое | Уникальный номер налогоплательщика в базе ФНС |
| Последние две цифры | Контрольные числа |
Таким образом, по ИНН можно определить, где и кем налогоплательщик был поставлен на учет. Особого внимания заслуживают контрольные значения.
Видео: как узнать свой ИНН за 10 минут
Проверить подлинность ИНН легко при наличии доступа к Интернету. В противном случае может использоваться специальный математический алгоритм.
Для высчитывания двенадцатизначного идентификатора физлица имеется такой алгоритм вычислений:
| Первая контрольная сумма вычисляется исходя из умножения десяти предыдущих цифр номера на следующие коэффициенты | 7, 2, 4, 10, 3, 5, 9, 4, 6, 8, 0 |
| Через сложение результатов вычисляется контрольное число А | Полученную сумму делят на 11, а остаток от деления и есть искомое контрольное значение |
| Когда контрольное число А меньше 9 | То оно вычисляется как остаток от деления числа А на 10 |
| Высчитывается вторая контрольная сумма через умножение одиннадцати чисел в свидетельстве на коэффициенты | 3, 7, 2, 4, 10, 3, 5, 9, 4, 6, 8, 0 |
| Находится контрольное число Б | Полученная сумма делится на 11, а остаток от деления это контрольная величина |
| Когда число Б меньше 9 | То оно вычисляется как остаток от деления контрольного числа Б на 10 |
Определив оба контрольных числа, нужно сличить их с 11 и 12 числом соответственно. Если они совпадут, то свидетельство ИНН является верным.
Часто задаваемые вопросы
Среди наиболее частых вопросов, касающихся ИНН, присутствуют следующие:
| Как узнать наличие ИНН и найти его значение? | Когда номер по какой-либо причине утрачен, можно подать запрос в ФНС. Если ИНН присваивался, то номер его в базе сохранился |
| Как получить дубликат свидетельства ИНН? | Нужно обратиться в ФНС с подтверждающими личность документами и соответствующим заявлением. Но при обращении нужно оплатить госпошлину в размере трехсот рублей за повторную выдачу документа |
| Нужен ли новый ИНН при смене места жительства? | При любом изменении персональных данных можно обратиться в ФНС и получить новое свидетельство, но при этом сохраняется ранее присвоенный ИНН. Но при этом получение свидетельства при смене данных обязательным не является |
Как узнать по паспорту
Проверить ИНН физлица можно по паспортным данным на портале Госуслуг или на сайте ФНС.
Для этого в соответствующей форме указывается:
- фамилия;
- имя;
- отчество;
- дата рождения;
- место рождения;
- вид документа, подтверждающего личность;
- серия и номер документа;
- дата выдачи документа;
- проверочный код с картинки.
По итогам проверки будет отображен ИНН, если таковой когда-либо присваивался. Можно ли узнать ИНН только по фамилии? Для физлиц, не имеющих статуса ИП, такая возможность отсутствует.
Для физических лиц возможен только поиск ИНН по паспортным данным. Но если требуется проверить ИНН частного предпринимателя, то можно воспользоваться специальным сервисом ФНС «Проверь контрагента».
Для этого указывается фамилия ИП и регион его проживания. В результате поиска отображается:
- номер госрегистрации ИП;
- номер ИНН;
- дата регистрации как ИП;
- виды экономической деятельности;
- изменения, вносимые в ЕГРИП.
Можно ли получить через Интернет
ИНН физического лица получить можно и онлайн. Для этого подается заявление на сайте ФНС в разделе «Подача заявления физлица о постановке на учет».
При первом посещении сайта потребуется пройти регистрацию, указав Ф.И.О., адрес электронной почты, пароль.
После подтверждения регистрации посредством перехода по ссылке, полученной на е-мэйл, откроется форма заявки.
При отсутствии электронной почты нужно заполнять именно эту форму. Заполненная заявка отправляется, ей присваивается регистрационный номер.
Как узнать регистрационный номер в ПФР для ООО узнайте из статьи: как узнать регистрационный номер ПФР.
Можно ли выписаться из квартиры и никуда не прописываться, читайте здесь.
Как составить образец договора аренды квартиры между физическими лицами, смотрите здесь.
По нему можно отслеживать статус готовности. Номер сообщается при получении свидетельства в ФНС при личном обращении.
При наличии электронной подписи процесс упрощается. Свидетельство можно получить по почте или в виде электронного документа.
Для получения потребуется скачать и установить на компьютер программу «Налогоплательщик ЮЛ». Далее при помощи этой программы заполняется заявление формы 2-2-Учет.
При желании получить электронное свидетельство одновременно с заявлением заполняется запрос формы 3-Учет. Посредством программы документы шифруются и пересылаются в ФНС.
ИНН вряд ли можно назвать обязательным атрибутом современного гражданина. Основополагающая его роль все-таки в сокращении трудозатрат сотрудников ФНС и упрощении налогового учета.
Наличие налогового идентификатора у физлица свидетельствует лишь о том, что посчитан налоговыми органами.
Но в некоторых случаях наличие ИНН желательно и получить его не составит особого труда.
Источник: jurist-protect.ru
