Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом.
Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога. Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6%. Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере 15%.
В какой момент заносить доходы
На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.
В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%)
Здесь все зависит от характера расходов.
1. Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.
УСН — Упрощённая система налогообложения. Полный разбор. Обучение бухгалтерии и налогам
2. Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.
3. Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.
В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.
В программе «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0 для перехода на УСН рекомендуется использовать «Помощник по переходу на УСН». («Операции»- «Помощник по переходу на УСН»).
Перед использованием помощника необходимо сделать следующие настройки. Установить настройки налогового учета («Главное» — «Налоги и отчеты»)
Устанавливаем «Налоговый режим», дату перехода на УСН, флажок «До перехода на УСН применялся общий налоговой режим».
Теперь переходим в «Помощник перехода по УСН»
Так как организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками по НДС, необходимо проанализировать остатки НДС по авансом покупателей. Для этого в «Помощнике по переходу на УСН» есть отчет «Остатки НДС по авансам покупателей»
Первый практический урок курса «Налоговый учет при применении УСН»
Проанализировав остатки, организация принимает решение, сто с ними делать. Варианты решения:
• вернуть покупателю НДС, относящийся к остатку аванса;
• вернуть покупателю остаток аванса целиком;
• исполнить обязательства по договору до даты перехода на УСН.
Если принято решение вернуть покупателю НДС или остаток аванса целиком, можем воспользоваться «Помощником по переходу на УСН» — операция «Возврат НДС покупателям», с помощью которой, вводим документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат покупателю».
Если возвращаем покупателю только суммы НДС с аванса в форме документа «Списание с расчетного счета» в поле сумма «НДС» вручную указывается то же значение, что и в поле «Сумма» платежа. При возврате покупателю остатка аванса полностью значение в поле сумма «НДС» подсчитывается автоматически исходя из суммы платежа и ставки НДС.
После того, как в учете будут отражены все возвраты покупателям, операцию необходимо пометить как выполненную:
После завершения операций по возврату НДС покупателям, «Помощник» предложит ввести документы по отражению вычета НДС
При заполнении этого документа, нужно обязательно заполнить следующие реквизиты:
На закладке «Главное» должны быть установлены флажки:
• «Использовать как запись книги покупок»;
• «Использовать документ расчетов как счет-фактуру».
• В документе расчетов, указываем счет-фактуру на аванс, которым был начислен НДС по полученному авансу
Закладку «Товары и услуги» можно заполнить автоматически, по кнопке «Заполнить» (по данным из документа расчетов). В графе «Событие» указываем – «Предъявлен НДС к вычету»
Табличную часть на закладке «Документы оплаты» заполнять не нужно.
После отражения всех вычетов НДС с авансов, операцию необходимо пометить как выполненную.
Для упрощения учета документы «Отражение НДС к вычету» рекомендуется вводить с датой возврата налога покупателю. При этом не обязательно дожидаться, когда будет полностью выполнена предыдущая операция отражения возврата НДС покупателю. Возможен и такой сценарий: вводится документ «Списание с расчетного счета» и сразу за ним документ «Отражение НДС к вычету». Когда будет введен документ списания на последний возврат НДС и относящийся к нему документ отражения НДС к вычету, обе операции помечаются как выполненные.
Следующий этап перехода на УСН это восстановление НДС
Одним из важнейших условий применения вычетов (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ) является использование активов и ТМЦ в деятельности, которая подлежит обложению НДС.
С переходом на УСН данное условие перестанет выполняться, а это значит, что в соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ возникает обязанность восстановить ранее взятый к вычету НДС по тем товарам, материалам и активам, которые остались на балансе к моменту перехода на новую систему налогообложения. И сделать это необходимо, подавая декларацию за квартал, предшествующий переходу на УСН.
Для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению с помощью «Помощника…» выполним регламентные операции закрытия месяца, влияющие на остаточную стоимость активов, по которым требуется восстановить НДС .
Выполнить эти операции необходимо после того, как в учете будут отражены все хозяйственные операции с запасами на текущий год. Иначе, выполненные операции в дальнейшем, могут оказаться неактуальными, и их придется выполнять заново.
При вызове операции (двойным щелчком) открывается форма «Закрытия месяца» за последний месяц перед переходом на УСН в специальном режиме «Подготовка к восстановлению НДС».
Далее нажимаем «Выполнить закрытие месяца».
После завершения операции остались не закрыты 2,3,4 блоки. Для их закрытия нам нужно перейти в раздел «Операции» — «Закрытие месяца».
Далее в «Помощнике…» выполняем операцию «Восстановление НДС», при этом автоматически создается и заполняется документ «Восстановление НДС». Открыть документ можно по ссылке «Открыть сформированный документ».
При проведении документа «Восстановление НДС по каждой строке табличной части «НДС к восстановлению» программа вводит в регистр бухгалтерии две проводки на сумму НДС к восстановлению:
По дебету счета, указанного в колонке «Счет учета НДС», и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
По дебету счета 91.02 по предопределенной статье прочих доходов и расходов «Списание НДС на прочие расходы при переходе на УСН» и кредиту счета учета НДС.
По отдельным видам ценностей (основные средства, нематериальные активы, прочие внеоборотные активы) в документе проставляется признак «Нет данных о счете-фактуре» и приводится сумма НДС к восстановлению по виду ценности в целом. В печатной форме документа для таких ценностей в графе «Счет-фактура» программа указывает реквизиты документа «Восстановление НДС»
Второй этап перехода на УСН включает:
• Включение авансов покупателей в состав доходов;
• Ввод начальных остатков для УСН;
• Списание остатков налогового учета по налогу на прибыль и из регистров, не используемых при УСН.
При вводе команды «Выполнить операцию» для операции «Включение авансов покупателей в состав доходов» программа автоматически создает документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)». Дата документа — первое января года начала применения УСН. В документ программа вводит единственную строку на закладке «I. Доходы и расходы», в которой в графе «Доходы, учитываемые при расчете ЕН» проставляет общую сумму остатка по авансам покупателей на дату перехода на УСН по данным на счетах 62.02, 62.22, 62.32.
Посмотреть (и если потребуется — отредактировать) сформированный документ можно по команде «Открыть сформированный документ» для операции «Включение авансов покупателей в состав доходов»
При применении УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» необходимо ввести остатки для целей УСН.
При выполнении операции программа автоматически создает документы «Ввод начальных остатков» по налоговому учету УСН по соответствующим разделам учета. Документы вводятся с последней датой года, предшествующего переходу на УСН.
Посмотреть (и если потребуется — отредактировать) сформированные документы можно по команде «Открыть список сформированных документов» для операции «Ввод начальных остатков для УСН»
Документы «Ввод начальных остатков» формируются по следующим разделам учета (если на дату перехода на соответствующих счетах имеются остатки, которые необходимо учесть для целей УСН):
• «Расчеты по налогам и взносам»;
• «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
• «Расчеты с подотчетными лицами»;
• «Расходы будущих периодов»;
• «Прочие расходы налогового учета УСН и ИП».
По разделу «Основные средства» документ вводит сведения об основных средствах в регистр «Первоначальные сведения ОС (налог. учет УСН)».
По разделу «Нематериальные активы» документ вводит сведения о нематериальных активах и расходах на НИОКР в регистр «Первоначальные сведения НМА (налог. учет УСН)».
По разделам «Расчеты по налогам и взносам», «Расчеты с персоналом по оплате труда»» и «Расчеты с подотчетными лицами» в документе фиксируются остатки по расчетам.
По остальным разделам документ вводит сведения об остатках неучтенных по налогу на прибыль расходов в регистр «Расходы по УСН».
Для целей УСН аналитический учет запасов в программе требуется вести в разрезе каждой партии. Для выполнения этого требования в параметрах учета должен быть установлен флажок учета запасов «По партиям (документам поступления)» .
Если до перехода на УСН организация не вела аналитический учет запасов в разрезе партий, то его нужно включить. В этом случае при выполнении операции «Ввод начальных остатков для УСН» программа дополнительно создает документ «Операция» для приведения в соответствие партионного учета остатков запасов в регистре «Расходы при УСН» и на счетах бухгалтерского учета путем заполнения аналитики по субконто «Партии».
Последней операцией перехода на УСН является списание остатков налогового учета из регистра бухгалтерии, а также остатков из регистров, которые не используются при УСН.
Операция является служебной. При ее выполнении запускается процедура, анализирующая на дату перехода на УСН остатки ресурсов «НУ», «ПР» и «ВР» на счетах бухгалтерского учета, а также остатки по регистрам накопления, не использующимся при УСН. По полученным данным формируются документы «Операция», которые заполняются таким образом, чтобы вывести указанные остатки «в ноль». Дата документов — первое января года начала применения УСН.
Посмотреть (и если потребуется — отредактировать) сформированные документы можно по команде «Открыть список сформированных документов» для операции «Списание остатков НУ и неиспользуемых регистров.
Курс по ОСВ бесплатно в Телеграм
Получите бесплатный курс по ОСВ!
В нашем канале вы найдете бесплатный курс по ОСВ,
а еще сможете получать новые полезные статьи и видео по 1С!
Источник: rosskey.ru
Инструкция для бухгалтера на усн
×
Вам доступна максимальная
скидка на бератор
Оставьте заявку, мы вам перезвоним и предложим
самое выгодное предложение.
Подписка на бератор
УСН на практике
Полное практическое руководство
для бухгалтера и директора фирмы на УСН
Доступ на 6 месяцев
Все правила учета и расчета налогов
для фирмы на УСН
Задача бухгалтера — с выгодой для компании совмещать налоговые режимы и минимизировать риски для себя. Бератор «УСН на практике» расскажет, как не попасть на заметку к налоговым инспекторам.
Быстро
Вы потратите мало времени на изучение новой темы
Спокойно
Каждый аспект описан детально и конкретно, с разъяснениями
Просто
У вас будет перед глазами качественный образец и порядок заполнения
Как устроен бератор «УСН на практике»
Умный поиск
Мгновенно найдет ответ на любой, даже самый сложный вопрос
Уникальные разделы
Помогут вам вести бухгалтерию
на УСН без проблем
Налоговый календарь
Не даст пропустить ни одной даты уплаты налогов и взносов
Подсказки
Помогут сформулировать ваш вопрос и найти на него ответ
Формы и бланки
Будут всегда под рукой, с примерами и образцами
Обновления
Происходят автоматически, бератор всегда актуален действующему законодательству
Бератор сделает вашу работу проще
Бератор всегда актуален
Ежедневно вносим изменения. Работаем напрямую с министерствами и получаем информацию из первых рук.
Вы ничего не пропустите
Первыми даем разъяснения для бухгалтеров и директоров по нововведениям.
Полная практическая информация
Вы сможете защитить свою фирму от любых проверок и использовать новые легальные схемы экономии.
Бератор всегда на вашей стороне
Вы узнаете, какие схемы не стоит применять, как совмещать налоговые режимы и как минимизировать риски.
Поможем сэкономить деньги и время тем, кто на «упрощенке»
Бератор – электронное издание, аналогов которому на рынке не существует. Структура бератора настолько проста и понятна, что любой бухгалтер с ней разберется. Бератор раскрывает все стороны УСН: от выбора объекта налогообложения до совмещения с другими налоговыми режимами.
Вся информация в бераторе многократно проверена экспертами, исключены двойные толкования. Тексты написаны на понятном русском языке: просто читать, легко понять. Все примеры и образцы заполнения документов подготовлены по опыту реально существующих компаний.
Почему бухгалтеры выбирают бератор
Бератор понимает бухгалтера с полуслова и всегда подсказывает оптимальное решение в спорных ситуациях.
Ваша бухгалтерия
Настройте бератор под себя. Отмечайте нужные страницы закладкой. Если «текучка» отвлечет вас, вы сможете вернуться к чтению в любой момент.
Моментальный поиск
Поиск бератора разработан специально под бухгалтерские запросы. Как только вы вводите слово в поисковую строку, появляются подсказки.
Поисковый регистр
В бераторе в алфавитном порядке размещены все хозяйственные операции, с которыми любой бухгалтер может столкнуться в работе.
Бератор быстро найдет ответы на главные вопросы
- Как стать упрощенцем
- Какие платить налоги
- Как работать с персоналом
- Как составлять отчетность
- Как проходить проверку
Источник: www.berator.ru
Как вести бухучёт ООО на УСН — основные моменты
Приветствую вас, уважаемые читатели! Как вы знаете, с 2013 года ВСЕ организации обязаны вести бухгалтерский учёт. Это касается и тех, которые работают по упрощённой системе налогообложения. Если ваша фирма относится к таковым, то читайте до конца и узнаете много интересного. Всё-таки бухучёт ООО на УСН — это не так просто, как может показаться.
Без помощи грамотного бухгалтера тут не обойтись.
Это нововведение не коснулось индивидуальных предпринимателей, поэтому в их работе принципиально ничего не изменилось.
Особенности бухучёта при применении УСН
Упрощёнка изначально задумывалась для того, чтобы облегчить ведение бухгалтерского и налогового учёта на предприятиях, имеющих небольшую численность персонала и невысокий доход. Обычно это фирмы, основной сферой деятельности которых являются оказание услуг или розничная торговля.
Основными плюсами УСН являются:
- Более простой учёт по сравнению с общим режимом налогообложения. Исключение составляют лишь основные средства предприятия.
- Уплата только одного налога, определяемого в законодательстве как единый. Взносы во внебюджетные фонды не относятся к единому налогу и подлежат оплате в полном объёме.
- Значительный уровень экономии. Как на уплате налогов, так и на содержании штата бухгалтерии.
Многие ООО, работающие на упрощённом режиме, не нанимают штатных бухгалтеров, а отдают всю бухгалтерию на аутсорсинг. Так получается дешевле. Кстати, на аутсорсинг часто передают и кадровый учёт.
Бухгалтерский учёт нужно начинать вести с момента открытия ООО и до прекращения его деятельности. С чего начать? Первое, что необходимо сделать — это составить учётную политику, содержащую:
- способы ведения учёта;
- рабочий план счетов;
- формы первичной документации;
- правила документооборота (в том числе электронного, если он будет использоваться);
- прочие положения.
Требования, предъявляемые к учётной политике организаций, указаны в Федеральном законе №402-ФЗ от 6.12.2011 года и Положении по бухгалтерскому учёту ПБУ 1/2008.
Сам бухгалтерский учёт включает в себя следующие основные процессы.
- Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР). В ней необходимо отражать все денежные средства, которые поступают на счёт организации, а также списания средств для оплаты каких-либо нужд. Все доходы и расходы должны быть подтверждены документами: договором, счётом на оплату, товарной накладной, счёт-фактурой, актом оказанных услуг и пр.
- Учёт основных средств и нематериальных активов.
- Подготовка годового бухгалтерского отчёта. Он включает в себя: Бухгалтерский Баланс, Отчёт о финансовых результатах и соответствующие Приложения к ним.
По законодательству России (Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 года №66н) организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства или НКО, могут вести бухучёт по упрощённой схеме. Категории субъектов малого предпринимательства установлены Федеральным законом №209-ФЗ от 24.07.2007 (последняя редакция 29.12.2015).
Грубые нарушения правил ведения бухучёта караются серьёзными штрафами. Поэтому рекомендуем разобраться с этой темой основательно или нанять профессионального бухгалтера.
Если ООО не ведёт деятельность, то помните, что всё равно необходимо сдавать нулевые отчёты.
Как правильно рассчитать сумму налога
Напомним, что ООО, работающее на упрощённом режиме, в качестве налоговой базы может выбрать:
- Доходы. Налоговая ставка составляет 6% от суммы всех доходов, полученных организацией за период.
- Доходы минус расходы. Ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами.
Для того, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, необходимо вести книгу доходов и расходов в полном соответствии с утверждённой формой. По итогам года книга прошивается, листы нумеруются, а сама книга заверяется в налоговой инспекции.
При применении 6%-ной ставки из налогооблагаемой базы вычитаются суммы, выплаченные сотрудникам по листам временной нетрудоспособности, а также взносы в ФСС. При этом, если налогооблагаемая база оказалась равна нулю или менее него, то налог не уплачивается.
А вот при схеме «доходы минус расходы», даже если налогооблагаемая база меньше нуля или равна ему, уплачивается минимальная сумма налога, равная 1% от величины дохода.
Помощь в ведении бухучёта
Конечно, содержать в штате квалифицированного бухгалтера – это надёжно. Однако такие дополнительные затраты не по карману небольшим предприятиям. Помимо оплаты труда бухгалтера, владельцу ООО придётся раскошелиться на приобретение программы (в частности, 1С).
Некоторые руководители малых организаций предпочитают самостоятельно вести бухгалтерию, особенно если применяется упрощённая система налогообложения. Однако этот путь нельзя назвать простым. Бухгалтерии нужно уделять время, а у владельца бизнеса его часто не хватает. Как вести учёт в этом случае? Есть отличное решение — обратиться к сервисам онлайн-бухгалтерии.
На старте предпринимательской деятельности я пришёл к этому решению и сейчас ничуть не жалею. Помню, что долго искал, какому сервису отдать предпочтение. Изучил отзывы. Узнал, что и сколько стоит. Воспользовался бесплатным периодом для тестирования.
И для себя выбрал СКБ Контур.
Для малого бизнеса СКБ Контур предлагает интересный сервис Контур.Бухгалтерия , который позволяет:
- вести учёт сотрудников;
- рассчитывать заработную плату, отпускные и больничные листы, принимая во внимание специфику предприятия;
- рассчитывать сумму налогов и взносов во внебюджетные фонды;
- работать с первичными бухгалтерскими документами, в том числе распознавать накладные по отсканированной копии;
- готовить и сдавать бухгалтерскую отчётность через Интернет;
- готовить и сдавать прочие виды отчётов в налоговую инспекцию, ФСС, ПФР, Росстат;
- вести бухучёт нескольких предприятий;
- распечатывать документацию и формировать отчётность и иные документы в полном соответствии с текущим законодательством РФ;
- всегда иметь под рукой обновляемую базу нормативных документов.
Сервис будет полезен как для руководителей предприятий и штатных бухгалтеров, так и для бухгалтерских работников, ведущих несколько предприятий – Контур.Бухгалтерия позволяет это делать, создавая для каждого предприятия отдельную базу по ведению бухучёта.
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях!
Источник: on-www.ru