Инструкция ведения бухгалтерского учета при УСН

Ведение бухгалтерии является очень важным этапом для любой организации. Отчет, полученный после окончания очередного периода, позволяет более детально разобрать, из каких сделок получилась выручка для компании, а какие привели к убыткам. Аналитические расчеты, проведенные на основе полученных данных, позволяют оптимизировать и сократить ненужные расходы на произведение хозяйственных операций, чтобы выручка организации увеличилась.

Ведение бухгалтерского учета – процесс трудоемкий, требующий определенных навыков или даже образования. От эффективности работы данной сферы зависит конечная эффективность работы компании.

Как вести бухучет, согласно закону?

Прежде, чем начинать вести бухучет, многим хочется прочитать такую книгу, как «Ведение бухгалтерии: пошаговая инструкция для чайников», но, к сожалению, ее очень трудно найти. Прочитав эту статью, вы легко поймете этот сложный алгоритм.

Для некоторых форм предпринимательской деятельности, ведение бухгалтерского отчета является обязательным и требуется нормативными документами.

Примером такой организации является ООО, в ней обязанность следить за документами обо всех сделках и операциях лежит на директоре, чья подпись необходима для принятия документов с целью последующего налогообложения. Ведение бухгалтерского учета ИП происходит немного проще, но об этом позже.

Порядок заполнения необходимых для ведения бухгалтерии документов регламентируется законом. В нем указывается, какими нормами и правилами должны подчиняться эти документы, каким должен быть отчет, подаваемый в налоговую, и как происходит процедура выплаты налогов.

Процесс его ведения

Вот и обещанная пошаговая инструкция для чайников, которая поможет вам в один миг разобраться в этой непростой сфере:

1. Сначала необходимо выбрать систему налогообложения. Их есть несколько на выбор, это УСН (упрощенная система налогообложения) или общая система налогообложения. Каждой системе соответствует определенный способ работы и ведение бухгалтерии.
2. Ведение бухгалтерии по своей сложности зависит от некоторых параметров. Среди них – наличие работников в организации, количество производимых хозяйственных операций, выбранной системы налогообложения, направление деятельности и вид клиентов (физические или юридические лица).
3. Следующим шагом является введение бухгалтерской составляющей в деятельность организации. На первое время этим вопросом вполне может заниматься директор, основатель фирмы. Однако позже, когда придет время сдавать первый отчет для налогообложения, придется либо сильно поднапрячься, либо воспользоваться услугами профессионалов – нанять бухгалтера. В зависимости от выбранной системы, отчет нужно подавать в течение конкретного периода. Для УСН этот период составляет 1 год.
4. Дальше необходимо составить план внесения в реестр совершенных сделок, и каким образом это будет происходить, чтобы ничего не упустить.
5. Далее необходимо организовать учет совершенных хозяйственных операций и проведенных сделок.
6. Вот и всё, теперь нужно просто соблюдать указанные для выбранного типа системы налогообложения сроки сдачи отчетов. Для УСН этот срок составляет 1 год, для обычной системы – ежемесячно.

Что являет собой забалансовый счет?

Если вы только знакомитесь со сферой бухучета, вас наверняка интересуют забалансовые счета бухгалтерского учета

Нормативными актами установлена инструкция, в которой описано ведение бухгалтерского учета. В конце расчетного периода, длина которого зависит от типа выбранной системы (для УСН это значение равно одному году), подается отчет, содержащий информацию о проведении хозяйственных операций. Но есть еще такое понятие, как забалансовые счета предприятия. Они не включаются в этот отчет, однако их учет также немаловажен.

Инструкция ведения бухгалтерского учета при усн

Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Об особенностях бухучета на УСН — в данном материале.

Бухгалтерский учет (БУ) должны вести все экономические субъекты, при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только индивидуальные предприниматели, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п.1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Юридические лица таких привелегий не имеют. Поэтому все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом.

Ведение бухгалтерского учета на УСН в 2017 году никак не изменилось, оно по-прежнему регламентировано Федеральным законом N 402-ФЗ о бухучете. Если фирма не вела учет, становится актуальным вопрос, как восстановить бухгалтерский учет на УСН в 2017 году, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.

Это сложная процедура: ведь ФНС имеет возможность отследить многие сделки по контрагентам. После восстановления всех документов и регистров во избежание проблем с налоговой бухучет для ООО обязателен. В целом бухучет при УСН должен быть организован в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.

Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на упрощенной системе налогообложения: малый и средний бизнес

Любая коммерческая организация, ООО или АО, применяющая УСН, должна:

• составить и утвердить приказом руководителя учетную политику;
• вести учет движения ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;
• составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.

Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч. 5 статьи 6 Закона N 402-ФЗ, то она имеет право вести упрощенный бухучет. В частности, в соответствии с информацией Минфина № ПЗ-3/2015:

• микропредприятия (до 15 сотрудников) могут не использовать двойную запись;
• допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
• при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
• возможно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
• резервы предстоящих расходов необязательны. Однако резервы по сомнительным долгам не отменяются;
• исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.

В приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н также сказано, что малые предприятия могут обходиться без использования регистров учета имущества. Такая особенность ведения учета должна быть отражена в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу или указаны в перечне статьи 6 Закона N 402-ФЗ, должны осуществлять БУ по общим правилам. Это значит, что они:

• ведут учет посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета (ч. 3 ст. 10 Закона N 402-ФЗ), то есть делают все бухгалтерские проводки;
• составляют бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а также необходимые приложения к балансу и отчету.

Кассовый метод и метод начисления

Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись). Однако для организаций, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99). Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ именно этим методом при УСН нужно учитывать оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога. Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.

Но нужно учитывать, что кассовый метод в бухучете искажает реальную картину хозяйственной жизни налогоплательщика, а также его бухгалтерскую отчетность. Поэтому учет все же лучше вести методом начисления, а кассовый метод оставить как способ ведения налогового учета. К тому же никаких рекомендаций по организации кассового метода до сих пор не существует.

Бухгалтер или агентство

Организация учетной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично или услуги бухгалтера со стороны. Для ООО на УСН цена аутсорсинга невысока, при этом ответстственность (по договору) за ошибки в ведении бухучета и формировании отчетности будет нести не руководитель организацити или сама фирма, а нанятый специалист. Если же у организации солидный штат и немалые обороты, имеет смысл содержать собственную бухгалтерию.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке

Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН. ФЗ «О БУ» от 06.12.2011 № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности при УСН в 2017 году. Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности можно по любым удобным правилам, их соответствие законодательству никто не проверяет.

Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, прежде всего кассовые, книга учета доходов или книга учета доходов и расходов, налоговые декларации. Помимо этого необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).

Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощенке, актуальные в 2017 году

Основные правила для первички и регистров бухгалтерского и налогового учета:

1. Фиксируются только имевшие место события, закон особо оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях.
2. Все формы утверждаются в Учетной политике организации.
3. Документы, для которых ФНС разработала электронный формат, имеют установленную структуру, но могут отличаться по внешнему виду и обладать расширенным набором показателей.
4. Некоторые первичные документы являются унифицироваными (кассовые, банковские). Кроме того, бухгалтерский учет, например, в турфирме или концертной кассе на УСН сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах — с централизованными формами отчетов и протоколов и т.п. Регистров унифицированных нет.

Бухгалтерская отчетность организации на УСН за 2017 год: формы документов

Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2017 год включает в себя только годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике.

Срок сдачи годовой отчетности — до 31 марта. За 2017 год надо будет отчитаться до 31 марта 2018 года. Состав — только баланс и отчет о финансовых результатах с приложениями. В случае значительных отклонений от средних данных по отрасли или убытков на протяжении нескольких лет налоговики могут потребовать пояснения к балансу. Форма — бумажная или электронная, не унифицирована.

Место сдачи — ФНС и Росстат.

Стоит отметить, что с 2016 года существенно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, ежеквартально — декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя БУ малым предприятиям можно вести в упрощенной форме, общий объем учетной работы не стал меньше, и стоимость бухгалтерских услуг для ООО на УСН не снижается.

Ответственность

По нормам статьи статьи 15.11 КоАП РФ за отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первичных документов и систематические ошибки в ведении документации и учета организацию могут оштрафовать на 5–10 тысяч рублей.

Источник: xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai

VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2016

ЕДИНЫЙ НАЛОГ ПРИ УСН: РАСЧЕТ И ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ПРИМЕРЕ ООО «СЕВАН»

Работа в формате PDF

Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.номер 43Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта.

Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу: 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения:

средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек;

по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 248 НК РФ (условие касается только организаций), составляет не более 45 млн. рублей (с 2014 года сумма индексируется на коэффициент-дефлятор)

Рассмотрим ведение расчета налогов в ООО «Севан»,а также особенности ведения бухгалтерского учета. Общество с ограниченной ответственностью «Севан» создано в соответствии с ГК РФ Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14 ФЗ «Об общества с ограниченной ответственностью», действующей на основании Устава зарегистрированного Исполнительным комитетом Полтавского районного совета народных депутатов от 22.11.1991 года, Решение № 297.Общество создано с целью удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Полное (фирменное) наименование общества — ООО «Производственно- торгово-закупочная фирма «Севан». Предприятие организует свою деятельность по упрощенной системе налогообложения.

Финансовые показатели деятельности предприятия за 2012-2014гг., тыс. руб.

Источник: scienceforum.ru