Интернет торговля патент или УСН

Торговля на Ozon, Яндекс.Маркет, Wildberries и других подобных площадках на пике популярности. При продажах через маркетплейсы предприниматели обязаны платить налоги. Как это делать правильно на разных налоговых режимах, рассказывает управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер» Ирина Смирнова

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Ирина Смирнова — эксперт по налоговым рискам, безопасности бизнеса и международным стандартам финансовой отчетности. Управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер», основатель Лиги защиты бизнеса, член экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.

Разработала курсы по повышению квалификации для бухгалтеров, которые прошли более 3000 человек, организовала свыше 40 профильных мероприятий с общим количеством участников более 2000 человек.

‍♂️ Бесплатный марафон

Как зарабатывать на маркетплейсах в 2023 году — онлайн-марафон 18–20 сентября

Кто может заниматься торговлей на маркетплейсах

Осуществлять продажи на торговых электронных площадках имеют право:

Патент для торговли через маркетплейсы

При этом самозанятым разрешено реализовывать только товары, которые они произвели сами, перепродажа недопустима. Но самозанятым разрешено прибегать к помощи подрядчиков. Больше свободы у ИП и юрлиц. Им позволено заниматься сбытом товаров собственного изготовления или приобретенных у сторонних поставщиков. Определить, какую организационно-правовую форму выбрать для бизнеса, поможет следующая схема.

❗️ Важно
В случае с торговлей на маркетплейсах надо заранее уточнить, работает ли площадка с самозанятыми. Это делают не все онлайн-витрины.

При неправильном выборе формы регистрации у селлера могут возникнуть сложности с выводом средств. Так, при снятии денег с расчетного счета ИП нет дополнительного налогообложения. Чтобы вывести деньги ООО, необходимо перечислить их учредителю и заплатить 13% НДФЛ. Значит, дополнительный налог будет увеличивать расходы селлера.

Если рассчитываться с поставщиками с расчетного счета, нужно получить от них все закрывающие документы. Это не всегда возможно, например при покупках на Алиэкспресс и Садоводе.

Когда форма собственности выбрана неверно и происходит перерегистрация, в большинстве случаев требуется заводить новый личный кабинет на маркетплейсе, что несет риски.

Типичная ситуация: предприниматель пропустил срок подачи уведомления на УСН и, чтобы не оставаться на ОСНО до конца года, закрывает и вновь открывает ИП на УСН. Процедуру регистрации на онлайн-площадке приходится повторять, чтобы снова продавать товары через нее.

Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите возможность задать вопросы по бизнесу экспертам

Возможные режимы налогообложения для разных продавцов

Для каждой категории продавцов действуют свои налоговые режимы. Важно еще до выхода на маркетплейсы определить выгодную форму ведения бизнеса и налоговый режим. В процессе деятельности стоит анализировать затраты на оплату налогов и менять режим на более выгодный. Самозанятому, продающему на онлайн-площадках произведенные им изделия, доступен только один способ уплаты налогов: отчисления НПД по установленным ставкам. ИП имеет возможность выбрать любую из следующих налоговых систем:

Какую СНО (систему налогооблажения) выбрать для интернет-магазина ОСНО или УСН

Что касается организаций (юрлиц), на выбор те же способы налогообложения, что для ИП, кроме НПД.

❗️ Внимание
ИП необходимо запомнить: для интернет-торговли не подходит патент (ПСН). Этот спецрежим применяется только при продажах в розницу через объекты стационарной и нестационарной торговли. Реализация через интернет к розничной торговле не относится.

Индивидуальным предпринимателям при продаже товара через онлайн-площадки следует выбирать УСН или ОСНО, при необходимости совмещая систему налогообложения с ПСН для продаж в розницу. Кроме того, при работе с маркетплейсом нельзя использовать автоматизированную «упрощенку», АУСН, из-за ограничений по работе с агентскими и комиссионными договорами.

Условия работы с Wildberries

B2C продажи

Как выбрать налоговую систему: алгоритм

Теперь рассмотрим каждую систему налогообложения в контексте работы на маркетплейсе. При выборе режима следует учитывать такие моменты:

• для кого подходит режим,
• каковы его особенности,
• с какой налоговой базы взимается налог,
• какова величина налоговой ставки.

‍♂️ Бесплатный марафон

Как зарабатывать на маркетплейсах в 2023 году — онлайн-марафон 18–20 сентября

Режим «Налог на профессиональный доход» для работы на маркетплейсах

Для кого: самозанятые и ИП, продающие небольшие объемы товаров.

Особенности работы при использовании НПД

Когда задействован режим НПД, нет необходимости сдавать отчеты, декларации, платить страховые взносы, не требуется приобретать кассовый аппарат.

Налог с самозанятого и ИП при НПД взимается с полной выручки — общей суммы всех денежных поступлений за месяц работы. Такие расходы, как вознаграждение, оплачиваемое поставщиком за услуги онлайн-площадки, не идут в расчет налога.

Ставки для плательщиков НПД: 4% — когда товары на маркетплейсе приобретает физическое лицо, и 6% — юридическое.

Ставка налога определяется по конечному покупателю. Если товар выкупают сами маркетплейсы, налог рассчитывается по ставке 6%.

Преимущество — сумма налога рассчитывается ИФНС в приложении «Мой налог», самому этого делать не надо.

Все покупки до одной придется фиксировать в приложении и формировать чеки для покупателей.

По завершению отчетного месяца следует оплатить налог, автоматически рассчитанный налоговой службой. Важно при этом верно идентифицировать базу налогообложения.

Зарегистрируйтесь через Сбербанк Онлайн и получите сервисы за 0 рублей

Существует несколько способов поступления дохода при торговле на маркетплейсе:

1. Деньги за реализованную продукцию начисляют без вычета вознаграждения электронной «витрине» на лицевой счет. При таком раскладе самозанятым приходится самим отправлять определенный процент площадке за оказанные услуги.
2. Выручка за проданный товар поступает с вычетом вознаграждения маркетплейса, интернет-ресурсу ничего перечислять не нужно.

И в том, и другом случае необходимо платить налог с общего размера выручки. Когда доход поступает за вычетом комиссии веб-площадки, следует добавлять к нему процент, перечисленный маркетплейсу.

Рассмотрим на примере. У ИП следующие данные за месяц:

ИП должен заплатить налог 4% с общей суммы, оплаченной покупателями:

15 914 рублей = 397 860 х 4%.

Упрощенная система налогообложения при работе с онлайн-витринами

Для кого: индивидуальные предприниматели, организации (юридические лица).

При торговле на онлайн-площадках есть возможность использовать два варианта УСН.

Первый вариант УСН подходит тем, кто не может подтвердить свой расход, имеет небольшой доход или невысокие расходы, связанные с производством и реализацией товара.

Второй вариант целесообразно использовать ИП и юрлицам со значимой величиной расходов в связи с производством и реализацией товара — более 65% от всей выручки. Свои расходы требуется подтверждать документами. Если это сделать нет возможности, такой УСН-режим не подходит.

Особенности работы при использовании УСН

Отчетность для тех, кто платит налоги на УСН, несложная — одна налоговая декларация в год. Бизнесмены и юрлица производят налоговые отчисления четыре раза в течение года.

При УСН «Доходы» налог взимается с вашего дохода без учета затрат, то есть со всей суммы, которую заплатил покупатель. Платить налог нужно по ставке — 6 или 8% в зависимости от показателей выручки и численности штата.

На данном УСН-режиме налог к оплате можно уменьшить на уплаченную сумму страховых взносов.

При УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» налог берется с дохода за вычетом расходов (в расходы входит вознаграждение, которое получает интернет-площадка). Налоговая ставка — 15 или 20% — также зависит от дохода и количества работников.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Источник: dasreda.ru

Нюансы налогообложения интернет-торговли или при чем здесь пирожки

С каждым годом рынок онлайн-торговли стремительно растет, как дрожжевое тесто. Продавать через интернет удобно, выгодно и, порой, быстрее, чем напечь пирожков.

И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные.

Онлайн рынок уже давно контролируется налоговыми органами, а значит соблюдать законы необходимо и тут. Иначе увидеть выпечку можно будет только в передаче от родственников.

Сегодня в рамках совместной рубрики с Владой Захарченко расскажем об исчислении налогов от интернет-торговли.

Для дистанционных продажах многие покупают Патент Розничной Торговли.
Однако, такая поспешность может обернуться обратной стороной бутерброда.
Налогообложение магазина в сети отличается от магазина «на земле».

ИП применяет патент по розничной торговле одеждой. Одновременно занимается продажей товаров через интернет-магазин. Попадают ли данные поступления от интернет-продаж под действие патента?

ИП может применять патент только при торговле через магазин или иной объект стационарной торговой сети. Точкой продаж может быть магазин, рынок, автофургон или аналогичное место.
Предпринимателям на патенте разрешается вести реализацию продукции через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем.

Продажа товаров через интернет не считается розничной. Патентщикам запрещено торговать товарами через компьютерные сети.

Как же откусить пирожок с двух сторон?

Можно сделать очень хитрый финт ушами!

Если организовать сайт в качестве интернет-витрины, то патент применить можно.

Рекламировать товары через рассылку каталоги, по телефону или соцсетях, размещать информацию об ассортименте товаров.

Но! Обратите внимание — с возможностью покупки только в офлайн-магазине!

Применение патента будет правомерно, если:

• покупатель не сможет сделать заказ через сайт;
• получение и оплата товара будут происходить только в торговой точке, без возможности доставки на дом.

Что же касается выбора системы налогообложения, то
для торговли в интернете подойдут :

• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• Общий режим (ОСНО).

На общей системе налогообложения самые высокие ставки налогов и сложная отчетность.

Поэтому для торговли в интернете лучше выбирать УСН «доходы» или «доходы минус расходы».

При УСН «доходы» с учётом может справиться предприниматель самостоятельно.
Налоговая же нагрузка будет тут, к сожалению, выше и считаться от всего дохода.

Рекомендуем выбирать УСН «доходы минус расходы» если:

• совокупная доля расходов будет 60% и выше;
• расходы соответствуют деятельности и подтверждены документально.
• есть бухгалтер , который будет вести ваш учет.

Обратите внимание, что в нашем примере товар один, а системы налогообложения две.

Для розничных продаж — патент, налогообложение дистанционной торговли- по выбранной системе.

Совмещение режимов требует большого внимания, знаний и опыта.

Подключение бухгалтера к Вашей деятельности сэкономит время и деньги.

Сделайте акцент на продажах и извлечении прибыли . А все остальное бухгалтер сделает за вас. И даже на пирожки не позарится, но количество учтёт

Читайте, анализируйте свой случай и применяйте. Надеемся, наши подсказки помогут вам правильно построить свои планы и стратегию развития.

#бухгалтерудаленно
#усн #патент
#бухгалтерскоесопровождение
#бухгалтерскоеобслуживание #интернетмагазин
#консультациябухгалтера #азбукафинансовойграмотности
#интернетторговля
#розничнаяторговля

Источник: tenchat.ru

Переход на ПСН и торговля маркированными и подакцизными товарами

Состоялся вебинар компании Такском на тему «Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года и выбор альтернативного режима налогообложения». Эксперт компании Сергей Анисимов ответил на вопросы участников, которые касались торговли маркированными и подакцизными товарами на патентной системе налогообложения (ПСН).

Розничная торговля ОКВЭД 52.42.1 вводят маркировку товара. Патент и маркировка совместимы?

На сегодняшний день есть запрет на применение ПСН только при торговле обувью, лекарствами и одеждой из меха, в остальных случаях применять ПСН можно.

Розничная торговля, включая подакцизные товары (сигареты и табачная продукция), можно ли перейти на патент?

Можно ли торговать текстилем на ПСН?

На данный момент ограничений нет.

Можно ли торговать пиломатериалами на ПСН?

Можно, если площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.

Возможно ли с 2021 года, перейдя на ПСН, торговать пивом (не разливным) и сигаретами?

Можно, таких запретов нет. Можно торговать не подакцизными товарами.

Можно ли применить патент при розничной торговле сигаретами, пивом, молочной продукцией?

Подходит ли ПСН для торговли парфюмерией и постельным бельем?

Продажа пива и сигарет: можно ли работать на патенте или только УСН?

Да, можно на ПСН.

Я торгую женскими пальто и пуховиками. Могу ли я работать на патентной системе налогообложения?

Да можете, не меховая одежда под запрет не попадает.

ИП, торговый зал 42 кв. м., торгуем сигаретами, пивом и продуктами питания. Подходит ли нам патент?

Могу ли я заменить ЕНВД на патент, если имею трёх работников, торговый зал 64 кв. м., доход в год не более 30 млн руб., деятельность – розничная продажа автозапчастей?

Да, запчасти под применение патента попадают, поэтому по новым правилам применения ПСН вы можете на неё перейти. Главное, чтобы в продаже не было подакцизных товаров, а именно – моторных масел.

ИП занимается розничной продажей ювелирных изделий. С 01.01.2021 года вводится их маркировка. Возможно ли будет с 01.01.2021 года перейти с ЕНВД на патентную систему налогообложения?

На сегодняшний момент ограничений по применению ПСН по данному виду деятельности нет. Если такой запрет появится – переходите на УСН.

Возможен ли переход с ЕНВД на патентную систему, если при розничной торговле будут реализовываться товары, подлежащие обязательной маркировке (шины)?

Возможен. По шинам нет запрета на применение ПСН.

У нас розничная торговля продуктами питания, пивом и табачными изделиями. Торговая площадь 49 м. кв. Можем мы применять патентную систему налогообложения?

Можно ли использовать ПСН при торговле верхней одеждой (мужской и женской) и женскими блузками (это не меховые изделия), группа ТНВЭД – 6106, 6201, 6202?

При торговле верхней одеждой (маркированная продукция) и площади торгового зала 65 кв. м. возможен переход на патент?

Верхняя одежда (не меховая) не попадает под запрет применения ПСН, по новым правилам площадь торгового зала увеличена до 150 кв. м.

Можно перейти при торговле сигаретами на патент?

Возможно ли перейти с ЕНВД на патент в 2021 году? Розничный магазин одежды. Или, поскольку одежда будет подлежать маркировке, на патенте работать нельзя?

Можно, по запрету применения ПСН при торговле данной товарной категории на сегодня информации нет.

Компания Такском предлагает полный спектр услуг для работы с маркированным товаром: оформление электронной подписи, регистрация в системе, маркировка остатков, необходимое оборудование. Подробности по ссылке.

Поделиться
Поделиться
Специальные предложения
Тест-драйв отчётности
30 дней БЕСПЛАТНО отправляйте электронную отчётность в ФНС, СФР (ПФР, ФСС) и Росстат

Статьи по теме
Перечень маркировки товаров в 2023 году

С 1 января 2019 года в Российской Федерации Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р введена обязательная маркировка некоторых групп, производимых на территории государства и ввозимых из-за рубежа, товаров.

Маркировка товаров для маркетплейсов

Маркировка продукции для маркетплейсов ― популярная тема для дискуссий в 2023 году. Высокий потребительский спрос на покупки в интернете способствует развитию электронной коммерции. Наряду с популяризацией онлайн-шоппинга меняются и государственные требования для продавцов. Новые правила маркировки товара для маркетплейсов утверждаются на законодательном уровне.

Оставьте свой номер, если возникли вопросы.
Согласие на обработку персональных данных

Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.

Принимаю Не принимаю
Понравилась статья?
Согласие на обработку персональных данных

Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.

Источник: taxcom.ru