В бухгалтерском учете ОС классифицируются на группы (исходя из характера их использования). Отдельную группу составляет инвестиционная недвижимость, к которой относится недвижимость, предназначенная для предоставления за плату во временное пользование и (или) получения дохода от прироста ее стоимости.
Такая недвижимость является амортизируемым имуществом, если соответствует критериям п.1 ст.256 НК РФ. И тогда ее остаточная стоимость должна учитываться при определении права на применение УСН (пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ). Однако понятия остаточной стоимости ОС в ФСБУ 6/2020 нет.
Исходя из ФСБУ 6/2020 ОС отражаются по балансовой стоимости, которая представляет собой их первоначальную стоимость, уменьшенную на суммы накопленной амортизации и обесценения. Первоначальная стоимость увеличивается на сумму капитальных вложений, связанных с улучшением и (или) восстановлением объекта. Таким образом, остаточная стоимость инвестиционной недвижимости для целей пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ определяется исходя из ее первоначальной стоимости, уменьшенной на суммы накопленной амортизации и обесценения, с учетом последующих капитальных вложений, связанных с улучшением и (или) восстановлением. Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-11-11/115978
Как не платить налог с инвестиций?
Источник: atlant-pravo.ru
Налоги на инвестиции
Вы хотите заняться инвестированием – вкладывать деньги в доходный финансовый инструмент и получать прибыль. А знаете ли вы, что доход от большинства инвестиций, как и обыкновенный доход, облагается налогом, за неуплату которого предусмотрены штрафные санкции и даже уголовная ответственность? Какие налоги государству должен платить инвестор с наиболее популярных видов инвестиций, расскажем в этой статье.
Планируя инвестиционную деятельность, важно не забывать и про необходимость уплаты налогов, размер которых (как в абсолютных суммах, так и в процентах от дохода) влияет на конечную прибыль. Не учитывая данный фактор, вы рискуете, как не досчитаться желанных барышей, так и выйти в минус, если налоговая служба выпишет вам штраф за неуплату сборов.
Налогообложение банковских вкладов
Немногие знают, но доходы по банковским вкладам в России могут облагаться налогом, и даже налогом по самой высокой ставке – 35% для налоговых резидентов и 30% – для нерезидентов.
Важно! Налоговый резидент РФ – это любое лицо, которое находится на территории России не менее 183 дней в году.
Однако так происходит только тогда, когда ставка по вкладу в рублях превышает ключевую ставку Банка России на пять процентных пунктов и более. В этом случае налог начисляется на доход, полученный сверх установленного предела.
Напомним, 28 июля 2017 года, на очередном заседании совета директоров ЦБ РФ, было объявлено о сохранении ключевой ставки на уровне 9% годовых.
Как заплатить налоги с облигаций в 2022 / Льготы и вычеты с доходов от инвестиций
Таким образом, на текущий момент в России налогом облагается доход по рублевым вкладам свыше 14% годовых (по валютным – свыше 9%). Однако даже если вам повезет и вы найдете на финансовом рынке такую доходность (что сомнительно), вам не нужно будет самостоятельно рассчитывать сумму сбора и подавать декларацию. Кредитная организация выступит вашим налоговым агентом и удержит нужную сумму при выплате дохода по вкладу.
Налоги на операции с ценными бумагами
Прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, процентный доход по бондам и дивидендные выплаты по акциям являются одним из видов дохода физлица, который облагается соответствующим налогом (НДФЛ).
Если вы – резидент…
Доход от продажи ценных бумаг резидентов, полученные дивиденды по бумагам российских и зарубежных компаний, а также процентный доход по корпоративным облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13%. Процентный доход по облигациям федерального займа, а также прибыль, полученная при использовании специального режима налогообложения на индивидуальных инвестиционных счетах налогом не облагается.
Самостоятельно рассчитывать сумму налога и подавать декларацию вам нужно только в том случае, если вы торгуете ценными бумагами на иностранной бирже через иностранного брокера. Российское налоговое законотельство рассмотрит вашу прибыль от операций на рынке как к «доходу, полученному от источников, находящихся за пределами РФ», который нужно задекларировать и оплачивать физическому лицу по ставке 13%.
При этом доходы и расходы в иностранной валюте должны быть пересчитаны в рубли по курсу Центробанка на дату операции (налог исчисляется в российской валюте). Таким образом, даже если вы при продаже ценных бумаг уйдете в минус, но в это время курс рубля упадет, вам придется заплатить налог, так как вы получите доход в рублевом эквиваленте.
Если же вы торгуете ценными бумагами на бирже через российского брокера, то делать вам ничего не нужно. Брокер станет вашим налоговым агентом, и сам в начале года рассчитает сумму сбора за предыдущий год и спишет ее с вашего брокерского счета.
Если вы – нерезидент…
Если торговлей на бирже в России занимается нерезидент, то с дохода от продажи ценных бумаг, процентного дохода по корпоративным бондам и по ОФЗ, ему нужно уплатить НДФЛ по ставке 30%. За доход, полученный в результате выплаты дивидендов по акциям российских компаний – полагается налог по ставке 15%. Доходом по акциям иностранных компаний с государством нерезидентам делиться не нужно.
Налоги по операциям на валютном рынке
Иностранная валюта приравнивается государством к имуществу, и за его продажу резидентам требуется оплачивать подоходный налог по ставке 13% и 30% — для нерезидентов. Сборами, согласно действующему законодательству, облагаются не все сделки с продажи валюты, а только те, которые принесли гражданину более 250 тысяч рублей.
Налог при продаже инвестиционных монет
Если гражданин решает реализовать инвестиционные монеты, которые находились у него в собственности более трех лет, полученная им прибыль не облагается налогом. Если же гражданин владел финансовым инструментом недолго (менее трех лет), то возможны два варианта:
- если у лица есть документ, подтверждающий дату и сумму приобретения монет, то обложению НДФЛ подлежит только полученная в ходе операции купли-продажи разница, превышающая 250 000 рублей;
- если у лица нет документа, подтверждающего дату и сумму приобретения монет, то обложению НДФЛ подлежит вся сумма, вырученная от их продажи.
Налог при владении, сдаче в аренду или продаже недвижимости
За владение недвижимостью государству необходимо заплатить налог на имущество. В 2017 году ставка такого налога для резидентов и нерезидентов составляет 0,1-0,3% от кадастровой стоимости имущества.
При сдаче недвижимости в аренду, гражданин обязан самостоятельно задекларировать полученный таким образом доход и заплатить НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).
При продаже недвижимости, которая принадлежала вам менее трех лет (для имущества, купленного в 2016 году и позже, – менее пяти лет), с полученного дохода вам придется уплатить 13%-ный налог (30% – для нерезидентов). Если же вы владели жильем дольше, то делиться прибылью с государством не понадобится.
Источник: fingramota.org
Как платить налоги с прибыли от инвестирования?
На российском фондовом рынке могут появиться индивидуальные инвестиционные счета нового типа – с особыми налоговыми льготами. Подобное предложение недавно сделала Национальная ассоциация участников фондового рынка (НАУФОР), рассчитывая повысить привлекательность внутреннего рынка ценных бумаг для инвесторов.
Предлагается создать новый, третий тип ИИС, дополняющий два существующих типа инвестсчетов. На сегодняшний день ИИС-1 предоставляет возможность получить ежегодный налоговый вычет с внесенных денежных средств.
ИИС-2 – предполагает освобождение от необходимости платить налог на доход физических лиц (НДФЛ) от инвестиций, при выводе средств только после истечения заранее оговоренного срока.
Для нового типа ИИС , третьего, экспертами предлагается объединение двух видов льгот, но при более длительном ограничении на вывод денег со счета.
Кто платит налоги от инвестирования в фондовый рынок?
Налоговым агентом для частного инвестора на фондовом рынке является брокерская компания. Брокер обязан провести необходимый расчет, а затем уплатить с клиентского счета налог. Естественно, что представив отчет и соответствующие справки.
На электронную почту частного инвестора в январе приходит уведомление от его брокера . В нем указывается база дохода за истекший инвестиционный год, с которого и взимается налог на инвестиции – 13 % с прибыли от купли продажи активов или дивидендов.
Вкладывая средства в активы через отечественного брокера, необходимо к концу года иметь на своем счету определенный резерв денежных средств, из которых компания, предоставляющая услуги брокериджа, проводит необходимые платежи.
НДФЛ для инвестора – это налог с любого дохода, который был получен от деятельности на фондовом рынке. Именно с дохода, полученного за счет дивидендов, купонных процентов и прибыли от торговли активами. Налогообложение имеет следующие особенности:
- расчет производится в рублях;
- продолжительность налогового периода составляет 1 год;
- брокер обязан самостоятельно произвести уплату НДФЛ с прибыли инвестора.
При неправильном исчислении брокером налогооблагаемой базы и суммы необходимых платежей, брокерская компания обязана самостоятельно и за свой счет исправить ошибку. Эти поправки вступили в действие в 2020 году, призваны повысить ответственность посреднических организаций. Выявить такие просчеты может и сам брокер, и проверка ИФНС.
Сколько нужно заплатить при инвестировании?
Свой доход частный инвестор может получить несколькими способами. За счет разницы между затратами на покупку и продажу активов, а также за счет дивидендов и купонных выплат. Эти три источника и составляют налогооблагаемую базу.
Именно таким образом инвестиции облагаются налогом. Не с общей суммы инвестиций, а только дохода. При убыточной инвестиционной деятельности – налоговые платежи не проводятся.
♦ Налог на прибыль, полученную от операций ценными бумагами
Прибыль, образующаяся при продаже активов дороже, чем они были приобретены, облагается налогами. Из суммы, полученной от операций с ценными бумагами, предварительно вычитаются брокерские комиссии и оплата за услуги депозитария.
Если акции или облигации продаются дешевле, чем они были куплены, то налогооблагаемая база уменьшается на сумму образовавшегося в результате неудачной торговли на бирже убытка.
Как ранее указывалось, налоговый период составляет 1 год. В связи с этим учитывается общий доход минус убыток, понесенный при торговле по коротким позициям, к примеру:
- приобретены активы за 200 тысяч рублей , а проданы за 250 тысяч – прибыль 50 тысяч ;
- следующая короткая позиция завершилась продажей активов «в минус» — 10 000 руб .;
- итого, с общей прибыли 40 тысяч ( 50 000 минус 10 000 ) налог на инвестиции, а точнее НДФЛ, составит 13 %;
- для иностранцев – НДФЛ исчисляется по ставке 30 %.
При торговле иностранными акциями, приобретенными за доллары в рублевом эквиваленте, доходом признается разница между затратами в рублях на покупку и полученной суммой в рублях при продаже.
Однако, если за это время курс доллара подорожал, потребуется заплатить НДФЛ еще и с прибыли, образовавшейся за счет валютной переоценки, а не положительной динамики котировки акций.
Обращаю внимание, что в скором времени, возможно, будут внесены поправки в налоговое законодательство. В частности, предложено не включать валютную переоценку российских корпоративных облигаций, номинированных в долларах или евро, в налогооблагаемую базу.
♦ Налогообложение купонного дохода облигаций
Теоретически, налогообложение купонных выплат по гособлигациям производится при превышении определенного порога – 5 %, прибавленных к ключевой ставке Центробанка. Правда, с 01.01.2021 года и проценты по купонам облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Об этом на сайте есть подробная статья .
Но накопленный купонный доход влияет на образование налогооблагаемой базы при торговле облигациями. К примеру:
- приобретены долговые обязательства по 95 % от номинала и гарантированным 10 % купоном, который в последний раз платили 3 месяца назад;
- в этом случае стоимость облигации возрастает на 2,5 % , составляя 97,5 % номинала;
- при их продаже при возросшей котировке, к примеру, за 99 % через 3 месяца, добавляется НКД в размере 5 % — общая стоимость долговых ценных бумаг при продаже составит 104 %;
- НДФЛ будет начислен на 6,5 % суммы сделки – 104 % минус 97,5 % .
При владении облигациями более 3 лет, инвестор освобождается от необходимости включать полученную прибыль в налогооблагаемую базу.
♦ С дивидендов
Этот вид дохода инвестора облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) и по ставке 15 % для нерезидентов. Участникам рынка ценных бумаг, владеющим дивидендными акциями , не следует беспокоиться о том, как платить налоги, полученные с инвестиций в компании, которые выплачивают по акциям дивиденды.
Это забота эмитента – на счет инвестора поступает сумма за вычетом произведенных налоговых платежей. Владельцам зарубежных активов необходимо самим контролировать соблюдение налогового законодательства, заполняя форму 3-НДФЛ.
♦ Налогообложение дохода с ПИФов
Вложение денег в паевые имущественные фонды признается имущественными операциями. Ставка в этом случае – та же, 13 %. Льготы по налогообложению – такие же, НДФЛ не платиться по истечению 3 лет владения ценными бумагами. Налоговая база – полученный с ПИФа доход, стоимость чистых активов (СЧА) не облагается НДФЛ.
Как и куда подать декларацию по налогам?
Как указывалось ранее, у участника операций на фондовом рынке возникают обязательства по предоставлению декларации при получении дохода от операций с ценными бумагами в течение года (статья 228 НК РФ).
При работе с российским брокером подавать декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно переводить налоговые платежи не требуется. Брокер является налоговым агентом, произведет расчет и перечисление денег.
При работе через зарубежную брокерскую компанию – подача 3-НДФЛ и оплата налога производятся инвестором самостоятельно. Обусловлено это тем, что зарубежная брокерская компания не является налоговым агентом на территории России.
Поэтому, при получении инвестором дохода – ни подать декларацию, ни удержать полагающуюся сумму, ни совершить необходимые платежи, не имеет право.
Доход от ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центробанка РФ (ЦБ РФ) на дату его получения. Декларации по НДФЛ необходимо сдать до 30 апреля.
Что будет если не заплатить налоги с прибыли?
Если информация по полученному от инвестиционной деятельности доходу будет представлена несвоевременно – предусмотрен штраф в размере:
- 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки;
- не больше 30 % всей полагающейся к оплате суммы налога;
- не меньше, чем тысяча рублей .
С необходимостью уплаты налога на инвестиции, точнее на доход от операций на фондовом рынке , необходимо смириться. Ставка НДФЛ – неизменная. Прибыль от легальной деятельности превышает расходы.
На основании собственного опыта рекомендую платить налоги. Существуют способы их снижения, но это отдельная тема большой статьи. К примеру, выбрав стратегию долгосрочного инвестирования, не спешите фиксировать прибыль от роста котировок акций.
Можно 10 или 15 лет владеть активами, не оплачивая НДФЛ с прибыли от стоимости акций. Лишь получая дивиденды , по которым и платить налог.
Сложные способы снижения налогооблагаемой базы отнимают много времени и внимания. Выбирая оптимальный вариант снижения налогооблагаемой базы, можно пропустить изменения динамики на рынке. А значит, не получить «Максимальный доход»
Источник: maxdohod.info
